Вычет по квартире, купленной до брака, но оформленной в собственность после

Супруг не может получить имущественный вычет на квартиру, приобретенную до брака

Andrey_Popov / Shutterstock.com

Минфин России разъяснил, что если квартира не находится в собственности супруги, то оснований для получения имущественных налоговых вычетов по НДФЛ у нее не имеется (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 12 мая 2017 г. № 03-04-05/28854).

В рассмотренном примере налогоплательщик до заключения брака приобрел квартиру в строящемся доме по договору долевого участия за счет собственных и кредитных средств. Затем вступил в брак. При этом налогоплательщик ранее уже воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ. В данном случае супруга не может получить вычет на квартиру, так как у нее отсутствует право собственности на нее.

Напомним, что при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение, в частности, следующих имущественных налоговых вычетов:

  • имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ, в частности, квартир. При этом размер вычета не может превышать 2 млн руб.;
  • имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории РФ, в частности, квартиры. Данный вычет предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 млн руб. (п. 3 ст. 210, подп. 3-4 п. 1 ст. 220, подп. 1 п. 3 ст. 220, п. 4 ст. 220 Налогового кодекса).

Более подробно о вычетах при покупке имущества и других налоговых вычетах для физических лиц, а также условиях их предоставления и оформлении узнайте из нашего спецпроекта!

Таким образом, в отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности, налоговые вычеты, предусмотренные подп. 3-4 п. 1 ст. 220 НК РФ, вправе получить каждый из супругов, исходя из величины расходов, подтвержденных платежными документами. При этом размер имущественного вычета не может превышать 2 млн руб. на одного супруга.

В то же время имущество, принадлежавшее каждому из супругов до вступления в брак, а также имущество, полученное одним из супругов во время брака в дар, в порядке наследования или по иным безвозмездным сделкам, является его собственностью (п. 1 ст. 36 Семейного кодекса).

Источник: http://www.garant.ru/news/1121685/

Налоговый вычет на покупку квартиры супругами, если ДДУ оформлен до брака

от 21 октября 2016 г.

Квартира куплена у застройщика на стадии строительства в ипотеку до брака, на момент получения акта о приеме-передаче имущества в 2016 мы уже вступили брак. Возможно ли получение налогового вычета обоими супругами?


21 октября 2016 г.

Если в право собственности вы вступили уже после брака, то такое имущество считается совместно нажитым. Соответственно, оба супруга имеют право на имущественный вычет. Если акт приема-передачи оформлен в 2016 году, то заявить вычет Вы сможете по окончании налогового периода, т.е. с 01.01.2017 г.

Личный консультант заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ за 1699 руб.

Бесплатно для владельцев пакета услуг Сбербанк Первый, Sberbank Private Banking или при наличии договора страхования «Билет в будущее» или со скидкой 30% при наличии пакета Золотой или Зарплатный.

Источник: http://ndflka.ru/faq/722573/nalogovyiy-vyichet-na-pokupku-kvartiryi-suprugami-esli-ddu-oformlen-do-braka/

Кто имеет право на квартиру, если она куплена до брака

Часто после или во время бракоразводного процесса возникает проблема раздела общей жилой площади. Казалось бы, все очевидно: квартира принадлежала одному из супругов до свадьбы, следовательно, она и останется в его собственности.

Но когда дело доходит до действий и другой из супругов требует раздела, возникает очень много нюансов.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Что делать если в квартире проводили ремонт? А если квартира была приобретена в ипотеку до брака одним из супругов, а погашение ипотечных денег выплачивалось из общего бюджета семьи?

Что если в квартире прописаны оба супруга? Как быть в случае присутствия брачного контракта? Каждый отдельный случай мы рассмотрим далее.

Нормативные документы

Вопросы, которые связаны с разделением имущества после развода регулируются СК РФ. Согласно ст. 34 СК РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью.

Право на совместное имущество супругов относится также к супругу, который во время брака исполнял ведение домашнего хозяйства, уход за детьми или по другим существенным основаниям не имел независимого дохода.

Отдельной главой СК контролируется подписание брачного соглашения между супругами. Обязательным пунктом которого есть и раздел квартиры в случае развода.

Составление брачного контракта

В нашей стране еще не очень популярен такой вид юридического соглашения как брачный договор. В данной ситуации такой контракт регулировал бы все взаимоотношения в случае деления имущества.

В нем супруги должны определить все нюансы деления общего имущества, также прописывается и имущество, которое не будет распределено между парой при разводе.

