Составление отчетности при использовании усн

Составление отчетности при использовании УСН

Декларацию по УСН надо сдавать только по итогам года. Квартальной отчетности нет. Налоговый учет ведите в Книге учета доходов и расходов.

Также любая компания на УСН сдает:

Фирма, уплачивающая налог на имущество, транспортный или земельный, сдает по ним отчетность в общем порядке.

ООО на УСН является малым предприятием. Поэтому, если ваша компания не упомянута в ч. 5 ст. 6 Закона о бухучете, вы можете вести упрощенный бухучет и сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность.

В упрощенную отчетность входят только баланс и отчет о финансовых результатах.

Срок сдачи бухгалтерской отчетности — как у всех, за 2019 г. — не позднее 31.03.2020.

Пример заполнения упрощенного баланса

Пример заполнения упрощенного отчета о финансовых результатах

Проводки по начислению налога при УСН

Д 99 — К 68 — налог при УСН Начислен авансовый платеж или налог при УСН
СТОРНО Д 99 — К 68 — налог при УСН Сторнирована излишне начисленная сумма авансовых платежей или налога при УСН по итогам отчетного периода или года

Все льготы по ведению учета, которыми вы пользуетесь как малое предприятие, укажите в учетной политике. Составить ее вам поможет конструктор.

ООО «Альфа»

Иванов Иван Иванович

УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА

Раздел 1. Бухгалтерский учет

Организация ведет бухучет посредством двойной записи с применением обычного плана счетов. Рабочий план счетов в приложении.

Формы первичных учетных документов

Организация использует унифицированные формы, а при их отсутствии — самостоятельно разработанные формы первичных документов, утверждаемые приказом руководителя.

Формы бухгалтерской отчетности

Организация составляет бухгалтерскую отчетность по упрощенным формам, приведенным в Приложении 5 к Приказу Минфина России от 02.07.2010 N 66н.

Как микропредприятие, организация не применяет ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы».

Определение доходов, расходов и финансового результата

Организация применяет метод начисления.

Счета 26 и 44 ежемесячно закрываются на счет 90 в полной сумме.

Проценты по любым займам и кредитам учитываются в составе прочих расходов. Финансовые вложения не переоцениваются.

Учет основных средств

Основные средства принимаются к учету по цене поставщика с учетом затрат на монтаж.

Амортизация начисляется линейным способом раз в год на 31 декабря.

Объекты стоимостью не более 40 000 руб. учитываются в составе МПЗ.

Расходы на НМА списываются единовременно в полной сумме при принятии объекта к учету.

Стоимость сырья, материалов, других МПЗ учитываются в расходах в полной сумме по мере их приобретения.

НЗП и стоимость готовой продукции списываются на финансовые результаты полностью в конце месяца.

Товары при их реализации списываются по средней стоимости.

Резерв по сомнительным долгам

Организация формирует резерв по правилам ст. 266 НК РФ.

Раздел 2. Упрощенная система налогообложения

Объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Товары при реализации списываются по средней стоимости.

ООО «Альфа»

Иванов Иван Иванович

УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА

Раздел 1. Бухгалтерский учет

Организация ведет бухучет посредством двойной записи с применением обычного плана счетов. Рабочий план счетов в приложении.

Формы первичных учетных документов

Организация использует унифицированные формы, а при их отсутствии — самостоятельно разработанные формы первичных документов, утверждаемые приказом руководителя.

Формы бухгалтерской отчетности

Организация составляет бухгалтерскую отчетность по упрощенным формам, приведенным в Приложении 5 к Приказу Минфина России от 02.07.2010 N 66н.

Как микропредприятие, организация не применяет ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы».

Определение доходов, расходов и финансового результата

Организация применяет метод начисления.

Счета 26 и 44 ежемесячно закрываются на счет 90 в полной сумме.

Проценты по любым займам и кредитам учитываются в составе прочих расходов. Финансовые вложения не переоцениваются.

Учет основных средств

Основные средства принимаются к учету по цене поставщика с учетом затрат на монтаж.

Амортизация начисляется линейным способом раз в год на 31 декабря.

Объекты стоимостью не более 40 000 руб. учитываются в составе МПЗ.

Расходы на НМА списываются единовременно в полной сумме при принятии объекта к учету.

Стоимость сырья, материалов, других МПЗ учитываются в расходах в полной сумме по мере их приобретения.

НЗП и стоимость готовой продукции списываются на финансовые результаты полностью в конце месяца.

Товары при их реализации списываются по средней стоимости.

Резерв по сомнительным долгам

Организация формирует резерв по правилам ст. 266 НК РФ.

Раздел 2. Упрощенная система налогообложения.

Источник: http://glavkniga.ru/situations/9823

УСН: сроки сдачи отчетности

Сроки сдачи отчетности упрощенца в 2019 году зависят от того, какой именно отчет сдается, в каком виде (электронно или на бумаге), а также от того, кто является налогоплательщиком (организация или ИП).

