Положены ли вычеты на детей в отпускной период

Детский вычет при отпуске за свой счет

Если работник находится в отпуске без сохранения заработной платы весь год, то стандартный вычет на ребенка ему не положен. К такому выводу пришли специалисты Минфина России в письме от 04.09.2017 № 03-04-06/56583.

Правила предоставления физическим лицам, на обеспечении которых находятся дети, стандартного вычета по НДФЛ установлены в подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Право на такой вычет имеют родители, супруг (супруга) родителя, усыновители, опекуны, попечители, приемные родители, супруг (супруга) приемного родителя. Для получения вычета работники должны подать работодателю письменное заявление и документы, подтверждающие право на данный налоговый вычет. Детский вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода (календарного года) в отношении каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Размеры вычета такие:

1400 руб. на первого ребенка;

1400 руб. на второго ребенка;

3000 руб. на третьего и каждого последующего ребенка;

12 000 руб. на ребенка-инвалида.

Детский вычет действует до месяца, в котором доход физического лица, исчисленный нарастающим итогом с начала календарного года и облагаемый по ставке 13%, превысил 350 000 руб. После этого стандартный вычет на детей не предоставляется.

В комментируемом письме специалисты Минфина России напомнили, что стандартные налоговые вычеты на детей применяются налоговым агентом при исчислении налоговой базы по НДФЛ нарастающим итогом в каждом месяце, когда налоговым агентом производится выплата доходов работнику (при наличии его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие вычеты).

Если в отдельные месяцы календарного года у работника не было дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, то детские вычеты предоставляются в последующих месяцах, в которых такой доход был получен. Причем вычет положен за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода.

В том случае, когда работник не получает в течение календарного года дохода, облагаемого по ставке 13% (например, находится в отпуске без сохранения заработной платы), то права на получение стандартного налогового вычета на детей у такого работника нет.

А может ли работник, чтобы не потерять сумму вычета за весь год, в течение которого он находится в отпуске за свой счет, отказаться от вычета в пользу второго родителя? Специалисты Минфина России считают, что так поступить нельзя. Так, в письме от 20.04.2017 № 03-04-05/23946 финансисты указали, что согласно абз. 15 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ детский вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения такого вычета. При этом отказаться от вычета работник может, только если он имеет на него право.

Источник: http://www.eg-online.ru/article/354474/

Положен ли стандартный вычет за период нахождения в отпуске по уходу за ребенком

Вопрос. Сотрудница по май 2016 года находилась в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет. С 01.06.2016 вышла на работу. Следует ли предоставить стандартный вычет на троих несовершеннолетних детей за предшествующие месяцы с января по май 2016 года или же только за июнь?

Ответ. По этому вопросу существует две позиции:

1. Минфин РФ считает, что вычеты работнику не предоставляются, поскольку налоговая база за период нахождения в отпуске по уходу за ребенком не определялась (письма Минфина РФ от 26.12.2014 № 03-04-05/67642, от 11.06.2014 № 03-04-05/28141).

2. ФНС РФ считает, что вычет по НДФЛ на ребенка предоставляется за каждый месяц календарного года (с января по май), в том числе за те месяцы, когда у работника не было облагаемых НДФЛ доходов, но при условии, что трудовые отношения с этим работником не прерывались (письмо ФНС РФ от 29.05.2015 № БС-19-11/112).

Обратите внимание, что НК РФ не запрещает предоставление вычета за те месяцы, когда у работников отсутствовал облагаемый НДФЛ доход. Именно такую точку зрения поддерживает ВАС (Постановление Президиума ВАС РФ от 14.07.2009 № 4431/09).

Вы можете предоставить сотруднице вычет. В поддержку своей позиции можно использовать письмо Минфина РФ от 07.11.2013 № 03-01-13/01/47571, в котором налоговым органам при решении неоднозначных вопросов рекомендуется руководствоваться позицией высших судов.

КОНСУЛЬТАЦИЯ Службы правового консалтинга компании РУНА от 13.07.2016

Источник: http://www.v2b.ru/reviews/polozhen-li-standartnyy-vychet-za-period-nahozhdeniya-v-otpuske-po/

Применяется ли налоговый вычет на детей при расчете отпускных

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Применяется ли налоговый вычет на детей при расчете отпускных». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

О превышении установленных норм можно узнать только по истечению месяца, за который будет начисляться заработок сотруднику.

Размер вычета, положенного на детей с инвалидностью, в 2019 году составляет:

  • 12000 р. — предоставляется родителю (усыновителю) на каждого ребенка до 18 лет, если тот имеет инвалидность, или на каждого из детей младше 24 лет, если он является инвалидом I-й или II-й группы и получает образование по очной форме обучения (студенты, аспиранты, интерны, ординаторы);
  • 6000 р. — предоставляется опекуну, попечителю, приемному родителю на каждого ребенка-инвалида до 18 лет (либо до 24 лет, если ребенок-инвалид учится на очной форме).

Что делать с вычетами при расчете ндфл в отпускных?

