Вычет на детей при работе по гражданско-правовому договору

Как применяются вычеты на детей по договору ГПХ

Последнее обновление 2019-01-13 в 16:29

Как указано в п. 1 ст. 226 НК, ИП и юридические лица, от которых налогоплательщик получает доход, выступают в отношении него в качестве налогового агента. Они удерживают из вознаграждения гражданина НДФЛ и направляют его в бюджет.

В доходы, согласно пп. 6 п. 1 ст. 208 НК, включается вознаграждение за:

  • исполнение трудовых обязанностей:
  • оказанную услугу;
  • выполненную работу.

В соответствии с п. 3 ст. 218 НК стандартный вычет гражданину оформляет один из его налоговых агентов. Таким образом, вычет на ребенка по договору ГПХ предоставляется так же, как и по трудовому, так как все требования НК РФ соблюдены. Для получения вычета нужно предоставить заказчику заявление и подтверждающие документы.

Пример 1

У Леонида есть несовершеннолетний сын. С января по май мужчина делает ремонт в офисном здании по договору подряда. По условиям договора он получает ежемесячное вознаграждение. Леонид написал заявление, и при каждой денежной выплате компания-заказчик применяет ему вычет 1 400 руб.

Пример 2

Максим сопровождает грузы при перевозках по стране. Компания-заказчик заключает с ним отдельный договор ГПХ на каждую поездку. В 2018 г. Максим работал по трем договорам: в феврале, марте и мае. За эти периоды он вправе получить вычет на 2 маленьких детей 2 800 руб. за каждый месяц.

На тех, кто работает по ГПД, распространяется действие абз. 2 п. 3 ст. 218 НК. Начисляя вычет, заказчик обязан учитывать общий доход гражданина с начала года (см. письмо УФНС по г. Москве от 01.06.2010 № 20-15/3/057717).

Пример 3

Марина — дизайнер интерьеров. С января по июнь она работала по договору подряда на объекте заказчика. Доход Марины за этот период составил 275 000 руб. Пока действовал договор, при расчете НДФЛ женщине учитывали вычет 1 400 руб. на ее ребенка.

В июле Марина перешла на другой объект и заключила новый договор до ноября. Для снижения НДФЛ ей нужно написать новое заявление. Предоставляя вычет, заказчик обязан учесть ранее полученный Мариной доход. Как только общий его размер станет больше 350 000 руб., НДФЛ будет рассчитываться стандартно.

Итоги

  1. При работе по договору ГПХ гражданин вправе получать стандартный вычет на детей.
  2. Вычеты предоставляются только за период действия договора.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(27 оценок, средняя: 4,67)

Источник: http://nalogbox.ru/standartnyj/kak-primenyayutsya-vychety-na-detej-po-dogovoru-gph/

Организация может предоставлять физическому лицу, с которым заключила гражданско-правовой договор, стандартные вычеты на него и его детей

Организация может предоставлять физическому лицу, с которым заключила гражданско-правовой договор,

стандартные вычеты на него и его детей

Помимо получения профессионального вычета по НДФЛ, физическое лицо, выполняющее работу или оказывающее услугу по гражданско-правовому договору, имеет также право на стандартные вычеты:

— на каждого находящегося у него на обеспечении ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет ( пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Вычет полагается на каждого ребенка, по отношению к которому исполнитель является родителем, усыновителем, опекуном, попечителем, приемным родителем либо супругом ( супругой) родителя или приемного родителя. Этот вычет предоставляется в размере 1400 руб. в месяц ( на первого и второго ребенка) или 3000 руб. в месяц ( на третьего и каждого последующего ребенка) вплоть до того месяца, в котором совокупный доход налогоплательщика с начала года превысит 280 000 руб.;

— на себя, если исполнитель относится к категориям граждан, перечисленным в пп. 1 и 2 п. 1 ст. 218 НК РФ. Размер вычета может составить 500 руб. в месяц ( например, для героев России или СССР) или 3000 руб. в месяц ( например, для чернобыльцев). Отметим, что законодательством не предусмотрено никаких ограничений по максимальной сумме полученного дохода, после превышения которой стандартный вычет на самого налогоплательщика не предоставляется.

Чтобы организация могла предоставить лицу, с которым заключила гражданско-правовой договор, стандартные вычеты по НДФЛ на него самого или его детей, это лицо составляет соответствующее письменное заявление. К нему оно также прилагает документы, подтверждающие право на эти вычеты ( п. 3 ст. 218 НК РФ).

