С какого момента возникает право переноса остатка вычета для пенсионера

Разъяснено, как получить имущественный вычет пенсионеру

racorn / Shutterstock.com

Для получения имущественного налогового вычета по расходам, направленным на приобретение квартиры в 2016 году, налогоплательщик-пенсионер вправе представить в 2017 году налоговые декларации по НДФЛ за 2016, 2015, 2014 и 2013 годы при условии наличия в этих периодах доходов, облагаемых по ставке 13%. В то же время, если в последующие налоговые периоды будут получены доходы, облагаемые по ставке 13% (в том числе и от продажи имущества), то он вправе представить налоговую декларацию по НДФЛ для получения остатка неиспользованного имущественного налогового вычета по расходам, направленным на приобретение квартиры (письмо ФНС России от 6 июля 2017 г. № БС-19-11/[email protected]).

Напомним, что при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных расходов, в частности, на приобретение на территории РФ квартиры, не превышающем 2 млн руб. (подп. 3 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса).

При этом имущественный вычет предоставляется налогоплательщику в виде уменьшения дохода, подлежащего обложению НДФЛ по ставке 13% (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Более подробно о вычетах при покупке имущества и других налоговых вычетах для физических лиц, а также условиях их предоставления и оформлении узнайте из нашего спецпроекта!

Таким образом, имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику в виде возврата уплаченного им НДФЛ, а не в виде возврата суммы произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение жилья.

В свою очередь вычет предоставляется за тот налоговый период, в котором возникло право на его получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик произвел расходы по приобретению квартиры. Срок обращения за возвратом суммы излишне уплаченного налога ограничен тремя годами (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Вместе с тем у налогоплательщиков, получающих пенсии (в том числе и работающих), имущественные налоговые вычеты, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток неиспользованного имущественного налогового вычета (п. 10 ст. 220 НК РФ).

При обращении налогоплательщика по окончании налогового периода за переносом остатка имущественного налогового вычета, образовавшегося в этом налоговом периоде, на предшествующие налоговые периоды трехгодичный срок для возврата излишне уплаченного налога отсчитывается, начиная с налогового периода, непосредственно предшествующего налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественного налогового вычета.

Вычет предоставляется налогоплательщику при представлении им по окончании налогового периода в налоговый орган по месту своего жительства (место постоянной регистрации) налоговой декларации по НДФЛ и документов, подтверждающих его право на вычет.

Источник: http://www.garant.ru/news/1122499/

Энциклопедия решений. Перенос имущественного вычета по НДФЛ на предыдущие налоговые периоды пенсионерами

Перенос имущественного вычета по НДФЛ на предыдущие налоговые периоды пенсионерами

Согласно п. 10 ст. 220 НК РФ у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством РФ, имущественные вычеты по НДФЛ, предусмотренные пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.

Таким образом, снято условие , в соответствии с которым налогоплательщики-пенсионеры вправе перенести остаток имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды только в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по ставке 13% (см. письмо Минфина России от 08.08.2013 N 03-04-05/32020). С 1 января 2014 года перенести на предшествующие годы остаток имущественных налоговых вычетов вправе и работающие пенсионеры, получающие доход, облагаемый по ставке 13% (см. письма Минфина России от 09.10.2015 N 03-04-05/57816, от 07.08.2014 N 03-04-05/39262, от 21.02.2014 N 03-04-05/7402, от 01.11.2013 N 03-04-05/46825, от 17.10.2013 N 03-04-05/43312).

Внимание

Размер вычета в 2 млн руб. означает, что эта сумма не облагается НДФЛ. Сам налог уменьшается на 260 000 руб. (2 000 000 х 13%). Эта сумма (260 000 руб.) может быть либо возвращена налогоплательщику, либо не будет удержана из его доходов. Соответственно, при меньшем размере вычета и сумма возвращаемого НДФЛ будет меньше.

Обратите внимание, что (с учетом положений ст. 78 НК РФ) если за переносом остатка имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды налогоплательщик обращается не в налоговом периоде, непосредственно следующем за налоговым периодом, в котором образовался остаток имущественного налогового вычета, а в последующие налоговые периоды, количество налоговых периодов, на которые может быть перенесен остаток, соответственно уменьшается. Например, в 2015 году налогоплательщик, получающий пенсию в соответствии с законодательством, вправе получить имущественный налоговый вычет за 2014 год и перенести неиспользованный остаток имущественного налогового вычета на налоговые периоды 2013, 2012 и 2011 годов (см. письма Минфина России от 03.04.2015 N 03-04-05/18913, от 24.04.2015 N 03-04-05/23596).

Чтобы перенести остаток неиспользованного имущественного налогового вычета на предыдущие налоговые периоды, налогоплательщику необходимо подать в налоговый орган декларации за соответствующие периоды. См. письма Минфина России от 07.11.2012 N 03-04-05/9-1253, от 13.06.2012 N 03-04-05/7-723, от 18.05.2012 N 03-04-05/9-644 и др.

