Вычет на ребенка если платит алименты

Содержание

«Детский» вычет отцу, который не платит алименты

Каждому из родителей, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет или ребенок — учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант в возрасте до 24 лет, полагается стандартный налоговый вычет по НДФЛ за каждый месяц налогового периода. Это общее правило, закрепленное подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Таким образом, факт нахождения ребенка на обеспечении родителя является одним из обязательных условий, при которых родитель вправе воспользоваться «детским» вычетом.

Из вопроса следует, что отец с ребенком не проживает и алименты не платит. Однако указанное обстоятельство еще не свидетельствует о том, что финансово отец в жизни своего чада не участвует. Ведь многие бывшие супруги, дабы избежать бумажной волокиты, платят алименты не официально, а по договоренности между собой. В любом случае, факт такого участия (например, перечисление денег матери ребенка на его обеспечение) отец должен подтвердить. Минфин России в письме от 22.05.2013 № 03-04-06/18179 разъяснил, как это сделать.

Так, если отец ребенка находится в разводе и проживает отдельно, то документами для подтверждения его права на получение стандартного вычета по НДФЛ могут быть:

— копия свидетельства о рождении ребенка;

— справка с места учебы ребенка;

— документы, подтверждающие факт перечисления денежных средств на обеспечение ребенка;

— письменное заявление бывшей супруги (матери ребенка) о том, что отец ребенка участвует в его обеспечении.

Таким образом, в рассматриваемой ситуации вычет может быть применен только при условии предоставления отцом до­кументов, подтверждающих его участие в обеспечении ребенка.

Источник: http://www.eg-online.ru/consultation/273908/

Имеет ли право на вычет на ребенка родитель, который платит алименты?

Главная » Алименты » плательщику алиментов » Имеет ли право на вычет на ребенка родитель, который платит алименты?

Процедура расторжения брака часто связана с делением собственности, приобретенной совместно, и другими юридическими и финансовыми вопросами.

Среди них, в том числе и вопрос раздела пособий и льгот, которые государство предоставляет в целях оказания помощи семье, стимуляции рождаемости и защиты детства. Стоит более развернуто рассмотреть вопрос, как муж и жена при разводе разделят льготу на уплату НДФЛ.

Российским гражданам предоставляются льготы, благодаря которым уменьшается размер налога на получаемый доход. Одной из них является налоговый вычет, на который имеют право лица, воспитывающие детей. Его применение регулируется законодательными положениями, закрепленными в статье 218 НК РФ.

Что такое вычет на ребенка?

Стандартный налоговый вычет на ребенка (иначе говоря, детский) – это разновидность предоставляемой родителям, опекунам или попечителям государством льготы, которую они могут использовать, если соответствуют определенным требованиям (ст. 218 НК).

Суть ее состоит в том, что уплатив подоходный налог на ребенка, не достигшего возраста, указанного законодателем, гражданин может вернуть часть своих денежных средств.

Правом получить такой вычет обладает гражданин, имеющий детей и осуществляющий их воспитание.

Вернуть средства имеют возможность:

  • Мать, отец или их супруги (отчимы и мачехи детей);
  • Лицо, усыновившее ребенка;
  • Лицо, оформившее опекунство;
  • Попечитель ребенка.

Предоставляет эту льготу гражданину налоговый агент, занимающийся выплатами дохода.

Налогового агента налогоплательщик выбирает самостоятельно, с этой целью нужно направить заявление и представить необходимую документацию (в редакции Федерального закона от 07.07.03 г. № 105-ФЗ). Использование налогового вычета доступно только резидентам, т.е. лицам, проводящим на территории страны не менее 183 суток в году.

Когда мать и отец официально не регистрировали брак, второму из родителей вычет будет доступен, после того как он представит документ, свидетельствующий о том, что он содержит ребенка. В качестве такого документа могут выступать справка о прописке ребенка у родителя, соглашение об алиментных платежах, заверенное нотариусом, копия судебного акта, где указано, с кем живет ребенок.

Кроме того, льгота действует лишь в отношении того дохода, налог на который составляет 13%. Если гражданин работает сразу в нескольких местах, то для получения вычета следует выбрать одно из них.

Размер вычета на ребенка

Размер налогового вычета находится в зависимости от того, сколько детей у гражданина, и какой из них родился первым.

Налоговое законодательство закрепляет следующие суммы детского вычета:

  • 1400 рублей – на первого ребенка;
  • 1400 рублей – на второго ребенка;
  • 3000 рублей – на третьего и следующих детей;
  • 3000 рублей – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет имеет инвалидность, или ребенка который учится по очной форме или учится в аспирантуре, ординатуре, интернатуре и не достиг возраста двадцати четырех лет, и имеет инвалидность I или II групп.

Промежуток, в границах которого будет предоставляться детский вычет, определяется возрастом ребенка. Им можно пользоваться, пока ребенок не достигнет восемнадцатилетия. Но в случае, когда он учится на очном отделении (а также обучается в аспирантуре, интернатуре, ординатуре), то вычетом можно пользоваться до его 24-летия.

Для предоставления вычета, необходимо подтвердить, что ребенок проходит обучение (к примеру, с помощью справки об обучении ребенка в ВУЗе).