Отметим, что стандартные вычеты по НДФЛ предоставляются налогоплательщику лишь одним из налоговых агентов. Например, если исполнитель по договору является штатным работником в какой-то другой компании, именно этот работодатель, скорее всего, предоставляет ему стандартные вычеты. Значит, повторный вычет в отношении доходов, выплаченных по гражданско-правовому договору, невозможен.

Кроме того, при заключении гражданско-правовых договоров на определенный срок компания является для физического лица налоговым агентом по НДФЛ только в период действия таких договоров. Следовательно, стандартные вычеты она вправе предоставить лишь за те месяцы, на которые приходится срок действия договора. Такого же мнения придерживаются и финансовое ведомство, и налоговые органы ( Письма Минфина России от 07.04.2011 N 03-04-06/10-81, ФНС России от 11.02.2005 N 04-2-02/[email protected] и УФНС России по г. Москве от 01.06.2010 N 20-15/3/057717).

Читайте так же:  Срок подачи документов на возврат ндфл как не опоздать

Примечание. Организация вправе предоставить стандартные вычеты физическому лицу, выполняющему работы по гражданско-правовому договору, лишь за те месяцы, на которые приходится срок действия этого договора.

При предоставлении стандартных вычетов на детей организации также необходимо учитывать сумму дохода, которая была получена физическим лицом с начала календарного года, в том числе и от других организаций и иных источников ( Письмо УФНС России по г. Москве от 01.06.2010 N 20-15/3/057717).

Источник: « Российский налоговый курьер», 2013, N 11

Источник: http://ur-sdelka.ru/novosti-i-publikatsii/1505/

Вычет на детей при работе по гражданско-правовому договору

Главная страница Форум Гарант

Сотрудник был принят на работу 3 февраля 2014 года, и только 18 апреля 2014 года он представил копию свидетельства о рождении ребенка и заявление на вычет на ребенка. В этой связи заработная плата и НДФЛ рассчитывались за февраль и март без учета вычета на ребенка.
Следует ли пересчитать НДФЛ за предыдущие месяцы и выдать ему очередную заработную плату с учетом вычетов за прошедшие месяцы?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Налогоплательщик имеет право на стандартные налоговые вычеты на ребенка за каждый месяц налогового периода независимо от даты подачи соответствующего заявления. При подаче заявления на предоставление стандартного налогового вычета в апреле 2014 года налоговым агентом производится перерасчет налоговой базы с начала года с учетом предоставляемых вычетов.
При расчете НДФЛ по итогам апреля 2014 года сумма ранее удержанного налога (рассчитанная по итогам февраля, марта 2014 года) подлежит зачету.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Вахромова Наталья

Источник: http://forum.garant.ru/?read,8,2274158

Каковы стандартные налоговые вычеты по договорам ГПХ?

Полагаются ли стандартные налоговые вычеты работникам , с которыми организация заключила договоры гражданско-правового характера ?

Ответы:

Добрый день, спасибо за интересный вопрос. Вам необходимо знать, что

Независимо от того, какой именно гражданско-правовой договор заключила компания, при выплате вознаграждения по нему физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, она признается налоговым агентом по НДФЛ. То есть организация обязана рассчитать НДФЛ, удержать этот налог непосредственно из доходов получателя и перечислить его в бюджет (п. 1, 4 и 6 ст. 226 НК РФ).

Организация может предоставлять физическому лицу, с которым заключила гражданско-правовой договор, стандартные вычеты на него и его детей

Чтобы организация могла предоставить лицу, с которым заключила гражданско-правовой договор, стандартные вычеты по НДФЛ на него самого или его детей, это лицо составляет соответствующее письменное заявление. К нему оно также прилагает документы, подтверждающие право на эти вычеты (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Хочу отметить, что стандартные вычеты по НДФЛ предоставляются налогоплательщику лишь одним из налоговых агентов. Например, если исполнитель по договору является штатным работником в какой-то другой компании, именно этот работодатель, скорее всего, предоставляет ему стандартные вычеты. Значит, повторный вычет в отношении доходов, выплаченных по гражданско-правовому договору, невозможен.