Декларация по УСН: сроки сдачи 2019

При УСН сроки сдачи отчетности в 2019 году для организаций и предпринимателей отличаются. Организации по итогам года должны представить в ИФНС налоговую декларацию по УСН в срок не позднее 31 марта следующего года (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Для ИП на УСН сроки сдачи отчетности сдвинуты на один месяц. Направить декларацию по УСН в ИФНС предприниматель должен в срок не позднее 30 апреля следующего года (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Календарь бухгалтера 2019 УСН

Для удобства приведем сроки сдачи основной отчетности упрощенцами за 2019 год в виде таблицы. Итак, УСН-отчетность за 2019 год – что же сдавать?

Отчетность Период Срок сдачи
Организация ИП с работниками ИП
без работников
Отчетность в ИФНС Декларация по УСН год не позднее 31 марта следующего года (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ) не позднее 30 апреля следующего года (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ) Бухгалтерская отчетность год не позднее 3-х месяцев после окончания года
(п. 1 ст. 15, п. 2 ст. 18 Закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ ) сдавать отчетность не нужно
(подп. 1 п. 2 ст. 6 Закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ ) Отчет по страховым взносам квартал,
полугодие, 9 месяцев,
год не позднее 30-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, девятью месяцами, годом (п. 7 ст. 431 НК РФ, Письмо ФНС России от 03.04.2017 N БС-4-11/6174 ) 6-НДФЛ квартал,
полугодие, 9 месяцев,
год
  • не позднее последнего дня следующего месяца – за квартал, полугодие, 9 месяцев;
  • не позднее 1 апреля следующего года – за год (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ)
Читайте так же:  Реформа сокращения госслужащих
сдавать отчет не нужно (п. 1 ст. 226, абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 04.05.2016 N БС-4-11/[email protected] ) 2-НДФЛ год не позднее 1 апреля следующего года (абз. 2 п. 2 ст. 230 НК РФ) сдавать отчет не нужно (п. 1 ст. 226, абз. 2 п. 2 ст. 230 НК РФ, Приложение N 4 к Приказу ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected]) Сведения о среднесписочной численности год не позднее 20 января текущего года – за предыдущий год (абз. 6 п. 3 ст. 80 НК РФ) сдавать отчет не нужно (абз. 6 п. 3 ст. 80 НК РФ) Отчетность в ПФР СЗВ-М месяц не позднее 15-го числа следующего месяца (п. 2.2 ст. 11 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ ) сдавать отчет не нужно
(абз. 4 ст. 1, п. 1 ст. 8, п. 2.2 ст. 11 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ , Письмо ПФР от 27.07.2016 N ЛЧ-08-19/10581 ) СЗВ-СТАЖ год не позднее 1 марта следующего года (п. 2 ст. 11 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ ) сдавать отчет не нужно
(абз. 4 ст. 1, п. 1 ст. 8, п. 2 ст. 11 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ ) Отчетность в ФСС Форма 4-ФСС квартал
  • не позднее 20-го числа следующего месяца – в бумажном виде;
  • не позднее 25-го числа следующего месяца – в электронном виде

(п. 1 ст. 24 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ )

сдавать отчет не нужно (подп. 3 п. 1 ст. 2.3 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ , п. 1 ст. 24 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ )

Если у компании есть объекты налогообложения для начисления и уплаты земельного, транспортного, водного налога или налога на имущество от кадастровой стоимости, то отчетность по ним сдается в установленные законодательством сроки.

Полный календарь бухгалтера (включая сроки уплаты налогов) смотрите здесь.

Источник: http://glavkniga.ru/situations/s509491

Отчетность при УСН

ИП и ООО, перешедшие на уплату налога по УСН, в общем случае освобождаются от уплаты многих налогов. Соответственно, и состав отчетности для них, как правило, значительно сокращен. Как отчитываться по упрощенке ИП и ООО в 2019 году, рассмотрим в нашей статье.

Отчетность по УСН в 2019 году

По итогам налогового периода (календарного года) ИП и ООО представляют в налоговую инспекцию Налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (утв. Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] ). Сроки представления отчетности по УСН следующие:

  • для ООО – не позднее 31 марта. То есть отчетность по УСН за 2019 год сдается не позднее 31.03.2020;
  • для ИП – не позднее 30 апреля. То есть отчетность по УСН за 2019 год сдается ИП не позднее 30.04.2020.

Бухгалтерская отчетность ИП и ООО на УСН

Индивидуальный предприниматель на УСН не обязан вести бухгалтерский учет (пп. 1 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ ), поэтому и бухгалтерскую отчетность он не составляет.