В ситуации, когда ребенок имеет инвалидность, на размеры вычета не повлияет очередность рождения ребенка. Вычет на ребенка с инвалидностью составит 3000 рублей. Надо отметить, что если ребенок-инвалид появился на свет третьим по очереди, то сложение вычетов за третьего ребенка (3 т.р.) и за его инвалидность ( еще 3 т.р.) не предусмотрено.

Удерживаются ли алименты с выходного пособия при сокращении?

Берутся ли алименты с материальной помощи , читайте тут.

Использовать вычет на детей можно до момента, пока доходы (по ставке 13%) не станут выше 350 т.р. (до 2016 г. ограничение было до 280 т.р.). С месяца, когда полученные доходы станут выше 350 т.р., стандартный вычет более предоставляться не будет.

Вычет на ребенка при алиментах

Если мать и отец расторгли брак, порядок предоставления вычета на детей не меняется. Несмотря на это обстоятельство, родитель не теряет права на предоставление ему налоговой льготы. В целях ее получения необходимо направить заявление в письменной форме и необходимые бумаги.

Чтобы подтвердить права на детский вычет необходимо наличие следующей документации:

  • Документа, удостоверяющего рождение ребенка;
  • Документа о прекращении брака;
  • Исполнительного листа (судебного акта) устанавливающего обязанность платить алименты, или соглашения об алиментных платежах, заверенного нотариусом;
  • Документов, подтверждающих уплату платежей.
Читайте так же:  Букмекерская контора как прибыльный бизнес

Суть дела заключается в том, что прекращение брака, после которого мать или отец начинают жить отдельно, не лишает их статуса родителей, и они по-прежнему обязаны участвовать в содержании детей.

К примеру, стандартным является положение вещей, при котором после прекращения брака малыш живет с мамой, а папа проживает по отдельности и вносит алиментные платежи. Таким образом, так как отец продолжает содержать ребенка, уплачивая на это денежные средства, он сохраняет право на получение детского вычета.

Вдобавок, если мужчина, разведясь, вступит в новый брак, у его жены появится право на получение такой налоговой льготы, как вычет на ребенка мужа. Не стоит забывать, что все, что муж и жена нажили во время супружества, принадлежит им совместно.

Так как в данной ситуации в совместно нажитое имущество включается доход каждого из них, включая и ту долю доходов, которая впоследствии уходит на алиментные платежи, обеспечивающие потребности ребенка, новая жена получает право воспользоваться детским вычетом на ребенка, родившегося у мужа в первом браке.

Источник: http://uropora.ru/alimenty/platelshhiku-alimentov/mozhet-li-poluchat-vychet-na-rebenka-roditel-kotoryj-platit-alimenty.html

Имеет ли право на «детский» вычет по НДФЛ родитель, уплачивающий алименты

В НК РФ сказано, что право на этот вычет имеет родитель, на обеспечении которого находится ребенок (Налоговый кодекс Статья 218). При этом совсем не важно, проживает он совместно с ребенком или нет.

Однако у контролирующих органов, как это часто бывает, свой взгляд на этот счет.

Налоговые органы считают, что родитель, находящийся в разводе и уплачивающий алименты, не имеет права на «детский» вычет. Они объясняют это тем, что общий размер вычета, предоставляемого на ребенка родителям, находящимся в зарегистрированном браке, равен 2000 руб. Поэтому вычетом в размере 1000 руб. могут воспользоваться только родитель, с которым проживает ребенок, и его супруг . Но с этой позицией нельзя согласиться, так как:

— во-первых, в НК РФ вовсе не говорится, что совокупный вычет на ребенка составляет 2000 руб.;

— во-вторых, у родителя, с которым проживает ребенок, может и не быть супруга.

Позиция Минфина России по этому вопросу тоже весьма своеобразна. Она заключается в следующем: если у ребенка имеются оба родителя, как состоящие, так и не состоящие в браке, то вычет в однократном размере (1000 руб.) предоставляется каждому родителю, на обеспечении которого находится ребенок. А если родитель алименты не платит, то это означает, что ребенок не находится на его обеспечении, и, следовательно, права на вычет он не имеет . Но самое интересное, что Минфин считает: если размер алиментов является незначительным и не позволяет обеспечить ребенка необходимыми средствами к существованию, то в этом случае факт выплаты алиментов сам по себе не означает, что ребенок находится на обеспечении этого родителя . Поэтому такой родитель не имеет права на вычет. Однако о том, кто должен решать, является ли размер алиментов достаточным для обеспечения ребенка или нет, финансисты умолчали.

Уплата алиментов — одна из форм содержания детей (Семейный кодекс Статья 80). Размер алиментов определяется либо в заключенном родителями соглашении об уплате алиментов, либо в решении суда (Семейный кодекс Статья 81) (Семейный кодекс Статья 103).

Работодатель может и не знать (и знать это не обязан), что его работник разведен и платит алименты. Но даже если ему это известно, он не должен оценивать «достаточность» алиментов, так как ни один закон ему таких полномочий не дает. А гл. 23 НК РФ не ставит право на вычет в зависимость:

— от суммы, выделяемой родителем на обеспечение ребенка;

— факта совместного проживания родителя с ребенком.

Таким образом, работодатель должен предоставить вычет на ребенка в размере 1000 руб. родителю, который представил заявление на вычет и свидетельство о рождении ребенка (Налоговый кодекс Статья 218). При этом не имеет значения, в каких отношениях этот родитель находится:

— с ребенком — проживает с ним вместе или нет, платит алименты или нет;

— со вторым родителем ребенка — является он супругом или нет.

