Схема получения социального налогового вычета

Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение?

Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение?

Социальный налоговый вычет позволяет вам уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях, а с 01.01.2018 также выигрышей в азартных играх и лотерее), то есть уплачивать налог в меньшей сумме. Но при этом вы должны иметь статус налогового резидента (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ; п. 1 ст. 1, ст. 2 Закона от 27.11.2017 N 354-ФЗ).

Справка. Налоговые резиденты

По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

1. Условия получения социального вычета на обучение

Данный социальный налоговый вычет могут получить физические лица, оплатившие (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

— обучение своих детей, подопечных (то есть лиц, в отношении которых налогоплательщик является опекуном или попечителем);

— обучение своих братьев и сестер (в том числе неполнородных).

При оплате налогоплательщиком обучения иных лиц, в частности своего супруга, вычет налогоплательщику не предоставляется. В то же время при оплате обучения ребенка налогоплательщики-супруги вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка. Также вычет предоставляется в случае оплаты обучения налогоплательщика его представителем на основании доверенности, если платежные документы содержат информацию, позволяющую идентифицировать такого налогоплательщика (Письма ФНС России от 24.10.2016 N БС-4-11/[email protected], от 22.12.2016 N БС-4-11/[email protected]; Письмо УФНС России по г. Москве от 10.06.2013 N 20-14/[email protected]).

Вычет предоставляется при обучении в образовательных организациях, имеющих соответствующую лицензию, которые могут быть как государственными или муниципальными, так и частными (например, платные школы, лицеи, спортивные и музыкальные школы, вузы). Кроме того, вычет можно получить при обучении у индивидуального предпринимателя, привлекающего педагогических работников и имеющего соответствующую лицензию. Если обучение проводится ИП непосредственно, для получения вычета необходимо, чтобы в ЕГРИП были указаны сведения об осуществлении ИП образовательной деятельности. В таком случае не требуется наличие у ИП лицензии (абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ; Письмо ФНС России от 18.11.2015 N БС-4-11/[email protected]).

Использовать вычет можно за те годы, когда вы оплачивали обучение и такое обучение проводилось, включая время академического отпуска (абз. 4 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Если вы единовременно оплатили многолетнее обучение, то сможете получить вычет только один раз — за тот год, когда была произведена оплата.

При этом если вы потратили большую сумму, то перенести неиспользованный остаток на следующий год нельзя (Письмо ФНС России от 16.08.2012 N ЕД-4-3/[email protected]).

1.1. Социальный вычет на свое обучение, обучение братьев и сестер

На свое обучение вычет предоставляется учащемуся по любой форме обучения (очной, очно-заочной, заочной) независимо от возраста.

Получить социальный вычет в связи с оплатой обучения братьев и сестер (в том числе неполнородных) можно, если только на момент оплаты они не достигли возраста 24 лет и их обучение проходит по очной форме (абз. 6 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Вычет можно получить в размере фактических расходов на оплату обучения, но не более 120 000 руб. за год. Причем эта максимальная сумма является общей для всех видов социальных вычетов (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение).Поэтому если вы используете социальные вычеты по нескольким видам расходов, то их общий размер будет ограничен 120 000 руб. (абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ; п. 10.4 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected]).

1.2. Социальный вычет на обучение детей и подопечных

Вычет предоставляется, если вы оплатили обучение по очной форме (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

— детей до 24 лет;

— подопечных до 18 лет, а также бывших подопечных до 24 лет.

Подтвердив факт очного обучения детей (подопечных), вы можете получить социальный вычет и в случае, если образование они получают дистанционным способом (Письмо Минфина России от 25.09.2017 N 03-04-07/61763).

Вычет не предоставляется, если вы оплатили обучение иных лиц (внуков, племянников и др.).

Размер вычета ограничен суммой в 50 000 руб. за год на каждого учащегося. Причем это сумма общая для применения вычета двумя родителями, опекунами, попечителями (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Пример. Вычет на обучение двоих детей

При обучении двоих детей один из родителей вправе получить вычет в размере понесенных расходов, но в пределах 100 000 руб. за год (по 50 000 руб. на каждого ребенка). Если вычет будут заявлять оба родителя, то у каждого из них будет ограничение в 50 000 руб. за год.