В строке 130 отражается сумма фактически полученного дохода без учета налоговых вычетов, а в строке 140 удержанный из нее НДФЛ. Но поскольку доход Вашей сотрудницы равен сумме вычетов, то НДФЛ из ее дохода удержан не будет, а значит в строке 140 Вы поставите 0.

Подскажите, пожалуйста, как заполнять форму 6-НДФЛ, если отпускные начислены в марте, а сам отпуск выпал на март-апрель? Какую сумму указывать в строке 020 — полностью начисленную за март, включая……

Потом определяют количество учитываемых календарных дней в не полностью отработанных месяцах: среднемесячное количество календарных дней делят на количество всех календарных дней месяца и умножают на количество календарных дней, приходящихся на отработанное время. При этом полученный результат следует округлять до двух десятых после запятой.

Если вы создаете резерв на оплату отпусков, отпускные и начисленные на них страховые взносы в расходах не учитываются (п. 2 Письма Минфина от 01.04.2013 N 03-03-06/2/10401).

Читайте так же:  Не плачу кредит за телефон

Однако в течение года право на вычет сохраняется, и его можно реализовать через налоговый орган, заполнив бланк соответствующего заявления и предоставив подтверждающие документы.

Социальный налоговый вычет перестает предоставляться:

  • Со следующего месяца года после достижения ребенком 18 лет, в случае, если он более не посещает школу или не учится в других образовательных учреждениях на очном обучении;
  • При досрочном расторжении, истечении срока действия договора на передачу детей (ребенка) в семью;
  • Со следующего месяца, как ребенок достиг 24-летнего возраста;
  • В случае смерти ребенка.

Увеличенная сумма будет выдаваться с января по июль. В августе годовой доход Петровой превысит 350000 рублей, следовательно, до начала следующего года льгота предоставляться не будет.

Могут ли отпускные, что перечисляются работникам, облагаться НДФЛ? Разберемся в нормативной документации, где описаны правила расчета суммы налога, указано, когда и каким образом средства уплачивать.

Однако это возможно лишь при наличии бумаг, которые подтвердят — отказавшийся родитель имеет официальное место трудоустройства.

Сотрудница находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет. Приобрела квартиру. Хочет получить вычет по НДФЛ с 2000000-00 путем перечисления денег на карточку в полной сумме. Какие……

Часто сложности возникают с уплатой НДФЛ: не ясно – как быть, если отпуск пришелся на два месяца, использован работником не полностью и т. д. Как же быть в таких случаях?

Например, «детский» вычет, который предоставляется, пока доход сотрудника, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, не составит 280 000 руб. (пп.

С месяца, когда расчет нарастающим итогом превысит такую норму, вычет использовать работник уже не сможет. Поэтому задача бухгалтеров – внимательно следить за показателями прибыли.

На предоставление вычета напрямую влияет количество детей, статус родителя и размер его заработной платы.

Источник: журнал «Главбух» Компания не вправе предоставить вычеты по НДФЛ за первые месяцы года работнику, у которого доходы появились в середине этого налогового периода.

Вы также можете использовать рекомендации Минфина, поскольку порядок расчета НДФЛ с доходов сотрудников одинаков для всех работодателей.

Работник не получал доходы в отдельных месяцах года Безопасный вариант: Предоставить вычеты за все месяцы года.

Мы предлагаем вам комментарий к этим разъяснениям. Если у вас «упрощенка» с объектом «доходы».

Не считается единственным, если:

  • Супруги были разведены;
  • Родители не регистрировали брак;
  • Другой родитель был лишен родительских прав;
  • Другой родитель лишен свободы.

Сотрудник берет отпуск, не отработав в компании года. Расчетный период будет начинаться со дня начала работы и заканчиваться последним календарным днем месяца, предшествующего месяцу начала отпуска.

Перед расчетом зарплаты ошибку обнаружили, вычет сторнировали. Вычет на первого ребенка с кодом 126 в сумме 1 400 руб. предоставлялся с начала года сотруднику С.С. Гор­бункову. Вычет был учтен и при расчете отпуска с 10.07.2017 по 23.07.2017 (рис.

Д-т 91 «Прочие доходы и расходы», 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», 86 «Целевое финансирование» К-т 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Двойной налоговый вычет также положен единственному родителю. Родитель считается единственным, если второй:

  • Умер;
  • Официально признан безвестно отсутствующим;
  • Признан умершим;
  • Юридически не установлен отцом;
  • По желанию матери не вписан в свидетельство о рождении.

Социальные налоговые вычеты на детей

Для получения двойного вычета требуется заявление и документы, подтверждающие, что родитель единственный.
После оформления налогового вычета часть заработка в размере 1400 рублей не будет облагаться налогом, т.е. 13% будет удерживаться только с 28600 руб.

Мнение правительственных структур по этому вопросу такое: суммы, полученные работниками в качестве отпускных, не могут считаться доходом от ведения деятельности.

Министерство финансов РФ в Письме от 15.11.2011 N 03-04-06/8-306 указывает, что определять право на вычет и, соответственно, предоставлять его нужно сразу при выплате отпускных, не дожидаясь конца месяца.С одной стороны, эта позиция финансового ведомства вроде бы логично состыковывается с той, о которой мы рассказали выше.

