Принципы расчета и уплата авансовых платежей по налогу на транспорт

Транспортный налог: авансовые платежи в 2017 году

В данной статье рассмотрено, как делать авансовые платежи по транспортному налогу в 2017 году: механизм оплаты и соблюдение установленных законом сроков.

Есть ли обязанность

Прежде всего надо отметить, что на основании пункта 6 статьи 362 Налогового кодекса РФ организация может быть вообще освобождена от авансовых платежей по транспортному налогу. Таким полномочием обладают власти каждого субъекта РФ, поскольку рассматриваемый налог – региональный.

Чтобы организации понять, обязательна ли для неё по транспортному налогу уплата авансовых платежей в 2017 году, необходимо:

  • уточнить данный вопрос в местной инспекции ФНС России;
  • либо воспользоваться специальным сервисом на официальном сайте Налоговой службы России.

Вот точная ссылка, чтобы узнать про необходимость оплаты авансовых платежей по транспортному налогу (с индексом для Москвы):

Какой срок авансового платежа по транспортному налогу

Важно отметить, что срок уплаты авансового платежа по транспортному налогу различен в зависимости от региона. Каждый субъект РФ в своём законодательстве прописывает, когда платить авансовый платеж по транспортному налогу.

Чтобы выяснить сроки авансовых платежей по транспортному налогу в 2017 году, в этом тоже поможет упомянутый выше сервис сайта ФНС России.

Вообще, НК РФ сроки оплаты авансового платежа по транспортному налогу привязаны к отчётному периоду – кварталу. То есть его надо вносить в казну по итогам каждого квартала.

Например, в Дагестане срок авансового платежа по транспортному налогу организации – не позже последнего числа месяца, которым идёт за минувшим кварталом. Этот вопрос регулирует Закон Республики Дагестан от 2 декабря 2002 года № 39.

Правила расчета авансовых платежей по транспортному налогу

Особенность рассматриваемого налога в том, что расчет авансового платежа по транспортному налогу в 2017 году и вообще всегда каждое юрлицо делает самостоятельно. Это касается и авансов, и итогового размера налога за год. В свою очередь, обычные физлица – владельцы транспортных средств – получают на руки уведомление из ИФНС с суммой к уплате.

Вот как рассчитать авансовый платеж по транспортному налогу (п. 2.1 ст. 362 НК РФ): по итогам каждого квартала нужно взять 1/4 от произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Если легковое авто отнесено законом к элитным (от 3 млн руб.), то надо полученный результат вдобавок перемножить на повышающий коэффициент из п. 2 ст. 362 НК РФ.

Перед тем как посчитать авансовый платеж по транспортному налогу, необходимо учитывать дополнительные показатели, которые влияют на итоговую сумму. В частности, это:

  • сколько лет минуло с года выпуска (от этого может зависеть ставка налога);
  • число полных месяцев владения;
  • доля в праве на ТС;
  • коэффициент владения (Кв): число полных месяцев делят на 12;
  • повышающий коэффициент (Кп): руководствуйтесь п. 2 ст. 362 НК РФ;
  • установленные региональным законом налоговые льготы и время пользования ими;
  • налоговый вычет за плату в систему «Платон».

Для большей ясности дадим пример расчета авансового платежа по транспортному налогу.

ПРИМЕР

На ООО «Гуру» 10 марта 2017 года был зарегистрирован грузовик ЗИЛ 432930. Место его налогового учета –г. Москва. По Закону г. Москвы от 09.07.2008 № 33 «О транспортном налоге» льгот и освобождений по данному транспорту фирме не положено.

Налоговая база по грузовику составляет 136 л.с. Ставка по московскому закону – 26 руб. за каждую лошадиную силу. Число полных месяцев владения обществом этим ТС в 2017 году – 10 (январь и февраль исключаем).

Коэффициент времени владения грузовиком в 2017 году:

Кв = 10 мес. :12 мес. = 0,8333.

Исчисленный налог составит:

136 л.с. × 26 руб. × 0,8333 ≈ 2947 руб.

В 2017 году уплата авансовых платежей по транспортному налогу должна идти в следующих размерах:

Размер авансового платежа транспортного налога за 1 квартал 2017 года составит:

136 л.с. ×26 руб. × 1/4 = 884.

Однако число месяцев владения в этом квартале:

1 : 3 = 0,3333.

Поэтому: 884 ×0,3333 ≈ 295 руб.

II квартал: 136 л.с. ×26 руб. × 1/4 = 884 руб.

III квартал: 136 л.с. ×26 руб. × 1/4 = 884 руб.

В итоге, сумма транспортного налога к уплате за 2017 год составит:

2947 – (295 + 884 + 884) = 884 руб.

Уплата

Чтобы произвести уплату, оформляют платежное поручение на авансовый платеж по транспортному налогу. Его заполнение не имеет принципиальных особенностей.

Чтобы деньги дошли, важно правильно указать КБК авансового платежа по транспортному налогу. В 2017 году его значения таковы:

  • 182 1 06 040 11 02 1000 110 – перечисление юрлицом аванса;
  • 182 1 06 040 11 02 2100 110 – для пеней;
  • 182 1 06 040 11 02 3000 110 – для штрафа.