Вычет на ребенка предоставляется за каждый месяц календарного года и действует до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысит 280 000 руб. (Налоговый кодекс Статья 218)

Впервые опубликовано в журнале «Главная книга» N 15, 2009

Источник: http://ppt.ru/news/69702

Если муж выплачивает алименты на детей от предыдущего брака, то его супруга вправе получить на них стандартный налоговый вычет

У обоих супругов есть дети от предыдущих браков и при этом муж перечисляет алименты на содержание своего несовершеннолетнего ребенка от предыдущего брака. В этом случае его нынешняя жена может получить стандартный вычет по НДФЛ на этого ребенка. Об этом напомнил Минфин России в письме от 10.08.16 № 03-04-05/46762.

Как известно, размер «детского» налогового вычета за каждый календарный месяц составляет 1 400 рублей — на первого и на второго ребенка и 3 000 рублей — на третьего и на каждого последующего ребенка. Этот вычет распространяется, в частности, на родителя, супруга или супругу родителя, на обеспечении которых находится ребенок (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). То есть право на вычет возникает при условии, что ребенок находится на обеспечении родителей, супруга (супруги) родителя. Если брак между родителями расторгнут, родитель, проживающий отдельно от детей, подтверждает свое участие в их содержании фактом уплаты алиментов.

Авторы письма напоминают, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью (если договором между ними не установлен иной режим этого имущества). Об этом сказано в статье 256 Гражданского кодекса РФ и статье 34 Семейного кодекса РФ. К имуществу, нажитому во время брака, относятся и доходы каждого из супругов, включая часть доходов, которая затем перечисляется в виде алиментов. В ситуации, когда муж платит алименты на детей от предыдущего брака, можно говорить о том, что эти дети находятся также и на обеспечении супруги. А раз так, то она имеет полное право на получение «детского» налогового вычета по НДФЛ в отношении этих детей.

Также в Минфине напомнили, что документом, удостоверяющим статус родителя, является свидетельство о рождении ребенка. Кроме этого чиновники перечислили документы, которыми можно подтвердить, что ребенок находится на обеспечении родителя (супруги родителя). Таковыми документами, в зависимости от конкретного случая, могут быть:

  • соглашение между бывшими супругами об уплате алиментов на общего ребенка или исполнительный лист о перечислении алиментов;
  • копия паспорта с отметкой о регистрации брака между супругами;
  • копия свидетельства о регистрации брака.

Источник: http://www.buhonline.ru/pub/news/2016/8/11425

Супруга родителя, который выплачивает алименты своему ребенку от предыдущего брака, вправе получать «детский» вычет

Если один из супругов уплачивает алименты на содержание несовершеннолетнего ребенка от предыдущего брака, то его нынешняя супруга может получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ в отношении этого ребенка. Об этом напомнил Минфин России в письме от 18.03.15 № 03-04-05/14392.

Читайте так же:  Наложение ареста на зарплатную карту

Как известно, стандартный налоговый вычет распространяется, в том числе, на родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, на обеспечении которых находится ребенок (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Из данной нормы следует, что право на вычет возникает при условии, что ребенок находится на обеспечении родителей, супруга (супруги) родителя. В случае, когда брак между родителями расторгнут, родитель, проживающий отдельно от детей, подтверждает свое участие в их содержании фактом уплаты алиментов.

В Минфине напоминают, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью (ст. 256 ГК РФ, ст. 34 Семейного кодекса). А поскольку к общему имуществу относится и та часть доходов, которая перечисляется в виде алиментов на обеспечение первого ребенка, то супруга имеет право получать стандартный вычет в отношении этого ребенка.

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина от 15.04.14 № 03-04-05/17101, от 27.06.13 № 03-04-05/24428. ФНС России от 17.09.13 № БС-4-11/[email protected] (также см. «Жена вправе получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка мужа от предыдущего брака»).

Источник: http://www.buhonline.ru/pub/news/2015/4/9726

Налоговый вычет на ребенка при выплатах алиментов на детей от первого брака

Добрый день. Подскажите пожалуйста такой вопрос. У меня от первого брака двое детей. Во втором браке родился ребёнок. Какая будет льгота по подоходному налогу. На первых двух я плачу аллименты 33 процента.. СПАСИБО

Уточнение от 6 декабря 2012 — 09:37
Втрой ребёнок роился в 2012 году

Уточнение от 6 декабря 2012 — 09:41
Извините, ребёнок от второго брака родился в 2012 году. Спасибо.

Ответы:

Налоговые вычеты на детей установлены в подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Налоговый вычет за каждый месяц налогового периода составляет (абз. 8–11 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

1400 рублей на первого ребенка,

1400 рублей на второго ребенка,

3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка,

3000 рублей на каждого ребенка, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II групп.

Данный вычет производится на каждого ребенка (абз. 12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

— в возрасте до 18 лет,

-С учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Вычеты на детей ограничены предельным доходом физического лица в 280 000 руб., исчисленным нарастающим итогом с начала года налоговым агентом, предоставляющим данный вычет(абз. 17 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется, в частности, на родителя, на обеспечении которого находится ребенок. Одним из условий, при котором предоставляется право воспользоваться стандартным налоговым вычетом, является факт нахождения ребенка на обеспечении родителя.