Кроме того, при заключении гражданско-правовых договоров на определенный срок компания является для физического лица налоговым агентом по НДФЛ только в период действия таких договоров. Следовательно, стандартные вычеты она вправе предоставить лишь за те месяцы, на которые приходится срок действия договора. Такого же мнения придерживаются и финансовое ведомство, и налоговые органы (письма Минфина России от 07.04.11 № 03-04-06/10-81, ФНС России от 11.02.05 № 04-2-02/[email protected] и УФНС России по г. Москве от 01.06.10 № 20-15/3/057717).

Рекомендация эксперта
Таким образом, если Ваш работник, с которым заключен договор ГПХ может получить стандартные вычеты по НДФЛ только при условии, что он не использовал свое право по другому месту работы за рассматриваемый период. От него требуется соответствующее заявление и подтверждающие документы.

Источник: http://ppt.ru/question/?id=107003

Тема: Вычет на ребенка по НДФЛ (ГПХ + трудовой)

Опции темы
Поиск по теме

Вычет на ребенка по НДФЛ (ГПХ + трудовой)

Ситуация следующая: мы заключили с физ.лицом два договора ГПХ — один на выполнение работ в мае и другой на выполнение работ в июле. Вознаграждения по тому и по другому договору были выплачены, НДФЛ был удержан и перечислен в бюджет.

В августе данный сотрудник устроился на работу по трудовому договору и принес справку 2-НДФЛ с прошлого места работы. Работал там в январе и феврале и вычеты на ребенка не получал. Так же он предоставил нам заявление на вычет на ребенка.

Лимит в 280 превысил в сентябре (с учетом ГПХ и прошлого места работы).

Подскажите, пожалуйста, как в таком случае предоставлять вычеты? Один в августе? Начиная с мая? Начиная с января?

Источник: http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=532404

Организации не могут предоставить имущественный вычет лицам, работающим по договорам гражданско-правового характера

Имущественный налоговый вычет по расходам на строительство либо приобретение жилой недвижимости и земельных участков работодатели представляют только тем физическим лицам, которые работают по трудовому договору. Об этом напомнил Минфин России в письме от 14.10.11 № 03-04-06/7-271.

В пункте 3 статьи 220 Налогового кодекса установлено, что имущественный налоговый вычет на покупку (строительство) жилой недвижимости и земельных участков, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю.

В то же время из статьи 16 Трудового кодекса следует, что работником является физическое лицо, вступившее в трудовые отношения с работодателем на основании трудового договора.

Исходя из этого, организация не является работодателем по отношению к физическому лицу, заключившему с ней гражданско-правовой договор на выполнение работ или оказание услуг. А значит, организация не сможет предоставить имущественный налоговый вычет по НДФЛ данному физическому лицу.

Читайте так же:  Имеет ли право гражданин отказаться от страховки при оформлении кредита в банке

Источник: http://www.buhonline.ru/pub/news/2011/10/5327

Как получить профессиональный вычет по НДФЛ по договору ГПХ

Часто организациям или индивидуальным предпринимателям требуются работы или услуги, выполнить которые собственными силами не представляется возможным. В таких случаях привлекаются специалисты — физические лица, не получившие статус ИП. С ними заключается договор гражданско-правового характера (ГПХ) и выплачивается вознаграждение. Такой подрядчик, получая доходы, имеет право на профессиональный вычет по НДФЛ по договору ГПХ.

Что такое профессиональный вычет по договору ГПХ

У физических лиц есть право оказывать хозяйствующим субъектам комплекс услуг (гл.39 ГК) или производить необходимый перечень работ (гл.37 ГК). При этом, в отличие от трудового договора, в договоре ГПХ прописывается конкретное индивидуальное задание. В качестве предмета договора указываются конечные результаты деятельности физлица. Эти результаты и оплачиваются заказчиком.

При исполнении договора ГПХ физлицо несет некоторые расходы. Согласно ст. 221 НК РФ, они могут быть учтены в составе профессионального налогового вычета. Эта льгота позволяет уменьшить сумму полученных доходов, с которой будет удержан НДФЛ 13%, на общие расходы исполнителя договора. При этом такие расходы должны быть:

  • фактически произведены физлицом;
  • иметь документальное подтверждение;
  • прямо относиться к выполняемым работам/услугам по соглашению ГПХ (п. 3 ст. 210, п. 2 ст. 221, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Согласно ст. 702, 769, 779 ГК РФ, к категории договоров гражданско-правового типа могут относится:

  1. Подряд.
  2. Возмездное оказание услуг.
  3. Выполнение НИР (научно-исследовательских работ).