Отдельная декларация по авансовым платежам по транспортному налогу законом не предусмотрена. По итогам года компания просто указывает суммы сделанных промежуточных платежей в Разделе 1 этого отчёта:

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: http://buhguru.com/transportnyj-nalog/avans-plat-po-trans-nalogu.html

Срок уплаты авансового платежа по транспортному налогу

В каждом регионе России действуют свои сроки авансовых платежей по транспортному налогу. Чтобы долго не искать нужную информацию, все данные по России мы собрали воедино в этом материале.

Общие правила

Поскольку налог на транспорт имеет региональный характер, каждый субъект РФ в своём законодательстве прописывает срок уплаты авансового платежа по транспортному налогу (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Вообще, по НК РФ срок оплаты авансового платежа по транспортному налогу привязан к отчётному периоду – кварталу. То есть его надо вносить в казну по итогам каждого квартала.

Чтобы выяснить сроки авансовых платежей по транспортному налогу за 2017 год, необходимо:

  • уточнить данный вопрос в местной инспекции ФНС России;
  • либо воспользоваться специальным сервисом на официальном сайте Налоговой службы России.

Проще всего выяснить конкретные сроки авансовых платежей по транспортному налогу в 2017 году можно на www.nalog.ru с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Ниже в таблице по всем регионам России приведены сроки перечисления авансовых платежей по транспортному налогу.

Источник: http://buhguru.com/transportnyj-nalog/avans-platezh-po-trans-nalog.html

Нужно ли организациям платить авансовый платеж по транспортному налогу и как его рассчитать

Период отчётов – настоящая суматоха среди бухгалтеров, кадровиков и даже экономистов. Практика показывает, что именно такая финансовая процедура, как внесение авансового платежа по транспортному налогу, постоянно вылетает из головы. И это при том, что большинство организаций владеет множеством различных автотранспортных объектов.

Читайте так же:  Положены ли вычеты на детей в отпускной период

Рассмотрим подробнее этот вопрос и определимся с тем, как рассчитать суммы авансового платежа по транспортному налогу и в какие сроки его следует оплачивать.

Кому следует оплачивать авансовые платежи по транспортному налогу?

Оплата авансовых платежей (сокращённо АП) по транспортному сбору (сокращённо, ТН), в соответствии с положениями статьи 357 Налогового Кодекса России, лежит на физических или юридических лицах, на которых регистрируется транспорт. Эта колонка расходов – стандартный тип налогообложения.

Однако для предприятий и частных лиц порядок внесение средств по ТН различен:

  1. Коммерческие компании и предприятия должны собственноручно вычислить размер авансового платежа (ниже будет показано, как правильно выполнять такой расчёт).
  2. Физические лица должны оплачивать фиксированную налоговую ставку.

Транспортные налоги относятся к региональным типам обязательных отчислений, а значит (согласно статье 356 Налогового Кодекса), многие показатели рассчитываются местными властями. Данные платежи – прибыль региональных бюджетов.

Обязательно ли платить авансовые платежи по транспортному налогу? Да, уклонение от этой процедуры преследуется законом и грозит штрафами, пенёй и даже конфискацией имущества. Поэтому задавая вопрос нужно ли организации платить авансовые платежи по транспортному налогу.

Следует понимать, что, в противном случае банковские счета компании могут быть закрыты налоговиками.

Региональные институты власти определяют, в частности, такие параметры, как ставку по налогу, срок уплаты, наличие льгот и степень их применения.

Если коммерческие предприятия и фирмы обязаны выплачивать авансовый платёж, то физические лица делают это единовременно на основаниях полученного извещения.

Сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу

Периоды оплаты и правила, которых следует придерживаться при работе с АП по транспортному налогу обусловливаться решениями местных органов власти. Существуют регионы, в которых ещё даже не введена эта система.

Для примера рассмотрим Московскую и Нижегородскую области:

  • Московская обл.: оплатить авансовый платёж следует до последнего числа месяца, который идёт после окончания отчётного срока;
  • Нижегородская обл.: оплата осуществляется поквартально таким образом: 1 кв. – до 30.04., 2 кв. – до 31.07., 3 кв. – до 31.10.

Для того чтобы уточнить все тонкости сроков уплаты АП по транспортному налогу, проще всего будет найти нужную информацию в справочном разделе сайта Госуслуг.

Также можно уточнить детали сроков у работников Федеральной Налоговой службы или на сайте ФНС.

Как правильно рассчитывается авансовый платёж?

Разберёмся как рассчитать авансовые платежи по транспортному налогу. АП по налогу за транспорт можно рассчитать и платить лишь на основании итогов отчётного срока. В множестве областей таковой срок наступает раз в год, однако, существуют случаи (как мы рассмотрели для Нижегородской области), когда уплачивать нужно поквартально три раза в год.

Согласно статье 362 Налогового Кодекса, платёжную сумму следует определять, как база, умноженная на ставку и разделённая на четыре. Такая формула учитывает ряд коэффициентов.