Пример

Пенсионер представил в 2016 году налоговую декларацию по НДФЛ по доходам за 2015 год.

Неиспользованный остаток его имущественного налогового вычета может быть перенесен на налоговые периоды 2014, 2013 и 2012 годов (см. письмо Минфина России от 22.04.2016 N 03-04-05/23326).

В письме Минфина России от 15.05.2015 N 03-04-05/28037 дополнительно разъяснено, что при обращении налогоплательщика по окончании налогового периода за переносом остатка вычета, образовавшегося в этом налоговом периоде, на предшествующие, трехгодичный срок для возврата излишне уплаченного налога отсчитывается начиная с периода, непосредственно предшествующего периоду, в котором образовался переносимый остаток вычета. Такой же порядок применяется и в отношении вычета в размере расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на приобретение на территории РФ квартиры.

Источник: http://base.garant.ru/58076577/

Вычет для пенсионеров

Пенсионеры имеют право на имущественный вычет. Для получения вычета пенсионеру необходимо заполнить 3-НДФЛ и оформить перенос вычета на прошлые 3 года. При продолжении трудовой деятельности после выхода на пенсию возможен как перенос на прошлые годы, так и на будущие в общем порядке.

Читайте так же:  Кредит индивидуальным предпринимателям на авто

СОДЕРЖАНИЕ:

Имущественный вычет для пенсионера

Есть общее правило, применимое ко всем налогоплательщикам, в том числе и к пенсионерам: право на вычет возникает с года получения свидетельства о праве собственности, при покупке недвижимости по договору купли-продажи, или акта приема-передачи при покупке по договору долевого участия в строительстве.

В год, следующий за годом получения права на вычет, пенсионер-собственник может реализовать свое право, подав декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган. Могут сложиться две ситуации:

  1. имущественный вычет для работающего пенсионера;
  2. имущественный вычет для неработающего пенсионера.

Имущественный вычет для работающего пенсионера

Пенсионер, который продолжает работать, имеет право подать декларацию 3-НДФЛ на налоговый вычет при покупке недвижимости в год, следующий за годом получения такого права.

Как мы выяснили, право на вычет возникает в год:

  1. получения свидетельства о праве собственности (если недвижимость была куплена по договору купли-продажи);
  2. подписания акта приема-передачи (при договоре долевого участия в строительстве)

Так как есть статус пенсионера, то в момент заявления о своем праве на вычет можно также заявить о переносе остатка имущественного вычета на предыдущие 3 года. Это исключительное право есть только у пенсионеров-собственников. Причем право на перенос вычета не поставлено в зависимость от наличия дохода: вне зависимости от того, работает пенсионер или уже нет, вычет можно перенести на предыдущие годы.
Согласно Письму Минфина РФ от 7.08.2014 г. № 03-04-05/39262.

Рассмотрим несколько примеров, которые позволят определиться с Вашим случаем:

  1. Приобретение недвижимости после выхода на пенсию. Свидетельство о праве собственности на квартиру получено в 2015 году. Собственник вышел на пенсию в 2014, но продолжает работать. Вычет оформляется в 2016 году за 2015 и перенос вычета на 2014, 2013, 2012. Если, оформив перенос на предшествующие 3 года, пенсионер не получил весь вычет полностью, то есть образовался остаток имущественного вычета, то можно продолжить его получать, перенося на будущие годы, пока есть доход. Согласно абз.28 пп.2 п.1 ст. 220 НК РФ;
  2. Приобретение недвижимости до выхода на пенсию. Свидетельство о праве собственности на квартиру получено в 2015 году. Собственник вышел на пенсию в середине 2016. Вычет оформляется в 2016 году за 2015, в 2017 за 2016 и перенос остатка налогового вычета на 2015, 2014, 2013. Но так как за 2015 вычет уже получен, то перенос возможен только на 2014, 2013 годы.
    Согласно Письму Минфина РФ от 28.08.2014 г. № 03-04-05/43076.

Совет:

За переносом остатка имущественного вычета на предшествующие годы необходимо обратиться в течение года, следующего за тем, в котором образовался остаток (в течение 2016 года подается декларация за 2015 год, по которой появляется остаток, и тут же оформляется перенос). Если упустите момент и обратитесь за переносом вычета, например, в 2017, то вычет сможете оформить уже за два года — 2014, 2013.
Согласно Письму Минфина России от 30.05.2014 №03-04-РЗ/26111.

Имущественный вычет для неработающего пенсионера

Неработающие пенсионеры имеют право на вычет, если работали в течение 3-х лет до года образования остатка имущественного вычет. Отсутствие у налогоплательщиков, получающих пенсии, доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%, при наличии у них права на получение имущественного налогового вычета свидетельствует о наличии остатка имущественного вычета, который может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.
Согласно Письму Минфина России от 28.04.2012 г. № 03-04-05/7-577.

Также обращаем Ваше внимание: За переносом остатка имущественного вычета на предшествующие годы необходимо обратиться в течение года, следующего за тем, в котором образовался остаток.