Вычетом нельзя воспользоваться, если оплата обучения произведена за счет материнского капитала (абз. 5 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

2. Порядок получения социального вычета на обучение

Получить социальный налоговый вычет вы можете двумя способами — у работодателя и в налоговом органе. Рассмотрим подробно каждый из них.

2.1. Получение социального налогового вычета у работодателя

Вы можете получить налоговый вычет до окончания календарного года, в котором оплатили обучение, обратившись к работодателю с соответствующим заявлением и подтверждением права на получение социальных налоговых вычетов, выданным налоговым органом по определенной форме (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ).

В данном случае рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Подготовьте подтверждающие документы

Для подтверждения права на социальный вычет на обучение вам потребуются (абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ; Письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/[email protected]):

1) копия договора на обучение (в случае заключения);

2) копии лицензии образовательной организации, если ее реквизиты не указаны в договоре;

3) копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения. Например, кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные банковские квитанции и т.п.

Читайте так же:  До какого времени действует программа материнского капитала

Если вы заявляете вычет на обучение детей, подопечных, брата, сестры, то дополнительно понадобятся:

1) копия документа, подтверждающего родство и возраст учащегося, — если вы оплатили обучение детей, братьев, сестер. Например, копия свидетельства о рождении;

2) документ, подтверждающий очную форму обучения (если она не прописана в договоре). В частности, это может быть справка из учебного заведения;

3) копия документа, подтверждающего опеку или попечительство, — если вы оплатили обучение подопечных.

Дополнительно перечень документов вы можете уточнить в своей налоговой инспекции.

Шаг 2. Получите в налоговом органе уведомление о подтверждении права на вычет

Подтверждающие документы вместе с заявлением о подтверждении права на социальный вычет необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства. В том числе документы можно направить через личный кабинет налогоплательщика. Декларацию по форме 3-НДФЛ представлять при этом не нужно.

Уведомление о подтверждении права на вычет выдается налоговым органом не позднее 30 календарных дней со дня подачи в налоговый орган заявления и подтверждающих документов (п. 2 ст. 11.2, абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Шаг 3. Представьте работодателю заявление и уведомление о подтверждении права на вычет

Заявление о предоставлении социального налогового вычета составляется в произвольной форме. Вместе с уведомлением о подтверждении вашего права на вычет представьте его работодателю.

Шаг 4. Получайте социальный налоговый вычет у работодателя

Работодатель должен предоставить вам вычет начиная с месяца, в котором вы обратились к нему с указанными документами.

Если работодатель удержал НДФЛ без учета налогового вычета, он обязан вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого подайте в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления о ее возврате (п. 2 ст. 219, п. 1 ст. 231 НК РФ).

2.2. Получение социального налогового вычета в налоговом органе

По окончании календарного года, в котором вы понесли расходы на оплату обучения, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства. В том числе вы вправе обратиться в налоговый орган за остатком вычета, если работодатель не смог предоставить его вам в полной сумме (абз. 1, 5 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Для получения вычета рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Заполните налоговую декларацию и заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ

Для обращения в налоговый орган вам понадобятся те же подтверждающие документы, как и при обращении за уведомлением о праве на вычет (шаг 1 предыдущего раздела), а также справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Ее следует запросить у работодателя.

Примечание. Посмотреть и выгрузить справки 2-НДФЛ можно в личном кабинете на сайте ФНС России (п. 2 ст. 230 НК РФ; Информация ФНС России).

На основании указанных документов заполните налоговую декларацию. Также вам необходимо составить заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ, возникшей в связи с перерасчетом налоговой базы с учетом социального вычета. Укажите в нем реквизиты банковского счета для перечисления вам переплаты. Данное заявление вы можете подать вместе с налоговой декларацией (п. п. 1, 6 ст. 78, п. 2 ст. 219 НК РФ; п. 1.4 Порядка; Письмо ФНС России от 26.10.2012 N ЕД-4-3/[email protected]).

Примечание. Заполнить декларацию можно с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России.