Общая формула включает такие показатели:

  • база по налогу (отмечают как НБ);
  • ставка (НС);
  • показатель обладания (ПО);
  • показатель повышения (ПП).

В общую формулу для расчёта авансового платежа, все показатели входят таким образом:

На основании этой формулы легко создать калькулятор авансов, если известна база. Следует помнить, что местные власти не только способны изменять сумму АП, но и динамически менять её ежегодно. Однако исчисляться АП будет всегда одинаково.

Показатель обладания (ПО) отражает уровень владения транспортным средством. В математическом смысле это отношение срока, в течение которого транспорт был зарегистрирован к продолжительности налогового срока.

Показатель повышения (ПП) зависит уже от тонкостей, связанных с самим автомобилем: его год выпуска, средняя цена. Действительные цифры указаны в статье 362 Налогового Кодекса.

В 2018 году введено правило для автомобилей чья цена находится в диапазоне 3-5 миллионов рублей. Для них применён единый показатель равный 1,1.

Что касается вопросов, связанных с налоговыми декларациями, то сумма АП, которая имела место за весь отчётный срок, должна указываться в общей годовой декларации.

Налоговые ставки и показатели, которые необходимо учитывать при подсчёте суммы авансового платежа, устанавливаются местными законодательными институтами. Разработка таковых полностью зависит от ставок и показателей, приписанных в статье 361 Налогового Кодекса. При составлении собственных местных ставок, власти должны руководствоваться всего одним требованием — не увеличивать их более, чем в десять раз.

Начисляются ли пени на авансовый платёж по транспортному налогу, в случае неуплаты или просрочки? Да, при просрочке начинается начисление штрафных процентов, поскольку АП – часть от общей ставки.

Если компания или гражданин не имеют возможности лично оплатить АП, то сделать это может доверенное лицо по поручению плательщика.

Источник: http://avtoved.com/oformlenie/nalogi/avansovye-platezhi

Расчет авансовых платежей для транспортного налога

Дальнейшая корреспонденция счетов зависит от того, используется ли ТС в основной деятельности предприятия. Если ТС непосредственно связано с извлечением прибыли, то авансы можно отнести на расходы по обычным видам деятельности (раздел III плана счетов «Затраты на производство»), в противном случае их относят на счет 91 «Прочие доходы и расходы».

Декларация по транспортному налогу представляется только по итогам года. Срок сдачи — до 1 февраля года, следующего за отчетным. Таким образом, срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2018 год — до 1 февраля 2019 года.

30. Транспортный налог: расчет по авансовым платежам

Обычные собственники транспортных средств платят налог за ТС по факту получения налогового уведомления, раз в год.

Если организация была собственником автомобиля не полный квартал, авансовый платеж считают по фактическому количеству полных месяцев.

Налог-налог 08 января 2019 4395 Транспортный налог 2019 года в части вопросов его применения не имеет существенных отличий от правил, действительных для 2019 года.

Налог-налог 28 ноября 2019 3377 Каков порядок сдачи декларации и уплаты транспортного налога (ТН) для юрлиц, кто рассчитывает величину ТН для «физиков»? Ответы на эти и другие вопросы ищите в материале далее. Плательщиками ТН признаются юрлица и физлица — владельцы авто: легковых, грузовых, автобусов, а также яхт, вертолетов, самолетов, катеров и прочих транспортных средств (ТС), перечисленных в ст. Если транспортное средство зарегистрировали или сняли с учета в течение отчетного периода, сумма авансового платежа по налогу определяется с учетом коэффициента (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Так как автомобиль был продан, необходимо использовать коэффициент срока владения. За 1, 2, 3 кварталы налог рассчитывается полностью, то есть коэффициент не применяется.

Полным месяцем считается: если авто был поставлен на учет до 15 числа

  • если после 15 — это месяц при расчете коэффициента Кв не учитывается;
  • если авто был снят с учета после 15 числа. Если до — это месяц не учитывается.
Читайте так же:  Особенности открытия франшизы для ведения бизнеса

В случае регистрации транспортного средства или снятия транспортного средства с регистрации в течение налогового или отчетного периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом или отчетном периоде.

Коэффициент Кв применяется при регистрации или снятии автомобиля с учета в течение года. Он учитывает количество полных месяцев квартала (года), в течение которых вы владели автомобилем.

Чтобы его рассчитать, нужно число месяцев владения транспортным средством в квартале разделить на три.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Налогоплательщики — организации, исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ.

Налоговая база – это то, с чего собирается налог. По транспортному налогу базой являются технические характеристики транспортных средств, например мощность автомобиля. Весь перечень технических характеристик, участвующих в расчете налога, указан в ст. 359 НК РФ.

Принципы расчета и уплата авансовых платежей по налогу на транспорт

Налоговой базой является мощность двигателя в лошадиных силах (л. с.). Она указана в паспорте транспортного средства (ПТС) (пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ).

При снятии или постановки транспорта на учет в течение года, применяется следующий вариант: 1/4*СТН*НБ*(N/3), где N – количество месяцев, когда ТС находилось на балансе.