При разводе контракт гарантирует раздел в соответствии с пунктами договора. Подчеркнем, что составление брачного контракта возможно в не только после свадьбы, но и в любой период до или после заключения брака.

Изменения в текст договора можно вносить с согласия обеих супругов на протяжении всей общей семейной жизни. Другими словами, с покупкой нового имущества, надо обновлять и пункты договора.

Если квартира куплена до брака, кто имеет на нее право

Если квартира куплена до брака кто имеет на нее право? Согласно Семейному кодексу РФ, если квартира была в собственности одного из супругов до брака, то она остается его собственностью и после свадьбы.

Делить при расторжении брака можно только то имущество, которое было приобретено семейной парой вместе после свадьбы.

Другими словами, все, что было приобретено в период брака принадлежит обоим супругам, независимо от того чьи средства были потрачены. Исключением будут ценные вещи, принадлежащие одному из семейной пары в результате дарения или завещания.

Читайте так же:  Чем грозит неуплата налогов

Доказать право на личное имущество, которое не будет распределено в процессе развода, можно только при наличии удостоверяющих документов. Таковыми должны быть дарственные, завещания или акты купли-продажи.

А супруги по факту решают продать жилую площадь и поделить средства, или один из пары остается жить в квартире и выплачивает другому равноценную сумму его доли.

Как сдавать экзамен по русскому на гражданство? Найдете по ссылке.

Но, как обычно, бывает, во время деления имущества возникает ряд обстоятельств, усложняющих данный процесс. Процесс раздела имущества при разводе может осложняться многими обстоятельствами.

Например, много конфликтов появляется при появлении вопросов, которые связаны с установлением статуса жилья, которое было приобретено до того, как стороны официально оформили брак.

Вопрос разделения квартиры может усложнить наличие ипотеки на жилье, которую выплачивали оба супруга в браке, совершения ремонта или перепланировки квартиры при участии обеих сторон.

При этом учитываются деньги, которые супруги потратили на ремонт.

Видео: Кому достанется

Покупка квартиры

Чтобы доказать права собственности на квартиру, надо предоставить соответствующие документы. Первостепенным основанием права на квартиру до бракосочетания будет акт купли-продажи или другой равнозначный документ (завещание, соглашение дарения).

Если одна из сторон до бракосочетания накопила средства на покупку квартиры, а сделку совершила после, то жилая площадь будет общей. В этой ситуации очень сложно довести факт приобретения квартиры на личные деньги.

В ситуации, когда приобретение квартиры в новостройке произошло до бракосочетания, а статус владельца сторона получила после брака, основным моментом есть факт оплаты.

Другими словами, надо предоставить подтверждающие документы оплаты стоимости квартиры до даты заключения брака и жилая площадь не будет носить статуса общего нажитого имущества.

Ремонт или перепланировка

Рассмотрим условия, когда квартира, бывшая в собственности одной из сторон до брака, после ремонта будет считаться совместным имуществом.

В законодательных документах не предусмотрены те виды ремонтных работ, перепланировок и реконструкций, которые влияют на разрешение данного вопроса.

Поэтому в процессе деления привлекаются компетентные лица, которые оценивают затраты и уровень улучшения жилищных условий.

Решающим фактором для вычисления уровня улучшений будет факт присутствия чеков и других документов, удостоверяющих расходы на закупку материалов и выделения средств на необходимые ремонтные работы.

После рассмотрения всех полученных документов, суд решает, изменять ли статус имущества. Дополнительно изучается вопрос происхождения финансирования.

В случае использования кредитных денег, чаще всего отремонтирована квартира переходит в статус совместной собственности, подлежащей разделу.

Но ремонт может носить характер косметического плана, который не несет особых финансовых затрат. В таком случае квартира не меняет статуса собственности и ее нельзя разделить.

Но суд будет разбирать вопрос о делении уже не жилой площади, а проводимых затрат в результате ремонтных работ. В таком случае владелец квартиры должен выплатить другой стороне половину тех денег, которые были потрачены на ремонт.

При проведении существенного ремонта

Существенным является такой ремонт, после совершения которого жилое помещение сильно подорожало. Для получения доли данного жилья супруг должен в суде предоставить свидетельства, которые удостоверят его участие в ремонте.

Но обычно случается, что супруга или супруг просто не могут довести свое участие в выполняемом капремонте. Просто сказать в суде, что имел место капремонт нельзя: это не будет принято во внимание.