Шаг 2. Представьте налоговую декларацию и подтверждающие документы в налоговый орган

По общему правилу декларация представляется в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором вы оплатили обучение (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. п. 1, 2 ст. 229 НК РФ).

Но если вы представляете декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов, подать ее можно в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором вы оплатили обучение (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Декларацию можно представить (п. 4 ст. 80 НК РФ):

— лично или через представителя;

— почтовым отправлением с описью вложения;

— в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.

Шаг 3. Дождитесь решения налогового органа и возврата денежных средств

Налоговый орган в течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов проводит камеральную проверку, по окончании которой направит вам сообщение о принятом решении, в том числе об отказе в возврате излишне уплаченного налога (п. 9 ст. 78, п. п. 1, 2 ст. 88 НК РФ).

При установлении факта излишней уплаты налога и подтверждении права на вычет по НДФЛ соответствующая сумма переплаты подлежит возврату в течение месяца со дня получения вашего заявления о возврате налога или окончания камеральной проверки, если вы представили заявление вместе с декларацией (п. 6 ст. 78 НК РФ; Письмо ФНС России от 26.10.2012 N ЕД-4-3/[email protected]).

«Электронный журнал «Азбука права», актуально на 24.06.2019

Другие материалы журнала «Азбука права» ищите в системе КонсультантПлюс.

Наиболее популярные материалы «Азбуки права» доступны в мобильном приложении КонсультантПлюс: Студент.

Источник: http://www.consultant.ru/edu/student/consultation/nalogoviy_vychet_na_obuchenie/

Получение социального налогового вычета

Заказать справку

Срок оформления справки – 7 рабочих дней

Согласно ст.219 п.1 Налогового кодекса РФ (часть II) работающие граждане имеют право на получение социального налогового вычета за услуги по лечению, предоставленные ему медицинским учреждением. Если Вы оплачивали лечение супруга(и), родителей или детей до восемнадцати лет, Вы также имеете право на возвращение подоходного налога от затраченной суммы.Социальные налоговые вычеты осуществляются через налоговые инспекции по месту жительства.
Для получения вычета Вам необходимо по окончании календарного года обратиться в налоговую инспекцию и предоставить следующие документы:

Более подробную информацию о процедуре оформления социального налогового вычета Вы можете получить в налоговой инспекции по месту жительства или на сайте Федеральной Налоговой Службы РФ www.nalog.ru

Обращаем Ваше внимание, что согласно Письма Федеральной налоговой службы №04-2-01/13 от 25.08.2006г. в случае приобретения дорогостоящих расходных материалов (интраокулярные линзы – хрусталики) за счет средств пациента, ФНС России рекомендует налоговым органам учитывать в составе расходов по дорогостоящим видам лечения стоимость оплаченных налогоплательщиком необходимых дорогостоящих расходных медицинских материалов, если сама медицинская организация таковыми не располагает, и соответствующим договором с медицинской организацией предусмотрено их приобретение за счет средств пациента.

Читайте так же:  Бизнес на производстве и реализации разливного пива

Источник: http://rascheskoff.ru/pacientam/poluchenie-sotsialnogo-nalogovogo-vyicheta/

Схема получения социального налогового вычета

ПАМЯТКА ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ

СОЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ

Предоставление социальных налоговых вычетов производится только налоговыми органами по окончании налогового периода на основании декларации, справки о доходах ф. 2-НДФЛ и документов, подтверждающих право на вычеты.

С 01.01.2010 налогоплательщики не обязаны прилагать к декларации отдельное письменное заявление для получения налогового вычета.

Налоговые декларации с заявлениями о предоставлении налоговых вычетов и возврате налога могут быть представлены по месту жительства налогоплательщика в течение трех лет после окончания налогового периода (года), в котором были произведены соответствующие расходы.

Вычет на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, частично или полностью финансируемым из средств соответствующих бюджетов, а также физкультурно-спортивным организациям, образовательным и дошкольным учреждениям на нужды физического воспитания граждан и содержание спортивных команд, а также в сумме пожертвований, перечисляемых (уплачиваемых) налогоплательщиком религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности — предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного им в налоговом периоде.