Разберем конкретные примеры:

  1. Собственник вышел на пенсию до года получения свидетельства о праве собственности на купленную недвижимость. Свидетельство получено в 2014 году. Собственник вышел на пенсию в 2013. В 2015 году оформляется перенос вычета на 2013, 2012, 2011.
  2. Собственник вышел на пенсию задолго до года получения свидетельства о праве собственности на купленную недвижимость. Свидетельство получено в 2013 году. Собственник вышел на пенсию в 2008. В 2014 году оформляется перенос вычета на 2012, 2011, 2010. Как мы видим, собственник не работал в эти годы, а, значит, воспользоваться своим правом на вычет не может. Если недвижимость была приобретена в браке, то вычет может получить работающая или недавно вышедшая на пенсию супруга.
  3. Приобретение недвижимости в год выхода на пенсию. Свидетельство о праве собственности на квартиру получено в 2014 году. Собственник вышел на пенсию в середине 2014. Вычет оформляется в 2015 году за 2014 и перенос остатка налогового вычета на 2013, 2012, 2011.

К сожалению, на практике часто бывают случаи, когда налоговый орган отказывает в праве на вычет пенсионерам. Это незаконно.

На основании пп.5 п.1 ст.32 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы обязаны руководствоваться письменными разъяснениями Министерства финансов Российской Федерации по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

Соответствующие разъяснения о порядке предоставления имущественного налогового вычета лицам, являющимся пенсионерами, согласованы с Министерством финансов Российской Федерации и направлены в территориальные налоговые органы письмом ФНС России от 19.07.2013 г. № ЕД-4-3/[email protected]

Как получить имущественный вычет пенсионерам?

Порядок получения вычета пенсионером не отличается от общего. Единственное, нужно помнить о возможности переноса остатка имущественного вычета на 3 прошедших года, что недопустимо для тех, кто не является пенсионером.
Дополнительным документом, предъявляемым в налоговую инспекцию, является пенсионное удостоверение.

Список документов для оформления вычета

Список документов для получения имущественного вычета общий для всех налогоплательщиков, в том числе и для пенсионеров-собственников. Дополнительным документом является пенсионное удостоверение.

Источник: http://vsevichety.ru/imyschistvennij/vychet-dlya-pensionerov

Может ли пенсионер получить возврат подоходного налога

Пенсионеры – один из самых уязвимых слоев нашего общества, требующий дополнительной защиты в финансовом секторе. Поэтому в России постоянно вводятся льготы, которые уменьшают расходы старшего поколения. К ним относят и налоговый вычет для пенсионеров.

Все ли пенсионеры могут получить вычет

Каждый взрослый работоспособный человек облагается так называемым НДФЛ – налогом на доход физических лиц. Определенная сумма списывается в государственный бюджет с заработной платы, бизнеса, дополнительной прибыли. Пенсия же не является доходом, который облагается налогом, поэтому может ли пенсионер получить налоговый вычет, понятно не всем. Льготы положены людям, которые помимо социального обеспечения получают также и заработную плату. Неработающий слой старшего населения может обрести льготы при определенных условиях.

Читайте так же:  Выращивание перепелов как бизнес

Таким образом, пенсионер может получить пенсионный вычет в следующих случаях:

  • Он официально продолжает трудовую деятельность после достижения пенсионного возраста, получает заработную плату, с которой ежемесячно удерживается 13% НДФЛ.
  • Он был официально трудоустроен до выхода на пенсию и работал последние три года, получая зарплату и исправно выплачивая налог государству. Закон разрешает за эти три предшествующих года подать декларацию и получить налоговый вычет даже после ухода на пенсию.
  • У него есть источник других доходов. Это могут быть инвестиции, бизнес, сдача недвижимости в аренду, оказание каких-то услуг. Главное условие – с этих доходов удерживается подоходный налог.

За что пенсионер может получить вычет

Пенсионер при наличии у него соответствующего права может получить налоговый вычет любой категории, предусмотренный законодательством Российской Федерации. Наиболее актуальны для старшего поколения стандартные, социальные и имущественные вычеты.

Стандартные налоговые вычеты

К данной категории относятся два вида налоговых льгот:

  • Вычет на налогоплательщика.
  • Вычет на содержание детей.

Первый вид льгот особенно актуален для пенсионеров. Установленную законодательством сумму могут ежемесячно получать лица, имеющие отношение к событиям при аварии на чернобыльской АЭС (при заболеваниях вследствие облучения, участии в военных действиях и в ликвидации последствий и т.д), участники ВОВ и Герои Советского Союза, инвалиды с детства и др.

Вычет на детей могут получать пенсионеры, имеющие несовершеннолетних детей (такое случается, если человек вышел на пенсию раньше положенного срока при соответствующих условиях, установленных законом).

Полный список лиц, имеющих право на стандартные налоговые льготы, определен в п. 1. ст. 218 НК РФ.