Документами, подтверждающими право на налоговый вычет, в частности, могут быть копия свидетельства о рождении ребенка, соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов в пользу другого родителя на содержание ребенка.Таким образом, факт уплаты одним из родителей алиментов в установленном статьей 81 Семейного кодекса РФ размере свидетельствует о том, что он исполняет обязанность по содержанию ребенка.

До месяца рождения ребенка от второго брака -стандартный вычет за каждый месяц 1400+1400=2800 руб.

С месяца рождения ребенка от второго брака — стандартный вычет за каждый месяц 1400+1400+3000=5800 руб.

Источник: http://ppt.ru/question/?id=15779

Как оформить вычет на детей разведенным родителям

Всем гражданам России, которые официально работают и имеют детей, полагается налоговый вычет. Он снижает налог на получаемый доход, а претендовать такую льготу могут оба родителя одновременно. Как начисляется налоговый вычет на ребенка в случае развода, много ли документов нужно собрать и в чем заключаются особенности оформления, читайте ниже.

Положен ли возврат подоходного налога тем, кто в разводе

Вычет на детей относится к категории «стандартных» и регулируется 218 статьей Налогового Кодекса РФ. Он не предоставляется автоматически, поэтому для начисления требуется подавать заявление.

Претендовать на льготу могут оба родителя, если они официально трудоустроены и отчисляют 13% НДФЛ.

При этом неважно, состоят они в браке или нет. Если есть факт родства с ребенком, родитель вне брака все равно имеет право на вычет. Но существует определенный нюанс: такой родитель (обычно это отец, поскольку чаще ребенок остается жить с матерью) должен исправно платить алименты или иначе финансово участвовать в воспитании ребенка.

Важно! Тот, кто уклоняется от уплаты алиментов, рассчитывать на льготу не может. Однако если родитель не платит алименты, но помогает иначе финансово, его бывший супруг может написать расписку, подтверждающую этот факт. В таком случае оформление льготы возможно.

Видео (кликните для воспроизведения).

Также получить вычет могут опекуны, попечители и усыновители. Интересно, что если после развода родитель повторно вступает в брак, получать вычет может и его новый супруг (супруга). А вот супруги опекунов, усыновителей, попечителей претендовать на начисления не могут.

Обязательные условия:

  1. Родитель официально трудоустроен или является индивидуальным предпринимателем, отчисляет 13% НДФЛ.
  2. Ребенку не исполнилось 18 лет.
  3. Если ребенок учится в ВУЗе или ином учреждении на дневной форме, его возраст, положенный для вычета, продлен до 24 лет.
  4. Родитель в разводе исправно платит алименты и может это подтвердить квитанциями.

Размер и условия компенсации НДФЛ

Сумма налогового вычета зависит от количества детей у родителя. На первого и второго ребенка государство начисляет по 1400 рублей в месяц, на третьего и последующих – по 3 000 рублей.

Особые условия действуют для родителей, имеющих детей-инвалидов. В последнем случае сумма вычета составляет 12 000 рублей в месяц для родителей и 6 000 – для опекунов, попечителей, усыновителей.

При этом установлен лимит на доходы гражданина – 350 000 рублей в год. Это значит, что льготу будут начислять ежемесячно до месяца, в котором заработок родителя превысит этот лимит. После достижения предела вычет в текущем году будет приостановлен.

Выплаты можно начать получать с рождения ребенка и до достижения им указанного законом возраста. Если же ребенок-студент на момент обучения вступает в брак, родители получать вычет перестают.

Необходимые документы

Если родители находятся в разводе, к стандартному списку документов для получения вычета нужно приложить и иные бумаги. В общей сложности нужно предоставить:

  1. Свидетельство о рождении ребенка.
  2. Свидетельство о расторжении брака.
  3. Справку из учебного заведения, если ребенку больше 18 лет, но он посещает дневную форму обучения.
  4. Исполнительный лист об обязанности платить алименты.
  5. Квитанции об уплате алиментов.
  6. Паспорт родителя.
  7. Заявление на получение вычета.
Читайте так же:  Как получить пенсию вдове военного пенсионера

Эти документы – основные для подачи заявления на льготу работодателю. Если же по какой-то причине вы обращаетесь в налоговую службу по месту регистрации, к этому списку нужно еще приложить справку 2-НДФЛ с места работы и заполнить декларацию 3-НДФЛ за прошлый год.

Оформление у работодателя

Обычно вычет выплачивает сотруднику работодатель, у которого тот трудоустроен и отчисляет налог НДФЛ.

Если человек одновременно трудится на нескольких работах, запросить льготу он может только на одной из них (по собственному выбору). При этом обратиться в бухгалтерию с заявлением можно в любой месяц года.

После утверждения вычет будут начислять ежемесячно до достижения лимита доходов (350 000 руб.). При этом сумма будет начислена с начала года вне зависимости от того, в каком месяце человек обратился. Установленного образца заявления нет, но обычно в бухгалтерии по месту работу выдают готовый к заполнению бланк.

Получение в ФНС

Если по какой-то причине работодатель не начислял вычет, делал это не в полной мере или если налогоплательщик не подавал документы на вычет за последние 3 года, получить положенные деньги можно через налоговую службу. Чтобы подать заявление в ИФНС, следует к вышеупомянутым документам взять еще справку 2-НДФЛ в бухгалтерии по месту работы, копию на право получения льготы, а также заполнить бланк декларации 3-НДФЛ.