Применяющие УСН ООО, которые являются субъектами малого предпринимательства, могут применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая составление упрощенной бухгалтерской (финансовой) отчетности (п. 4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ ). Организовать «упрощенный» учет можно руководствуясь Типовыми рекомендациями по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства (утв. Приказом Минфина РФ от 21.12.1998 № 64н). Упрощенные формы бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, отчета о целевом использовании средств приведены в Приказе Минфина России от 02.07.2010 № 66н.

Остальные организации ведут бухгалтерский учет и составляют бухгалтерскую отчетность в полном объеме.

«Зарплатные» налоги при УСН в 2019 году

Организация сдает отчетность по страховым взносам в ИФНС и ФСС, отчитывается в налоговую инспекцию по удержанному НДФЛ с доходов своих работников. Аналогично и ИП, которые привлекают сотрудников по трудовым договорам или заключают ГПД.

ИП, которые работают «в одиночку», от «зарплатной» отчетности освобождены, они ограничиваются лишь уплатой за себя взносов. То есть отчетность ИП на УСН без работников – это только декларация по УСН за год.

Прочая отчетность ООО на УСН в 2019 году

Если ООО на УСН признаются налоговым агентом по НДС или налогу на прибыль, платят налог на имущество, земельный или транспортный налоги, то они представляют в налоговую инспекцию декларации (расчеты) по этим налогам в соответствии с требованиями НК РФ.

ООО на УСН не освобождены от представления статистической отчетности (п. 4 ст. 346.11 НК РФ).

Прочая отчетность ИП на УСН в 2019 году

ИП представляет в налоговую инспекцию декларацию по НДС, если являлся налоговым агентом или уплачивал НДС при импорте товаров.

ИП на УСН, как и ООО, должны представлять статистическую отчетность.

Сроки сдачи отчетности для организаций и ИП в 2019 году можно найти на нашем сайте.

Источник: http://glavkniga.ru/situations/k501506

Налоговая отчетность при УСН

Содержание:

35 кбайт, формат xls

Причины выбора упрощенной системы НО

Налоговая отчетность по упрощенной системе налогообложения (УСН) подразумевает освобождение от уплаты ряда налогов, но сохраняет необходимость перечисления НДФЛ с зарплаты нанятых работников. «Упрощенка» дает возможность выбора оптимальной налоговой ставки, снижает налоговую нагрузку и упрощает ведение бухгалтерского учета. Налоговая отчетность по УСН наиболее подходит для ведения малого и среднего бизнеса.

Кто может применять упрощенную систему

Упрощенную систему налогообложения могут применять как ИП, так и юридические лица. Ставка налога для налоговой отчетности по упрощенке зависит от выбранного объекта налогообложения.

  • С объекта «доходы» исчисляется 6% налог. Налоговой базой здесь является денежное выражение всех доходов организации или ИП.
  • С объекта «доходы минус расходы» уплачивается 15% налог, который может варьироваться в меньшую сторону региональными законами. В этом случае налоговой базой является разница доходов и расходов.
Читайте так же:  Рефинансирование кредита мтс на 70 млрд. руб. проведет сбербанк

Сроки сдачи налоговой отчетности при УСН

Налоговая отчетность по УСН сдается 1 раз в год. Организации должны предоставить налоговую декларацию и оплатить рассчитанный в ней налог не позднее 31 марта года, следующего за истекшим отчетным годом. ИП обязаны отчитаться о результатах работы не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным годом. До этого все субъекты на упрощенке должны уплатить налог авансом за три отчетных периода (квартал, полугодие и 9 месяцев). Эти авансовые платежи будут перенаправлены в счет погашения итогового налога за весь год.

Необходимо знать! В 2019 году последний срок сдачи годовой налоговой отчетности ИП по упрощенке сдвигается до 30 апреля. Для юридических лиц дата сдвигается: последний отчетный день – 01 апреля.

Формы и бланки налоговой отчетности УСН

Актуальная форма годовой декларации утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] и заполняется строго по требованиям ФНС. Исправления не допускаются. Сформированные бумаги подаются в ИФНС лично, по почте с описью всех вложений или в электронном виде посредством телекоммуникационных каналов связи.

Способы расчета налога

Если ИП или ООО, работающие по УНС с объектом налогообложения «доходы минус расходы», несли за 2018 год только убытки, им необходимо уплатить минимальный налог. Минимальный налог для налоговой отчетности по упрощенке составляет 1% от всех полученных субъектом доходов. В следующем отчетном году убыток можно будет включить в раздел расходов.

Потому как упрощенная система налогообложения – это полноценный налоговый режим, он может быть совмещен только с ЕНВД и ПСН. В такой ситуации при подготовке налоговой отчетности следует очень аккуратно подойти к вопросу разделения расходов в сдаваемой декларации. Если у ИП присутствуют смежные расходы, которые одновременно относятся и к деятельности по УСН, и к иным видам деятельности, их нужно разбить на две части, пропорциональные полученным годовым доходам.

