Почему ндфл начисляется с минусом, как заполнить отрицательный доход

ТЕМА: Отрицательная сумма дохода в справке 2НДФЛ

Отрицательная сумма дохода в справке 2НДФЛ 1 год 10 мес. ago #5158

Подскажите, пожалуйста, нужно ли что-то делать в такой ситуации?
Работаем в ЗИКБУ 1.0.

После закрытия прошлого года в Январе завели больничный за декабрь, переходящий на январь. Сумма больничного = 64 тыс. рублей. Сумма зарплаты за Январь = 3 тыс. рублей. Сумма сторно зарплаты за декабрь = — 7 тыс. рублей.

Получается, что сумма дохода по коду 2000 = -4000 рублей, что вроде как не есть хорошо для справки 2НДФЛ. Программа отняла эти 7 тысяч с декабря.
По логике программы мы должны теперь пересчитать декабрь, сделать корректировку 2НДФЛ и РСВ-1 и вернуть излишне удержанный налог, раз доход фактически меньше. Но год закрыт и трогать его не хотелось бы.
Нам посоветовали из больничного очистить колонку с названием сторнируемого документа, пересчитать НДФЛ.
Теперь в РСВ-1 и 2НДФЛ суммы дохода за декабрь меньше на 7 тыс., чем были до больничного, но излишне удержанный налог исчез. Прошлый период вроде как получился нетронутым. Но в январе 2018 в 2НДФЛ стоит отрицательная сумма по коду 2000 и положительная по коду 2300. Общая база для налога выходит положительной.
Как убрать этот минус из 2НДФЛ, и надо ли его убирать?
В конце марта сдавать отчет, а у нас затык с этой ситуацией по одному сотруднику.

Отрицательная сумма дохода в справке 2НДФЛ 1 год 10 мес. ago #5187

  • льва
  • Offline
  • Новый участник
  • Сообщений: 3
  • Репутация: 0

Логика поведения программы верная, в декабре была неверно начислена заработная плата (обычно, если сотрудника нет на месте, перед расчетом ЗП вводится документ «Невыходы», тогда за введенный период ЗП не рассчитывается), то при начисление больничного сторнируются дни расчета за декабрь. Вся сложность, конечно, в том, что больничный переходящий из одного года в другой. Если не хотите переделывать 2017 год, то тогда оставляйте — 7 000 по коду 2000 в январе 2018.

Источник: http://xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai/forum/user-ask/1472-%D0%BE%D1%82%D1%80%D0%B8%D1%86%D0%B0%D1%82%D0%B5%D0%BB%D1%8C%D0%BD%D0%B0%D1%8F-%D1%81%D1%83%D0%BC%D0%BC%D0%B0-%D0%B4%D0%BE%D1%85%D0%BE%D0%B4%D0%B0-%D0%B2-%D1%81%D0%BF%D1%80%D0%B0%D0%B2%D0%BA%D0%B5-2%D0%BD%D0%B4%D1%84%D0%BB.html

ЗУП и отрицательный НДФЛ

Есть сотрудник, которому с начала года ввели вычет на имущество.

Соответственно при расчете зарплаты за декабрь НДФЛ за предыдущие месяца стал отрицательным. Вроде все в норме.

При проведении документа в регистр «ВзаиморасчетыСРаботникамиОрганизаций» пишется задолженность предприятия без учета НДФЛ.

Правильно ли это?

правильно, без заявления на возврат от сотрудника возвращать нельзя.

Блин, ну представьте себе например расчет 300 сотров.
У кого то получился НДФЛ отрицательным, не важно по какой причине.

Документ проводится и ничего не сообщает.

Теперь вопрос, у этого сотрудника не за все месяцы НДФЛ отрицательный, за один — положительный, однако опять же в сумме взаиморасчетов он так же не был учитан.

Теперь вопрос, у этого сотрудника не за все месяцы НДФЛ отрицательный, за один — положительный, однако опять же в сумме взаиморасчетов он так же не был учитан.

бред какой то несете, ндфл не может быть меньше ноля. а зуп работает в соответсвии с законодательством, сами скорее всего наделали что то.
300 сотрудников это мелочь, зарплатные программы как правило рассчитаны на гораздо большее число.

Учет переплаты по НДФЛ
Причины
возникновения
переплаты

Согласно п.3 ст. 226 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) исчисление сумм налога по ставке 13%
производится нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца с зачетом
удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

Таким образом, ежемесячно производится расчет налоговых обязательств работника за весь налоговый период
с учетом вычетов (как стандартных, так и имущественных), о праве на которые заявил работник на момент
имущественных вычетов – практически во всех случаях) производится перерасчет налоговых обязательств,
зарегистрированных в прошедшие месяцы налогового периода, и может возникнуть переплата НДФЛ.

руб./мес. с кодом 103 и представляет в июне подтверждение имущественного вычета на сумму
50000 руб.
За январь-май из доходов работника было исчислено и удержано 6 396 руб. налога ((10000*5 400*
2)*13%). При расчете за июнь переплата НДФЛ составит 5 200 руб. ((10000*6 -400*2 -50000)
*13% -6396).

Что
гласит
закон?