Недостаток такого способа заключается в том, что в налоговую службу необходимо обращаться по окончании налогового периода, то есть с начала следующего года, подавая заявление за предыдущий. Принести документы можно собственноручно, а также отправить почтой или с помощью интернет-сервиса Госуслуги.

Почему могут отказать

В некоторых ситуациях накладывают ограничение на начисление детского вычета:

  • Если произошло лишение родительских прав или их ограничение.
  • Родитель уклоняется от уплаты алиментов.
  • Был произведен отказ от родительских прав в пользу другого человека.

Полезное видео

Ознакомьтесь с дополнительной информацией о получении налогового вычета на детей из видео ниже:

В завершение еще раз подчеркнем: получать налоговый вычет за детей могут оба родителя вне зависимости от их семейного положения. Если второй супруг после развода платит алименты, отчисляет 13% налога с доходов, а ребенок соответствует требованиям для начисления льготы, вычет будет предоставлен.

Источник: http://vseprovychet.ru/standartnyi/nalogovyi-vychet-na-detey-v-razvode.html

«Детский» вычет для неплательщика алиментов

На наш взгляд, сотруднику можно предоставить вычет. Однако не исключено, что у налоговиков на местах будет иное мнение. Расскажем подробнее.

Родитель, на обеспечении которого находится несовершеннолетний ребенок, имеет право на получение стандартного вычета по НДФЛ (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Вычет предоставляется налогоплательщику налоговым агентом, являющимся источником выплаты доходов, на основании письменного заявления этого налогоплательщика и документов, подтверждающих его право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ). При этом конкретного перечня таких документов Налоговым кодексом не установлено. Не сказано в нем и о том, что для получения вычета на ребенка бывший супруг обязан уплачивать алименты.

Главное условие, при выполнении которого предоставляется «детский» вычет, — факт нахождения ребенка на обеспечении родителя (не важно, в разводе супруги или нет). Это прямо следует из положений п. 1 ст. 218 НК РФ. Мы считаем, что чеки на оплату детского сада и других покупок в пользу ребенка являются достаточным подтверждением материального участия вашего нового работника в жизни его ребенка.

В своих разъяснениях чиновники также отмечают, что состав документов, подтверждающих право на вычет, в НК РФ не прописан и зависит от каждого конкретного случая. Исполнительный лист на уплату алиментов — отнюдь не единственный вариант. Разведенный супруг также может доказать свое право на «детский» вычет и другими документами, подтверждающими факт перечисления денежных средств на обеспечение ребенка, а также с помощью письменного заявления бывшей супруги (матери ребенка) о том, что отец ребенка участвует в его обеспечении (письма Минфина России от 22.05.2013 № 03-04-06/18179 и от 15.04.2011 № 03-04-06/7-95). Однако назвать позицию финансистов устоявшейся, к сожалению, нельзя. Так, в письме от 23.03.2012 № 03-04-05/8-367 Минфин России высказал прямо противоположную точку зрения, заявив, что право разведенного родителя на получение «детского» вычета подтверждается фактом уплаты алиментов на содержание несовершеннолетних детей либо наличием документов, подтверждающих расходы на детей, осуществ­ленные в соответствии с соглашением об уплате алиментов.

Таким образом, нельзя гарантировать, что в случае предоставления вычета родителю, который не платит алименты, проблем с налоговиками не возникнет. Судебная практика по данному вопросу не сложилась, поэтому сложно угадать, чью сторону в споре примут арбитры.

Нам известно лишь об одном давнем постановлении ФАС Северо-Западного округа от 25.12.2003 № А05-2239/03-127/11, в котором рассматривалась аналогичная ситуация. Инспекторы в ходе выездной проверки посчитали, что организация неправомерно предоставила работникам вычеты на содержание детей при отсутствии доказательств, подтверждающих факт их обес­печения, а именно: свидетельств о заключении брака, документов, подтверждающих уплату алиментов (исполнительных листов или нотариально удостоверенных соглашений об уплате алиментов, имеющих силу исполнительных листов). Судьи трех инстанций фискальные доводы не оценили и в поддержку налогоплательщика указали на следующее.

Нормы главы 23 НК РФ не содержат перечня документов, которые должен представить налогоплательщик для целей вычета на содержание детей, и не ставят возможность предоставления таких вычетов в зависимости от факта нахождения родителей в зарегистрированном браке. В данном случае работниками были представлены в бухгалтерию организации совместно с заявлениями на «детский» вычет документы, подтверждающие как наличия детей, так и нахождения их на обеспечении. К сожалению, что именно это были за документы, в постановлении не указано.

Источник: http://www.eg-online.ru/consultation/239584/

Предоставляются ли стандартные вычеты на ребенка, если родители не состоят в браке, но участвуют в материальном обеспечении (воспитании) ребенка (уплачивают алименты)?

02.02.2020 Внимание! Документ устарел! Новая версия этого документа бесплатно в КонсультантПлюс

Родители ребенка, не состоящие в браке (например, разведенные), также могут воспользоваться вычетом. Главное, чтобы родитель участвовал в материальном обеспечении ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, Письма Минфина России от 30.05.2011 N 03-04-06/1-125, от 15.04.2011 N 03-04-06/5-93, от 01.09.2010 N 03-04-05/5-517, ФНС России от 03.06.2009 N 3-5-03/[email protected], УФНС России по г. Москве от 05.03.2010 N 20-15/3/022941).