Другие формы сдачи отчетности при УСН

Налоговая декларация по УСН по итогам года является основным отчетным документом для субъектов на упрощенке. Тем не менее, крайне важно вовремя сдавать иные отчеты в контролирующие структуры.

  1. Не позднее 1 апреля в ИФНС сдаются сведения о доходах физических лиц, начисленных им зарплатах и удержанных налогах за предшествующий календарный год. С 2016 года эти сведения подаются еще и ежеквартально. Отчеты заполняются по форме 2-НДФЛ.
  2. Отдельно готовятся декларации для уплаты земельного, имущественного, транспортного и некоторых иных налогов.
  3. Раз в квартал подаются отчеты по взносам в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. С 2016 года в ПФР ежемесячно еще требуется направлять информацию о наемных сотрудниках – ФИО, ИНН, СНИЛС.
  4. В территориальные органы статистики ежеквартально пишется отчет по форме N ПМ.

Стоимость услуг

Хотя УНС значительно сокращает налоговую и бухгалтерскую нагрузку на ИП и юридических лиц, этот режим налогообложения может таить немало подводных камней и неочевидных условий. Чтобы разобраться во всех тонкостях упрощенки, составить оптимальный план ведения бухгалтерии и научиться безошибочно заполнять налоговые отчетности рекомендуем обратиться к грамотным специалистам. Бухгалтеры компании «БАЛИОТ» проконсультируют Вас по любым вопросам работы на упрощенной системе налогообложения, помогут с подготовкой квартальных и годовых документов и сдачей декларации в налоговую инспекцию.

Если у Вас есть вопросы, мы готовы ответить на них по телефону +7(495)127-7398. Вы также можете отправить заявку с сайта, и мы обязательно Вам перезвоним!

Источник: http://baliot.ru/buhgalterskie-uslugi/razovoe-buhgalterskoe-obslujivanie/nalogovaya-otchetnost/usn/

Отчет о финансовых результатах на УСН: пример

otchet_o_finansovyh_rezultatah_na_usn_primer.jpg

Похожие публикации

В состав бухгалтерской отчетности компании входит баланс и «Отчет о финансовых результатах». ИП от бухгалтерского учета освобождены, поэтому им нет необходимости изучать порядок заполнения бланка. Для компаний, в том числе работающих на «упрощенке», представление формы является обязательным. «Отчет о финансовых результатах» на УСН в определенных случаях может заполняться по упрощенной форме.

Какую форму использовать

В бухгалтерскую отчетность «Отчет о финансовых результатах» включен Приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н. С 01.06.2019г. применяется обновленная форма, утв. Приказом Минфина от 19.04.2019 г. N 61н.

Для компаний разработаны 2 вида бланка отчета:

по обычной форме – она более детализирована и содержит большее количество показателей;

упрощенная – укрупненный отчет, сгруппированный по основным статьям произведенных расходов и полученной прибыли.

Выбор применяемой формы возложен на компанию. Какой вариант фирма выбрала в своей учетной политике, тот и будет использовать при заполнении отчетности. Однако, законодательство не всем разрешает воспользоваться упрощенным вариантом.

Какой отчет сдают организации на УСН

Упрощенную форму могут применять фирмы, отвечающие требованиям п. 4-5 ст. 6 закона о бухучете от 06.12.2011 № 402-ФЗ: НКО, малые предприятия, участники проекта «Сколково». Большинство компаний на УСН подпадают под определение малых предприятий, и не относятся к организациям, не имеющим права предоставлять сокращенный вариант отчетности. На этом основании они применяют упрощенную форму. Рассмотрим порядок ее заполнения.

Общие требования к бланку

Компания обязана руководствоваться правилами при составлении отчета. В законе указаны требования по содержанию:

отчетность должна быть достоверной;

отражающей фактическое положение фирмы.

В пустых графах отчета ставится прочерк. Показатели расходов записываются в скобках. Все суммовые показатели указываются в тысячах рублей.

В ИФНС подается бланк с кодами строк, для внутреннего пользования можно выбрать документ без кодов («Отчет о финансовых результатах» на УСН, бланк с кодами можно скачать ниже).

Форма содержит сведения о годовых оборотах фирмы, поэтому потребуются данные за весь прошедший отчетный период. Сведения приводятся за 2 последних года.

Читайте так же:  Нужно ли заявление о распределении расходов при получении вычета обоими супругами

Заполнение строк отчета

При заполнении документа используются данные из первичных документов и бухгалтерских регистров. Всего в бланке отчета о финансовых результатах при УСН указывают 7 показателей:

Выручка – в нее включают полученные доходы от продажи продукции, товаров и услуг без НДС и акцизов.

Расходы по обычной деятельности – затраты, включаемые в себестоимость продукции (например, стоимость материалов, товаров, зарплата и страховые взносы работников основного производства), расходы на управленческие нужды (содержание офиса, зарплата управленцев, юридические расходы и т.д.), коммерческие затраты (доставка, упаковка, рекламные).