Обязанность удержания НДФЛ и расчета вычета возлагается на налоговых агентов, производящих выплату вознаграждений.

Кому предоставляется вычет

Профессиональный вычет по НДФЛ по договору ГПХ исчисляется по каждому отдельному соглашению. Льгота предоставляется в момент выплаты вознаграждения:

  • физлицам, деятельность которых связана с выполнением работ или оказанием услуг (п. 2 ст. 221 НК РФ);
  • лицам, выступающим авторами:
    1. научных статей;
    2. литературных произведений;
    3. произведений в области искусства;
    4. изобретений и промышленных образцов (п. 3 ст. 221 НК РФ).

По договору ГПХ у исполнителей возникает право на вычет. В то же время исполнитель должен соблюсти несколько условий:

  1. не быть зарегистрированным в качестве ИП;
  2. являться налоговым резидентом РФ;
  3. оформить заявление на имя налогового агента для предоставления вычета.

Документы, необходимые для вычета

Для получения вычета необходимо оформить заявление. К нему потребуется приложить подтверждение расходов в виде:

  • накладных и счетов-фактур на материалы, купленные для исполнения обязательств;
  • актов, подписанных при привлечении субподрядчиков;
  • квитанций, платежных поручений об оплате товарно-материальных ценностей (ТМЦ), работ/услуг а рамках соглашения ГПХ.

При оформлении вычета не имеет значения период, когда фактически производились траты. Важно, чтобы подтверждающие документы:

  • подтверждали факт реальной оплаты;
  • указывали на связь с предметом договора ГПХ.

Например, Сергейчук С.С. в соответствии с договором ГПХ производит монтаж оборудования в интересах ООО «Белла-М». Сумма контракта 17,5 тыс. рублей. В процессе исполнения обязательств по договору Сергейчуком С.С. были понесены расходы на приобретение ТМЦ для монтажных работ и привлечение субподрядчика на вспомогательные работы в общей сумме 6,5 тыс. рублей. Все расходы подтверждены накладными, актами, платежными поручениями, договором субподряда.

База налогообложения НДФЛ для Сергейчука С.С. составит 17 500 — 6 500 = 11 000 рублей. Уплачиваемый налог равен 11 000 х 0,13 = 1 430 рублей.

Вычет без документов для подтверждения расходов

Отсутствие подтверждающих расходы документов обычно не дает права на вычет. Однако из этого правила есть исключение – работы, выполняемые авторами научных и литературных произведений, объектов искусства, изобретений и промобразцов. Для этих категорий расходы высчитываются по соответствующему нормативу. Расчет идет в процентном значении в зависимости от размера вознаграждения.

Наименование работ/услуг Нормативы затрат (в процентах к сумме начисленного дохода)
Создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка 20 Создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна 30 Создание произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике 40 Создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов) 30 Создание музыкальных произведений: музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок 40 Создание других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию 25 Исполнение произведений литературы и искусства 20 Создание научных трудов и разработок 20 Изобретения, полезные модели и создание промышленных образцов (к сумме дохода, полученного за первые два года использования) 30

Порядок оформления вычета

Для реализации права на налоговый вычет по договору ГПХ потребуется заполнение заявления в письменной форме на имя налогового агента, т.е. заказчика (юрлицо или ИП, выплачивающий вознаграждение). Если налоговый агент отсутствует: например, когда, работы/услуги оказывались другому физлицу, то потребуется обращение в налоговый орган (ст. 216, 221, п. 1 ст. 226 НК РФ).

Получение вычета у налогового агента

Физлицо, претендующее на профвычет, должно написать заявление, в котором должны содержаться:

  • ФИО физлица, его адрес и ИНН;
  • данные договора ГПХ, по которому было получено вознаграждение и понесены расходы;
  • просьба о предоставлении профвычета;
  • сумма расходов на исполнение договора с разбивкой по направлениям и ссылкой на соответствующий подтверждающий документ.

Заявление оформляется в произвольной форме. К нему прилагаются копии всех документов для подтверждения расходов. Налоговый агент проверяет эти данные и пересчитывает базу. После этого определяется НДФЛ, который перечисляется в бюджет. Сумма доходов с учетом вычета оплачивается исполнителю.