Видео: Как рассчитываются отпускные

У работника в начале года не было доходов, а потом появились Безопасный вариант: Вычеты надо предоставить только за те месяцы, в которых были доходы.

Работник ООО «Звезда» П.И. Переделкин уходит в очередной оплачиваемый отпуск с 25 июня по 8 июля 2012 г. Его ежемесячный оклад составляет 47 000 руб. Средний дневной заработок для оплаты отпусков равен 1600 руб.

Следить за предоставлением стандартного вычета на детей – обязанность работодателя. За нарушение этого требования и излишнее начисление налога контролирующие органы могут наложить на организацию штраф.

Есть еще важный момент, на который нужно обратить ваше внимание. Как известно, отпускные нужно выплатить за три дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ). Поэтому может возникнуть ситуация, когда отпуск приходится на один месяц, а деньги выплачены в предыдущем. Например, деньги за отпуск с 1 июня нужно выплатить не позднее 29 мая.

Положены ли вычеты на детей в отпускной период

Так, в упомянутом выше письме от 6 февраля 2013 г. № 03-04-06/8–36 специалисты министерства утверждают, что главное условие для вычетов — чтобы была налоговая база, которую можно уменьшить. Даже если в каких-то месяцах она не увеличивается, а остается на прежнем уровне.

Если у вас «упрощенка» с объектом «доходы». Вы также можете использовать рекомендации Минфина, поскольку порядок расчета НДФЛ с доходов сотрудников одинаков для всех работодателей.

Средства, потраченные на отпускные относят, в кредит счета 70, дебетуется счет 20. Если же сотрудник трудится в администрации предприятия, то это будет счет 26.
Лето продолжается, на повестке дня по-прежнему самая жаркая тема сезона — отпуска. И очень вовремя появились разъяснения Минфина о том, в доходы какого месяца надо включать отпускные, чтобы удерживать НДФЛ (Письмо от 11.05.2012 N 03-04-06/8-134). Ведь часто отпуск приходится на два календарных месяца. Надо ли выплаченную сумму делить на две части?

Пример наглядно показывает, что разный подход к учету отпускных влияет на размер налоговых платежей. В первом случае в бюджет поступает меньшая сумма НДФЛ, чем во втором. Это на руку работнику — он получает немного больше денег, однако для работодателя повышается риск налоговых претензий. Поэтому применяйте второй способ расчета, тем более что именно его и советует Минфин.

Если удержать НДФЛ из отпускных то получится излишне уплаченный НДФЛ. И еще вопрос как заполнить в этом случае 6-НДФЛ стр.140? Если воспользоваться вычетом при выплате отпускных нужно поставить «О»?

Читайте так же:  Кредитный брокер - ваш персональный консультант и представитель в банке

Об этом говорится в ст. 223, 226 НК. В таком случае сумма НДФЛ должна исчисляться при перечислении физическому лицу средств по факту. При проведении расчетов стоит уменьшать базу на налоговые вычеты, что положены сотруднику фирмы в том месяце, когда получено отпускные.

Отражение сумм отпускных в бухгалтерском и налоговом учете

Важно Бухгалтер считает, что поскольку отпуск приходится на два месяца, то отпускные нужно разбить на две части. Сумму, начисленную за 25—30 июня, — 9600 руб. (1600 руб. Нужно ли предоставлять вычет по ндфл на ребенка, выплачивая отпускные В Кодексе нет прямого указания на то, чтобы предоставлять вычет в момент выплаты отпускных.

При использовании упрощенной системы (УСН), единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и прочих, не подразумевающих уплаты НДФЛ, налоговый вычет не полагается.

Источник: http://fksmena.ru/ipoteka/16876-primenyaetsya-li-nalogovyy-vychet-na-detey-pri-raschete-otpusknykh.html

Ндфл 2020 год стандартный вычет на детей авансом при расчете отпускных

Вычеты по НДФЛ при расчете отпускных: 3 несправедливых ситуации

Предположим, что сотруднику ошибочно предоставили вычеты. Причина ошибки не важна — то ли однофамильцу зарегистрировали вычеты в программе, то ли впоследствии выяснилось, что документы-основания не соответствуют требованиям. Однако отпуск успели начислить и выплатить, при выплате НДФЛ был исчислен с учетом вычетов.

Перед расчетом зарплаты ошибку обнаружили, вычет сторнировали. * Напомним, что c 01.01.2016 согласно пункту 6 статьи 226 НК РФ суммы исчисленного и удержанного налога с дохода в виде отпускных могут перечисляться раз в месяц — не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Перед расчетом зарплаты за июль 31.07.2020 вычет, зарегистрированный ошибочно, в программе был удален.

При начислении зарплаты (рис.

2) все примененные ранее вычеты сторнируются, и налог перерасчитывается. Рис. 2. Документ «Начисление зарплаты и взносов» Рис.

3. Фрагмент Раздела 2 отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев Информация об отпуске в отчете 6-НДФЛ формируется двумя блоками с датой получения дохода (строка 100) 07.07.2018: Из Примера 1 видно, что отражая в программе события своевременно и последовательно, пользователь формирует корректные сведения об удержании налога. 2. Сумма отпускных следующего месяца сразу же увеличила расчетную базу сверх предела, и вычеты не были предоставлены.