Согласно ст. 78 части I НК РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих
платежей налогоплательщика, в то же время на основании ст. 231 НК РФ излишне удержанные налоговым
агентом из дохода налогоплательщика суммы налога подлежат возврату налоговым агентом по представлении
налогоплательщиком соответствующего заявления.

Таким образом, налоговый агент не имеет права «автоматически» вернуть работнику сумму возникшей
переплаты НДФЛ, отчего при возникновении переплаты по НДФЛ, которая может быть зачтена в ближайшие
месяцы, целесообразно дождаться начисления очередных доходов.

(10) То, что Вы видите отрицательную сумму в документе, не означает что у Вас по работнику «отрицательный НДФЛ» 🙁 Впрочем, это не важно. Желаете его продолжать называть «отрицательным НДФЛ» — да ради бога.

Если Вы до сих пор не разобрались что и где, попробую по памяти объяснить ::

После расчета зарплаты, излишне удержанный налог будет записан в регистр «НДФЛ к зачету» и не будет «учитываться» во взаиморасчетах с работником. После оформления(проведения) документа «Возврат НДФЛ», сумма из этого регистра будет списана и перенесена в регистр взаиморасчетов с работником, что позволит выдать эту сумму документом «Зарплата в выплате».

Посмотрите карточку 1-НДФЛ по этому работнику «до» и «после» оформления(проведения) «Возврат НДФЛ». Результат устраивает? Тогда оформляте документ «Зарплата к выплате» и выплачивайте работнику излишне удержанный НДФЛ. Но: законодательство требует иметь основание для возврата НДФЛ — заявление от работника.

Источник: http://f1.mista.ru/topic.php?id=452978

Если вычет по НДФЛ больше начисленной зарплаты

Доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов), могут быть уменьшены на сумму налоговых вычетов. А если эти вычеты превысят величину начисленного дохода? О случаях, когда вычет превышает начисленную зарплату, расскажем в нашем материале.

Какие вычеты предоставляет работодатель

В соответствии с гл. 23 НК РФ, работодатель может предоставить работнику следующие налоговые вычеты:

Соответственно, НДФЛ, который нужно удержать из доходов физического лица, облагаемых по ставке 13%, будет рассчитываться не из общей суммы дохода, а величины дохода, уменьшенной на предоставленные работнику налоговые вычеты.

Если вычетов слишком много

Возможна ситуация, когда величина начисленной работнику зарплаты в конкретном месяце оказалась меньше причитающегося налогового вычета.

Учитывая, что работодатель в качестве налогового агента исчисляет НДФЛ нарастающим итогом с начала года (п. 3 ст. 226 НК РФ), налоговые вычеты в течение календарного года также суммируются. Поэтому важным является превышение вычетов над суммой зарплаты не просто в одном конкретном месяце, а нарастающим итогом с начала года.

Поясним сказанное на примере. Работнику полагаются ежемесячные стандартные налоговые вычеты в размере 2 800 рублей. Заработная плата за январь составила 26 000 руб. НДФЛ, подлежащий удержанию за январь, составляет 3 016 руб. ((26 000 – 2 800) * 13%).

В феврале в связи с уходом в административный отпуск заработная плата составила всего 2 400 руб., что меньше величины налоговых вычетов. Однако с учетом того, что НДФЛ исчисляется нарастающим итогом с начала года, сумма НДФЛ с доходов работника за январь-февраль составит 2 964 руб. ((26 000 + 2 400 – 2 800*2) * 13%). Возникает излишне удержанный НДФЛ, который работодатель может зачесть в счет подлежащего удержанию налога в следующих месяцах этого календарного года или вернуть работнику по его заявлению. Если налог не будет зачтен (например, в связи с отсутствием в будущем дохода) или возвращен, по итогам года работник может обратиться в налоговую инспекцию за возвратом НДФЛ самостоятельно (ст. 231 НК РФ).

О переносе вычетов

Перенос налоговых вычетов по причине их превышения над суммой зарплаты возможен только в пределах календарного года. Если по итогам года суммарные доходы оказались меньше налоговых вычетов, налоговая база по НДФЛ признается нулевой, а сам налог – излишне удержанным. Однако на следующий год излишек налоговых вычетов не переносится, кроме случая предоставления имущественного налогового вычета. Но и в этом случае работник должен предоставить работодателю новое Уведомление о праве на вычет (Приказ ФНС от 14.01.2015 № ММВ-7-11/[email protected] ).

Источник: http://glavkniga.ru/situations/k502005

Доход со знаком «минус» в справке 2-НДФЛ: как его перенести в декларацию?

от 29 июня 2014 г.

Евгений, добрый день.

Чтобы итоговая сумма дохода и налоговая база были занесены вами в программу верно, необходимо вычесть сумму «с минусом» из дохода. Если у вас нет больше кода дохода «2012», то можно вычесть из кода дохода «2000». В итоге сумма общая будет вами занесена верно.

Личный консультант заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ за 1699 руб.

Бесплатно для владельцев пакета услуг Сбербанк Первый, Sberbank Private Banking или при наличии договора страхования «Билет в будущее» или со скидкой 30% при наличии пакета Золотой или Зарплатный.

Источник: http://ndflka.ru/faq/65369/dohod-so-znakom-minus-v-spravke-2-ndfl-kak-ego-perenesti-v-deklaratsiyu/

Отражение в 3-НДФЛ отрицательного дохода

от 18 января 2015 г.