Налоговые ставки, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз.

Минпромторг России ежегодно публикует на своем веб-ресурсе перечень машин, для которых требуется учитывать повышающий коэффициент. Его размер составляет 1,1-3 и зависит от стоимости авто и количества лет, прошедших с года выпуска.

Авансовые платежи по транспортному налогу уплачиваются в таком порядке и в те сроки, как это определено законом соответствующего субъекта. Как правило, это первый, второй и третий квартал. Например, за 2014 год последний платеж должен был быть внесен в феврале-марте текущего года, а дата ближайшего авансового платежа уже за новый, 2015 год — 1 октября.

Налогоплательщиками признаются лица, на которые зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 НК РФ.

А с налогообложением лучше не шутить, потому все владельцы ТС и должны знать, как правильно рассчитать такой обязательный платеж. Огромное количество машин на дорогах приводит к износу покрытия трасс, магистралей и дорожных сетей, мостовых сооружений и прочего.

Порядок и сроки уплаты как транспортного налога, так и авансов по нему, для организаций устанавливают в субъектах. Если в региональных законах сроки не указаны, налогоплательщики-организации вносят аванс по общим налоговым стандартам, которые закреплены в Налоговом кодексе Российской Федерации: I, II, III кварталы отчетного года.

Появилась возможность указывать «экологический класс», возраст автомобиля и применять несколько налоговых льгот (при необходимости). Расчет по каждому транспортному средству теперь ведется на отдельном листе.

Авансы по налогу необходимо платить по итогам 1, 2, 3 кварталов. Некоторые регионы имеют право освободить организации от их уплаты. Срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу каждый субъект РФ устанавливает самостоятельно в региональном законодательстве.

Основное требование – чтобы ставки регионов не превышали ставки НК более чем в 10 раз. Правильно определить ставку позволяет соответствующий сервис ФНС.
Есть возможность сделать платеж днем позже, при условии передачи платежного документа до момента закрытия межбанковских расчетов.

Авансы по налогу необходимо платить по итогам 1, 2, 3 кварталов. Некоторые регионы имеют право освободить организации от их уплаты. Срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу каждый субъект РФ устанавливает самостоятельно в региональном законодательстве.

Ставки для расчета налога устанавливают регионы. При их разработке последние должны ориентироваться на ставки Налогового кодекса, поименованные в ст. 361 НК РФ. Основное требование – чтобы ставки регионов не превышали ставки НК более чем в 10 раз. Правильно определить ставку позволяет соответствующий сервис ФНС.

Транспортный налог – это бремя, накладываемое на те организации, которые имеют в собственности автомобили. В отношении каждого ТС, зарегистрированного на юридическое лицо, следует посчитать и заплатить налог. При этом не важно, какой налоговый режим применяет компания, используется ли фактически транспорт, числится ли он на балансе. Даже списанный и сломанный автомобиль подлежит налогообложению.

Порядок исчисления и уплаты транспортного налога для предприятий в ряде регионов подразумевает внесение в бюджет авансовых платежей. Что такое авансовые платежи по транспортному налогу? Как их исчислить, правильно отразить в бухгалтерском учете и в какой срок оплатить? На эти и некоторые другие вопросы постараемся ответить сегодня.

Крупнейшие налогоплательщики, которые отнесены к этой категории в соответствии со ст. 83 НК РФ, представляют декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

ООО «Трансгаз» зарегистрировано в Санкт-Петербурге. 13 февраля фирма поставила на учет в ГИБДД г. Санкт-Петербург седельный тягач мощностью 420 л.с. С момента выпуска ТС прошло 2 года. Необходимо рассчитать авансовый платеж за первый квартал (на 1 апреля).

Кто должен платить авансовые платежи по транспортному налогу

Компания «Невантранс» в городе Зеленогорске Ленинградской области 3 июня приобрела грузовое авто мощностью 130 л.с., осуществила постановку его на учет. Требуется вычислить сумму аванса за второй квартал.

Если регистрация транспортного средства произошла после 15 числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации произошло до 15 числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации транспортного средства не учитывается при определении коэффициента владения.

Этот коэффициент зависит от средней стоимости автомобиля и количества лет, прошедших с года его выпуска (Письмо ФНС от 02.03.2015 N БС-4-11/[email protected]). За сколько и когда автомобиль был куплен вашей организацией и поставлен на учет, значения не имеет.

В Москве, в соответствии с Законом г. Москвы от 09.07.2008 г. №33 «О транспортном налоге» авансовые платежи по транспортному налогу не уплачиваются.

Читайте так же:  Положен ли возврат ндфл, если недвижимость получена в дар

Обязанность уплаты авансов есть не во всех регионах страны, это указано в соответствующем законодательном документе региона. Чаще всего он называется «Закон о транспортном налоге».

Видео (кликните для воспроизведения).

Организация — собственник грузового автомобиля, мощность двигателя которого — 204 л.с. Место регистрации ТС — Ростовская область. Ставка налога — 35 рублей. Автомобиль продан 16 октября 2015 года.