Служить существенными свидетельствами могут:

  • Показания свидетелей.
  • Чеки и квитанции на купленные материалы и предоставленные услуги.
  • Соглашения с компаниями, которые делали ремонт.
  • Другие документы, которые удостоверяют участие супругов в данной процедуре.

В некоторых ситуациях в порядке суда может назначаться проведение экспертизы, в ходе которой можно установить характер ремонта и период его исполнения.

Если все свидетельства, предоставленные истцом, будут подтверждены, то распределение имущества, купленного до брака, будет совершено соответственно с общими нормами законодательства, которое регулирует данные мероприятия – стороны получат одинаковые части квартиры.

Если квартира куплена в ипотеку

Очень часто квартиру покупают в ипотеку. Бывает, что один из будущих супругов оформляет такой вид кредитования до вступления в брак, а выплаты происходят уже после, что связано с долгосрочностью погашения. В итоге такие квартиры остаются в собственности покупателя.

А вот выплаты по ипотечному кредитованию за все время существования брака делятся на обоих супругов, и владелец квартиры должен компенсировать другой стороне половину выплаченных средств.

Существуют ситуации, когда ипотека оформлена до брака одним из супругов, а выплачивает ее другой. Тогда суд признает квартиру совместным имуществом, и разделение происходит за общими условиями.

Если бывший супруг прописан в квартире

В ситуации, если супруг зарегистрирован в квартире, купленной супругой до брака, он не может никак претендовать на приобретение в собственность ее части. Это прописано в ЖК РФ. При этом нужно выписывать супруга из квартиры.

Если в период брака супругу была выделена часть жилой площади, то претендовать на ее оформление в собственность после расторжения брака он не сможет.

Но супруга должна принести в суд документы, которые подтверждают факт покупки квартиры до оформления брака:

  • Соглашение о приобретении квартиры.
  • Документ дарения.
  • Завещание.

Эти документы, если нет других обстоятельств, абсолютно лишают бывшего супруга права на владение частью в квартире.

Разделу подлежит жилая площадь, которая признана общим нажитым имуществом. Супруги не имеют права претендовать на раздельную собственность, полученную по наследству, в результате дарения или покупки на собственные средства до свадьбы.

Как оформить электронное гражданство в Эстонии? Ответ здесь.

Условия прекращения гражданства РФ. Узнайте далее.

В тех случаях, когда супруги общими усилиями делали ремонт или выплачивали ипотеку, решение принимает суд. И только при присутствии брачного договора процесс упрощается и может проходить без вмешательства судебных инстанций.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Читайте так же:  Как открыть и раскрутить магазин игрушек

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://101zakon.ru/rastorzhenie-braka/razdel-imushhestva/esli-kvartira-kuplena-do-braka-kto-imeet-na-nee-pravo/

Особенности налогового вычета при покупке жилья супругами до 1 января 2014 года

Правила, которые регулируют порядок предоставления налогового вычета при покупке квартиры/дома в браке, различны в зависимости от того, когда было приобретено жилье – до или после 1 января 2014 года (в 2014 году в Налоговый Кодекс были внесены существенные изменения). Ниже мы рассмотрим тонкости получения имущественного вычета супругами для ситуаций, когда жилье приобретено ДО 1 января 2014 года. Если Вы приобрели жилье после 1 января 2014 года, то ознакомьтесь со статьей Особенности получения вычета при покупке жилья супругами после 1 января 2014 года.

Видео (кликните для воспроизведения).

Заметка: Датой приобретения жилья следует считать дату государственной регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН при покупке по договору купли-продажи или дату передаточного акта при приобретении жилья по договору долевого участия в строительстве.

Далее мы отдельно разберем особенности получения налогового вычета при приобретении жилья супругами в общую долевую, общую совместную и единоличную собственность.

Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую долевую собственность

При приобретении жилья в общую долевую собственность доли каждого из супругов явно определены и прописаны в выписке из ЕГРН (свидетельстве о регистрации права собственности). Налоговый вычет в этом случае распределяется строго в соответствии с прописанной долей, и ни один из супругов не может отказаться от своей доли или получить вычет за другого. Даже в случае, если один из супругов уже получал имущественный вычет, другой все равно сможет получить вычет только в размере своей доли (Письма ФНС России от 11.07.2013 № ЕД-4-3/[email protected], Минфина России от 27.02.2013 № 03-04-05/9-148).