18 января 2015 г.

Юлия, добрый день.

Укажите сумму дохода в следующем месяце за вычетом того самого «минуса». Самое главное, чтобы итоговые данные были идентичны с данными справки 2-НДФЛ.

Личный консультант заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ за 1699 руб.

Бесплатно для владельцев пакета услуг Сбербанк Первый, Sberbank Private Banking или при наличии договора страхования «Билет в будущее» или со скидкой 30% при наличии пакета Золотой или Зарплатный.

Источник: http://ndflka.ru/faq/93022/otrajenie-v-3-ndfl-otritsatelnogo-dohoda/

Как заполнить 6 НДФЛ, если вычеты работника больше его дохода

С 2016 года работодателям добавился еще один вид отчетности – 6 НДФЛ. По нему контролирующие органы могут видеть общую сумму полученных доходов работниками и определить правильность удержания и уплаты с них налогов. Поскольку отчет появился недавно, при его заполнении возникает множество вопросов. Один из них – как правильно отразить в 6 НДФЛ налоговые вычеты больше дохода работника?

Порядок заполнения формы

В отчете вознаграждения показываются общей суммой по всем работникам. Форма сдается каждый квартал, но период налоговой отчетности – год. Состоит из двух листов. На первом заполняется информация о налогоплательщике, на втором – расчет. Расчет включает в себя два раздела:

  1. Первый раздел заполняется по каждой ставке налога нарастающим итогом и показывает все доходы (стр. 020), которые получили физ. лица с начала года. Все вычеты, имеющиеся у сотрудников, показываются по строке 030. Исчисленный налог отражается в поле 040 и вычисляется по формуле: (020 – 030) умноженную ставку налога;
  2. Второй раздел заполняется только за текущие три месяца. Построчно показываются все выплаченные вознаграждения и удержанные с них сборы (поля 130 и 140). В графах 100-120 указываются даты получения дохода, удержания налога и уплаты его в бюджет.

Налоговые льготы

На законодательном уровне предусмотрены налоговые льготы – суммы, с которых не исчисляется НДФЛ. Они помогают снизить налоговое бремя работника. Всего есть 5 видов вычетов. Однако бухгалтера на практике наиболее часто используют имущественные вычеты и льготы на детей.

Рассмотрим, при каких ситуациях вычет может превышать сумму зарплаты:

  • Свиридова Р.О. имеет троих детей. Официально является их единственным родителем. Ее ежемесячная зарплата составляет 9 000 рублей. За первого и второго ребенка установлены вычеты в размере 1400 рублей, а за третьего и последующих – 3000 рублей.

Важно! Данными льготами могут воспользоваться и мама, и отец ребенка. Если родитель только один – установленные суммы удваиваются.

Итого получаем – (1400 + 1400 + 3000) * 2 = 11 600. Поскольку получившаяся сумма вычетов больше полученного налогоплательщиком дохода, налоговая база будет нулевой и НДФЛ с этого работника удерживаться не будет.

  • Кабанов О.П. купил квартиру, он может воспользоваться налоговым вычетом до 2 млн. рублей двумя способами: вернуть ранее уплаченный налог или освободиться от удержания сборов с зарплаты.

Справка! Если человек решает воспользоваться своим правом на льготу по второму сценарию, он должен ежегодно обращаться в налоговую инспекцию за уведомлением, на основании которого бухгалтерия удерживать налог не будет.

Зарплата работника составляет 26 500 рублей, за год 318 000 (26 500 * 12). Сотрудник будет освобожден от налогообложения на протяжении всего года. В дальнейшем он также может воспользоваться своим правом, пока сумма необлагаемого дохода не достигнет 2 млн. рублей.

Как отразить вычеты в отчете

Необлагаемые суммы указываются в графе 030 расчета. При превышении размера зарплаты – делать удержание НДФЛ не нужно. Если вычет по НДФЛ больше начисленной зарплаты, то в 6 НДФЛ он указывается в размере, не превышающей доход. По 6 НДФЛ установлены контрольные соотношения, на которые обращает внимание инспекция при проверке отчетности. При неправильном заполнении может быть нарушено два условия:

  1. Показатели по строке 020 могут быть такими же или больше строки 030. В противном случае речь идет о завышении необлагаемых сумм и соответственно занижении налоговой базы по другим физ. лицам (если работников несколько);
  2. Исчисленный НДФЛ (040) должен совпадать с суммой, которую можно рассчитать по формуле: (020-030) * на налоговую ставку.

Вернемся к первому примеру: сотрудница получает зарплату – 9000 рублей и имеет льготы на детей на сумму – 11 600. В 6 НДФЛ по строке 030 нужно будет показать только 9000.

Предположим, что женщина является единственным работником в организации. Ее зарплата налогом не облагается, значит в полях 040, 070 и 140 – ставим 0. Нулями также заполняются даты удержания и перечисления НДФЛ.