Мощность двигателя для автотранспорта указывается в лошадиных силах. В техпаспорте на автотранспорт практически всегда указана мощность в л.с. и киловаттах.

В некоторых регионах срок уплаты за I квартал выпадает на 30 апреля, но так как в этом году 30 апреля – это выходной день, то срок переносится на первый рабочий день в мае – 2 мая.
Налоговой была отменена подача расчетов по авансам, чтобы отнести эти суммы на прочие расходы для налогообложения прибыли. Авансы должен документально оформляться.

Источник: http://usikitv.ru/trudovye-spory/12252-raschet-avansovykh-platezhey-dlya-transportnogo-naloga.html

Срок уплаты авансовых платежей налога на имущество

В каждом регионе Российской Федерации действуют свои сроки авансовых платежей налога на имущество компаний. В нашем обзоре – исчерпывающая информация по данному вопросу.

Региональные особенности

В каждом субъекте РФ срок уплаты авансовых платежей налога на имущество компаний определён по-разному отдельным региональным законом (п. 1 и 2 ст. 383 НК РФ).

Выяснить конкретные даты можно на официальном сайте Налоговой службы России – www.nalog.ru – с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Ниже в таблице показано, до какой даты подлежат уплате авансовые платежи налога на имущество в каждом регионе и на основании какого нормативного документа.

Организации, начислившие сумму налога за прошедший год менее 10 000 рублей, авансовые платежи не перечисляют

Закон Кировской области от 27 июля 2016 г. № 692-ЗО Костромская область В 5-дневный срок со дня, установленного для представления налоговых расчетов Закон Костромской области от 24 ноября 2003 г. № 153-ЗКО Курганская область Не позже 5-го числа второго месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Если у организации за предшествующий календарный год доля выручки от выполнения механизированных полевых работ и/или от продажи произведенной продукции растениеводства составляет не менее 70% в общей сумме выручки, уплата авансовых платежей по налогу производится в следующие сроки:
· исчисленных за I квартал и полугодие – не позже 5 ноября текущего налогового периода;
· исчисленных за девять месяцев – не позже 20 декабря текущего налогового периода.

Источник: http://buhguru.com/nalog-imushchestvo/uplaty-avans-platezh-nalog-na-imushch.html

Принципы расчета и уплата авансовых платежей по налогу на транспорт

Порядок исчисления и уплаты транспортного налога для предприятий в ряде регионов подразумевает внесение в бюджет авансовых платежей. Что такое авансовые платежи по транспортному налогу? Как их исчислить, правильно отразить в бухгалтерском учете и в какой срок оплатить? На эти и некоторые другие вопросы постараемся ответить сегодня.

Платить или не платить авансы

Авансы по транспортному налогу (далее — ТН) — это предварительные платежи, которые производятся не в конце, а непосредственно во время налогового периода. Авансовые платежи по ТН обязаны производить все предприятия, на балансе которых стоят транспортные средства, попадающие под требования ст. 358 НК РФ. Исключение составляют предприятия, зарегистрированные в субъектах Федерации, которые отказались от авансов на региональном уровне. К таковым, например, относятся Москва и Свердловская область.

Подготавливая материал для этой статьи мы наткнулись на бурное обсуждение темы авансовых платежей по транспортному налогу на одном из бухгалтерских форумов. Суть дискуссии сводилась к следующему: можно не платить авансовые платежи по ТН, так как ФЗ №229 от 27.07.10г. с 01.01.11 г. отменил предоставление в ФНС декларации-расчета по авансовым платежам.

Так вот, убедительно просим: не путайте подачу декларации с уплатой налогов! Из того, что вам разрешили предоставлять документальный расчет всего один раз в год вместо четырех, вовсе не следует, что авансы платить не нужно. Если в законе вашего региона прямым текстом не сказано обратное, то авансы по ТН вы уплачиваете в общем порядке. А декларацию — да, действительно, можете подавать один раз в год. Не позднее 1 февраля!

Как рассчитать авансовый платеж?

Расчет авансового платежа по транспортному налогу за каждое ТС, состоящее на балансе, каждая фирма делает самостоятельно. Обычно это производится по формуле:

  • где СТН — ставка транспортного налога из соответствующего регионального перечня, НБ — налоговая база.
  • Если ТС было снято с учета в регистрирующем органе или вновь поставлено на учет в течение налогового периода, авансовый платеж рассчитывается по формуле:
  • 1/4*СТН*НБ*(N/3),
  • где СТН — ставка транспортного налога из соответствующего регионального перечня, НБ — налоговая база, N — число полных месяцев в отчетном периоде, в течение которых ТС было зарегистрировано на данное ЮЛ.

Приведем пример расчета авансового платежа:

ООО «Трансгаз» зарегистрировано в Санкт-Петербурге. 13 февраля фирма поставила на учет в ГИБДД г. Санкт-Петербург седельный тягач мощностью 420 л.с. С момента выпуска ТС прошло 2 года. Необходимо рассчитать авансовый платеж за первый квартал (на 1 апреля).