Как пояснил Минфин России, если брак между родителями не зарегистрирован, отец ребенка вправе претендовать на получение вычета при наличии следующих документов (Письмо от 15.04.2011 N 03-04-06/7-95):

    • свидетельства о рождении ребенка;
    • свидетельства об установлении отцовства;
    • письменного подтверждения матери о том, что отец ребенка проживает совместно с ним и (или) участвует в его обеспечении. Если такое подтверждение отсутствует, необходимо представить справку о совместном проживании с ребенком.

    Отметим, что если один из родителей выплачивает алименты согласно порядку и размерам, установленным Семейным кодексом РФ, то он имеет право на вычет. Об этом говорится в Письмах Минфина России от 21.04.2011 N 03-04-05/5-275, от 27.07.2009 N 03-04-06-01/194, УФНС России по г. Москве от 05.03.2010 N 20-15/3/022941. С такой позицией согласны и судьи (Постановление ФАС Центрального округа от 24.06.2011 N А35-8471/2009).

    Читайте так же:  Ассенизатор как бизнес

    В Письме от 11.10.2012 N 03-04-05/8-1179 финансовое ведомство также уточняет, что данное право не зависит от того, проживает родитель с ребенком или нет, поскольку выплата алиментов сама по себе означает участие в содержании ребенка.

    Более того, в данном случае право на вычет также имеет супруг родителя, выплачивающего алименты своим детям от предыдущего брака (Письма Минфина России от 17.04.2013 N 03-04-05/12978, ФНС России от 17.09.2013 N БС-4-11/16736).

    Например, М.И. Воробьев платит алименты на содержание своего сына от предыдущего брака (Алексея Михайловича Воробьева), проживающего с матерью (прежней женой М.И. Воробьева) — М.Д. Степановой.
    М.И. Воробьев и его нынешняя супруга (В.Г. Воробьева) вправе получать вычет на ребенка — Алексея Михайловича Воробьева.

    Чтобы подтвердить право на вычет, разведенный родитель должен представить налоговому агенту (Письмо Минфина России от 30.05.2011 N 03-04-06/1-125):

      • свидетельство о рождении ребенка;
      • свидетельство о расторжении брака;
      • заверенное у нотариуса соглашение об уплате алиментов (ст. ст. 99, 100 СК РФ). Если такое соглашение между родителями не заключено, потребуется предъявить исполнительный лист или постановление суда о взыскании алиментов (ст. ст. 106, 109 СК РФ);
      • документы, подтверждающие уплату алиментов. Полагаем, что это может быть расписка супруги о получении ею указанных денежных средств, либо копия платежного поручения о перечислении алиментов на соответствующий счет супруги, либо справка от работодателя, который удерживает необходимую сумму из заработной платы физического лица.

      В то же время если алименты имеют незначительный размер и не позволяют обеспечить ребенка средствами к существованию, это может означать, что родитель не участвует в его обеспечении. На это финансовое ведомство указало в Письме от 21.05.2009 N 03-04-06-01/117. Невыплата алиментов в соответствии с соглашением родителей или судебным решением свидетельствует о том, что родитель не принимает участия в материальном обеспечении ребенка.

      А по мнению московских налоговиков, разведенный родитель, уплачивающий алименты на содержание ребенка, в принципе не имеет права на «детский» вычет (Письмо УФНС России по г. Москве от 05.03.2009 N 20-15/3/[email protected]).

      В заключение отметим, что, если налогоплательщик обеспечивает ребенка, но при этом не является его родителем или супругом (супругой) родителя, получить стандартный вычет он не вправе (Письмо УФНС России по г. Москве от 05.03.2010 N 20-15/3/022941).

      Источник: http://buh.consultant.ru/question/komu-i-v-kakom-razmere-predostavlyaetsya-vychet-na-rebenka-po-ndfl/predostavlyayutsya-li-standartnye-vychety-na-rebenka-esli-roditeli-ne-sostoyat-v-brake-no-uchastvuyut-v-materialnom-obespechenii-vospitanii-rebenka-uplachivayut-alimenty/

      Прекращена уплата алиментов на ребенка от первого брака: как считать «детские» вычеты

      В письме от 21.01.16 № 03-04-05/1999 Минфин рассмотрел в разрезе предоставления стандартных вычетов такую ситуацию: у одного из супругов имеется ребенок от предыдущего брака. В связи с исполнением ему 18 лет взыскание алиментов по исполнительному листу прекращено. От совместного брака супруги имеют двоих детей.

      В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК стандартный вычет за каждый месяц распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: 1400 рублей — на первого ребенка; 1400 рублей — на второго ребенка и 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка.

      Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

      Таким образом, право на получение вычета возникает у налогоплательщика при условии, что он является родителем (супругом родителя), ребенок в возрасте до 18 лет находится на его обеспечении. С прекращением уплаты алиментов обеспечение содержания ребенка также прекращается, в связи с чем налогоплательщик права на получение стандартного вычета не имеет.

      При определении применяемого размера стандартного вычета учитывается общее количество детей, включая детей, достигших возраста, после которого родители утрачивают право на получение стандартного налогового вычета.