Заполненный отчет за 1 квартал будет выглядеть следующим образом:

Если доход перекрывает налоговые льготы, на которые имеют право сотрудники, НДФЛ будет удерживаться только с остатка дохода, превышающего вычеты. Предположим, что у сотрудницы из примера выше есть муж, соответственно вычеты на детей не удваиваются и составят 5800 рублей. Тогда отчет за первые три месяца будет выглядеть так:

Заключение

Ситуация, когда сумма вычетов превышает зарплату работника, не является каким-то уникальным случаем и может встречаться довольно часто. Бухгалтеру важно правильно отразить их размер в отчете, чтобы он не превышал полученный сотрудником доход. Особенно актуально это для компаний с большим штатом работников. Излишние суммы вычетов могут “затеряться” в общих показателях, что приведет к некорректной уплате налога.

Источник: http://ndflexpert.ru/6/esli-vychet-po-ndfl-bolshe-nachislennoj-zarplaty-6-ndfl.html

Порядок заполнения 6-НДФЛ: налоговый вычет превышает доход

Рассмотрим порядок заполнения 6-НДФЛ в случае, когда доход сотрудника меньше суммы налоговых вычетов за этот же период.

Начиная с 2016 года на налоговых агентов по НДФЛ возложена обязанность (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ) по ежеквартальному представлению в налоговые органы расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, форма (далее — 6-НДФЛ) и порядок заполнения которого (далее — Порядок) утверждены ФНС России (приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]).

Порядок заполнения 6-НДФЛ

По интересующим нас строкам 6-НДФЛ указывают (пп. 3.3, 4.2 Порядка):

  • по строке 020 — обобщенную по всем физическим лицам сумму начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода;
  • по строке 030 — обобщенную по всем физическим лицам сумму налоговых вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению, нарастающим итогом с начала налогового периода;
  • по строке 130 — обобщенную сумму фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату.

При этом Порядок не определяет особенностей заполнения указанных строк, как, впрочем, и других строк 6-НДФЛ. Разъясняя порядок формирования 6-НДФЛ, налоговая служба указывает на необходимость заполнения в расчете отдельных строк с учетом соответствующих положений главы 23 Налогового кодекса (далее — Кодекс) (письма ФНС России от 14.06.2016 № БС-3-11/[email protected], от 30.05.2016 № БС-4-11/[email protected], от 24.05.2016 № БС-4-11/9248, от 24.05.2016 № БС-4-11/9194). Обратимся к этой норме.

Так, при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик, являющимся, в частности, родителем, на обеспечении которого находится ребенок, имеет право на получение стандартных налоговых вычетов (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ), которые налоговый агент предоставляет налогоплательщику за каждый месяц налогового периода путем уменьшения в каждом месяце налогового периода налоговой базы на соответствующий установленный размер налогового вычета (письма Минфина России от 17.02.2016 № 03-04-05/8718, от 11.06.2014 № 03-04-05/28141).

Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, подлежащих налогообложению за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю (абз. 3 п. 3 ст. 210 НК РФ).

Таким образом, положения Кодекса разделяют понятия объекта налогообложения (дохода, который представляет собой экономическую выгоду в денежной и натуральной форме) и налоговой базы для расчета налога, которая определяется с учетом предоставленных налогоплательщику преференций (п. 3 ст. 11, ст. 17, п. 1 ст. 38, п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 52, п. 1 ст. 53, ст. 54, ст. 210 НК РФ). При этом в расчете 6-НДФЛ по строкам 020, 130 предусмотрено указание именно сумм начисленных (полученных) доходов, а не налоговой базы (облагаемой налогом суммы).

Налоговые вычеты в 6-НДФЛ

Не приходится говорить и о том, что операция еще «не завершена», чтобы воспользоваться разъяснениями ФНС России и не отражать указанный доход по строке 130 в периоде фактической выплаты зарплаты сотруднику по причине отсутствия суммы удержанного налога.

Согласно пункту 4.1 Порядка в разделе 2 формы 6-НДФЛ указывают даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, сроки перечисления налога и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога, причем, как разъясняет налоговая служба, только те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода. В связи с чем «переходящие» операции (например, зарплата за март, июнь, сентябрь, декабрь) отражают в этом разделе в том отчетном периоде, в котором они завершены (письма ФНС России от 27.04.2016 № БС-4-11/7663, от 23.03.2016 № БС-4-11/[email protected], от 25.02.2016 № БС-4-11/[email protected], от 12.02.2016 № БС-3-11/[email protected]). К примеру, если доход в виде заработной платы за июнь выплачен в июле и налог с этого дохода уплачен в этом же месяце, такую операцию можно не отражать в разделе 2 формы 6-НДФЛ за полугодие. Контролирующие органы, как правило, говорят именно о праве налогового агента не отражать указанную операцию в периоде начисления зарплаты, не указывая на обязательность такого порядка.

ПРИМЕР

У сотрудника четверо детей. Его заработная плата — 8500 руб., а сумма вычета — 8800 руб. (1400 + 1400 + 3000 + 3000) (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Таким образом, сумма заработной платы сотрудника меньше суммы налоговых вычетов.

В строках 020 и 130 расчета 6-НДФЛ необходимо указывать сумму полученного налогоплательщиком дохода (начисленной зарплаты) вне зависимости от размера налоговых вычетов, на которые имеет право сотрудник, и вне зависимости от того, что облагаемой налогом суммы (базы) в данном случае нет, как нет и удержанного налога.