В законе СПБ №487-53 от 04.11.02г. для грузовых автомобилей мощностью свыше 250 л.с. и возрастом до 3 лет установлена ставка ТН = 45 руб./л.с. Так как тягач был поставлен на учет в феврале, то авансовый платеж нужно рассчитать не за полный квартал, а только за 2 месяца (в п.3 ст. 362 НК РФ сказано, что при расчете платежа по ТН месяц постановки ТС на учет засчитывается как целый).

Таким образом, сумма авансовых платежей по транспортному налогу к уплате: 1/4 * 45 руб/л.с.* 420л.с. * 2/3 = 3150 руб.

Учет авансов

Как и все налоговые платежи, авансы и основной платеж по ТН отражаются на 68-м счету «Расчеты по налогам и сборам». К нему следует открыть субсчет специально для ТН.

Дальнейшая корреспонденция счетов зависит от того, используется ли ТС в основной деятельности предприятия. Если ТС непосредственно связано с извлечением прибыли, то авансы можно отнести на расходы по обычным видам деятельности (раздел III плана счетов «Затраты на производство»), в противном случае их относят на счет 91 «Прочие доходы и расходы».

Таким образом, получаем следующие бухгалтерские проводки:

  • Д 20 (25,28 и т.д.) К 68 — начислен авансовый платеж;
  • Д 91.2 К 68 — начислен авансовый платеж;
  • Д 68 К 51 — уплачен авансовый платеж.

Несмотря на то, что ФНС отменил обязательную передачу расчетов по авансовым платежам, для того, чтобы фактически уплаченные суммы ТН можно было отнести на прочие расходы в целях налогообложения прибыли, они (суммы) должны быть документально оформлены (ст. 313 НК РФ). Подробнее об этом сказано Письме Минфина и ФНС РФ № ЕД-4-3/[email protected] от 09.07.11 г.

Читайте так же:  Можно ли получить вычет по самостоятельному строительству дома

Налоговый учет авансов зависит от системы налогообложения, принятой на предприятии. Однако учитывать авансы нужно не в конце года, а в том же отчетном периоде, за который они были уплачены (Письмо Минфина №03-03-06/1/333 от 07.06.11 г.

Сроки внесения авансов

Авансовые платежи по транспортному налогу уплачиваются в таком порядке и в те сроки, как это определено законом соответствующего субъекта. Как правило, это первый, второй и третий квартал. Например, за 2014 год последний платеж должен был быть внесен в феврале-марте текущего года, а дата ближайшего авансового платежа уже за новый, 2015 год — 1 октября.

На уплату предварительных платежей дается календарный месяц. В законах некоторых субъектов также оговаривается, что крайний срок внесения авансов должен приходиться на последний рабочий день. Днем уплаты ТН будет считаться день передачи платежного поручения в банк, поэтому нужно заранее определиться с датой, чтобы не было допущено просрочки. Допускается уплата налога на следующий рабочий день после истечения срока уплаты, но только в том случае если платежный документ передан не позднее времени закрытия межбанковских расчетов.

В случае если просрочка имела место быть, за каждый ее день будут начислены пени (ст. 75 НК РФ), включая выходные и праздники. Пени нужно рассчитать и уплатить вместе со следующим авансовым платежом или в полном объеме сразу после обнаржуения просрочки.

Пени по авансовому платежу = 1/300*СР*СЗ*Д, где СР-ставка рефинансирования на день просрочки, СЗ — сумма задолженности по налогу, д — число дней просрочки.

Источник: http://creditnyi.ru/transportnyi-nalog/avansovye-platezhi-po-transportnomu-nalogu-319/

Авансовые платежи по транспортному налогу

Аванс по транспортному налогу (АТН) – заранее отправленный платеж, перечисляемый в счет транспортного налога в ходе налогового периода. Чтобы сразу было понятно, Федеральный закон No 229 от 27.07.10 с 01.01.11г. отменил подачу налоговой декларации по АТН, однако это никак не связано с обязательством выплачивать как ТН целиком, так и авансы по нему, просто количество отчетов сократилось с четырех до одного, отправляемого раз в год. В связи с этим, статья является актуальной. В этой статье мы подробнее рассмотрим авансовые платежи по транспортному налогу.

Кто обязан выплачивать авансовые платежи по транспортному налогу

Ежегодно выплачивать транспортный налог обязаны как юридические, так и физические лица, на которых зарегистрированы ТС, облагаемые транспортным налогом по статье 357 НК РФ. Различие между отчислением налога физическими лицами и юридическими лицами заключается в том, что за первых сумму сбора вычисляет налоговая служба, руководствуясь при этом данными ГИБДД, тогда как вторые вычисляют и уплачивают налог собственными силами.

Что касается авансовых платежей, то это требование распространяется исключительно на организации, в имуществе которых значатся транспортные средства, и не затрагивает граждан, обязанность которых перечислить всю сумму сбора сразу по получении налогового уведомления.

Авансы на транспорт различаются по регионам России, а есть и такие регионы, которые своими законами не признали авансовые платежи необходимыми, так что организации, зарегистрированные на их территории, оказались освобожденными от уплаты авансов.