      В случае прекращения супругом выплаты алиментов на первого ребенка он будет иметь право на получение стандартного вычета на своих двоих детей от совместного брака как на второго и третьего ребенка — в размере 1400 рублей и 3000 рублей соответственно. Супруга имеет право на вычет на своих двоих детей как на первого и второго ребенка в размере 1400 рублей на каждого ребенка.

      Источник: http://www.audit-it.ru/news/account/854705.html

      Детскому вычету по НДФЛ развод не помеха

      Если ваш работник развелся, это вовсе не лишает его права получать вычет по НДФЛ на ребенка. Правда, в НК РФ сказано, что детский вычет предоставляется родителям, на обеспечении которых находится ребено к подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ . Но ведь родители должны содержать своих несовершеннолетних дете й п. 1 ст. 80 СК РФ . И развод не освобождает их от этой обязанности.

      Исходя из этого, работодателю может потребоваться подтверждение того, что разведенный сотрудник участвует в содержании ребенка. Например, документы об уплате алиментов (решение суда, исполнительный лист или нотариальное соглашени е) Письмо Минфина от 10.08.2016 № 03-04-05/46762 .

      Если алименты не уплачиваются, то, как разъяснял Минфин, вычет работнику не положе н Письма Минфина от 21.01.2016 № 03-04-05/1999 , от 23.03.2012 № 03-04-05/8-367 . Но это спорно. Тот же Минфин неоднократно сообщал, что в случае, когда работник алименты не платит, подтвердить участие в содержании детей он может и иначе. Например, документами о перечислении денег на содержание ребенка, или письменным заявлением второго родителя о том, что ребенок находится на совместном обеспечении обоих бывших супруго в Письма Минфина от 03.03.2016 № 03-04-05/12376 , от 15.01.2013 № 03-04-05/8-18 . Такое заявление подтвердит право на вычет и в ситуации, когда выплата алиментов прекращена, так как ребенку-студенту исполнилось 18 лет, но родитель, живущий отдельно, продолжает оказывать ему материальную поддержк у Письмо Минфина от 22.05.2013 № 03-04-06/18179 .

      Возможна ситуация, когда сотрудник развелся, а вы об этом не знали и продолжали предоставлять ему вычет. Считать вычет неправомерным и доудерживать НДФЛ, на наш взгляд, в таком случае оснований нет. Организация не может обязать сотрудников сообщать об изменении семейного положения (если это не связано с изменением персональных данных, например сменой фамилии при разводе). Конечно, если при трудоустройстве сотрудник предъявил паспорт с отметкой о расторжении брака и при этом он хочет получать детский вычет, лучше попросить у него документы, подтверждающие участие в содержании детей.

      Кстати, вовсе не обязательно ежегодно брать с сотрудников заявление на стандартные вычеты. Достаточно того, что такое заявление написано при приеме на работу. А новое заявление нужно, только если основания для вычета изменились, допустим у работника родился еще один ребено к Письмо Минфина от 08.08.2011 № 03-04-05/1-551 .

      Источник: http://glavkniga.ru/elver/2018/4/3399-detskomu_vichetu_ndfl_razvod_pomekha.html

      Можно ли получить налоговый вычет при оплате алиментов?

      Граждане России, являющиеся родителями, не всегда создают семьи в законном браке, или сохраняют их после появления на свет ребенка. Те, кто расстается с супругом, часто хотят узнать, положен ли им налоговый вычет на детей, являющийся стандартным, если они выплачивают алименты с официальной оплаты труда бывшей второй половине, чтобы обеспечить содержание ребенка.

      Читайте так же:  Просрочки по кредитам нечем платить

      Налоговый вычет: алименты

      Условия предоставления вычета

      Стандартного формата вычет на содержание ребенка полагается каждому гражданину России, который имеет детей, будь они биологическими или усыновленными, кроме того доступно получение этих средств и попечителям и опекунам, назначенным соответствующими государственными органами.

      На каких условиях предоставляется вычет

      Деньги предоставляются работнику ежемесячно в организации, где он трудоустроен, посредством уменьшения величины отчислений по налогу подоходному, снимаемому с физических лиц, на установленную государством сумму. Начисление производится до тех пор, пока, согласно нарастающего характера итогу, с начала годичного периода, получаемый родителем доход не достигнет предела в 350 тысяч российских рублей.

      В зависимости от количества детей, средства предоставляются в следующих величинах:

      • за первенца государство дает 1 тысячу 400 рублей;
      • на второго по очереди ребенка поступает аналогичная по величине сумма;
      • на родившегося третьим и каждого последующего, рожденного здоровым малыша 3 000 рублей;
      • для детей с инвалидностью, не достигших совершеннолетия, а также обучающихся в ВУЗе и не достигших 24 лет, имеющих инвалидность первых двух групп, государство дает целых 12 тысяч рублей.

      В представленном материале мы обсуждаем, как в пройти эту бюрократическую процедуру и задействовать право получения денежного вычета на детей.

      Главное условие, определяющее возможность получения родителем средств – нахождение ребенка на обеспечении конкретного родителя. При этом не имеет значение, находятся ли родители в законном браке. Если имеет место быть развод и один из бывших супругов выплачивает алименты, он также является обеспечивающим детей средствами к существованию источником, следовательно, имеет право на компенсацию от государства.