Для жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, действует ограничение суммарного вычета на объект жилья в размере 2 млн рублей (абз. 25 пп.2 п.1 ст. 220 НК РФ в старой редакции, Письма Минфина России от 21.06.2012 N 03-04-05/5-756, от 08.06.2012 N 03-04-05/9-706, от 15.03.2012 N 03-04-05/7-307, ФНС России от 19.09.2012 N ЕД-3-3/[email protected]). И даже если жилье стоит больше 2 млн рублей, то только 2 млн рублей будут участвовать в процессе распределения между супругами.

Пример: Супруги Петрова Е.С. и Петров А.В. в 2013 году приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 3 млн рублей (при этом доля каждого из супругов составила 50%). В этом случае вычет распределится между мужем и женой в соответствии с их долями. Максимальная сумма вычета на всю квартиру составляет 2 млн рублей (так как она приобретена до 1 января 2014 года), и соответственно каждый из супругов будет иметь право получить налоговый вычет в размере 1 млн рублей (130 тыс. руб. к возврату).

Пример: Супруги Иванова В.П. и Иванов М.Н. в 2013 году приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 1.5 млн рублей (при этом доля каждого из супругов составила 50%). Иванова В.П. не работает и не получает доходов, облагаемых НДФЛ. Супруги хотели, чтобы весь вычет (1.5 млн рублей) получил работающий супруг. В налоговой инспекции Иванову М.Н. правомерно отказали в вычете в размере 1.5 млн рублей, так как при общей долевой собственности каждый из супругов может рассчитывать на вычет только в размере своей доли. Соответственно, Иванов М.Н. сможет получить вычет только в размере 750 тыс. рублей (97 500 руб. к возврату).

Пример: Супруги Васильева О.З. и Васильев К.Л. в 2011 году приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 3.5 млн рублей (при этом доля каждого из супругов составила 50%). Васильев К.Л. ранее уже получил имущественный вычет при покупке другой квартиры и, соответственно, не может получить вычет еще раз. Васильева О.З. сможет получить вычет только в размере своей доли (50% от максимальной суммы вычета на объект жилья): 50% x 2 млн руб.= 1 млн руб. (к возврату 130 тыс. рублей).

Распределение вычета по ипотечным процентам при общей долевой собственности

Если супруги покупают квартиру по ипотеке или другому жилищному кредиту, то вне зависимости от того на кого оформлен кредит, вычет по процентам кредита распределяется точно также как и основной вычет, в соответствии с долями супругов (Письма Минфина России от 20.09.2013 N 03-04-05/39132, от 01.09.2010 N 03-04-05/6-512, УФНС России по г. Москве от 21.03.2011 N 20-14/4/[email protected]).

Пример: Супруги Сусликов А.М. и Сусликова В.В приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 2 млн рублей. (доля каждого из супругов составила 50%). Для покупки квартиры Сусликовы взяли ипотечный кредит в размере 1 млн рублей. При этом кредит был оформлен целиком на мужа, жена выступала лишь поручителем.
В результате покупки каждый из супругов сможет получить вычет в размере 1 млн рублей со стоимости покупки и вычет в размере 50% от уплаченных процентов по кредиту (независимо от того, на кого из супругов будут оформлены платежные документы по уплате кредита).

Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность

В соответствии с Семейным Кодексом РФ (ст. 33, 34 СК РФ) все имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью. Поэтому не имеет значения, кто из супругов фактически нес расходы на покупку жилья, оба они считаются участвующими в таких расходах (п. 2 ст. 34 СК РФ). Следовательно, при покупке жилья в совместную собственность оба супруга имеют право на вычет с возможностью распределить его по договоренности. По умолчанию вычет распределяется в равных долях (по 50%), однако супруги вправе перераспределить его в любой пропорции, вплоть до 100% и 0%. Доли вычета определяются с помощью предоставления в налоговую инспекцию Заявления о распределении долей, подписанного обоими супругами.

Читайте так же:  Как работает дропшиппинг с чего начать, и как добиться успеха

При этом для жилья, которое было приобретено до 1 января 2014 года, действует ограничение суммарного вычета на объект жилья в размере 2 млн рублей. Соответственно, максимальный вычет на обоих супругов (который может быть распределен) составляет 2 млн рублей.