Вычет предоставляется в сумме, уплаченной налогоплательщиком за свое обучение или обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях. При этом, если обучается сам налогоплательщик, форма обучения для получения вычета значения не имеет.

Право на получение социального вычета на обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях имеют также опекуны и попечители.

Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.

С 01.01.2009 право на получение указанного социального налогового вычета распространяется также на налогоплательщика — брата (сестру) обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.

Вычет предоставляется за период обучения в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения.

Предельный размер суммы вычета на обучение не может превышать 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Видео (кликните для воспроизведения).

Данный налоговый вычет предоставляется налоговым органом при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии на образовательную деятельность независимо от ведомственной подчиненности, формы собственности и места нахождения.

К документам, подтверждающим фактические расходы налогоплательщика, относятся:

— договор с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг, заключенный между образовательным учреждением и учащимся, либо между образовательным учреждением и налогоплательщиком-родителем (опекуном, попечителем) учащегося дневной формы обучения;

— платежные документы, подтверждающие внесение (перечисление) денежных средств образовательному учреждению за свое обучение, за обучение ребенка (детей), подопечных налогоплательщика;

— свидетельство о рождении ребенка (детей) налогоплательщика;

— документы, подтверждающие назначение налогоплательщика опекуном или попечителем.

Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей.

Не предоставляется вычет по расходам на оплату обучения, предоставляемого организациями, не имеющими лицензий на оказание образовательных услуг, в форме разовых лекций, стажировок, семинаров и других видов обучения, не сопровождающихся выдачей документов об образовании и (или) квалификации.

К указанному вычету относятся суммы, уплаченные налогоплательщиком за услуги по своему лечению, лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях РФ, имеющих лицензию на осуществление медицинской деятельности; суммы в размере стоимости лекарственных средств, назначенных налогоплательщику или членам его семьи лечащим врачом, и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств (в соответствии с перечнем лекарств, утвержденных Правительством РФ).

В составе социального вычета на лечение учитываются также суммы страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договору добровольного страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно услуг по лечению.

Общая сумма социального налогового вычета на лечение принимается в сумме фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения, установленного п.2 ст. 219 НК РФ в размере 120 тыс. рублей.

По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства Российской Федерации.

В случае оплаты лечения и приобретенных медикаментов и (или) уплата страховых взносов были произведены организацией (за счет средств организации) указанный социальный налоговый вычет не предоставляется.

Для подтверждения расходов на оплату лечения, приобретение медикаментов и уплату страховых взносов по договорам добровольного личного медицинского страхования в налоговый орган необходимо представить следующие документы:

— справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации по форме, утвержденной приказом Минздрава и МНС России от 25.07.2001 N289/БГ-3-04/256, зарегистрированным Минюстом России 13.08.2001 N 2874;

— договоры добровольного личного страхования;

— платежные документы, подтверждающие внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств медицинским учреждениям Российской Федерации, или страховой организации;

— договор налогоплательщика с медицинским учреждением Российской Федерации об оказании медицинских услуг, дорогостоящих видов лечения (если такой договор заключался) или договор добровольного личного страхования;

— свидетельство о браке, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего(ю) супруга(у);

— свидетельство о рождении налогоплательщика, если им оплачены медицинские услуги и лечение за своего родителя (родителей) или иной подтверждающий документ;

— свидетельство о рождении ребенка (детей) налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего ребенка (детей) в возрасте до 18 лет;

— справку о доходах формы 2-НДФЛ, выданную налоговым агентом.

Читайте так же:  Особенности открытия франшизы для ведения бизнеса

Налогоплательщики могут воспользоваться правом на получение социального налогового вычета в сумме уплаченных в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), — в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации — 100 тысяч рублей.

Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) добровольному пенсионному страхованию, произведенные в период с 1 января 2007 года.

Такими документами, в частности, являются копии договора негосударственного пенсионного обеспечения и платежных документов, подтверждающих уплату налогоплательщиком- вкладчиком взносов по данному договору, документы, подтверждающие родство с физическими лицами, в пользу которых налогоплательщик уплачивал пенсионные взносы, копия лицензий негосударственного пенсионного фонда (если в договоре с негосударственным пенсионным фондом отсутствует ссылка на реквизиты лицензии).