Видео (кликните для воспроизведения).

Проценты к уплате – проценты по займам и кредитам, полученным на нужды компании, а также дисконты по акциям, векселям.

Прочие доходы – не включенные в выручку доходы, например, от продажи основных средств, полученные штрафные санкции, неустойки от контрагентов, просроченная кредиторская задолженность, отнесенная на прибыль и т.п.

Прочие расходы – комиссии банков, пени и штрафы компании, просроченная дебиторка, другие внереализационные расходы фирмы, не вошедшие в иные строки.

Налоги на прибыль (доходы) – сумма налога по УСН за год и доначисления за прошлые периоды.

Чистая прибыль (убыток) – итоговая графа, показывающая финансовый результат УСН по деятельности компании за год. Нужно учитывать, что этот показатель может не совпадать с данными КУДиР, так как при УСН «доходы минус расходы» в книге учитываются не все расходы, а лишь те, которые перечислены в ст. 346.16 НК РФ, а на УСН «доходы» учет расходов не ведется.

Приведем пример заполнения формы.

Отчет о финансовых результатах на УСН – пример заполнения

Компания на УСН «доходы минус расходы» занимается оказанием транспортных услуг. После завершения года бухгалтерия получила итоговые цифры по деятельности фирмы, которые разнесла по строкам «Отчета о финрезультатах»:

    Выручка: доходы от оказания услуг составили 17800 тыс. руб. (строка 2110).

Расходы по обычной деятельности включили в себя следующие операции:

приобретение ОС на общую сумму 200 тыс. руб. — сумма в бухучете полностью отнесена на расходы организации, т.к. стоимость каждого из объектов ОС менее 40 тыс. руб.;

начислена зарплата водителям — 3100 тыс. руб.;

расходы на приобретение запчастей – 800 тыс. руб.;

расходы на ГСМ – 8600 тыс. руб.;

транспортный налог составил 477 тыс. руб.;

зарплата управлению и административному персоналу — 800 тыс. руб.;

начислены взносы во внебюджетные фонды – 1209 тыс. руб.;

за электроэнергию перечислено 385 тыс. руб.;

оплачена реклама в СМИ на сумму 20 тыс. руб.;

приобретены канцтовары, хозтовары — 50 тыс. руб.;

расходы на содержание зданий составили 87 тыс. руб.

Всего произведено расходов на сумму 15728 тыс. руб. (строка 2120).

Проценты по кредиту, взятому на пополнение оборотных средств, составили 657 тыс. руб. (строка 2330).

К прочим доходам отнесена арендная плата за склад, переданный по договору аренды сторонней организации, в сумме 300 тыс. руб. (строка 2340).

В прочие расходы вошли:

банковская комиссия за ведение расчетного счета и обслуживание – 168 тыс. руб.;

пени, уплаченные по требованиям ИФНС – 63 тыс. руб.;

земельный налог – 80 тыс. руб.

Общая сумма прочих расходов — 311 тыс. руб. (строка 2350).

Годовой налог по УСН «доходы минус расходы», рассчитанный по данным КУДиР – 164 тыс. руб. (строка 2410).

Складывая доходы и вычитая расходы по заполненным статьям отчета, будет получен следующий результат от деятельности компании за год:

стр. 2110 – стр. 2120 – стр. 2330 + стр. 2340 – стр.2350 – стр. 2410 = 17800 – 15728 — 657 + 300 – 311 – 164 = 1240. Это означает, что фирма получила по итогам 2019 года чистую прибыль в сумме 1240 тыс. руб., которая отражается по строке 2400 отчета.

После заполнения всех показателей отчетность подписывается руководителем, приводится расшифровка его фамилии. В нижней части документа указывается дата подписания отчета.

По графе 4 приводятся данные за предшествующий отчетному год. Представляется форма в контролирующие инстанции одновременно с балансом предприятия.

Образец заполнения формы по описанному примеру за 2019 год приведен ниже.

Отчет о финансовых результатах на УСН (образец заполнения)

Все показатели отражены в годовом «Отчете о финрезультатах» следующим образом:

otchet_o_finrezultatah.png

Скачать «Отчет о финансовых результатах» на УСН (бланк)

Источник: http://spmag.ru/articles/otchet-o-finansovyh-rezultatah-na-usn-primer

Пример заполнения упрощенного баланса для УСН

Упрощенная система налогообложения представляет собой специальный режим, возможный для применения среди малого и среднего бизнеса и освобождающий от уплаты ряда налогов.

Кто работает на УСН в 2018 году

Применение упрощенного режима организациями и индивидуальными предпринимателями возможно в случае, когда выполняется ряд требований:

  • количество сотрудников менее 100 человек;
  • годовая доходность не выше 150 миллионов рублей;
  • использование в производственной деятельности основных фондов с остаточной стоимостью менее 150 миллионов рублей;
  • отсутствие функционирующих филиалов;
  • доля сторонних организаций в уставном капитале менее 25%.