Данная позиция подкрепляется письмами Минфина России от 13.09.2013 N 03-04-07/37870, от 01.02.2013 № 03-04-05/7-87, ФНС России от 18.09.2013 N БС-4-11/[email protected]

Важным моментом является то, что заявление на распределение вычета подается один раз, и в последующем супруги не могут изменить соотношение, в котором будет получаться вычет, в том числе передать остаток вычета другому супругу (Письма Минфина России от 07.09.2012 N 03-04-05/7-1090, от 28.08.2012 N 03-04-05/7-1012, от 20.07.2012 N 03-04-05/9-890, от 18.05.2012 N 03-04-05/7-647).

Пример: В 2013 году супруги Сидорова А.М. и Сидоров Л.Д. приобрели квартиру в общую совместную собственность за 2 500 000 рублей. Они договорились распределить вычет в равных долях (по 50% каждому). В результате каждый из них сможет получить 50% от максимального размера вычета на всю квартиру (2 млн руб.) и вернуть 130 тыс. рублей подоходного налога.

Пример: В 2013 году супруги Иванов А.А. и Иванова В.В. приобрели квартиру в общую совместную собственность за 2 000 000 руб. Так как Иванова В.В. не работает и не является плательщиком НДФЛ, они договорились распределить вычет таким образом: 100% вычета получает муж и 0% — жена. В результате супруг Иванов А.А. получит вычет в максимальном размере — 2 000 000 руб. (260 тыс. рублей к возврату).

Пример: В 2010 году супруги Богданов Б.В. и Богданова И.К. приобрели квартиру в общую совместную собственность за 2 000 000 рублей. Они договорились распределить вычет в равных долях (по 50% каждому). Получив часть причитающегося ей вычета, жена Богданова И.К. ушла в декретный отпуск и хотела перераспределить вычет таким образом, чтобы остаток ее вычета получил муж. В перераспределении вычета Богдановой И.К. в налоговой инспекции было правомерно отказано. Она сможет получить остаток своего вычета после того как выйдет из декретного отпуска, снова будет официально работать и платить налог на доходы по ставке 13%.

Распределение вычета по ипотечным процентам при общей совместной собственности

Мы рассмотрели, как распределяется основной вычет от покупки при оформлении в совместную собственность, но остается вопрос — как распределяется вычет в отношении процентов, уплаченных по кредиту? Контролирующие органы высказывают однозначное мнение — независимо от того, на чье имя оформлен кредит и платежные документы по уплате процентов, вычет на уплаченные проценты распределяется точно в таких же долях, какие выбраны супругами для основного вычета (Письма Минфина России от 25.08.2011 N 03-04-05/7-597, от 14.07.2008 N 03-04-05-01/243, ФНС России от 26.04.2011 N КЕ-3-3/[email protected], УФНС России по г. Москве от 19.02.2010 N 20-14/4/[email protected]).

Пример: Супруги Иванниковы купили квартиру по ипотеке. При этом ипотечный договор был оформлен целиком на супругу, а муж выступал лишь поручителем. Так как супруга собиралась уйти в декретный отпуск, супруги решили, что имущественный вычет целиком будет получать муж и подали в налоговую инспекцию соответствующее заявление о распределении долей. В результате, несмотря на то, что кредитный договор оформлен на супругу, вычет по уплаченным ипотечным процентам получать целиком будет муж (после исчерпания основного вычета).

Применение имущественного вычета в случае оформления жилья единолично на одного из супругов

В связи с тем, что все имущество, приобретенное в браке, считается общей совместной собственностью супругов (п. 1 ст. 256 ГК РФ, ст. 33, 34 СК РФ), вычет может быть распределен даже тогда, когда право собственности оформлено только на одного из супругов (письма Минфина России от 20.04.2015 № 03-04-05/22246, от 18.03.2015 № 03-04-05/14480, от 01.02.2013 № 03-04-05/7-87).

Соответственно, если квартира/дом оформлены только на одного из супругов, то:

— вычет может целиком получить супруг, на которого оформлено жилье. Заявление о распределении вычета в этом случае не требуется.

— вычет может быть распределен между супругами по их договоренности с помощью заявления о распределении вычета (подробнее об этом было написано в разделе Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность).

Пример: Находясь в официальном браке супруги Краев О.С. и Краева Е.В. приобрели квартиру за 2 000 000 рублей, которая была оформлена целиком на Краеву Е.В. Несмотря на то, что квартира и все документы оформлены на жену, супруги решили, что налоговый вычет будет получать муж. Они подали соответствующее заявление о распределении долей вычета (100% мужу и 0% жене) в налоговую инспекцию, и в результате Краев О.С. получил вычет в полном объеме (2 млн руб. – 260 тыс. руб. к возврату).