Это значит, что в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев, необходимо указывать сумму полученного налогоплательщиком дохода (в нашем случае — заработной платы) следующим образом:

  • в строке 020 — 76 500 руб. (8500 руб. х 9 мес. нарастающим итогом с начала налогового периода) (п. 2 ст. 230 НК РФ);
  • в строке 130 — 8500 руб. (зарплата в начисленной сумме, выплаченная на каждую конкретную дату).

А строки 040 и 140, по которым отражают сумму исчисленного и удержанного НДФЛ соответственно, в отношении этого дохода будут равны нулю (указывается «0») (п. 1.8 Порядка).

Сказанное в какой-то степени подтверждает и налоговая служба, отмечающая, что по строке 130 указывают, в частности, сумму дохода работника за выполнение трудовых обязанностей (без вычитания суммы удержанного НДФЛ), которая установлена трудовым договором (письма ФНС России от 05.08.2016 № БС-4-11/[email protected], от 14.06.2016 № БС-3-11/[email protected]).

Сумма, отражаемая по строке 030 6-НДФЛ, не может превышать сумму дохода, полученную налогоплательщиком, и отраженную по строке 020.

Для годового расчета 6-НДФЛ предусмотрена взаимоувязка отдельных показателей, в частности строк 020 и 040, с соответствующими показателями формы 2-НДФЛ (соотношения 3.1, 3.3 Контрольных соотношений, приведенных в письме ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/[email protected] (далее — Контрольные соотношения)).

Важно!
В 6-НДФЛ не отражают лишь доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), перечисленные в статье 217 Кодекса (письма ФНС России от 24.03.2016 № БС-4-11/5106, от 23.03.2016 № БС-4-11/[email protected]). Заработная плата к таким доходам не относится.

Отметим, что для строки 130 каких-либо контрольных соотношений (в том числе внутридокументных) не предусмотрено.

Строку 030 «Сумма налоговых вычетов» заполняют согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика (приказ ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected]; письмо ФНС России от 25.02.2016 № БС-4-11/[email protected]).

  • Ухова Наталья
  • Offline
  • Модератор
  • Сообщений: 930
  • Спасибо получено: 322
  • Репутация: 26
Видео (кликните для воспроизведения).

Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13 процентов (п. 1 ст. 224 НК РФ), подлежащих налогообложению, за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю (абз. 3 п. 3 ст. 210 НК РФ). Несмотря на то что в этой норме речь идет о налоговом периоде (годе), принцип отражения в отчетности вычетов, не превышающих сумму дохода, сохраняется и внутри налогового периода при исчислении НДФЛ (по месяцам). То есть сумма вычета не должна превышать соответствующую сумму дохода. Так, например, при заполнении справки 2-НДФЛ в поле «Сумма вычета» отражают сумму вычета, которая не должна превышать сумму дохода, указанную в соответствующей графе «Сумма дохода» (раздел V порядка заполнения формы 2-НДФЛ, утв. приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]).

Учитывая приведенные выше нормы, предусматривающие именно уменьшение дохода на налоговый вычет, сумма, отражаемая по строке 030 6-НДФЛ, не может превышать сумму дохода, полученную налогоплательщиком.

Таким образом, в данном случае по этой строке должна быть указана сумма 8500 рублей, на которую может быть уменьшен доход (применительно к месяцу либо 76 500 руб. нарастающим итогом с начала года), а не сумма 8800 рублей, на которую имеет право сотрудник (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Отметим, что в течение налогового периода сумма стандартных вычетов накапливается и может быть «доиспользована» в следующих месяцах этого налогового периода при получении налогоплательщиком нарастающим итогом с начала года дохода, превышающего суммированный размер вычета (п. 3 ст. 210, пп. 2, 3 ст. 226 НК РФ). Разница между суммой налоговых вычетов и суммой доходов не может быть перенесена только на следующий налоговый период.

Контролирующие органы при проверке 6-НДФЛ сравнивают показатели начисленного дохода и налоговых вычетов. Соотношением 1.2 Контрольных соотношений предусмотрено, что строка 020 расчета 6-НДФЛ может быть равна или больше строки 030. Превышение показателя строки 030 над показателем строки 020 свидетельствует о завышении суммы налоговых вычетов. В свою очередь, правильность исчисления НДФЛ (строка 040) проверяется как разница строки 020 и строки 030, умноженная на соответствующую ставку налога (соотношение 1.3 Контрольных соотношений) (что дополнительно подтверждает и необходимость отражения полученного сотрудником дохода в строке 020).

Контрольные соотношения показателей форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ
(утв. ФНС России 26.02.2016)

Источник: http://www.klerk.ru/buh/articles/453011/

Бухгалтерия 3.0. Отрицательный НДФЛ и выплата.

Консультант Баранов Консультант Баранов Консультант Баранов

(5) Предположим человек отработал последний месяц в Июле.

Вы же ему должны выплатить 6092 .

Консультант Баранов

(8) > Тем более, к примеру, в следующем месяце ожидается большой доход, и отрицательный НДФЛ будет учтен.

Где эти данные в программе? Нет таких данных. А если человек помрет, то что будет с вашими ожиданиями.

Если уж так хочется, то я бы сделал вычета на июль 5000, на август 5000 и 3400 на сентябрь.