Переход на упрощенный режим налогообложения возможен после предоставления в ИФНС заявления: в течение 30 дней с момента прекращения деятельности с уплатой ЕНВД и до конца текущего года в остальных случаях.

Кроме того, следует суммировать полученные за первые 3 квартала текущего года доходы: они должны быть не больше фиксированной суммы 112500000 рублей. До 2017 года лимит рассчитывался как умножение коэффициента-дефлятора на предельную величину доходов, установленную для предыдущего периода. С начала 2017 года дефлятор подлежит заморозке, а с 2020 года он будет равен единице.

Основные рекомендации

Бухгалтерский баланс, как одна из отчетных форм упрощенного режима, должен быть предоставлен в ИФНС и орган Росстата до 1 апреля следующего года. Непредставление отчетной формы чревато административной ответственностью: штраф 200 рублей за просроченный документ для налоговой и до 5000 рублей для органов статистики.

Отличительной особенностью баланса упрощенца является отражение финансовой информации укрупнено: каждая строка содержит совокупные сведения целой группы статей. Округленные значения указываются в тысячах или миллионах рублей.

Читайте так же:  Имущественный налог для физических и юридических лиц сроки уплаты

Формируемый упрощенцем баланс содержит два раздела – активные и пассивные статьи. Актив характеризует имущество субъекта, его состав и стоимость. Пассив в свою очередь раскрывает источники, за счет которых имущество приобреталось. Непременное условие — равенство актива и пассива.

Документ формируется нарастающим итогом на отчетную дату в динамическом сравнении с данными аналогичных периодов прошлых лет: в балансе 2018 года будут сведения на конец текущего года, 31 декабря 2017 и 2016 годов.

Коды строк и их расшифровка

В отчетной форме баланса предусмотрена графа «Код», заполняемая, исходя из данных Приказа №66н. Необходимо указывать код показателя, имеющего наибольший удельный вес группы статей. Отчетная форма 0710001 подразделяется на строки:

Пошаговое заполнение

Алгоритм формирования бухгалтерского баланса рассмотрим на примере ООО «Упрощенец». Организация функционирует с 01 января 2017 года и применяет УСН. В процессе формирования отчетности за 2017 год бухгалтер предприятия должен совершить следующие действия.

Сформировать оборотно-сальдовую ведомость на 31.12.2017 г., сальдо счетов подлежат разнесению по строкам баланса.

Счет Сальдо Счет Сальдо Счет Сальдо
Дт 01 599900 Дт 43 85000 Кт 69 80000 Кт 02 20140 Дт 50 10000 Кт 70 259000 Дт 04 100340 Дт 51 255000 Кт 80 55000 Кт 05 3000 Дт 58 150000 Кт 82 15000 Дт 10 22000 Кт 60 155000 Кт 84 140000 Дт 19 6000 Кт 62/аванс 500620

На основе остатков оборотно-сальдовой ведомости определить показатели актива с учетом следующих правил:

  • строка 1150 определяется как разница между значением внеоборотных активов и начисленной по ним амортизации: Дт 01 — Кт 02 = 580 тыс. руб.;
  • строка 1170 включает величину нематериальных активов за вычетом износа и сумму финансовых вложений: (Дт 04 – Кт 05) + Дт 58 = 247 тыс. руб.;
  • строка 1210. В ней должны быть отражены стоимости материальных ценностей предприятия и произведенной готовой продукции: Дт 10 + Дт 43 = 107 тыс. руб.;
  • строка 1230 содержит величину НДС, уплаченного при покупке товаров, работ, услуг у поставщика: Дт 19 = 6 тыс. руб.;
  • строка 1250 образуется путем суммирования денежных средств в кассе и на расчетных банковских счетах: Дт 50 + Дт 51 = 265 тыс. руб.;
  • строка 1600, согласно которой балансовая стоимость оборотных и внеоборотных активов составила 1205 тыс. руб.;

Определение показателей пассивного раздела баланса:

  • строка 1370 включает величину уставного и резервного капитала, а также нераспределенную прибыль организации: Кт 80 + Кт 82 + Кт 84 = 210 тыс. руб. (код строки определяется по показателю, имеющему наибольший удельный вес в группе статей – по нераспределенной прибыли);
  • строка 1520 содержит оставшиеся остатки счетов — величину кредиторской задолженности перед поставщиками и работниками, полученные авансы от покупателей, а также обязательства по уплате страховых взносов: Кт 60 + Кт 62/авансы + Кт 69 + Кт 70 = 995 тыс. руб.;

Сравнение данных в строках 1600 и 1700: актив и пассив ООО «Упрощенец» равен 1205 тыс. руб., а значит, баланс сошелся.