Сможет ли супруг, которому распределен вычет 0%, получить имущественный вычет в будущем?

Как было изложено выше, при покупке жилья в совместную собственность у супругов есть возможность распределить вычет полностью на одного из супругов (в пропорциях 0%/100%). При этом при использовании вычета по жилью, приобретенному до 2014 года, закономерным являлся вопрос: сможет ли супруг, которому был распределен вычет в размере 0%, получить имущественный вычет в будущем, или будет считаться, что он также «использовал» свой вычет?

В письмах ФНС России от 15.01.2013 N ЕД-3-3/[email protected] и от 23.11.2012 N ЕД-3-3/[email protected] указано, что налогоплательщик, заявивший вычет 0% и лично не обращавшийся в инспекцию за получением вычета, в будущем при приобретении(строительстве) жилья может получить имущественный вычет по пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. Соответственно, супруг, не воспользовавшийся вычетом, сможет получить его в будущем.

Пример: В 2009 году супруги Степашин Н.П. и Степашина Ж.Е. купили квартиру стоимостью 2 млн рублей и оформили ее в совместную собственность. Супруги решили, что вычет за квартиру целиком будет получать муж. В связи с этим они распределили вычет в долях 100% — Степашин Н.П. и 0% — Степашина Ж.Е.
В 2012 году супруги продали купленную квартиру и купили новую за 3 млн рублей, которую оформили целиком на супругу. Так как супруга не считается воспользовавшейся предыдущим вычетом (с долей 0%), то она вправе получить весь вычет за новую квартиру.
В результате Степашин Н.П. получил 2 млн рублей вычета (вернул 260 тыс. руб.) за первую купленную квартиру и Степашина Ж.Е. получила 2 млн рублей вычета (вернула 260 тыс. руб. налога) за вторую квартиру.

Читайте так же:  Как взять ипотеку под материнский капитал тонкости оформления и распределения

Если один из супругов уже получал вычет ранее

Даже если один из супругов уже получал вычет ранее, супруги могут распределить вычет полностью в пользу другого супруга (100%/0%), и он сможет получить вычет в максимальном размере (письма ФНС России от 04.04.2013 N ЕД-3-3/[email protected], от 11.03.2013 N ЕД-3-3/[email protected], от 05.03.2013 N ЕД-3-3/[email protected], от 25.02.2013 N ЕД-3-3/[email protected], от 15.01.2013 N ЕД-3-3/[email protected], Минфина России от 28.05.2013 N 03-04-05/19367).

Заметка: Ранее контролирующие органы склонялись к позиции, что уже получивший вычет супруг не может участвовать в распределении вычета, и, соответственно, второй супруг может рассчитывать на вычет лишь в размере 50% от стоимости жилья.

Пример: Супруги Соколов В.Г. и Соколова О.Б. купили квартиру в общую совместную собственность за 2 млн рублей. При этом муж уже получал вычет ранее по другой квартире. Они написали заявление о распределении долей, согласно которому Соколов В.Г. будет получать 0% вычета, Соколова О.Б. – 100%. Таким образом, Соколова О.Б. сможет получить вычет в полном объеме в размере 2 млн рублей (к возврату 260 тыс. руб.).

Применение имущественного вычета в случае оформления жилья в общую собственность с детьми

При покупке жилья в общую собственность с ребёнком/детьми, родители вправе получить вычет по долям детей. Подробнее все особенности получения налогового вычета за детей были рассмотрены нами в отдельной статье: Получение налогового вычета за детей при покупке квартиры/дома/жилья.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Источник: http://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/pokupka-kvartiry/raspredelenie-suprugami-do-2014-goda/

Пять случаев, когда покупатели жилья не смогут получить имущественный вычет по НДФЛ

По общему правилу, каждый россиянин, купивший квартиру или построивший дом, получает право на имущественный вычет по НДФЛ. Однако есть ряд обстоятельств, препятствующих вычету. Так, вычет невозможен, если: продавцом является взаимозависимое лицо; нежилое помещение переведено в категорию жилого; дачная постройка имеет статус жилого строения и проч. Наша статья посвящена ситуациям, в которых новоиспеченный владелец дома, квартиры или комнаты не сможет претендовать на имущественный вычет по НДФЛ.