      Чтобы подтвердить уплату алиментов, работнику необходимо компании-работодателю, выступающей в роли агента налогового, представить соответствующие документы, а именно:

      • бумагу, свидетельствующую, что брак со вторым родителем общих детей расторгнут;
      • свидетельство о появлении ребенка на свет;
      • бумага, являющаяся соглашением, содержащим информацию по договоренностям об уплате алиментов, заверенным у нотариуса;
      • судебное постановление о получении с одного из родителей алиментов;
      • документальные подтверждения тому, что выплаты в пользу ребенка были произведены.

      Если алименты по соглашению, заключенному между супругами не выплачиваются, то для закона родитель теряет статус обеспечивающего жизнь ребенка звена, следовательно, право на получение государственной компенсации в виде возврата части выплаченного на доходы физического лица налога он теряет. Если же весь пакет документов окажется в порядке и состоится подтверждение выплаты средств согласно требуемому законодательно порядку, родитель приобретает право на получение вычета и может его задействовать.

      В этом случае роли не играют следующие обстоятельства:

      • вместе ли с ребенком живет имеющий право на стандартный детский вычет работник или отдельно;
      • находится ли работник в браке или же наоборот, не состоит в отношениях.

      Приведем пример. Иван Иванович Семейный имеет троих детей, не достигших совершеннолетия, при этом двое из них родились в браке с его первой женой. Согласно листу исполнительной направленности, он выплачивает первым двум отпрыскам алименты, удерживая их из заработной платы. Общий доход Ивана Ивановича не превышает установленного предела в 350 тысяч рублей.

      Поскольку, согласно букве закона, Иван Иванович обеспечивает всех рожденных им отпрысков, выплачивая алименты старшим детям и обеспечивая младшего, он имеет право получать налоговый вычет за каждого из них. Общая сумма полагающейся компенсации для него составит 5 тысяч 800 рублей, так как за первого и второго полагается по 1 тысяче 400 рублей на каждого, за третьего – уже 3 тысячи рублей.

      Тем не менее, далеко не каждый родитель, расставшийся с бывшем супругом и уплачивающий алименты ребенку, рожденному в распавшемся браке, имеет право на получение возврата

      В первую очередь отказано будет тем родителям, которые отправляют на содержание ребенка суммы незначительные, не позволяющие обеспечить отпрыску существование. Официально такие родители не принимают участие в обеспечении детей, следовательно, право на вычет не имеют.

      Обратите внимание! Достаточная для содержания величина – понятие относительная, четкого определения ее границ в Налоговом кодексе Российской Федерации не существует, возможно, потому, что какую сумму не назови, через год или меньше она уже станет недостаточной. Поэтому, в каждом случае определение этой величины индивидуально производится налоговым инспектором.

      Кроме того, не будут играть роли и дополнительные денежные поступления от плательщика алиментов бывшему супругу для ребенка, если они не отмечены официальными структурами.

      Родитель, который не выплачивает средства в виде алиментов бывшему супругу, не имеет право на получение возврата, так как в обеспечении отпрыска не принимает участия.

      Если один из обеспечивающих средствами ребенка людей не является его родителем, не важно, усыновителем или родным, то на получение средств он претендовать не может.

      Подоходный налог и мировое соглашение

      Когда один из родителей обращается в суд, чтобы запустить процесс взыскания алиментов, однако в итоге заключается между родителями мировое соглашение, необходимо оформить его согласно существующим правилам и предоставить в суд, чтобы отменить запущенный процесс принудительного взыскания.

      Выплата налога по мировому соглашению

      Суммы, получаемые по мировому соглашению супругом, взыскивающим алименты, должны быть также урезаны в пользу государства, и поступить казну в виде выплат с дохода физического лица, так как этого пункта поступления средств нет среди перечня доходов, не облагающихся НДФЛ.

      Однако если алименты взыскателем получены по документам исполнительного характера, они обложению подоходным налогом не подлежат.

      Если налоговый агент, то есть организация-работодатель плательщика алиментов, не своевременно или не в полном размере перечислила выплату на содержание ребенка, бывший супруг плательщика имеет право на судебные разбирательства с искомой организацией, так как фактически уже она, а не второй супруг, является должником.

      Чтобы не обвинили в задержке родителя-плательщика, необходимо подавать правильно оформленные документы, а также подкреплять их различными подтверждениями, например, заявлением от его лица.

      Иск, поданный на налогового агента, может принести не получившему платеж родителю выгоду, а именно, начисление процентов, за каждый просроченный день выплат. С этих процентов НДФЛ также будет исчисляться, и отправляться в государственную казну.

      Видео – Как взыскать алименты на содержание ребенка

      Подведем итоги

      Получение налогового вычета на детей возможно также и для тех родителей, которые выплачивают алименты ребенку, оставшемуся проживать с бывшим супругом, если размер поступающих к нему выплат будет достаточным для обеспечения должного уровня существования. При этом важно также иметь официальное подтверждение родства с отпрыском, в противном случае по месту работы в получении вычета будет отказано.

      Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

      +7 (499) 110-68-15 (Москва) +7 (812) 317-72-80 (Санкт-Петербург)

      Это быстро и бесплатно!

      Понравилась статья?
      Сохраните, чтобы не потерять!

      Видео (кликните для воспроизведения).

      Источник: http://nalog-expert.com/vozvrat-nalogov/standartnyj-vychet/nalogovyj-vychet-alimenty.html

      Вычет на ребенка если платит алименты
      Оценка 5 проголосовавших: 1

      ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

      Please enter your comment!
      Please enter your name here