Помимо региональных особенностей, существуют определяющие размер платежей факторы: различные льготы, тип транспорта, марка, его мощность и некоторые другие. Читайте также статью: → “Начислен транспортный налог (бухгалтерские проводки)”

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Необходимость выплаты транспортного налога

Разберем зависимость необходимости уплаты налога (следовательно, и авансов по нему) от типа транспорта.

Облагаются налогом Не облагаются налогом
– Наземные виды передвижных средств: легковые авто, грузовики, мотоциклы, микро/автобусы и пр.

– зимние ТС: снегоход, мотосани;

– Водные средства передвижения: лодка, яхта, гидроцикл, катер и пр.;

– Воздушный транспорт: вертолет, самолет.

– весельные лодки;

– легковые авто для инвалидов;

– водные судна в качестве промышленной техники;

– лодки с мощностью двигателя до 100 л.с.;

– моторки с мощностью двигателя до 5 л.с.;

– пассажирские и грузовые водные и воздушные ТС;

– автомобили для с/х нужд;

– авто исполнительных органов;

– морские платформы.

Как рассчитать авансовые платежи по транспортному налогу

Если меняется ставка или порядок уплаты налога то, вместе с ними изменятся и правила уплаты АТН. Последними поправками в законах установлено, что:

  1. Региональные власти могут уменьшить/увеличить налоговую ставку налога до 10 раз;
  2. Дифференцировать ставки можно, исходя не только из категории и срока полезного использования ТС, но и из года выпуска и эколог. класса;
  3. Число прошедших с года выпуска ТС лет рассчитывается с 1.01. года, который следует за годом выпуска;
  4. Дифференциация ставки по категории плательщиков налога запрещена.

Вычисляются авансы по транспортному налогу за каждый отчетный период: I, II, III кварталы. Размер выплаты рассчитывается как четверть налогооблагаемой базы (НБ), умноженной на актуальную ставку налога (НС). В расчет также берутся коэффициент владения (Кв) и коэффициент для случаев оплаты транспортного налога на автомобиль высокой стоимости (Кп) (учитывается возраст и цена машины).

Формула для вычисления АТН:

АТН = (НБ*НС*Кв*Кп):4

НБ для транспорта с двигателем рассчитывается на основании данных о его мощности, исчисляемой в лошадиных силах. Касательно ставки ТН, она меняется от региона к региону и из года в год.

Коэффициент владения – это количество полных месяцев, в которых ТС числилось за плательщиком налога, деленное на количество месяцев в НП. При этом полный месяц по определению налоговиков, – в ходе которого право собственности на ТС появилось до середины месяца или утратилось после середины месяца (15 число).

Совокупный размер всех авансовых отчислений по ТН за отчетный период снижает общую величину ТН, останется оплатить только разницу этих сумм. Как уже упоминалось, декларации на каждый АТН были отменены, нужно подать только один отчет в конце года. Читайте также статью: → “Рассчитать транспортный налог: юридическим лицам, авансовый транспортный налог”

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Пример расчета авансового платежа

Организация “Дальавто” регистрировалась в городе СПб.

Она ставила на учет в ГИБДД седельный тягач (датой 14.02.2016г.). Мощность двигателя – 420 л.с. Со дня заводской сборки тягача прошло два с половиной года.

Читайте так же:  Максимальный возраст для ипотеки условия и тонкости оформления

Нужно вычислить АТН за I кв. (на 1.04.2016).

В законе СПб для грузовиков, мощность которых больше 250 лошадиных сил, и возраст которых меньше трех лет, применяется ставка ТН 45 руб. за каждую л.с.

Машина встала на учет 02.2016, АТН вычисляется за неполный НП (за 2 мес.).

Тогда АТН = (45 руб/л.с. х 420 л.с. х 2/3) : 4 = 3150 рублей.

Сроки уплаты авансовых платежей

Транспортный налог – региональная пошлина, а значит правила его выплаты разнятся в зависимости от региона регистрации транспорта. В некоторых субъектах РФ вообще нет предписания перечислять АТН.

Возьмем для примера фирмы, прошедшие регистрацию в Московской области. Здесь обязательство выплачивать авансы по ТН предусмотрено региональным законом. Крайний срок перечисления выплаты – последнее число месяца, наступившего по истечении НП.

В большинстве регионов АТН должны перечисляться в бюджет:

за I кв. – до 30.04;

за II кв. – до 31.07;

за III кв. – до 31.10.

Субъектами РФ не могут быть определены сроки уплаты АТН, которые наступали бы раньше сроков, определенных НК РФ.

Законами субъектов РФ также могут быть предусмотрены различные льготы.

За дату выплаты АТН будет учтен день передачи платежки в отделение банка. Ближайший рабочий день после крайнего срока еще не будет считаться просрочкой, но при условии, что во время оплаты межбанковские расчеты еще не были закрыты.

Если платеж был просрочен, назначается пеня, начисляемая за каждый день просрочки, даже за выходные и праздничные дни.