Вводная часть

Общее правило гласит: гражданин, купивший или построивший жилье на территории РФ, может получить имущественный вычет по налогу на доходы физлиц. Размер вычета равен сумме расходов, фактически произведенных при покупке или постройке соответствующего объекта (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). При этом величина вычета не может превышать 2 000 000 руб. (п.5 ст. 20 НК РФ). Если вычет израсходован не полностью, его остаток можно «перенести» на другой объект. Но после получения предельной суммы обратиться за повторным вычетом нельзя (п. 11 ст. 220 НК РФ).

Чтобы получить имущественный вычет, человеку нужно заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. К ней необходимо приложить бумаги, подтверждающие право на вычет: свидетельство о праве собственности на жилье, документы об оплате и проч.

Сдайте декларации за клиентов-физлиц с 50-ти процентной скидкой Подать заявку

Налоговики проводят камеральную проверку, и либо подтверждают вычет, либо отвечают отказом. Рассмотрим ситуации, в которых владельцы жилья чаще всего получают отказ.

1. Жилье приобретено у близкого родственника

В пункте 5 статьи 220 НК РФ говорится: гражданин, купивший жилье у взаимозависимого лица, не вправе претендовать на имущественный вычет. Взаимозависимыми лицами, в числе прочего, считаются близкие родственники. Это муж и жена, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, а также опекуны (попечители) и подопечные (подп. 11 п. 2 ст. 105.1 НК РФ). Таким образом, приобретение квартиры или дома у близкого родственника лишает покупателя права на вычет. Об этом недавно напомнил Минфин России в письме от 26.04.17 № 03-04-05/25014 («При покупке жилья у взаимозависимого лица имущественный вычет не предоставляется»).

Указанное правило регулярно порождает споры между покупателями жилья и налоговиками. Покупатели пытаются убедить инспекторов в том, что родственные связи никак не отразились на условиях и экономическом результате сделки. Как следствие, право на имущественный вычет сохранилось.

Однако, судьи целиком и полностью на стороне проверяющих. Два года назад Верховный суд подтвердил, что сыну, купившему квартиру у своего отца, вычет не полагается (определение ВС РФ от 03.06.15 № 38-КГ15-3; «Верховный суд: физлицо не вправе получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры у своих родителей»). А в апреле этого ода Конституционный суд рассмотрел жалобу женщины, которая приобрела недвижимость у брата. Не получив вычет, она заявила, что положение Налогового кодекса о взаимозависимых лицах, а именно подпункт 11 пункта 2 статьи 105.2 НК РФ, нарушает ее права. Но судьи из КС РФ отклонили жалобу и заявили, что данная норма не противоречит главному закону страны (определение от 20.04.17 № 594-О).

2. Недвижимость куплена мужем или женой до брака

Если один из супругов купил жилье до вступления в брак, то второй супруг не может получить вычет по данному объекту. Это прямо следует из пункта 1 статьи 36 Семейного кодекса. Там говорится, что имущество, принадлежавшее мужу или жене до свадьбы, — это его или ее личная собственность (п. 1 ст. 36 СК РФ). Следовательно, второй супруг не является владельцем жилья, купленного до брака, и по этой причине не может претендовать на вычет. Такая логика изложена в письме Минфина России от 12.05.17 № 03-04-05/28854 (см. «Минфин ответил, может ли супруга получить имущественный вычет, если квартира была куплена мужем до вступления в брак»).

Практика показывает, что налоговики идут еще дальше и отказывают в вычете, даже если жилье куплено в браке, но оформлено на одного из супругов. В подобной ситуации оказалась семья из Хабаровска. Жена, являвшаяся владельцем квартиры, получила лишь часть вычета, а оставшуюся часть заявил ее муж. Но налоговики ему отказали, поскольку он не обладал правом собственности на недвижимость. Верховный суд разрешил спор в пользу налогоплательщика. В определении ВС РФ от 20.07.16 № 58-КГ16-12 сделан следующий вывод: «…имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет независимо от того, на имя кого из супругов оформлено право собственности на объект недвижимости и платежные документы».

Читайте так же:  Закон предпенсионные алименты

3. Гражданин создал объект незавершенного строительства

В подпункте 3 пункта 3 статьи 220 НК РФ названы статьи затрат, которые относятся к расходам на создание или приобретение жилья. Среди них, в частности, упомянуты некоторые издержки по объектам, не оконченным строительством. Это расходы на приобретение и достройку незавершенных жилых домов. Что же касается затрат на «первичное» строительство таких объектов, то они в данном списке отсутствуют. Отсюда чиновники делают однозначный вывод: физическое лицо, начавшее, но не закончившее строительство жилого дома, не может получить имущественный вычет (письмо Минфина России от 06.06.16 № 03-04-05/32662; см. «Имущественный налоговый вычет по расходам на возведение объекта незавершенного строительства не предоставляется»).