Гость из Мариуполя Гость из Мариуполя

(16) возврат НДФЛ — процедура, достаточно жестко регламентируемая Налоговым Кодексом.
во-первых, требуется заявление от сотрудника. Письменное!
во-вторых, возврат НДФЛ может быть ТОЛЬКО безналичным способом, т.е. перечислением на карточку или р/с сотрудника, даже если обычную зарплату вы выдаете через кассу.

т.е. требуется соблюсти определенный регламент.

поэтому БП не может просто так ни с того ни сего с бухты барахты просто так взять и приплюсовать возвращаемый НДФЛ к выплате.
Именно для соблюдения регламента в некоторой степени и служит документ «Возврат НДФЛ». Чтобы случайно нечаянно не вернули.

а то, что у тебя нет документа по возврату — ну дык был.. удалили.. сбой.. ХЗ что там у тебя произошло.
Давай сначала — в документе Начисление зарплаты на закладке Корректировка выплаты у одного и у другого что ?

Источник: http://forum.mista.ru/topic.php?id=846078

Можно ли отражать отрицательные суммы по налогу в 6 НДФЛ

Бухгалтера сталкиваются с отрицательными значениями НДФЛ, которые возникают при переплате налога. Как отразить в форме 6 НФДЛ перерасчет НДФЛ с минусом и могут ли строки отчета принимать отрицательные значения.

Что собой представляет отчет

Расчет 6 НДФЛ отражает вознаграждения, полученные физическими лицами от юридического лица. Поскольку налоговым агентом по этим выплатам значится организация или ИП, то только они удерживают и перечисляют НДФЛ в бюджет. Чтобы отчитаться за эти манипуляции перед государством и сдается отчет.

Бланк содержит два раздела: первый заполняется с начала года и показывает общие значения по доходам и налогам по физ. лицам, второй делится по произведенным выплатам, отражает сумму, взимаемый налог и даты по удержанию и перечислению.

Строки расчета делятся на четыре вида:

  • Календарные (даты получения дохода, удержание и перечисление налога);
  • Долевые ставки (размер налоговой ставки);
  • Количественные значения (число физических лиц, фигурирующее в отчете);
  • Суммарные значения.

Важно! Значения по первым трем видам строк каждый раз положительные, и не отрицательные теоретически.

Суммированные ячейки в отчете

Это распространенная группа строк в отчете. На практике некоторые показатели по ним принимают отрицательные суммы.

Разберем суммарные строки:

  1. Выплаты физическим лицам (ячейки 020 и 130). Бухгалтерский учет не предусматривает понятие, как “минусовый доход” и в отчетности отражаться отрицательный доход не может.
  2. Налоговые вычеты (ячейка 030) также без отрицательного значения.
  3. Фиксированный авансовый платеж (050). Платеж уже произведен, значит, он не минусовый.
  4. Не удержанный налог (080). Это либо нулевая, либо положительная ячейка.
  5. Возвращенный, исчисленный и удержанный НДФЛ (090, 040, 070, 140). Налоговый учет не предусматривает отрицательного значения по удержанному налогу, да и возвращенные суммы, при наличии таковых, положительные.

Получается, что отрицательные значения только в поле 040 – исчисленный налог. В каких ситуациях получается минус.

Отрицательный налог возникает, если доходы работника меньше налоговых вычетов, которые полагаются, либо предоставлены с опозданием. Есть группы налоговых льгот, но распространены стандартные вычеты на детей.

За первого и второго ребенка родителю полагается вычет в сумме 1400 рублей, за третьего и последующих 3000 рублей. Если два, три ребенка, льготы суммируются.

Внимание! Вычеты предоставляются каждому родителю. Иногда дети воспитываются в одиночку, в этой ситуации налоговый вычет предоставляется в двойном размере.

Рассмотрим две ситуации, когда НДФЛ уходит в минус:

    Пример 1. Смирнова Н.Т. работает в ООО “Начало” в должности уборщицы, оплата труда в размере – 7 700 рублей в месяц. У работницы 3 детей, полагающаяся сумма вычетов составляет 5 800. Бухгалтер принимает вычеты к учету только по заявлению работника. К заявлению прикладываются копии свидетельств о рождении на детей. Сотрудница подала заявление в феврале, после того, как заработная плата за январь уже выплачена, и налог с этого дохода уплачен. НДФЛ с январской зарплаты составил 1001 руб. (7700х13%). В этом случае при выплате дохода за февраль пересчитывается налог, удержанный раньше. В нашем примере получится переплата 507 рублей ((7 700х2) – (5 800х2)х13% – 1001 = – 507).

Может ли отчет 6 НДФЛ содержать значение с минусом

Отрицательные суммы не предусмотрены процедурой заполнения этого отчета. Об этом же свидетельствую и контрольные соотношения, применяемые для проверки отчетности на достоверность.

Согласно сумме, в ячейке 030 (вычеты) не превышают сумму доходов, показанных в поле 020.

Соответственно, возвращаясь ко второму примеру, в графе 020 6 НДФЛ за 1-ый квартал будет стоять сумма 23 100 руб. (заработная плата за 3 месяца), такое же значение отображается и по строке 030, сумма льгот составит 34 800 рублей ((5800х2)х3).