С 01.01.2009 вычет также может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (налоговому агенту) при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика и при условии, что взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения и (или) добровольному пенсионному страхованию удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды работодателем.

С 1 января 2009 г. налогоплательщики могут воспользоваться правом на получение социального налогового вычета в сумме уплаченных в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ .

Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», либо при представлении налогоплательщиком справки налогового агента об уплаченных им суммах дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, удержанных и перечисленных налоговым агентом по поручению налогоплательщика, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Общий предельный размер социальных налоговых вычетов на образование (за исключением расходов на обучение детей), лечение (за исключением расходов на дорогостоящее лечение), негосударственное пенсионное обеспечение и (или) добровольное пенсионное страхование и по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» в совокупности не превышает 120 тысяч рублей за налоговый период. Налогоплательщик самостоятельно, в том числе при обращении к налоговому агенту, выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета.

Источник: http://mvf.klerk.ru/yar/025.htm

Что такое социальный налоговый вычет

Социальный вычет по налогам — одна из разновидностей льгот, с помощью которой можно уменьшить налогооблагаемую заработную плату или прочие выплаты. Рассмотрим, как оформить такой вычет, и какие правила необходимо учесть.

В каких случаях предоставляется

Каждый налогоплательщик, получающий официальную зарплату, имеет право на социальный налоговый вычет. В 219 статье Налогового Кодекса РФ регламентируются случаи, в которых на него можно претендовать:

  • расходы на оплату обучения;
  • благотворительность;
  • лечение;
  • НПФ — негосударственное пенсионное обеспечение;
  • внесение оплаты на добровольное страхование жизни или на накопительное страхование жизни.

Социальный налоговый вычет предоставляется гражданам на следующих условиях:

  1. Вернуть часть налогов посредством налогового социального вычета можно не позднее 3 лет с момента уплаты налога за тот период, когда производились эти расходы.
  2. Оформить вычет могут только те граждане, которые работают по гражданско-правовому или трудовому договору.
  3. Воспользоваться вычетом могут также работающие и неработающие пенсионеры. Если пенсионер не трудоустроен, то получателем вычета может стать работающий на официальной основе ребенок.
  4. Вычет предназначен для граждан РФ и для иностранцев, которые проживают в РФ не менее 180 дней в году. Кроме того, все иностранцы также должны являться налогоплательщиками в России.
  5. В отдельных случаях воспользоваться социальным вычетом могут и индивидуальные предприниматели. Для этого они должны платить налоги по общей системе или заниматься тем видом деятельности, которая облагается НДФЛ. Если ИП работает по упрощенке, ЕНВД, ЕСХН или патентной системе налогообложения, то вычет не положен.

Документами, подтверждающими право на получение социального налогового вычета, являются:

  1. Любые платежные документы, которые свидетельствуют о том, что была проведена оплата лечения, обучения или производились другие расходы, по которым предусмотрен данный вид вычета.
  2. Соглашения или договоры о внесении пожертвований или об осуществлении благотворительной помощи. К такому документу обязательно прикладывается акт приема-передачи денежной суммы.
  3. Документы, в которых указан статус организации, куда перечислялись средства, а также цель пожертвования.
  4. Справка, подтверждающая размер доходов по форме 2-НДФЛ за тот налоговый период, в который производились расходы.

Виды социального вычета

Возврат части денег, идущих на оплату налогов, или так называемый социальный вычет возможен в нескольких случаях. Наиболее популярными и востребованными среди граждан являются вычеты на обучение детей, лечение.

В каждом отдельном случае суммы вычетов разные, равно как и предоставляемые документы для их получения.

На благотворительность

Здесь сумма вычета не может быть более, чем 25% от совокупных доходов налогоплательщика. Если вычет не был использован в полном объеме в течение одного года, то его остатки на следующий отчетный период не переносятся.

Воспользоваться таким вычетом могут лишь те граждане, которые имеют официально подтвержденный статус налогового резидента. Для этого они должны проживать в России не менее, чем 183 дня в году.