Размер пени = (СР х СЗ х Д) : 300, где

СР – актуальная ставка рефинансирования;

СЗ – сумма задолженности;

Д – кол-во просроченных дней.

Пример города, предприятия которого освобождены от расчета АТН, – г. Москва.

Бухгалтерский учет авансовых платежей: проводки

Все АТН и основной платеж по ТН фиксируется работниками бухгалтерии в счете 68 “Расчеты по налогам и сборам”. Не лишним будет определение отдельного субсчета конкретно для ТН, так будет намного удобнее.

Дальнейшие действия бухгалтера зависят от того, является ли транспорт необходимым инструментом для осуществления основной деятельности организации. И если машина задействована в процессах, благодаря которым предприятием получена прибыль, то АТН идут в список расходов по обычным видам деятельности; если извлечение прибыли не связано с эксплуатацией автомобиля, АТН отнесут на счет 91 “Прочие доходы и расходы”. Читайте также статью: → “Транспортный налог при продаже автомобиля: без снятия с учета, по договору купли продажи, юридическим лицом”

Бухгалтерские проводки:

ДЕБЕТ 20 (25, 28…) КРЕДИТ 68 (начислен АП);

ДЕБЕТ 91.2 КРЕДИТ 68 (начислен АП);

ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 51 (уплачен АП).

Чтобы доказать понесенные на уплату АТН расходы в целях снижения налогооблагаемой базы или уменьшения суммы самого налога (если существует такая возможность, предоставляемая выбранным режимом налогообложения), нужно оформить все потраченные суммы документально. В любом случае, авансы должны быть зачтены в ОП, в котором были выплачены, а не по окончании года.

Нормативные акты по теме

Рассмотрим подробнее нормативные акты:

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: Я просрочил АТН, мне начислили пени. Когда по закону положено их выплачивать?

Ответ: Вы можете оплатить пени вместе с отчислением АТН за след. отчетный период, или оплатите сразу после появления просрочек.

Вопрос №2: Слышал, что можно перечислить АТН на следующий после крайней даты день. Но позже я обнаружил начисленные мне пени, правомерно ли их начисление, и если нет, то как мне избежать начисления новых пеней?

Ответ: Действительно, если вы опоздали с платежом и не перечислили нужную сумму в крайний срок, вы можете отправить денежный перевод на следующий день, при этом к вам не будут применены штрафные санкции. Но вероятно, вы внесли оплату АТН, когда банком уже был закрыт счет для уплаты ТН за налоговый период, отсюда образовалась однодневная просрочка. Поэтому да, начисление вам пени было законным.

Вопрос №3: Какие существуют способы отправки декларации по авансовому платежу?

Ответ: Вы могли доставить его лично в налоговую службу по месту регистрации, отправить бланк заказным письмом или по электронной почте. Однако налоговые декларации по АТН были отменены, и вам нужно заполнить только один отчет по окончании года.

Вопрос №4: Автомобиль предприятия был снят с учета в течение НП, как платить АТН?

Ответ: Транспорт не был под наблюдением налоговой инспекции на протяжении некоторого промежутка времени, поэтому из общей суммы оплаты нужно будет отнять все те месяцы, пока машина не состояла на учете. Воспользуйтесь формулой:

(НБ х СТН х N/3) : 4, где НБ – налогооблагаемая база, СТН – ставка ТН, N – столько месяцев ТС было оформлено на юрлицо.

Вопрос №5: Можно ли уменьшить сумму ТН, зарегистрировав ТС по местонахождению одного из филиалов компании, который располагается в регионе с очень низкой ставкой ТН?

Ответ: Да, это разрешено законом. Однако не стоит специально для этих целей открывать филиалы в регионах с низкой ставкой ТН. Конечно, если в организации числится много автомобилей, это целесообразно. Тем более, что филиалом признается подразделение со стационарными рабочими местами, рассчитанными на срок более месяца, т.е. это мог бы быть всего один сотрудник. Но, налоговые службы станут искать доказательства того, что регистрация ТС – фикция, и что он не применяется по месту регистрации. Поэтому не стоит увлекаться таким видом экономии.

Вопрос №6: Нужно ли после регистрации транспорта в ГИБДД дополнительно оповещать об этом ИФНС?

Ответ: Нет, в этом нет необходимости. ГИБДД или Ростехнадзор сообщат об этом в налоговые службы.

Вопрос №7: Как платить транспортный налог, когда произошла перерегистрация транспорта с одного места на другое?

Ответ: ТН за месяц, когда ТС было принято на учет в другом месте, платится в том месте, где ТС числилось первого числа месяца. Т.е. по новому месту уплачивать ТН надо начинать со следующего месяца. Коэффициент, используемый для расчета платежа, равняется кол-ву полных месяцев, когда авто стояло на учете в одном регионе, деленное на кол-во месяцев в расчетном периоде. Месяц перерегистрации учитывается как полный.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://online-buhuchet.ru/avansovye-platezhi-po-transportnomu-nalogu/

Принципы расчета и уплата авансовых платежей по налогу на транспорт
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here