Выглядеть отчет будет следующим образом:

Справка! Поскольку НДФЛ не удерживался и не перечислялся, соответствующие даты заполняются нулями.

В первом примере, минус получился при перерасчете налога, удержанного налоговым агентом. Но при заполнении отчета не стоит забывать, что суммы в поле 040 отражаются нарастающим итогом. В нашем случае рассчитывается за первые 3 месяца: (7 700х3) – (5 800х3)х13% = 741 руб.

Строки по исчисленному и удержанному налогу будут заполнены следующим образом:

  • 040 – 741;
  • 070 – 1001.

Превышения показателя в поле 070, значения в ячейке 040, свидетельствует о переплате сбора. Получается, что излишне уплаченный налог составил 260 рублей (1001 – 741).

Организация извещает работницу об этом, в 10-тидневный срок (отсчет начинается после обнаружения ошибки), и по заявлению вернуть деньги в течение трех месяцев.

После возврата задолженности сведения отразятся по строке 090. Если у организации больше сотрудников, возместить излишне удержанную сумму можно за счет налогов других работников. Другой вариант – не удерживать налог с будущего дохода, пока не компенсируется сумма переплаты.

Если вернуть излишне уплаченный НДФЛ до конца года не получилось, работник самостоятельно возвращает средства. Для этого обращаются в налоговую инспекцию. Переплату в 6 НДФЛ налоговые органы увидят, если показатели в поле 070 будут больше поля 040.

Вернемся, к примеру, 1: работодатель в течение 1 квартала не успел вернуть удержания произведенные по налогу раньше.

Отчет будет выглядеть так:

Значения в ячейке 090 проставляются только после возврата средств сотруднику (в нашем случае этого еще не произошло). Несвоевременное отражение сумм по этой строке приводит к предоставлению в инспекцию ошибочных сведений по уплате налога, что вызовет вопросы со стороны надзорного органа.

Отчет 6 НДФЛ не содержит отрицательные значения, об этом свидетельствует порядок заполнения расчета и контрольные соотношения. Если по налогу получилась переплата, агент возвращает излишне уплаченные суммы НДФЛ в течение трех месяцев.

Источник: http://ndflexpert.ru/6/kak-otrazit-v-6-ndfl-pereraschet-s-minusom.html

Отрицательные суммы в 6-НДФЛ

Пример заполнения Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ ) (утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]), мы приводили в отдельной консультации. А могут ли в форме 6-НДФЛ оказаться отрицательные суммы?

Положительные или отрицательные

Построчный разбор строк, заполняемых в форме 6-НДФЛ, не подтвердил, что в Расчете могут присутствовать отрицательные значения. Более того, Порядок заполнения и представления формы 6-НДФЛ (Приложение № 2 к Приказу ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] ) не предусматривает отрицательные суммы в 6-НДФЛ. Это означает, что в Расчете могут присутствовать только положительные значения.

Вычитаемые суммы

Налоговые вычеты, уменьшающие налогооблагаемый доход, отражаются по строке 030 «Сумма налоговых вычетов». Несмотря на то, что показатель данной строки из суммы начисленного дохода (строка 020) вычитается, в форме 6-НДФЛ он указывается без знака «минус».

Аналогично, к примеру, сумма налога, возвращенная налоговым агентом (строка 090) – величина положительная, несмотря на то, что фактически уменьшает подлежащий перечислению налоговым агентом НДФЛ.

Контрольные соотношения против отрицательных сумм

В подтверждение того, что отрицательные суммы в 6-НДФЛ не отражаются, можно обратиться к Контрольным соотношениям, разработанным ФНС для проверки правильности заполнения формы 6-НДФЛ (Письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/[email protected] ). Так, к примеру, показатель строки 020 не может быть меньше величины строки 030, а, следовательно, сумма исчисленного налога (строка 040) всегда величина положительная, даже если НДФЛ подлежит возврату из бюджета.

Таким образом, полученный доход или уменьшающие его налоговые вычеты, сумма НДФЛ, не удержанная налоговым агентом или возвращенная им, все показатели Раздела 1 и Раздела 2 формы 6-НДФЛ должны быть только положительными значениями. Отрицательных суммы в 6-НДФЛ быть не должно.

Источник: http://glavkniga.ru/situations/k501840

заполнение 3ндфл

#1 oxana_karpova

  • Members
  • 2 сообщений
  • #2 Колодин Иосиф

  • Members
  • 517 сообщений
    • Пол: Мужчина
    • Город: Красноярск
    • Интересы: Недвижимость, бухучет, аудит, электронная отчетность

    Здравствуйте! Я сменила работу в августе 2011 года. У меня возник вопрос о порядке заполнения декларации: должна ли это быть одна 3НДФЛ с 2мя справками 2НДФЛ или отдельно по каждому периоду работы нужно готовить разные 3НДФЛ со своим пакетом документов? Спасибо.

    С уважением,
    Колодин Иосиф Маркович

    #3 Loks

  • Members
  • 1 сообщений
  • #4 Marta B

  • Members
  • 203 сообщений
  • Добрый день!
    Подскажите, как внести в электронную декларацию отрицательное значение дохода (был произведен перерасчет отпуска)?