Рис. 4. Подробная расшифровка расчета НДФЛ Рассмотрим пример, когда в июле, до расчета заработной платы, были начислены отпускные. В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 в июле зарегистрирован документ Отпуск. Отпуск предоставляется на период с 07.07.2020 по 20.08.2020.

Дата выплаты отпускных назначена на 01.08.2020 (см.

рис. 5). При исчислении НДФЛ вычет с кодом 126 учтен дважды. Рис. 5. Приказ на отпуск в июле, выплачиваемый в августе Сотруднику с начала года положен вычет на первого ребенка с кодом 126 в сумме 1 400 руб.

Рис. 6. Фрагмент «Регистра налогового учета по НДФЛ» сотрудника после расчета отпуска до расчета июльской зарплаты Рис. 7. Фрагмент «Регистра налогового учета по НДФЛ» сотрудника после расчета зарплаты за июль Подробнее см. видеозапись лекции в 1С:Лектории от 27.07.2020 «Практические рекомендации по оформлению отпусков, примеры в программе „1С:Зарплата и управление персоналом 8″ (ред.

Налоговый вычет при начислении отпускных

Подскажите, пожалуйста, как заполнять форму 6-НДФЛ, если отпускные начислены в марте, а сам отпуск выпал на март-апрель? Какую сумму указывать в строке 020 — полностью начисленную за март, включая….

Как отразить аренду автомобиля в 6-НДФЛ Как отразить в отчете 6НДФЛ оплату за аренду автомобиля у физ.

Какие….
Как в 6-НДФЛ отразить отпускные?

В отчете 6-НДФЛ в….

Когда удерживать НДФЛ с отпускных: новые разъяснения Минфина (Епихин Н

Дата размещения статьи: 20.08.2012 Из этой статьи вы узнаете: 1.

Средний дневной заработок для оплаты отпусков равен 1600 руб. Сотрудник в июне отработал 10 дней и получил 23 500 руб.

(47 000 руб. : 20 дн. x 10 дн.).

П.И. Переделкину положен стандартный «детский» вычет по НДФЛ в размере 1400 руб. Может ли бухгалтер его предоставить в июне?

Министерство финансов РФ в Письме от 15.11.2011 N 03-04-06/8-306 указывает, что определять право на вычет и, соответственно, предоставлять его нужно сразу при выплате отпускных, не дожидаясь конца месяца. Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

Как получить налоговый вычет на детей в 2020 году

Есть судебная практика, когда родители добивались суммирования этих вычетов.

  1. итого за 3 месяца: 229 000 – 8 400 = 220 600 * 0,13 = 28678 рублей.
  2. январь: 72 000 – (1400+1400) = 69200 * 0,13 = 8996 рублей;
  3. февраль: 73000 – 2800 = 70200 * 0,13 = 9 126 рублей;
  4. март: 84 000 – 2 800 = 81200 * 0,13 = 10 556 рублей;

На новом месте Шариков получил более высокооплачиваемую должность.

До конца года налог с его зарплаты удерживали следующим образом:

  1. апрель: 90 000 – 2800 = 87 200 * 013 = 11336 рублей;
  2. май: 110 000 * 0,13 = 14 300 рублей. И далее налог удерживался со всей суммы зарплаты, без стандартного вычета.

До самого конца 2020 года вычет по НДФЛ на детей Шарикову предоставляться не будет, так как в мае его совокупный доход составил 429 000 рублей (229 000 +90 000 + 110 000), а это превышает узаконенный предел дохода в 350 тысяч рублей.

Отпускные и стандартный вычет

Из примера видно, если «детские» вычеты предоставлять с оплаты за отпуск, как рекомендует Минфин, то вполне возможно придется доплачивать налог.

Прибыль работника с начала года до момента начисления отпускных – 257,4 тыс.

(47 тыс. * 5 мес. + 1,6 тыс. * 14 дней). Сумма не превысила 280 тыс., и администрация предоставила вычет.

Уплата НДФЛ произведена в тот же день, когда получено отпускные.

  • 6500 руб. – отпускные за июнь;
  • 7000 руб. – отпускные за июль.

15 июня сотруднице был выдан аванс по зарплате за отработанное время в первой половине месяца в сумме 10 000 руб. НДФЛ с этой суммы бухгалтер не удерживал.

Стандартные вычеты с отпускных 2020 год

Граждане, участвующие при испытании ядерного оружия. НДФЛ с отпускных в 2020 году Посмотрите, все спорные вопросы по отпускным, а также их решения в нашей статье

«ФНС разъсянила контрольные даты по НДФЛ и взносам с отпускных»

Стандартные вычеты по налогу в 2020 году: новшества, особенности Размер и особенности предоставления с дохода физлиц в году претерпел незначительные изменения. По характеру все компенсации принято подразделять на несколько категорий: за детей и лично за себя. В какой момент удерживать НДФЛ с отпускных Соответственно, если отпускные, приходящиеся на два месяца, делить на части, время наступления лимита можно отсрочить.

Читайте так же:  Как оспорить решение суда по кредиту разбираемся в нормах права

Нужно ли это делать? Минфин в письме от 11.05.2012 № 03-04-06/8-134 заверяет, что не нужно.