Социальные налоговые вычеты

Это одно из самых объемных и востребованных возмещений для людей старшего возраста. В этой категории выплату получают:

  • когда перечисляются средства на благотворительность;
  • если тратились деньги на оплату обучения (своего, детей или родителей);
  • при перечислении средств на добровольное пенсионное страхование;
  • когда пенсионер покупал лекарства или пользовался услугами платной медицины.

Большинство этих пунктов требуют дополнительных разъяснений.

Самый частый случай для получения налоговой льготы среди старшего поколения – вычет за лечение и санаторное оздоровление. В этом случае можно получить вычет при соблюдении следующих условий:

  • оплата производилась собственными средствами;
  • вид медицинской услуги включен в специальный реестр услуг, по которым возвращается НДФЛ;
  • лекарства также включены в реестр, и на них выписан рецепт от врача;
  • у медицинского учреждения, оказывающего услуги, есть лицензия;
  • все траты подтверждены документально.

Также среди пенсионеров актуален вычет за обучение. Деньги можно вернуть при наличии лицензии у учреждения и платежных документов, подтверждающих факт расходов. Вернуть можно за следующие виды услуг:

  • платное обучение в ВУЗЕ;
  • учеба в автошколе;
  • прохождение платных тренингов и семинаров;
  • изучение иностранных языков.

Добровольное пенсионное страхование и благотворительность какими-то особенностями не обладают. Здесь необходимо следовать общему требованию: наличие официального дохода.

Имущественные налоговые вычеты

Вычет пенсионерам за недвижимость – это раздел с самым большим количеством особенностей. Налоговый кодекс предусматривает несколько случаев выплат.

  1. Вычет пенсионерам при покупке квартиры или другого имущества. Если возникло соответствующее право, получить имущественный вычет можно по стандартной схеме на общих основаниях. Сделать это можно самостоятельно через ИФНС, если пенсионер уже не работает, или через работодателя, если продолжает трудиться.
  2. При продаже недвижимости можно вернуть НДФЛ или снизить налогооблагаемую базу, если человек заплатил налог с продажи.
  3. При реализации движимого имущества (к примеру, ТС) также можно снизить сумму, подлежащую налогообложению в качестве полученного дохода, но на сумму меньше, чем при сделках с недвижимостью.
  4. Если пенсионеру удалось оформить ипотеку при покупке жилья или получить целевой заем, он может вернуть часть НДФЛ по процентам.

Чтобы претендовать на налоговый вычет при покупке или продаже имущества, необходимо, чтобы были соблюдены условия:

  1. Приобретение за собственные средства (в том числе кредитные). На средства материнского капитала, государственной субсидии, деньги работодателя возврат не положен.
  2. Имущество должно находиться на территории РФ.
  3. Пенсионер должен быть налоговым резидентом РФ.

Инвестиционные налоговые вычеты

Налоговый кодекс предусматривает вычеты, когда пенсионеры инвестируют собственные средства. Это могут быть покупки ценных бумаг на фондовом рынке или открытие инвестиционных счетов. А само право на вычет из уплаченного налога наступает когда:

  • человек заносит средства на свой счет;
  • у него появился доход от использования этих денег;
  • образовался «выигрыш» от погашения ранее приобретенных ценных бумаг (но исключительно, если они находились в собственности более 3-х лет).

Если все предыдущие льготы несут в себе характер заботы о пенсионерах, то инвестиционные стимулируют их вкладывать деньги в оборот.

Профессиональные налоговые вычеты

Вычеты, именующиеся профессиональными, могут получать в основном работающие пенсионеры. В налоговом законодательстве РФ четко обозначено, при каких случаях люди получают профессиональные вычеты:

  • при наличии доходов от предпринимательской деятельности;
  • при предоставлении услуг по гражданско-правовым договорам;
  • при занятии частной практикой (касается нотариусов, адвокатов, врачей и т. д.);
  • при получении авторских гонораров за заслуги в сфере науки, культуры, изобретений.

Чтобы получить профессиональный налоговый вычет пенсионерам, необходимо предоставить документацию, подтверждающую расходы, ибо сумма предоставляется из фактически произведенных и подтвержденных расходов.

Сумма налогового вычета

Разные категории в классификации налоговых вычетов предусматривают разный размер выплат:

  • Стандартный вычет на налогоплательщика можно получать в сумме 3000 или 500 рублей ежемесячно (кто и какую сумму может получать указано в НК РФ). На первых двух детей максимальная сумма в месяц — по 1400 руб., на последующих — 3000 руб., на инвалида – 12000 руб.

Если у человека есть право для получения налоговой вычета по нескольким пунктам, выбирается пункт с наибольшей суммой.

  • Социальный вычет рассчитывается из предельной суммы в 120 000 рублей, независимо от того, какие расходы вы понесли. Таким образом, максимальный возврат составит 15600 рублей. Здесь есть нюанс: возвращать такую сумму можно ежегодно. Исключение делается для отдельных случаев получения дорогостоящего лечения, когда можно вернуть налог со всей затраченной суммы.
  • Имущественный вычет позволяет получить максимально 260 тысяч рублей за всю жизнь в качестве основного возмещения и до 390 тысяч рублей с процентов, уплаченных банку при оформлении ипотеки.