Поскольку ООО «Упрощенец» зарегистрировано в 2017 году, графы баланса за 2 предыдущих года не будут заполнены. В пустых ячейках следует проставить прочерки. В последующем при заполнении этих граф данные следует брать из предыдущих форм отчетности, принятых контролирующими органами.

Наглядно форма упрощенного баланса выглядит следующим образом.

Нулевой баланс

Временное приостановление деятельности не освобождает предприятие от обязанности предоставления бухгалтерской отчетности. В Росстат и территориальную налоговую инспекцию должен быть предоставлен нулевой баланс. Иначе контролирующие органы вправе применить к должнику меры воздействия в виде штрафных санкций и блокировки счета в банке.

Следует отметить, что нулевым баланс быть не может даже при остановке деятельности. Как минимум, в нем отражается уставный капитал организации в строках 1300 пассива и 1250 актива. Если по каким-то причинам он не внесен учредителями, то в активе баланса отражается дебиторская задолженность учредителей по строке 1230. В остальных строках проставляются прочерки.

Как в 1С можно составить отчетность для УСН — в данном видео.

Источник: http://znaybiz.ru/buh/plan-schetov/balance/uproshhennyj-dlya-usn.html

Виды отчетности ИП на УСН в 2020 году

Многие индивидуальные предприниматели предпочитают именно так называемый режим УСН, ведь при его использовании составление отчётности становится более простым процессом. Не приходится заполнять большое количество бумаг, которые в других условиях были бы обязательными.

С работниками и без

Самая простая ситуация складывается у предпринимателей, которые не нанимают работников. Они готовят всю документацию только за себя, но и в этом списке некоторые справки отменяются со временем.

Но такие предприниматели часто сталкиваются с трудностями, которые связаны с определёнными факторами, меняющими иногда весь процесс.

При наличии сотрудников список документов присутствует и довольно большой. Он включает:
  1. Бланки 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, которые отправляются в соответствующие налоговые органы.
  2. Общая отчётность.
  3. Бланк СЗВ-М.
  4. Бланк РСВ-1.
  5. Электронная версия РСВ-1.
  6. Форма 4а-ФСС РФ.
  7. Отчёты о среднесписочной численности.

Работаем с КУДИР

В налоговую структуру книга с доходами и расходами не подает, но она должна присутствовать на любом предприятии, а её заполнение становится процедурой, обязательной для всех.

Такой документ придётся предоставить, если проводится налоговая проверка. Предприниматель не избежит штрафа, если необходимая информация будет отсутствовать.

Существует несколько правил, которые помогут правильно заполнить книгу. Наличие ИНН и ФИО на титульном листе обязательно. Требуется указать разновидность налогообложения и самой деятельности предпринимателя.

КУДИР – это бумага, где содержится информация, касающаяся юридического адреса предприятия, единиц измерения. То же касается номеров выданных извещений о переходе на УСН, банковских счетов.

Чеки и другие платёжные документы нужны для того, чтобы подтвердить совершение той или иной операции.

Стоит обратить внимание и на то, как заполняются сами платёжные документы. Обязательным становится указывание:

  1. ФИО.
  2. Подписей.
  3. Должностей каждого из контрагентов.
  4. Данных поставщиков, потребителей.
  5. Даты проведения операции.
Читайте так же:  Как организовать бизнес на выращивании и продаже малины

Обязательно надо написать о том, что за хозяйственная операция совершена и в чём выражена оплата (в натуральной или денежной форме). Предприниматель лично ставит подпись на каждой из справок.

При согласии сторон возможно внесение изменений, если данные указаны не точно.

Обязательно использование только русского языка. В рублях выражаются все данные, имеющие финансовый характер. Требуется оформить перевод, если оформление документа велось на иностранном языке.

Есть и дополнительные требования к книгам:

  • наличие нумерации, подписи ИП;
  • число заполненных листов на странице;
  • шнурование документа.

Допускается ведение в электронном либо бумажном формате. Если выбран первый вариант, то книгу надо распечатать, когда заканчивается налоговый период. Обязательно оформление надлежащим образом.

Правила по декларациям

Основной порядок заполнения выглядит следующим образом:

  1. Сначала заполняют раздел два, только после этого переходят к первому. Для титульного листа информация прописывается в последнюю очередь.
  2. Наличие пустых ячеек недопустимо. В местах без данных требуется ставить только прочерки.
  3. Внесение правок также запрещено. Страницы не надо скреплять.
  4. Разрешается округлять стоимость, которая требует отображения.
  5. Надо проставить нумерацию.
  6. Для заполнения используется ручной метод либо компьютерная техника.

Декларации передаются при личных визитах, через услуги почты или в электронном виде. Отчёты предоставляются по месту регистрации.

«Технология онлайн-касс позволила с 2020 года отменить отчетность для налогоплательщиков на УСН (доходы), которые их используют», — заявил Михаил Мишустин. Получается, что декларация по УСН отменяется с 2020 года, как следует из доклада главы ФНС.