В целях расчета НДФЛ отпускные полностью включаются в доход того месяца, в котором они выплачены. Пример. Как можно предоставлять стандартные вычеты по НДФЛ при выплате отпускных Стандартные налоговые на детей в 2020 году НДФЛ – это федеральный налог, которым облагаются доходы физических лиц (п.1 ст.207 НК РФ ):

Видео (кликните для воспроизведения).

    резидентов РФ; нерезидентов, получающих доходы в РФ.

Существует несколько видов налоговых вычетов, в частности: стандартные налоговые ( ст.218 НК РФ ); социальные налоговые вычеты (ст.

Налоговый вычет на ребенка в 2020 году Актуально на: 31 января 2020 г.

Доходы физлиц, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, могут быть уменьшены на стандартные налоговые вычеты (п.

НДФЛ 2020 Календарь бухгалтера со сроками сдачи отчетности за 3-ий квартал 2020 года Страховые взносы в налоговую инспекцию в 2020 году — как сдать расчет?

Вычеты на ребенка с отпускных

если весь к одному не применился, то оставшийся применется к следующему доходу в следующем после него с доходом дадите два вычета, что б по году сумма выровнялась если выплата отпуска произходила раньше завершения месяца, вычет то тоже применять нужно было и налог сразу уплачивать не дожидаясь конца месяца точно так же всё и считали я понятия не имею как определить от какого он месяца, ибо у меня все постоянно уходят со средины и отпуск всегда захватывает 2 месяца, а то и 3-4 (есть льготники) если выплатите 01.08.16 -то нарушите трудовое закон-во,но это уже будет доход августа для НДФЛ.

«. применяете вычет по мере появления доходов: к тому который раньше появится. » «. тогда отпускные это доход июля, с совокупного.

«? 1) применяю вычеты к отпускным, с зарплаты не вычитаю ничего, в августе вычеты не применяю, т.к. у человека дохода не будет, а в сентябре применяю как обычно (или в двойном размере, где-то читала тут. 2) или плюсую отпускные с зарплатой и применяю к этой сумме вычет 1400, НДФЛ перечисляю 31.07 (или 1.08?

или 29.07, перед выходными. ), тогда в августе вычетов нет, а в сентябре — обычный вычет 1400?

Налоговый вычет на ребенка в 2020

Актуально на: 16 января 2020 г. Доходы физлиц, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, могут быть уменьшены на стандартные налоговые вычеты (п. 1 ст. 218 НК РФ). В составе этих вычетов налоговым законодательством предусмотрены стандартные вычеты на детей.

Пп.4 п. 1 ст. 218 НК РФ предусмотрены следующие стандартные налоговые вычеты на детей: Двойной вычет единственному родителю прекращает предоставляться с месяца, следующего за месяцем вступления в брак. Также детский вычет в двойном размере может предоставляться одному из родителей (приемных родителей) по их выбору, если второй напишет заявление об отказе в получении детского вычета (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Стандартные налоговые вычеты на детей предоставляются на основании письменных заявлений и документов, которые подтверждают право на такой налоговый вычет (свидетельство о рождении, копия паспорта и иные документы) (п.

3 ст. 218 НК РФ). При этом в общей величине дохода не учитываются доходы в виде дивидендов.

Ндфл 2020 год стандартный вычет на детей авансом при расчете отпускных

И очень вовремя появились разъяснения Минфина о том, в доходы какого месяца надо включать отпускные, чтобы удерживать НДФЛ (письмо от 11.05.2012 №03-04-06/8-134).

Ведь часто отпуск приходится на два календарных месяца. Надо ли выплаченную сумму делить на две части? И еще один не менее важный вопрос — нужно ли непосредственно при выплате отпускных предоставлять вычет?

Или что можно сделать позже, когда будет подсчитан доход за месяц?

Отпуск, отпускные, детские вычеты Следующий вопрос, о котором хотелось бы поговорить: нужно ли применять вычет к отпускным в момент их выплаты? Либо следует дождаться начисления зарплаты па месяц и уже по итогам полного дохода за месяц делать вычет?

Источник: http://isf-consultant.space/ndfl-2018-god-standartnyj-vychet-na-detej-avansom-pri-raschete-otpusknyh-48416/

Положены ли вычеты на детей в отпускной период

Ответ подготовлен экспертами «Альвенты» в июне 2018 г.

При начислении заработной платы за июнь (29.06.18) сотруднику предоставляется вычет на ребенка (1 400 руб.). Этот сотрудник уходит в отпуск с 02.07.18 по 20.08.18. Отпускные начисляются тоже 29.06.18, выплачиваются 29.06.18 и перечисляется НДФЛ. Бухгалтерская программа при начислении отпускных (29.06.18) предоставляет вычет на ребенка за июль. Правильно ли это? Как и когда предоставлять вычет на ребенка с зарплаты за июнь и отпускные за июль?