Могут ли получить налоговый вычет неработающие пенсионеры

Вычет при покупке квартиры доступен не только работающим пенсионерам, но и безработным, и тем, кто официально не трудоустроен, если у них есть другой источник официальной прибыли.

Читайте так же:  Бизнес по производству пиломатериалов, или как открыть лесопилку

Если гражданин после выхода на пенсию не работает, за ним сохраняется право на перенос возврата НДФЛ за предшествующие три года официальной трудовой деятельности. Это единственный способ вернуть НДФЛ неработающему пенсионеру. Но такая возможность не бессрочна, с каждым годом право на возврат теряется.

Как вернуть НДФЛ работающим пенсионерам

Порядок получения возврата НДФЛ регулируется налоговым кодексом Российской Федерации. Налоговый вычет работающим пенсионерам можно получить через свою организацию или непосредственно в инспекции (неработающие могут получить только в ИФНС).

Вычет через работодателя

Предварительно работнику необходимо обратиться в налоговую инспекцию, где нужно забрать уведомление о праве на вычет. Бумага готовится 1 месяц после предоставления заявления и необходимых документов.

Потом эту справку нужно предоставить работодателю. Льгота будет предоставлена в виде отсутствия списаний налогов из заработной платы. Пока не будет исчерпан лимит положенной к возврату суммы или не наступят другие обстоятельства, лишающие права на льготу, заработная плата будет больше на 13%.

Вычет через ИФНС

Также можно обратиться в ИФНС самостоятельно, перед этим подготовив пакет документов для налогового органа. В них входят: декларация по форме 3-НДФЛ за предыдущий период, свидетельства и справки, подтверждающие расходы и право на возмещение, пенсионное удостоверение, копия паспорта и заявление. В таком случае получить деньги можно на расчетный счет единой суммой. На проверку документов уйдет 3 месяца, на зачисление денег – до 1 месяца.

Возврат подоходного налога для пенсионеров – выгодная система защиты уязвимой прослойки общества. Чтобы оформить льготы корректно и возместить максимальную сумму выплат, внимательно изучите законы и помните, чем больше вы знаете о собственных правах, тем больше выгоды от государства сможете получить.

Источник: http://vychet.com/articles/mozhet-li-pensioner-poluchit-nalogovyi-vychet.html

Энциклопедия решений. Перенос неиспользованного имущественного вычета по НДФЛ на последующие налоговые периоды

Перенос неиспользованного имущественного вычета по НДФЛ на последующие налоговые периоды

Внимание

Воспользоваться имущественным налоговым вычетом по расходам на покупку жилья и на уплату процентов по кредиту можно только в сумме, не превышающей дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, полученного в текущем налоговом периоде.

Если в календарном году имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью в связи с тем, что сумма дохода налогоплательщика оказалась меньше суммы вычета, то его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования (см., например, письма Минфина России от 31.10.2013 N 03-04-05/46449, от 26.11.2010 N 03-04-05/9-691).

Однако перенос остатка имущественного вычета на следующий налоговый период не происходит автоматически. Если налогоплательщик получал имущественный налоговый вычет в налоговой инспекции, то для того чтобы продолжать получать вычет в следующем налоговом периоде, он должен представить в налоговый орган:

Видео (кликните для воспроизведения).

— налоговую декларацию по НДФЛ за прошедший налоговый период;

— справку от налогового агента по форме 2-НДФЛ с указанием полученных в течение налогового периода доходов и удержанных налогов;

— а также заявление на возврат налога.

При этом повторно представлять документы, подтверждающие право на получение имущественного налогового вычета (свидетельство о праве собственности, платежные документы и т.п.), для получения остатка вычета уже нет необходимости (см. письма ФНС России от 12.08.2013 N АС-4-11/[email protected], Минфина России от 07.06.2013 N 03-04-05/21309, от 02.04.2007 N 03-04-06-01/103, УФНС России по г. Москве от 21.04.2010 N 20-14/4/[email protected]).

Если налогоплательщик получал имущественный вычет у налогового агента (работодателя), для продолжения получения вычета ему необходимо получить новое уведомление из налогового органа на следующий налоговый период. С 12 апреля 2015 года действует форма уведомления, утвержденная приказом ФНС России от 14.01.2015 N ММВ-7-11/[email protected]

То есть при использовании налогового вычета на покупку жилья в течение нескольких лет налогоплательщик должен ежегодно обращаться в налоговый орган за получением уведомления на текущий налоговый период для представления его налоговому агенту. Налоговый агент не вправе предоставлять остаток налогового вычета на основании уведомления налогового органа, выданного на предыдущий налоговый период (см. письмо УФНС России по г. Москве от 15.01.2007 N 28-10/02741).

У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством РФ, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых НДФЛ по налоговой ставке 13%, остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.