КБК по страховым взносам

Обычно коды бюджетной классификации каждый год меняются. КБК следующие:

  1. Медицинское обеспечение для себя – 182 1 02 02103 08 1013 160.
  2. Пенсионное стандартное обеспечение – 182 1 02 02140 06 1110 160. Отдельного КБК для пенсионного обеспечения на доходы свыше 300 000 руб. не предусмотрено.

О фиксированных платежах на 2020 год

Страховые платежи рассчитываются с использованием определённых формул.

Конечная сумма страховых выплат увеличивается по мере того, как увеличивают сам МРОТ.

31 декабря текущего года – окончательный срок для внесения выплат. Можно произвести частичную оплату либо в полном объёме. Если коммерсант получает доходы свыше 300 000 рублей, то так же платит 1% от суммы, превышающей установленные пределы.

Отчётность

Есть несколько инстанций, куда ИП необходимо подавать отчётность, даже если сотрудники у него отсутствуют.

  1. Фонд социального страхования РФ.
  2. Пенсионный Фонд РФ.
  3. Инспекция Федеральной налоговой службы.

Нормативно-правовые акты регулируют процедуру подачи отчётностей.

Нулевые бухгалтерские отчеты

Сдача отчётности становится необходимым требованием, даже если прибыль отсутствовала. Личные данные вносятся также, как и при соблюдении общих правил. Остальные пункты просто заполняют прочерками.

Нулевую отчётность надо сдать до середины месяца, который следует за отчётным периодом. Но этот документ не подают в случае расчёта НДФЛ. Предприниматели просто составляют письмо, где сообщают о том, почему заработная плата не была начислена.

Другие варианты

Для каждой формы ведения организационно-правовой деятельности существуют свои виды отчетности.

В данном случае есть несколько правил и необходимых документов.

Из необходимых документов в данном случае отмечаются:

  1. Отчёты по целевому использованию средств.
  2. Отчёты по движению денежных средств.
  3. Информация по изменениям в капитале.
  4. Баланс бухгалтерии.
  5. Пояснения к предыдущему пункту.

Из бухгалтерского баланса состоит так называемая промежуточная отчётность. Для товариществ допустимо ведение документации с использованием упрощённого порядка. Обязательной становится и документация, связанная с налогами. Это касается справок по формам 2 и 6-НДФЛ, а также среднесписочной численности сотрудников.

Как быть малым предприятиям

Они готовят документы не позднее, чем через месяца после того, как закончился отчётный период. Промежуточная отчётность для малых предприятий не относится к числу обязательных требований. Она готовится только в том случае, если есть правило в Уставе или других документах о том, что участники или руководители должны владеть полной информацией о деятельности предприятия, даже такого небольшого.

Правила для НКО

Ежегодную бухгалтерскую отчётность эти объекты формируют, если есть бухгалтерский баланс, отчёт о финансах и пояснения к выше описанным документам.

Если предприниматель владеет малым и средним бизнесом, то он может сам вести всю документацию.

Владельцы малого бизнеса могут опираться на общие формы, формируя отчётные документы. Кроме того, НКО должны предоставлять все отчёты, если они выполняют определённые условия:

  1. Когда заинтересованные лица не могут оценить материальное положение компании, если они не знают финансовых показателей.
  2. Если отчёт о целевом использовании средств недостаточно раскрывает сведения, касающиеся дохода от деятельности.
  3. При наличии существенного показателя по доходам.
  4. При получении любого дохода от деятельности.

Специальная упрощённая форма отчётов была принята для социально ориентированных НКО. Другие фирмы пользуются общей формой баланса.

По СНТ

Когда налоговый период подходит к концу, СНТ требуется предоставить следующие документы:
  • декларация по налогу на землю;
  • декларация в связи с тем, что применяется сама упрощённая система.

Необходимо также предоставление:

  1. Формы 2-НДФЛ для информации о доходах физических лиц.
  2. Сведений о среднесписочной численности.

Налоговый период – это 365 дней согласно общепринятому календарю. Сумма авансовых платежей также определяется по итогам прошедшего года. При этом декларация общая сдаётся один раз в год. Но документ требуется чаще, если товарищество получает доход, даже в минимальном объёме.

Информацию по земельному налогу надо предоставлять, если в собственности есть территория, которая сама может быть признана объектом для налогообложения. Главное – чтобы само СНТ подтвердило факт наличия прав собственности. И прохождение процедуры государственной регистрации. После того, как земля передаётся частному лицу, он и становится плательщиком налога. Соответственно, оформляет все документы, необходимые для решения задачи.

Как происходит сдача отчетности у ИП на УСН? Узнайте в данном видео.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/spec-rezhimy/usn/otchetnost-ip.html

Составление отчетности при использовании усн
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here