    #5 kruva

  • Members
  • 3 сообщений
  • Здравствуйте,
    я тоже сменил работу в 2011 году и получилось следующее:
    В первой организации я уволился в 7м месяце с общей суммой дохода 247т.р., мне сделали вычет 114 за 7месяцев, налоговая база составила 240т.р.
    Во второй организации начал работать без перерыва, за 7й месяц заработал ещё 47т.р.
    Начал заполнять 3НДФЛ и увидел, что мне полагается вычет 114 только за 6месяцев, т.к. общая сумма дохода в 7м месяце уже превысила 280т.р.
    Получилось, что цифра на листе А, п.2.2. не совпадает на месячную сумму вычета с цифрой листа И, п.2.7.

    Справку попробую переделать, но если первая организация уже отчиталась по налогам, то мою декларацию завернут обратно.
    Нужно писать какую-то сопроводительную объяснительную? или самому в 3НДФЛ увеличить налоговую базу? и указать, например, в разделе 6 строка 040, что согласен доплатить налог или на эту сумму уменьшить сумму налога, подлежащую возврату из бюджета?

    #6 Marta B

  • Members
  • 203 сообщений
  • Здравствуйте,
    я тоже сменил работу в 2011 году и получилось следующее:
    В первой организации я уволился в 7м месяце с общей суммой дохода 247т.р., мне сделали вычет 114 за 7месяцев, налоговая база составила 240т.р.
    Во второй организации начал работать без перерыва, за 7й месяц заработал ещё 47т.р.
    Начал заполнять 3НДФЛ и увидел, что мне полагается вычет 114 только за 6месяцев, т.к. общая сумма дохода в 7м месяце уже превысила 280т.р.
    Получилось, что цифра на листе А, п.2.2. не совпадает на месячную сумму вычета с цифрой листа И, п.2.7.

    Справку попробую переделать, но если первая организация уже отчиталась по налогам, то мою декларацию завернут обратно.
    Нужно писать какую-то сопроводительную объяснительную? или самому в 3НДФЛ увеличить налоговую базу? и указать, например, в разделе 6 строка 040, что согласен доплатить налог или на эту сумму уменьшить сумму налога, подлежащую возврату из бюджета?

    #7 kruva

  • Members
  • 3 сообщений
  • Здравствуйте,
    я тоже сменил работу в 2011 году и получилось следующее:
    В первой организации я уволился в 7м месяце с общей суммой дохода 247т.р., мне сделали вычет 114 за 7месяцев, налоговая база составила 240т.р.
    Во второй организации начал работать без перерыва, за 7й месяц заработал ещё 47т.р.
    Начал заполнять 3НДФЛ и увидел, что мне полагается вычет 114 только за 6месяцев, т.к. общая сумма дохода в 7м месяце уже превысила 280т.р.
    Получилось, что цифра на листе А, п.2.2. не совпадает на месячную сумму вычета с цифрой листа И, п.2.7.

    Справку попробую переделать, но если первая организация уже отчиталась по налогам, то мою декларацию завернут обратно.
    Нужно писать какую-то сопроводительную объяснительную? или самому в 3НДФЛ увеличить налоговую базу? и указать, например, в разделе 6 строка 040, что согласен доплатить налог или на эту сумму уменьшить сумму налога, подлежащую возврату из бюджета?

    Справку переделывать нет смысла, первая организация не обязана знать, что у вас дальше было с доходами.
    Объяснительная тоже не нужна. (Если потребуют — тогда напишете). Если потребуется доплатить, никто вашего согласия не спросит, вычтется автоматом.
    Если вы в программе заполняете декларацию, то в описании второго источника дохода не ставьте галку «Расчёт стандартных вычетов вести по этому источнику».
    Дальше смотрите, что программа насчитает и как в налоговой на это посмотрят.
    В лучшем случае доплачивать не придётся, в худшем — попросят откорректировать декларацию, потеряете время.

    #8 intrust1408

  • Members
  • 1 сообщений
  • Получение налоговых вычетов и заполнение декларации 3-НДФЛ

    Для получения налоговых вычетов — декларацию 3-НДФЛ можно подавать в течение года.

    Декларацию обязаны представить:

    — предприниматели без образования юридического лица;

    — частные нотариусы и адвокаты;

    — учредившие адвокатские кабинеты.

    Также декларацию обязаны представить физические лица, получившие доходы:

    — от реализации имущества нерезидентами РФ;

    — от реализации имущества резидентами РФ по объектам, находившимся в собственности менее 3-х лет;

    — от реализации имущественных прав, а также ценных бумаг, акций, и др., за исключением сделок, совершенных через брокеров, доверительных управляющих или иных лиц по договорам поручения, комиссии и иным подобным договорам;

    — от других физических лиц договорам гражданско — правового характера;

    — в виде выигрышей в лотерею;

    — в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;

    — в денежной и натуральной формах в порядке дарения от физических лиц недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, за исключением если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками;

    — если при получении дохода не был удержан налог;

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Источник: http://forum.nalog.ru/index.php?showtopic=262270

    Почему ндфл начисляется с минусом, как заполнить отрицательный доход
    Оценка 5 проголосовавших: 1
    Читайте так же:  Особенности работы медицинского работника по совместительству