Обращение в налоговую

Оформить профвычет можно и через налоговый орган. Для этого нужно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ по итогам года и подать ее в ИФНС вместе с копиями документов до 30 апреля. Самостоятельно уплатить налог надо до 15 июля (пп. 4 п. 1, п. 4 ст. 228 НК РФ).

Читайте так же:  Под сколько процентов дают потребительский кредит и как снизить этот процент

Пакет документов может быть передан в ИФНС разными способами:

  • лично;
  • почтовым отправлением в виде ценного письма с оформлением описи и уведомления;
  • посредством действия представителя по нотариальной доверенности (п. 3 ст. 29 НК РФ);
  • в электронной форме через сервис госуслуг с последующим подписанием декларации в налоговой.

Таким образом, физлица, исполняющие обязательства по гражданско-правовому договору, могут воспользоваться правом на профвычет. Для этого нужно оформить заявление на имя налогового агента и предъявить подтверждающие расходы документы.

Источник: http://vseprovychet.ru/professionalnyi/nalogovyi-vychet-po-dogovoru-gph.html

Все о стандартном вычете по гражданско-правовому договору

Положен ли стандартный вычет по гражданско-правовому договору. Если положен, то как его оформить? За какие месяцы предоставляется вычет исполнителю? На эти и другие вопросы дадим ответы в материале.

Вычет положен

Как это ни удивительно, физическому лицу, оказывающему услуги и производящему работы организации или индивидуальному предпринимателю, можно предоставить стандартный вычет по ГПХ.

Дело в том, что никаких ограничений по типу заключенного с физическим лицом договора налоговое законодательство не содержит. Поэтому стандартный вычет можно предоставить и тем, кто работает по трудовому договору и тем, с кем заключен гражданско-правовой договор (ст. 218 НК РФ).

Напомним, что в настоящее время Налоговым кодексом предусмотрены два типа стандартных налоговых вычетов:

Первые предоставляются льготным категориям граждан: ветеранам, инвалидам, лицам, пострадавшим от радиации и т.д. Величина такого вычета 500 или 3000 руб. Вторая группа стандартных налоговых вычетов – это вычеты на ребенка, предусмотренные подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ.

Видео (кликните для воспроизведения).

В зависимости от обстоятельств исполнитель по гражданско-правовому договору может претендовать на получение указанных вычетов. В общем, стандартные налоговые вычеты по гражданско-правовому договору законом не запрещены.

Как оформить

Что касается оформления, то процедура предоставления вычета гэпэдэшнику аналогична общепринятой. Во первых, исполнитель должен предоставить в распоряжение организации (индивидуального предпринимателя) все необходимые для назначения вычета документы (п. 3 ст. 218 НК РФ). К ним, в частности, относятся:

  • заявление;
  • справки 2-НДФЛ;
  • документы, подтверждающие право на вычет (свидетельства о рождении ребенка, справка об инвалидности и т.д.).

Во-вторых, на основании имеющихся бумаг заказчик определит размер стандартного налогового вычета, который полагается исполнителю (п. 1 ст. 218 НК РФ).

Понятно, что стандартные вычеты гэпэдэшникам полагаются только за месяцы действия договора. При этом обязательно нужно учитывать доходы такого лица с начала года, чтобы не допустить превышения установленного лимита заработка (письма Минфина от 07.04.2011 № 03-04-06/10-81, ФНС от 04.03.2009 № 3-5-03/233).

На практике бывают случаи, когда договор действует много месяцев подряд, а вознаграждение исполнителю выплачивается только по его окончании. В таком случае налоговые вычеты по гражданско-правовому договору положены за все месяцы его действия.

Факт единократной выплаты по истечении срока ГПД значения не имеет. К аналогичным выводам приходят в Минфине (письма от 13.01.2012 № 03-04-05/8-10, от 21.07.2011 № 03-04-06/8-175). Правомерность этой позиции подтверждают судьи (постановление Президиума ВАС от 14.07.2009 № 4431/09).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: http://blogkadrovika.ru/standart-vychet-po-grazhd-prav-dog/

Задваивается вычет на детей, если сотрудник основной и по договору ГПХ.

Здравствуйте,
Помогите разобраться с ситуацией:
Работник работает одновременно по основному месту работы и договорам ГПХ, ему по заявлению предоставляется стандартный вычет на детей.