4. Физлицо приобрело жилое строение на дачном участке

Владелец дачного участка может построить на нем либо жилой дом, либо жилое строение. В жилом дачном доме хозяин вправе зарегистрировать свое проживание, то есть получить постоянную прописку. Если же речь идет о жилом дачном строении, то регистрация проживания невозможна. Это следует из содержания статьи 1 Федерального закона от 15.04.98 № 66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан».

Возникает вопрос: полагается ли имущественный вычет человеку, купившему дачный участок и расположенную на нем постройку? Ответ звучит так: если эта постройка имеет статус жилого дома, то вычет полагается. Если же у постройки нет статуса жилого дома, то она считается жилым строением, и права на вычет отсутствует. Дело в том, что подпункт 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ содержит исчерпывающий перечень объектов, в отношении которых покупателям предоставляется вычет. В данном перечне есть понятие «жилой дом», но нет понятия «жилое строение». Значит, приобретение жилого дачного строения лишает нового хозяина права на вычет. К подобным выводам приходят и чиновники из Минфина России (письмо от 03.05.17 № 03-04-05/27085; см. «При покупке жилого строения имущественный налоговый вычет по НДФЛ не предоставляется»).

5. Владелец нежилого помещения перевел его в категорию жилого

Глава 3 Жилищного кодекса предусматривает, что при соблюдении определенных условий нежилое помещение можно перевести в категорию жилого. Но даже после такого перевода хозяин помещения не получит права на имущественный вычет. Это объясняется тем, что, согласно статье 220 НК РФ, вычет предоставляется только тем лицам, кто приобрел или построил жилье. Тогда как перевод помещения из одной категории в другую не является основанием для имущественного вычета. Такой позиции придерживаются налоговики, и их поддерживает Конституционный суд (определение КС РФ от 06.06.17 № 1164-О; см. «Конституционный суд: при переводе нежилого помещения в жилое его владелец не может получить имущественный вычет»).

Источник: http://www.buhonline.ru/pub/beginner/2017/8/12542

НДФЛ: предоставление имущественного вычета в отношении квартиры, приобретенной до брака

Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо о предоставлении имущественного налогового вычета, и сообщает следующее.

Нормами статьи 220 Налогового кодекса РФ (далее — Кодекс) установлено, что при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные указанной статьей Кодекса, предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на его получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по приобретению вышеуказанного имущества.

Правоустанавливающими документами, необходимыми для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме), являются договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами.

Таким образом, право на получение имущественного налогового вычета возникает у налогоплательщика в том налоговом периоде, в котором подписан акт приема-передачи квартиры.

Согласно положениям Гражданского и Семейного кодексов РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью.

Если между супругами не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество, считается, что имущество находится в общей совместной собственности и каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет вне зависимости от того, на имя кого из супругов оно оформлено, а также кем из супругов вносились деньги при его приобретении.

Вместе с тем, в соответствии со статьей 36 Семейного кодекса РФ, а также с учетом разъяснений, содержащихся в абзаце четвертом пункта 15 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 05.11.1998 № 15 «О применении судами законодательства при рассмотрении дела о расторжении брака», не является общим совместным имущество, приобретенное хотя и во время брака, но на личные средства одного из супругов, принадлежавшие ему до вступления в брак, полученное в дар или в порядке наследования, а также вещи индивидуального пользования, за исключением драгоценностей и других предметов роскоши.

Из письма следует, что квартира приобретена налогоплательщиком в строящемся доме по договору участия в долевом строительстве, акт приема-передачи квартиры подписан до заключения брака.

Учитывая то обстоятельство, что указанное имущество приобретено налогоплательщиком на личные средства и акт приема-передачи оформлен до регистрации брака, оснований полагать, что данная квартира является общей совместной собственностью супругов не имеется.

Следовательно, супруга налогоплательщика претендовать на получение имущественного налогового вычета по указанной квартире не вправе.

Получайте свежие нормативные акты в удобном формате!
Загрузите бесплатное приложение «Нормативные акты для бухгалтера» для Windows!

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://na.buhgalteria.ru/document/n139625

Вычет по квартире, купленной до брака, но оформленной в собственность после
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here