В случае если налогоплательщик продаст жилье (или переведет его в нежилое помещение) до момента полного использования права на имущественный вычет, за ним сохраняется право переноса остатка неиспользованного вычета на следующие налоговые периоды до полного его использования. См. письма ФНС России от 31.03.2009 N ШС-22-3/[email protected] и от 15.04.2009 N ШС-22-3/[email protected], Минфина России от 19.11.2009 N 03-04-05-01/815, УФНС России по г. Москве от 29.10.2010 N 20-14/4/[email protected]

Пример

Гражданин приобрел квартиру стоимостью 2 000 000 руб., свидетельство о праве собственности получено в этом же году. Его доходы за текущий налоговый период, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, составили 1 000 000 руб. Какой размер вычета полагается работнику в текущем году?

Налоговый вычет по НДФЛ в текущем году не может превышать доходов, полученных физлицом в этом же году. Поэтому вычет гражданину может быть предоставлен в текущем периоде в сумме 1 000 000 руб., то есть НДФЛ может быть уменьшен на 130 000 руб. (1 000 000 х 13%). Оставшуюся часть вычета можно получить в следующих налоговых периодах, в которых у гражданина будут доходы, облагаемые по ставке 13%.

Если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного вычета в размере менее его предельной суммы (менее 2 000 000 руб.), то остаток вычета может быть учтен в дальнейшем до полного его использования — на новое строительство либо приобретение на территории РФ другого жилого объекта. При этом предельный размер имущественного налогового вычета равен размеру, действовавшему в налоговом периоде, в котором у налогоплательщика впервые возникло право на получение имущественного налогового вычета, в результате предоставления которого образовался переносимый на последующие налоговые периоды остаток вычета (второй и третий абзацы пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). См. также письмо Минфина России от 22.07.2015 N 03-04-05/42071.

В случае если приобретатель жилья умер после того, как начал получать полагающийся ему имущественный налоговый вычет, право на получение остатка имущественного налогового вычета к лицу, наследующему его долю в праве собственности на указанное жилье, не переходит, поскольку передача наследнику права на имущественный налоговый вычет, принадлежащего наследодателю, НК РФ не предусмотрена (см. письмо Минфина России от 14.04.2016 N 03-04-05/21570).

Читайте так же:  Пени за просроченный кредит

Источник: http://base.garant.ru/58076277/

Налоговый вычет пенсионерам

  • Может ли не работающий пенсионер получить налоговый вычет при покупки квартиры?
  • Приобрел квартиру с женой. Я работающий пенсионер. Положены ли нам налоговые вычеты?
  • Налоговый вычет пенсионеру при покупке жилого дома.
  • Положен ли налоговый вычет? Пенсионер, в год покупки не работал, потом устроился.
  • Могу я получить налоговый вычет при покупки квартиры я не работающий пенсионер.
  • Налоговый вычет
  • Получение налогового вычета
  • Заявление на налоговый вычет
  • Получить налоговый вычет
  • Вычет налоговый на квартиру

Советы юристов:

2.1. Добрый вечер, Владимир!

Если у Вас есть доход, с которого Вы платите НДФЛ, то Вы можете получить налоговый вычет.

10.1. Имущественный вычет можно использовать, только если вы получаете официальную зарплату и платите налог на доходы по ставке 13%. Возврату подлежит фактически уплаченный или начислеИмущественный вычет при покупке жилья каждому человеку дают один раз с учетом лимита — 2 млн рублей. Вернуть можно 13% от этой суммы, но только в пределах фактически потраченных на квартиру средств, то есть до 260 тысяч рублей. Еще есть вычет по процентам за ипотеку, но для него отдельный лимит — 3 млн рублей.
П. 3, 11 ст. 220 НК

Пример расчета суммы НДФЛ к возврату. Если квартира стоит 1,5 млн рублей, то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн рублей — можно вернуть 13%, то есть 195 тысяч рублей уплаченного НДФЛ. При стоимости квартиры в 2 млн рублей можно вернуть 260 тысяч рублей налога. Уплаченные проценты по ипотеке учитываются отдельно. НДФЛ вернут с той суммы, которая уже перечислена банку.

12.1. Здравствуйте Дмитрий!
Налоговый вычет вам не смогут предоставить, т.к. квартира приобретена не за счет собственных денежных средств, а за счет поддержки государства.

Согласно статье 220 Налогового кодекса:

5. Имущественные налоговые вычеты, НЕ ПРЕДОСТАВЛЯЮТСЯ в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 настоящего Кодекса.

29.1. Нет. Воспользоваться налоговым вычетом могут только работающие граждане — налогоплательщики. Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам.

Если муж работал последние три года до приобретения квартиры, он может написать заявление на налоговый вычет за эти три года.

В соответствии с абзацем двадцать девятым подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 Кодекса, остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.

Источник: http://www.9111.ru/%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D1%8B%D0%B9_%D0%B2%D1%8B%D1%87%D0%B5%D1%82/%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D1%8B%D0%B9_%D0%B2%D1%8B%D1%87%D0%B5%D1%82_%D0%BF%D0%B5%D0%BD%D1%81%D0%B8%D0%BE%D0%BD%D0%B5%D1%80%D0%B0%D0%BC/

Имущественный налоговый вычет для пенсионеров

Последнее обновление 2019-01-08 в 11:40

Каждый пенсионер может возвратить уплаченные в бюджет средства, но есть много нюансов в отличие от обычного вычета для не пенсионеров.