Несмотря на то, что в данном случае фактически сотрудник в одном месяце получает зарплату и отпускные за два месяца, стандартные вычеты следует предоставлять только за один из них. В таких ситуациях налоговая база определяется с учетом стандартных налоговых вычетов, причитающихся за месяц выплаты. Стандартные налоговые вычеты за следующий месяц будут учтены налоговым агентом при исчислении налоговой базы нарастающим итогом с начала года за этот месяц с учетом ограничения, установленного подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, на что указано, в частности, в Письмах ФНС России от 29.05.2015 № БС-19-11/112, Минфина России от 06.02.2013 № 03-04-06/8-36, Письме Минфина России от 11.05.2012 № 03-04-06/8-134. Поэтому при расчете дохода за январь-август организация сможет предоставить вычеты за восемь месяцев, то есть и за июль тоже.

Таким образом, программа неправомерно предоставляет второй вычет в месяце, когда работник уходит в отпуск. Доходы налогоплательщика могут быть уменьшены на соответствующий стандартный налоговый вычет один раз в месяц. Вычет за июль организация сможет предоставить при расчете НДФЛ нарастающим итогом с начала года в августе.

Ответ предоставлен на основе документов из системы КонсультантПлюс:

  • Статья: Переходящий отпуск. Практические примеры порядка учета и налогообложения (Бурсулая Т.) («Финансовая газета», 2016, № 45);
  • Консультация в форме «вопрос-ответ»: …Сотрудник был в отпуске весь октябрь. Отпускные за октябрь были начислены и выплачены в сентябре. И тогда ему предоставлялись детские вычеты по НДФЛ. Поскольку в октябре доходов у работника не было, то за этот месяц вычеты не были использованы. Нужно ли при расчете зарплаты за ноябрь предоставить и вычеты за октябрь тоже? Или они пропадут? («Главная книга», 2017, № 23);
  • Консультация в форме «вопрос-ответ»: …Как правильно предоставить стандартный налоговый вычет работнику, если он уходит в отпуск на 35 дней? Программа 1С предоставляет второй вычет в месяце, когда он уходит в отпуск, а в месяце после отпуска вычет не дает. Правомерно ли это? (Консультация эксперта, 2012);
  • «Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам».
Читайте так же:  Как организовать бизнес по производству тротуарной плитки

Источник: http://www.alventa.ru/question/kak-i-kogda-predostavlyat-vychet-na-rebenka-i-otpusknye-esli-daty-peresekayutsya

Применяется ли налоговый вычет на детей при расчете отпускных

Онлайн журнал для бухгалтера

Отпускные нужно выплатить сотруднику за три дня до его ухода в отпуск . Этого требует статья 136 Трудового кодекса РФ. При расчете следует уменьшить налоговую базу на сумму налоговых вычетов, которые полагаются работнику за тот месяц, в котором он отправляется в отпуск.

При этом вычеты следует предоставить в общем порядке за текущий месяц. Как-то «делить» или перераспределять вычеты, приходящиеся текущий и следующий месяцы, не следует.

Это подтверждается письмом Минфина России от 15.11.2011 № 03-04-06/8-306.

Расчет НДФЛ с переходящих отпускных и учет налоговые вычетов поясним на примере.

Сумма отпускных Тришиной была рассчитана ей в размере 26 500 руб., в том числе: 11 357,15 рублей – отпускные за июнь; 15 142,86 рублей – отпускные за июль.

18 июня Тришиной был выдан аванс по зарплате за июнь в сумме 12 000 руб. НДФЛ с этой суммы бухгалтер не удерживал.

При расчете НДФЛ с отпускных был учтен причитающийся сотруднице налоговый вычет за июнь. Сумма НДФЛ с отпускных составила 3263 руб.

((26 500 руб. – 1400 руб.) × 13%). 22 июня Тришина получила отпускные в сумме 23 237 руб.

(26 500 руб. – 3263 руб.). Заработную плату в организации выплачивают 7 числа.

Зарплату за июнь Тришиной И.П.

выплатили 7 июня. Сумма выплаты составила 20 625 рублей (37 500 руб.

– 4875 руб. – 12 000 руб.), где:

  • 37 500 рублей – зарплата за июнь;
  • 4875 рублей – налог с июньской зарплаты;
  • 12 000 рублей – уже выплаченный аванс.

Применяется ли налоговый вычет на детей при расчете отпускных

И очень вовремя появились разъяснения Минфина о том, в доходы какого месяца надо включать отпускные, чтобы удерживать НДФЛ (письмо от 11.05.2012 №03-04-06/8-134). Ведь часто отпуск приходится на два календарных месяца.

Надо ли выплаченную сумму делить на две части?

И еще один не менее важный вопрос — нужно ли непосредственно при выплате отпускных предоставлять вычет? Или что можно сделать позже, когда будет подсчитан доход за месяц?

Отпуск, отпускные, детские вычеты Следующий вопрос, о котором хотелось бы поговорить: нужно ли применять вычет к отпускным в момент их выплаты? Либо следует дождаться начисления зарплаты па месяц и уже по итогам полного дохода за месяц делать вычет?

Хотите пополнить знания в бухгалтерском учете?