Начисления за февраль:
1. 28.02.2019 г. создаем документ «начисления зп и взносов» по основному месту работы, предоставляются вычеты в размере на двух детей 2800р., сумма к выплате ставится с учетом вычетов.
2. 28.02.2019 г. создаем документ «начисление по договорам», в этом документе ей тоже предоставляются вычеты 2800р. и сумма к выплате ставится с учетом вычетов, т.е. документ «начислением по договорам» не видит, что стандартные вычеты уже предоставлены.
Как быть?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Источник: http://buhexpert8.ru/voprosy/voprosy-1s-zup/zadvaivaetsya-vychet-na-detej-esli-sotrudnik-osnovnoj-i-po-dogovoru-gph.html

ФНС: договор ГПХ не дает право на имущественный вычет у работодателя

Что случилось?

Федеральная налоговая служба выпустила письмо, в котором разъяснила особенности предоставления имущественного налогового вычета на НДФЛ работодателями.

Налоговики напомнили, что имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 НК РФ, может предоставить работодатель по письменному заявлению работника при условии, что право на льготу подтверждено налоговыми органами. Вместе с тем, важно понимать, что работодатель – это организация или индивидуальный предприниматель, который заключил с физическим лицом трудовой договор. Если стороны подписали договор ГПХ, то они не могут называться работодателем и работником по смыслу трудового права.

Одновременно в разъяснении ФНС сказано, что в ситуациях, предусмотренных ст. 19.1 ТК РФ, отношения по гражданско-правовому договору могут признаваться трудовыми. В таком случае работник сможет обращаться за ускоренным вычетом к работодателю.

Почему это важно?

Работодатели выступают налоговыми агентами по НДФЛ и обязаны отчитываться по удержанному и уплаченному налогу на доходы физлиц – своих работников. Разъяснение налоговиков позволит избежать споров при проведении проверок.

Что делать?

О том, какие налоговые вычеты по НДФЛ может предоставлять работодатель, можно узнать на сайте ФНС либо непосредственно в своей налоговой инспекции. При предоставлении имущественных вычетов работник обязан подтвердить свое право на них. Пока из налоговой не придет подтверждение, льготу предоставлять нельзя. А если лицо работает по договору ГПХ, то ему и вовсе надо оформлять вычет в налоговой инспекции. Поэтому работодатель может ему отказать.


Источник: http://ppt.ru/news/139923

Договор ГПХ без ошибок: правила оформления, налоги и взносы

Чтобы избежать риска переквалификации договора гражданского-правового характера в трудовой по итогам проверки, нужно правильно его составить. Также следует учитывать и особый порядок налогообложения в этом случае.

Читайте так же:  Как увеличить размер будущей пенсии

Какими налогами и страховыми взносами облагаются выплаты по гражданско-правовому договору?

НДФЛ с выплат по гражданско-правовым договорам

Вознаграждение по договору подряда — это доход физлица, который он получает от организации, поэтому в силу пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ такой доход облагается НДФЛ.

Если мы говорим о налоге в отношении физлица, который не является ИП, то исчислить, удержать и перечислить НДФЛ с сумм выплачиваемого вознаграждения должна организация (налоговый агент), выплачивающая вознаграждение физлицу. За невыполнение этого требования в налоговом законодательстве предусмотрена ответственность.

Если организация сотрудничает с ИП, то она не должна удерживать НДФЛ с суммы вознаграждения. В этом случае организация не признается налоговым агентом.

Если ИП на общей системе налогообложения, то на основании ст. 227 НК РФ он уплачивает НДФЛ самостоятельно.

ИП на специальных налоговых режимах (УСН, ЕНВД) не уплачивают НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности. Из п. 3 ст. 346.11 и п. 4 ст. 346.26 НК РФ следует, что налоги, уплаченные в соответствии с этими спецрежимами, заменяют НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности.

В договоре нужно указать, что исполнитель является ИП, то есть указать реквизиты свидетельства ИП в преамбуле договора и копию свидетельства приложить к договору. Тогда у проверяющих не возникнет вопросов о том, почему налог не удержан, а сумма вознаграждения перечислена контрагенту в полном объеме.

Налоговые вычеты

Гл. 23 НК, регулирующая правила исчисления и уплаты НДФЛ, предоставляет возможность налогоплательщикам получить те или иные налоговые вычеты.