Чтобы получить вычет на благотворительность, требуется заполнение декларации по форме 3-НДФЛ в установленные сроки. В данной декларации указываются достоверные расходы, ушедшие на благотворительные нужды.

Читайте так же:  Можно ли получить вычет за обучение дочери не по очной форме

Также непосредственное значение имеет то, куда именно начислялась благотворительная помощь. Согласно закону, это могут быть:

  1. Благотворительные и социальные некоммерческие учреждения, которые ведут свою деятельность в установленном законом порядке.
  2. Некоммерческие организации, работающие в области науки, спорта, культуры, религии, образования и прочих сферах жизни.
  3. Некоммерческие организации, если благотворительные средства перечисляются на пополнение-формирование целевого капитала.

Вычет не положен в следующих случаях:

  1. Когда благотворительные денежные средства перечислялись в фонды, учрежденные вышеуказанными организациями. Доступно только прямое перечисление средств организациям.
  2. Если целью благотворительности было получение выгоды, а не бескорыстная помощь, и выгодополучателем являлось какое-то физическое лицо.
  3. Средства перечислялись на счет другого физического лица.

Все эти положения регламентируются ФЗ No135, Конституцией (ст. 39) и Гражданским кодексом РФ (ст. 582).

Получить социальный налоговый вычет на благотворительность можно только через ФНС и только на основании декларации 3-НДФЛ за тот отчетный период, когда производились расходы на благотворительные цели.

Размер вычета на благотворительность зависит от следующих факторов:

  • возвращенная сумма не может превышать совокупного размера подоходного налога, который составляет около 13% зарплаты;
  • возврату подлежит до 13% средств, ушедших на благотворительность и пожертвования, но эта сумма не может превышать 25% совокупного дохода гражданина за обозначенный период. Таким образом, размер возврата можно рассчитать по формуле: 13% х 25% х доход за год;
  • все расходы на благотворительность и пожертвования суммируются за отчетный период. К этой сумме применяется правило 25%, а никак не по каждому виду расходов.

Если пожертвование было сделано в виде передачи какого-то имущества, то также можно получить вычет. Под имуществом подразумевается передача автомобиля, оргтехники, ценных бумаг и прочее. В Налоговом Кодексе право на вычет не ограничивается только лишь оказанием денежной помощи.

Для оформления налогового социального вычета на благотворительность необходимо предоставить паспорт гражданина РФ, декларацию 30НДФЛ, документы о расходах на благотворительность и документы об уплаченном подоходном налоге (справка по форме 2-НДФЛ).

Декларацию подают в год, который следует за тем, когда были сделаны благотворительные взносы или пожертвования. Сумма вычета не имеет какого-то ограничения. Здесь имеется ограничение по доходу налогоплательщика: сумма вычета регулируется долей годового дохода и не может быть более его 1/4 части.

На обучение

Этот вид социального вычета очень популярен среди населения, так как он распространяется на следующие случаи:

  1. Собственная учеба по программам высшего, среднего или дополнительного образования. Сюда же входят любые курсы, но при условии, что учебная организация имеет соответствующие лицензии. Это также может быть учебное заведение, расположенное за границей.
  2. Учеба ребенка до достижения им возраста 24 лет, но только по очной форме. В эту же категорию входит оплата обучения в платной школе или пребывание в платном детском саду, посещение платных кружков и секций и т.п.
  3. Учеба опекаемого ребенка до достижения им возраста 24 лет. Здесь возможна даже оплата заочной формы обучения.
  4. Учеба сестры или брата до достижения ими 24 лет.

Социальный налоговый вычет за супругу или супруга, племянников, внуков и прочих неблизких родственников не положен. Размер вычета за свою учебу или учебу брата/сестры не превышает 120 тысяч, во всех остальных — 50 тысяч.

Размер вычета зависит от размера уплаченного за год НДФЛ и размера самих расходов на обучение. Если учеба оплачивалась из средств материнского капитала, то социальный вычет не применяется.

На лечение

Полный список медицинских услуг, по которым можно получить социальный вычет по налогам, приведен в 219 статье Налогового кодекса РФ или в Постановлении Правительства от 19.03.2007.