Если в статье не найдёте ответ на Ваш вопрос, задайте его внизу в комментариях к этой статье, мы обязательно ответим и поможем.

Возврат налога при покупке квартиры в 2020 году неработающим пенсионерам

Если пенсионер нигде не работает, то такой гражданин не может претендовать на возврат налогов. Т.к. если он получает государственную пенсию, которая не облагается налогом (п.2 ст.217 НК РФ) у него нет уплаченных в бюджет сумм налога. Значит и возвращать из бюджета ему нечего.

Но это не относится к доходам от:

  • от продажи недвижимости, акций и другого имущества;
  • сдачи жилья и нежилых помещений в аренду, при этом надо знать, что договора аренды заключенные на срок до одного года не подлежат регистрации, но и при наличии таковых, вычет предоставляется на тех же основаниях;
  • других доходов, с которых заплачен НДФЛ.

Если гражданин находящийся на пенсии не работает, но имеет вышеперечисленный доход, облагаемый НДФЛ, то он может претендовать на налоговый вычет на общих основаниях.

Как получить вычет при покупке квартиры работающему пенсионеру

Граждане, вышедшие на пенсию, но продолжающие свою трудовую деятельность, могут воспользоваться налоговым вычетом на общих основаниях, независимо от времени прекращения работы и ещё у них остаётся право на специальный пенсионный перенос вычета на прошлые периоды.

Пример

Иванов О.Л. с 2015 года стал пенсионером, но продолжил работать.

  • в 2017 приобрёл квартиру;
  • В 2020 году обратился в налоговую и на общих основаниях вернул налог за 2019, 2018, 2017 года. Т.к. он пенсионер, то воспользовался ещё переносом и вернул за 2016 год тоже.

Перенос налогового вычета пенсионерам

В отличие от обычных граждан, пенсионеры имеют преимущество в сроках получения вычета. Такая категория людей может воспользоваться переносом вычета, что не позволено обычным гражданам.

За сколько лет можно получить налоговый вычет за квартиру пенсионеру

Согласно п.10 ст.220 НК РФ возврат НДФЛ пенсионерам при покупке квартиры осуществляется за три прошедших периода, которые были до появления права вернуть средства (письмо Минфина России от 12 февраля 2015 г. №03-04-05/6179).

Пример

Приобретая жильё, необходимо учитывать некоторые особенности и не откладывать получение денег в долгий ящик. Возврат налога хоть и можно оформить в 2019 году за 2015-2018 годы включительно, но вот в 2020 году этот срок сократится на один год и уже отсчёт времени будет исчисляться с 2016 года.

Пример

Вычет при покупке жилья в общую собственность супругов пенсионеров

Если заключается сделка на выкуп жилища в совместную собственность состоящих в браке, то к перечисленному списку необходимо также добавить:

  • документ о заключении брака;
  • соглашение мужа и жены о распределении долей;
  • удостоверения пенсионеров, если они оба являются пенсионерами.

При этом согласно позиции Верховного суда, даже если жилище оформлено на одного из находящихся в браке, второй, не являющийся титульным собственником, может также получить налоговую льготу и получить удержанный с его доходов подоходный налог в виде вычета.

Читайте так же:  Можно ли получить вычет за лечение гражданского супруга

Пример

Пример

Налоговый вычет для военных пенсионеров

Работники силовых структур и Министерства Обороны РФ, также платят установленный государством налог с дохода по ставке 13%. И, следовательно, налоговый вычет при покупке недвижимости для военных пенсионеров предоставляется в том же порядке, что и другим лицам этой категории.

Исключением является, если жильё приобретено за деньги, предоставленные работодателем, и служащий не вносил в приобретение своих денег. При таких условиях налоговый вычет на имущество военному пенсионеру не предоставляется, так как он не нёс расходов, а средства предоставлены из соответствующего госбюджета. Однако, если пришлось доплачивать, то возвратить налог возможно.

Пример

Изменения 2020 года в вычете на приобретение жилья пенсионерам

Впервые право воспользоваться переносом вычета у пенсионеров появилось с 01.01.2012 года, но ограничивалось оно узким кругом лиц. Получить государственное послабление могли те пенсионеры, которые не трудились и не получали иной доход, подпадающий под систему обложения по ставке 13%.

Начиная с 01.01.2014 года, такое право получили и те, кто ушёл в отставку по возрасту, либо иному основанию, но продолжили подрабатывать.

С этого периода были внесены изменения, и теперь те кто работают, имеют возможность получить налоговый вычет на покупку квартиры, как и не состоящие в трудовых отношениях пенсионеры (письмо Минфина России №03-04-07/17776 от 17 апреля 2014 года).