— Профессиональный налоговый вычет

Исполнители получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, вправе воспользоваться профессиональным налоговым вычетом, предусмотренным ст. 221 НК РФ, в сумме документально подтвержденных расходов. То есть физлицо, с которым сотрудничает организация по договору ГПХ, может получить налоговый вычет, подтвердив свои расходы, которые он понес по гражданско-правовому договору. Это один из вариантов того, как можно оформить поездку, которая необходима в рамках исполнения обязательство по гражданско-правовому договору (в отличие от трудового договора, в гражданско-правовом договоре не используется формулировка, что исполнитель может быть направлен в командировку с оплатой ему проезда и т.д.).

Поскольку все вычеты, предусмотренные гл. 23 НК, предоставляются по заявлению налогоплательщика, то, чтобы реализовать право на профессиональный налоговый вычет, исполнителю нужно предоставить соответствующее заявление и подтверждающие расходы документы налоговому агенту.

— Стандартный налоговый вычет

Организация вправе предоставлять исполнителю (подрядчику) работ по гражданско-правовому договору стандартные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218 НК, если его доход облагается НДФЛ по ставке 13% (п. 3 ст. 210 и п. 1 ст. 224 НК РФ).

Согласно п. 3 ст. 218 НК РФ, стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты. По сути, выбор налогоплательщика в данном случае будет оформлен его заявлением о предоставлении такого налогового вычета.

— Имущественный налоговый вычет

Имущественный налоговый вычет в связи с приобретением жилья могут предоставлять исключительно работодатели. Его можно получать как по окончании налогового периода, так и в течение налогового периода через работодателя.

В рамках гражданско-правового договора, заказчик не имеет права предоставлять исполнителю такие вычеты, даже если он является налоговым агентом (п. 8 ст. 220 НК РФ).

Ведите кадровый учет и рассчитывайте зарплату без проблем через интернет

Страховые взносы в фонды

Норма п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ: «Выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг) признаются объектом обложения страховыми взносами во внебюджетные фонды».

Это значит, что те выплаты, которые будут начислены по договорам выполнения работы и оказания услуг, будут признаваться объектом обложения страховыми взносами во внебюджетные фонды.

Но в данном случае есть небольшое отличие от трудового договора: взносы в ФСС РФ на гражданско-правовые договоры не начисляются. Это следует из пп. 2 п. 3 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Взносы на травматизм

Как следует из абз. 4 п. 1 ст. 5 и п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, данные взносы с вознаграждения исполнителю по гражданско-правовому договору организация должна уплачивать, только когда это прямо предусмотрено в договоре.

Учет в составе расходов по налогу на прибыль

В зависимости от статуса физлица расходы будут учтены на основании различных норм и в составе тех или иных видов расходов, предусмотренных гл. 25 НК РФ.

Исполнитель (подрядчик) – гражданин, не являющийся ИП и не состоящий в штате организации.

В этом случае налоговый кодекс подобные расходы включает в ст. 255 НК РФ («Расходы на оплату труда»). Данные расходы квалифицируются как затраты организации на оплату труда и учитываются на основании п. 21 ст. 255 НК РФ.

Исполнитель (подрядчик) – индивидуальный предприниматель, не состоящий в штате организации.

Выплаты по гражданско-правовым договорам в пользу физлиц, имеющих статус индивидуального предпринимателя, с которыми у компании нет трудовых отношений, отражаются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Основание — пп. 41 п.1 ст. 264 НК РФ.

Исполнитель (подрядчик) – штатный работник.

Минфин РФ в своих разъяснениях (Письма Минфина России от 21.09.2012 № 03-03-06/1/495, от 19.08.2008 № 03-03-06/2/107, от 27.03.2008 № 03-03-06/3/7) предлагает эти расходы учитывать как прочие расходы, связанные с производством и реализацией, на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.

Читайте так же:  Счет 76 алименты субсчет

Расходы по гражданско-правовым договорам должны соответствовать общим критериям признания расходов, которые содержатся в п.1 ст. 252 НК РФ. Они должны быть документально подтверждены, экономически обоснованы и направлены на извлечение прибыли. В противном случае в ходе контрольных мероприятий налоговые органы попытаются эти расходы снять.