Налоговый вычет полагается при оплате дорогостоящих препаратов: средств для наркоза, обезболивания (наркотические и ненаркотические препараты), вакцины и сыворотки, гормональные препараты, витаминные комплексы и прочее.

Кроме того, есть целый ряд медицинских процедур, за которые идет вычет: хирургические вмешательства, замена суставов, трансплантации, терапевтические курсы лечения, онкология, лечение ожогов, бесплодия (в том числе ЭКО), уход за недоношенными детьми, ведение беременностей с патологиями и прочее.

Можно получить компенсацию за лечение своих детей, супруга/супруги, родителей, брата/сестры и, конечно, за собственное лечение.

При обращении за вычетом необходимо предоставить паспорт, документы об оплате медицинских услуг или препаратов, справки об оплате из медицинских учреждений и лицензии организаций здравоохранения. Вычет возможен за лечение исключительно в российских клиниках, но не за рубежом.

На накопительную часть пенсии

На эту разновидность вычета имеют право граждане, которые вносили дополнительные средства на накопительную часть пенсии. При этом максимальная сумма таких взносов не может превышать 120 тысяч. Обязательно нужно, чтобы дополнительные взносы были выплачены из собственных средств лица. Если такие отчисления делает работодатель, то никого вычета не полагается.

Для того чтобы стимулировать граждан вносить средства на негосударственное пенсионное обеспечение, с 2008 года стал применяться социальный налоговый вычет и в этом направлении. При оформлении такого вычета необходимы те же документы: паспорт, декларация, заявление, документы о размере перечислений.

Такие отчисления не пользуются особенной популярностью в народе, поэтому отсутствует даже судебная практика разрешения спорных ситуаций в таких случаях.

Процесс оформления

Есть два способа получения социального вычета. От них зависит, каким образом будет сделано возмещение.

В налоговой

Обращение в налоговую инспекцию подать можно только тогда, когда наступит год, следующий за тем, когда производились соответствующие расходы.

Для получения вычета через ФНС необходимо иметь при себе паспорт, заполненную декларацию 3-НДФЛ, заявление, документы, подтверждающие затраты или предоставление услуг, лицензии организаций.

Отправить документы по почте, либо принести их самостоятельно. Последний вариант предпочтительней, так как сразу же станет известно об отсутствии каких-то необходимых документов.

Декларация может быть заполнена на бумажных бланках, в специальной программе или на официальном сайте ФНС в личном кабинете налогоплательщика. Средства вычета в данном случае возвращаются на счет, указанный гражданином.

У работодателя

Каждый работодатель является налоговым агентом, поэтому получить социальный вычет можно напрямую через него. Но для этого потребуется все же обратиться в налоговую службу и получить подтверждение о праве на предоставление вычета.

Читайте так же:  Выбить долг с юридического лица

Работодатель не переводит средства вычета наличными на счет. Он возвращает перечисленный налог частями ежемесячно в зарплате (то есть просто не будет удерживаться налог какой-то период времени). Когда лимит будет исчерпан, снова пойдут налоговые удержания.

Сам размер компенсации (вычета) не зависит от способа его получения — через ФНС или работодателя, ее размер одинаков. Период возвращения денег — 30 дней после написания заявления, но при условии, что камеральная проверка окончена спешно.

В общей сложности с момента написания заявления до выплат должно пройти не более 4 месяцев, из которых только камеральная проверка занимает 3, и еще 1 идет на перечисление.

Если работодатель в силу каких-то причин не исполнил право сотрудника на социальный вычет, тот имеет право воспользоваться им, оформив через налоговую инспекцию.

Основная особенность социальных вычетов в том, что они положены только в тех случаях, когда налог на доход исчислялся из личного заработка. Никакие иные доходы в счет идти не могут.

Еще один важный момент, который актуален при получении любых вычетов — воспользоваться этим правом могут лишь резиденты РФ (то есть граждане РФ и иностранцы, проживающие в России не менее 183 дней в году).