Какие документы требуются пенсионеру для вычета

  • заявления, по заданному образцу;
  • декларацию, если возвращению подлежит налог на предшествующий год, либо несколько деклараций, если возвращаются деньги за предыдущие;
  • правоустанавливающие (договор, акт, выписка из ЕГРН, которая имеется в наличии, если свидетельство уже не выдавалось);
  • пенсионное удостоверение;
  • свидетельство о браке и заявление о распределении имущественного вычета между супругами (при необходимости);
  • справки по форме 2-НДФЛ о зарплате за истекшие годы;
  • платёжки о понесённых расходах.

Для оформления вычета при покупке квартиры пенсионеру необходимо подать в ИФНС указанные выше документы и в течение четырёх месяцев будет осуществлён возврат денег.

Пенсионерам, распределяющим имущественный вычет в долях, как и иным налогоплательщикам нужно знать, что в случае смерти налогоплательщика не до конца воспользовавшегося своей долей вычета, остаток на пережившего налогоплательщика не переносится и он не сможет воспользоваться вычетом за себя и за умершего.

Порядок получения вычета в 2020 году

Возврат налога пенсионером при покупке квартиры будет осуществляться по следующим этапам:

  • подготовленные документы сдаются в ИФНС лично, по почте, в электронном виде;
  • со следующего дня за днём подачи начинается срок проведения камеральной проверки, составляющий 3 месяца;
  • по окончании проверки, деньги перечисляются в течении одного месяца со дня подачи заявления на возврат налога.

Пенсионер может получить налоговый вычет при покупке квартиры, в том же порядке, что и все остальные налогоплательщики.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(1 061 оценок, средняя: 4,35)

2 160 thoughts on “Имущественный налоговый вычет для пенсионеров”

Добавить комментарий Отменить ответ

Здравствуйте! Прочитал 5 раз, но так и не понял можно ли получить неработающему пенсионеру налоговый вычет при покупке жилья. У меня исполняется 3 года с момента выхода на пенсию скоро — 22 февраля 2020 года. Можно получить разъяснение? Спасибо.

Здравствуйте! Я в 2018 году вышла на пенсию. В 2019 году получила вычет за отработанные месяцы в 2018 г. В 2020 году могу получить вычет за 2018-2016 года ?

Мужчине 87 давно на пенсии может ли он получить вычет на приобретаемую квартиру, ранее не получал.

Я, пенсионерка, получала уже налоговый вычет при покупке квартиры с 350 тыс. руб. в 2015- 2017 годах. Могу ли я получить налоговый вычет при покупке второй квартиры, купленной в 2019 году?

Пенсионер УФСИН, вышла на пенсию в 2015 году, купила квартиру в 2019 году. Могу ли я получить налоговый вычет за 2015 год?

где в декларации 2019г пометить, что ты пенсионер?

Здравствуйте! Я в 2018 году вышла на пенсию. В 2019 году получила вычет за отработанные месяцы в 2018 г. В 2020 году могу получить вычет за 2018-2016 года ?

Здравствуйте. Купил квартиру по ДДУ за 1 980 000р. Акт о сдаче подписан 12.06.2018 г. Я пенсионер , с марта 2019 года не работаю.Супруга работающий пенсионер.Мы подготовили к подаче 3-НДФЛ за 2018 ,2017, 2016 и 2015 годы.Нам надо подавать заявление на возврат за каждый год или же одно заявление? Спасибо.
,

Я купила квартиру в 2016, 13% вернула за 2014, 2015, 2016,2017, 2018,т.к. я была работающим пенсионером, вернула налог в размере 150 рублей, а сейчас не работаю , оставшийся налог я могу получить как пенсионер?

Почему я задала вопрос ,а мне не ответили

Здравствуйте ,я пенсионерка ,в 2016 купила квартиру , возврат налога получила в размере 150т. Рублей ,за 2014,2015,2016,2017,2018,, с октября 2018 я не работающий пенсионер, могу ли я получить оставшиеся деньги

При покупке квартиры, почему я неработающий пенсионер не могу получить налоговый вычет с уплаченных мной 13% с девидентов.

Елена, здравствуйте.
В абзаце 2 пункта 3 статьи 210 НК указано, что вычеты с доходов в виде дивидендов не предоставляются.

купила квартиру в 2014г. возвратили ндфл 2014,2015,2016
,2017,2018 годы. могу ли я получить налоговый вычет за 2010,2011,2012,2013 годы

Я купила квартиру в 2016, 13% вернула за 2014, 2015, 2016,2017, 2018,т.к. я была работающим пенсионером, вернула налог в размере 150 рублей, а сейчас не работаю , оставшийся налог я могу получить как пенсионер?

При копировании и цитировании материалов с сайта, активная ссылка на наш сайт обязательна.

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему , то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн.
Это быстро, удобно и бесплатно!


Или по телефону:
  • Москва и область 8-499-703-48-39
  • Санкт- Петербург 8-812-627-16-83
  • Для остальных регионов России 8-800-333-94-83 добавочный 851
Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://nalogbox.ru/imushhestvennyj-vychet/pensioneram/

С какого момента возникает право переноса остатка вычета для пенсионера
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here