Приходите на бесплатный онлайн-тренинг «Стать бухгалтером за 10 дней» Подробнее здесь

Как применяется вычет на ребенка при одном начислении отпускных и зарплаты

В целях расчета НДФЛ отпускные полностью включаются в доход того месяца, в котором они выплачены. Пример. Как можно предоставлять стандартные вычеты по НДФЛ при выплате отпускных Работник ООО «Звезда» П.И. Переделкин уходит в очередной оплачиваемый отпуск с 25 июня по 8 июля 2012 года.

Поставил. Теперь в документе «Начисление отпуска сотрудникам организаций» на вкладке «Оплата» в нижней таблице вместо «Июль 2013» вывелось «Август 2013» — а всё остальное не изменилось.

Расчетный листок за июль не изменился. Сейчас же все отражается в 6-НДФЛ, боюсь накосячить. Подскажите, пожалуйста, если кто разбирается в этом.

Стандартный вычет НДФЛ по переходящим отпускным предоставляют в каждом месяце отдельно.

При этом вычет в двойном размере при выплате отпускных организация предоставить не вправе. Об этом – письмо Минфина России от 11 мая 2012 г.

Следовательно, сотрудник вправе получить вычет как при выплате отпускных, так и при получении зарплаты за месяц.

Стандартный НДФЛ по переходящим отпускным предоставляют в каждом месяце отдельно. Это подчеркнул Минфин России в письме от 11 мая 2012 г. № 03-04-06/8-134.

Тема: Вычеты на ребенка с отпускных

если весь к одному не применился, то оставшийся применется к следующему доходу в следующем после него с доходом дадите два вычета, что б по году сумма выровнялась если выплата отпуска произходила раньше завершения месяца, вычет то тоже применять нужно было и налог сразу уплачивать не дожидаясь конца месяца точно так же всё и считали я понятия не имею как определить от какого он месяца, ибо у меня все постоянно уходят со средины и отпуск всегда захватывает 2 месяца, а то и 3-4 (есть льготники) если выплатите 01.08.16 -то нарушите трудовое закон-во,но это уже будет доход августа для НДФЛ.

«. применяете вычет по мере появления доходов: к тому который раньше появится.

» «. тогда отпускные это доход июля, с совокупного. «? 1) применяю вычеты к отпускным, с зарплаты не вычитаю ничего, в августе вычеты не применяю, т.к.

у человека дохода не будет, а в сентябре применяю как обычно (или в двойном размере, где-то читала тут. 2) или плюсую отпускные с зарплатой и применяю к этой сумме вычет 1400, НДФЛ перечисляю 31.07 (или 1.08? или 29.07, перед выходными. ), тогда в августе вычетов нет, а в сентябре — обычный вычет 1400?

Вычет по НДФЛ на ребенка в конце года

4 ст. 218 НК РФ). Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил предел в 280 000 руб., налоговый вычет не применяется. Доходы, которые освобождены от налогообложения или облагаются по иным ставкам НДФЛ, в расчете лимита не участвуют (письмо ФНС России от 05.06.2006 № 04-1-04/300). Сумма вычета зависит от возраста, статуса и очередности рождения детей.

Зависимость размера вычета от этих обстоятельств представлена в табл. 1. Таблица 1 Сумма вычета на ребенка Третий и каждый последующий Ребенок-инвалид в возрасте до 18 лет или учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы На числовом примере рассмотрим, как пересчитать НДФЛ, если заявление на вычет принес с опозданием работник, который трудится в организации несколько лет.

Вычет на ребенка с отпускных

Вычет предоставляется до того месяца, в котором такой доход работника (без учета дивидендов), исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысит 350 000 руб.

(пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Подскажите, пожалуйста, как заполнять форму 6-НДФЛ, если отпускные начислены в марте, а сам отпуск выпал на март-апрель?

Как отразить аренду автомобиля в 6-НДФЛ Как отразить в отчете 6НДФЛ оплату за аренду автомобиля у физ.

Читайте так же:  План воспитательной работы отдела мвд образец написания

Стандартный НДФЛ по переходящим отпускным предоставляют в каждом месяце отдельно. При этом в двойном размере при выплате отпускных организация предоставить не вправе. Об этом – письмо Минфина России от 11 мая 2012 г.

№ 03-04-06/8-134. Например, если у сотрудника отпуск начинается 26 июня, а заканчивается 10 июля, то за июнь и июль стандартный предоставляют по отдельности. То есть вычет за июль не добавляют к за июнь, хотя в июне выдается часть оплаты за отдых в июле.

Следует отметить, что не так давно Президиум ВАС РФ принял постановление от 7 февраля 2012 г. Стандартный вычет НДФЛ по переходящим отпускным предоставляют в каждом месяце отдельно.

Это подчеркнул Минфин России в письме от 11 мая 2012 г. № 03-04-06/8-134. При таком алгоритме компания правильно рассчитает вычеты по НДФЛ и избежит претензий инспекторов. — У сотрудницы есть несовершеннолетний ребенок.

Она получает на него стандартный вычет по НДФЛ.

Ребенку 15 мая исполняется 18 лет. Положен ли сотруднице вычет на ребенка за май?

Доходы с начала года с учетом отпускных и зарплаты за май не превышают 350 000 рублей.

Вправе ли мы предоставить сотруднику на ребенка за май при расчете отпускных?