Не менее важен и тот факт, что обратиться за возмещением может только сам гражданин, которые имел какие-то из вышеуказанных расходов. Пример: когда идет оплата учебы студента его родителями, то средства вернутся к его родителям, но не к нему самому.

Источник: http://www.ndfl.ru/chto-takoe-sotsialnyy-nalogovyy-vychet/

Об особенностях получения социального налогового вычета по НДФЛ

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ

ПИСЬМО

от 25.12.2018 г. N 03-04-05/94619

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение, по вопросу получения социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации).

При санаторно-курортном лечении указанный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику на часть стоимости путевки, которая соответствует затратам на медицинские услуги, заложенные в ее стоимость, а также на сумму оплаты медицинских услуг, не включенных в стоимость путевки при их оплате за счет налогоплательщика.

При этом следует отметить, что социальные налоговые вычеты, установленные статьей 219 Кодекса, являются своеобразной формой участия государства в софинансировании социально значимых расходов физических лиц.

Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики Российской Федерации на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов изменение порядка получения социального налогового вычета не предусмотрено.

Источник: http://nalogovyj-vychet.ru/sotsialnogo-nalogovogo-vycheta-po-ndfl/

Все о налоговых вычетах

1. Что такое налоговый вычет?

Налоговый вычет — это сумма, на которую при наличии соответствующих оснований уменьшается налогооблагаемая база (доход, с которого уплачивается налог). Правом на оформление налогового вычета обладают только граждане России, уплачивающие подоходный налог по ставке 13%.

Налоговый вычет можно оформить уже после того, как налог уплачен, например при расходах на покупку недвижимости, образование или лечение. В таком случае возвращается часть подоходного налога, который вы уплатили ранее.

Также, если вы подаете заявление о применении вычета работодателю, он может временно перестать удерживать 13% от вашего дохода, пока не будет исчерпана сумма вычета, или ежемесячно уменьшать налогооблагаемую базу на сумму вычета (если речь, например, идет о стандартных налоговых вычетах).

Делятся налоговые вычеты на:

  • стандартные (вычет на налогоплательщика, право на который имеют определенные льготные категории граждан, и вычет на ребенка);
  • социальные (на образование, медицинские услуги и другие);
  • имущественные (при приобретении недвижимости или продаже другого имущества).

2. Какие бывают социальные налоговые вычеты и как их получить?

Социальные налоговые вычеты предоставляются по расходам на:

Вы можете одновременно заявить вычет по разным видам социальных расходов, однако общая сумма вычета для них (за исключением расходов на благотворительность, дорогостоящие медицинские услуги и оплату образования детей) не может превышать 120 000 рублей за год, то есть возвращаются (или не удерживаются) 13% от 120 000 рублей.

В зависимости от того, какой из вычетов вы хотите оформить, подать заявление о предоставлении вычета можно как работодателю, так и в налоговую инспекцию. Для некоторых видов социальных вычетов действуют оба способа оформления.

3. Какие бывают стандартные налоговые вычеты и как их получить?

К стандартным налоговым вычетам относятся:

  • вычет на налогоплательщика (для некоторых льготных категорий граждан);
  • вычет на ребенка (размер вычета на ребенка зависит от того, сколько у вас детей).

Как правило, стандартные налоговые вычеты предоставляются работодателем после того, как ему подается соответствующее заявление. В таком случае уменьшается налоговая база, с которой он ежемесячно удерживает НДФЛ. Однако, если у вас есть дети или если вы относитесь к льготной категории граждан, но не подавали работодателю заявление на предоставление вычета, вы сможете обратиться в налоговую инспекцию и оформить возврат излишне уплаченной суммы налога.

4. Какие бывают имущественные налоговые вычеты и как их получить?

Имущественный налоговый вычет можно оформить:

  • если вы продали имущество, продали долю в уставном капитале организации, уступили права по договору участия в долевом строительстве, а также если у вас изъяли имущество для государственных или муниципальных нужд с компенсацией выкупной стоимости;
  • если вы построили или приобрели жилье, а также если вы купили земельный участок, в том числе с использованием ипотеки.
Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://www.mos.ru/otvet-dengi/vse-o-nalogovyh-vychetah/

Схема получения социального налогового вычета
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here