Современное обучение для бухгалтера: главные темы и изменения в бухучете и налогах

Источник: http://kontur.ru/articles/4305

Справка 2 ндфл по договору гпх

Советы юристов:

Коме того, я также работала по договору на оказание услуг с другим юридическим лицом ООО ННН с 01 апреля 2015 года (срок договора составляет 3 месяца с момента подписания). В договоре прописано, Исполнитель принимает на себя обязательства PR-менеджера, а Заказчик обязуется принимать выполненные работы и оплачивать их и Исполнитель обязуется выполнять обязанности, установленные в п. 2.1.1. настоящего договора по адресу: г. Москва, ул. Исполнитель обязуется выполнять обязанности, установленные в п. 2.1.1. настоящего договора 5 раз в неделю с 09:00 до 17:30 часов. Сумма в договоре указана не помесячно как в предыдущем, а составляет. 000 рублей, выплачиваемых равными частями один раз в месяц, на протяжении срока действия Договора. З/п выплачивалась наличными, но никакие акты выполненных работ я не подписывала (этот пункт содержится в данном договоре, как и в предыдущем, что Стороны подписывают двусторонний Акт выполненных работ, не позднее 5 числа месяца, следующего за месяцем в котором была оказана услуга. Заказчик оплачивает стоимость услуг в течение 5 (пяти) банковских дней с момента подписания Сторонами Акта выполненных работ.

Могу ли я требовать выплаты заработной платы за июнь месяц по данному договору, если с 22.06.2015 г. нахожусь на больничном, а также признания данного трудового договора для оплаты больничного и декрета.

Буду признательна за консультацию по данному вопросу.

Источник: http://www.9111.ru/%D1%81%D0%BF%D1%80%D0%B0%D0%B2%D0%BA%D0%B0/%D1%81%D0%BF%D1%80%D0%B0%D0%B2%D0%BA%D0%B0_2_%D0%BD%D0%B4%D1%84%D0%BB_%D0%BF%D0%BE_%D0%B4%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D0%BE%D1%80%D1%83_%D0%B3%D0%BF%D1%85/

Вычет на детей при работе по гражданско-правовому договору

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Физическое лицо (налоговый резидент РФ), не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляет деятельность по оказанию услуг на основании договора подряда. Данное физическое лицо уплачивает налог на доходы в размере 13%.
Должно ли физическое лицо зарегистрировать где-либо свою деятельность или уплачивать иные взносы?
Может ли данное физическое лицо получать социальный вычет на обучение ребенка в размере уплаченных налогов?
Какой документ предоставляется в налоговую инспекцию вместо привычной 2-НДФЛ в данной ситуации, в которой будут видны суммы уплаченных налогов?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
При выполнении работ (оказании услуг) в рамках ГПД у физического лица не возникает необходимости регистрации его в качестве ИП.
На выплаты в пользу физических лиц, осуществляемые в рамках гражданско-правовых договоров, начисление взносов производится организацией, производящей выплаты.
Поскольку физическое лицо не является самозанятым (не имеет статуса ИП), уплата страховых взносов с выплат в его пользу будет производиться организацией-заказчиком.
Социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, может быть заявлен физическим лицом самостоятельно при подаче налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода. При этом физическому лицу, получившему вознаграждение по гражданско-правовому договору в налоговом периоде, в котором были произведены расходы на обучение ребенка, следует обратиться к налоговому агенту — заказчику работ за предоставлением справки 2-НДФЛ.

Обоснование вывода:

Гражданско-правовые аспекты

К гражданско-правовым договорам на оказание услуг (выполнение работ) относятся:
— договор подряда, когда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить ее (п. 1 ст. 702 ГК РФ);
— договор возмездного оказания услуг, по которому исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги (п. 1 ст. 779 ГК РФ).

Необходимость регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя

Начисление страховых взносов на выплаты по договорам гражданско-правового характера

Предоставление налоговых вычетов при налогообложении доходов физического лица по ГПД

Получение социального налогового вычета физическим лицом, получающим доходы по ГПД

Рекомендуем ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. Представление налоговыми агентами сведений о доходах физлиц и удержанном налоге по форме 2-НДФЛ;
— Энциклопедия решений. Профессиональные вычеты по НДФЛ у лиц, выполняющих работы (оказывающих услуги) по гражданско-правовым договорам;
— Энциклопедия решений. Предоставление стандартных вычетов по НДФЛ физическому лицу, с которым заключен гражданско-правовой договор на оказание услуг (выполнение работ);
— Энциклопедия решений. Учет выплат физлицам по договорам гражданско-правового характера за работы (услуги).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Графкин Олег

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РСА Мельникова Елена

21 ноября 2017 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

————————————————————————-
*(1) . и социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://www.garant.ru/consult/business/1154859/

Вычет на детей при работе по гражданско-правовому договору
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here