— Другой сотрудник идет в отпуск с 25 мая по 14 июня. Его доходы с начала года не превысят лимит в 350 тыс.

рублей. Можно ли при расчете отпускных предоставить за июнь? — Нет, при расчете переходящих отпускных необходимо предоставить стандартный вычет на ребенка только за май. Вычет за июнь сотрудник получит при расчете налога с июньской зарплаты (письмо Минфина России от 11.05.2012 № 03-04-06/8–134).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа!

НДФЛ с отпускных: когда удерживать

Бухгалтеров интересует вопрос: в доходы какого месяца надо включать отпускные, чтобы удерживать НДФЛ. Ведь часто отпуск приходится на два календарных месяца.

Надо ли выплаченную сумму делить на две части? В какой день удержать НДФЛ с отпускных Пример. Как можно предоставлять стандартные вычеты по НДФЛ при выплате отпускных Работник ООО «Звезда» П.И.

Переделкин уходит в очередной оплачиваемый отпуск с 25 июня по 8 июля 2012 года. Его ежемесячный оклад составляет 47 000 руб.

Средний дневной заработок для оплаты отпусков равен 1600 руб. Сотрудник в июне отработал 10 дней и получил 23 500 руб.

(47 000 руб. : 20 дн. × 10 дн.). П.И. Переделкину положен стандартный «детский» вычет по НДФЛ в размере 1400 руб.

Может ли бухгалтер его предоставить в июне? Поскольку 268 100 руб. Тогда всю сумму отпускных за июнь в целях расчета НДФЛ вам нужно отнести к выплатам за май. Следовательно, эти отпускные будут учитываться для определения возможности получения «детского» вычета за май, а не июнь.

Нужно ли предоставлять вычет, выплачивая отпускные Следующий вопрос, о котором хотелось бы поговорить: нужно ли применять вычет к отпускным в момент их выплаты? Либо следует дождаться начисления зарплаты за месяц и уже по итогам полного дохода за месяц делать вычет? Министерство финансов России в письме от 15.11.2011 № 03-04-06/8-306 указывает, что определять право на вычет и соответственно предоставлять его нужно сразу при выплате отпускных, не дожидаясь конца месяца.

Пример. Как предоставлять вычет, если отпускные выдаются раньше зарплаты

Применяется ли налоговый вычет на детей при расчете отпускных

С отпускными всё происходит как описали maryta (2) и nadyalex (3). Вычеты предоставляются за все фактические месяцы отпуска (6000) в месяце фактического их получения (за 3 дня до отпуска). Согласно пп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 1000 руб.

за каждый месяц налогового периода.

Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 руб., стандартный налоговый вычет в размере 1000 руб.

не применяется (пп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ). Порядок определения даты фактического получения дохода установлен ст. 223 НК РФ. В соответствии со ст.

ст. 21 и 114 Трудового кодекса РФ работник имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск.

При этом под отпуском понимается время отдыха работника (ст. ст. 106 и 107 ТК РФ). Из вышеизложенных положений ТК РФ следует, что производимая работодателем оплата работнику периода времени нахождения его в отпуске (выплата отпускных) не является для работника доходом в виде оплаты труда. Следовательно, в рассматриваемой ситуации доход сотрудника, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысит 280 000, ему положены вычеты в размере 6000 руб.

Применяется ли налоговый вычет на детей при расчете отпускных

(отпуск с 01.08) — я выплачиваю работнику отпускные за август и в тот же день плачу НДФЛ. 01.08 я выплачиваю зарплату всем работникам + плачу с них НДФЛ.

Теперь сам вопрос- работник, который идет в отпуск имеет станд. вычеты на двоих детей т.е. 2800 р.

Эту сумму мне нужно вычесть при расчете налогооблагаемой базы, только вот при расчете зарплаты или отпускных?

ИЛИ и того, и другого(что сомнительно).

Уплачивать з/п + отпускные в один день не могу, т.к.

отпуск с 01.08., а выплатить отпускные нужно минимум за 3 дня до него.

Помогите. Если обзор налоговых законов вызывает смутные мысли типа: «Ни хрена себе.

«, то детальное их изучение уже вызывает конкретную мысль: «

Хрен вам!» 27.07 появляется доход и с него мы сразу щщитаем налог а в силу ст. 226 п. 4 сразу же и удерживаем с которого опять нужно щщитать налог а когда собственно вычеты применять ?

ну когда ? да при первой же возможности лучше и применить ! 1. а вдруг, пропустив первую возможность, при втором суммы дохода не хватит ? тогда чел =пострадает=, да и буху лишней работы прибавится — опять пересчитывать, переносить суммы вычетов на след месяцы, а там ещё и =возвращать= придёца.

2. а чего, собственно, человеку ожидать следующего раза, если уже можно 27.07 воспользоваться на вполне законных основаниях в общем обычно так и поступают при первой же возможности — к первому появившемуся в этом месяце доходу — применяют вычет конечно в пределах суммы этого дохода !

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://isf-consultant.space/primenjaetsja-li-nalogovyj-vychet-na-detej-pri-raschete-otpusknyh-48416/

Положены ли вычеты на детей в отпускной период
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here