Отсрочка платежа по запасам

Запас товара и отсрочка поставщика

vasilisa, добрый день.
Если считать по-простому, то все выглядит приблизительно так:
Считаем оборачиваемость товарного запаса по поставщику (в 1С 8 точно можно выделить движение по номенклатурным позициям, которые поставляются от определенного поставщика). Все что выше отсрочки поставщика — деньги вашей компании. Например, оборачиваемость запаса 40 дней, отсрочка поставщика — 30 дней. Значит в запасе 75% средств поставщика и 25% — ваших. Этот вариант подходит для короткого плеча поставки (например, для супермаркетов), или если отсрочка исчисляется с момента прихода товара на ваш склад.

Теперь рассмотрим более сложный вариант, если вам нужно оценить совокупные инвестиции в товар в системе, а не только в запас, который лежит на складе:
Инвестиции в товар =
товарный запас
+ товар в пути от поставщика
+ дебиторка (если вдруг вы продаете товар с отсрочкой, может быть этот параметр вообще не должен учитываться, уточните у директора)
— кредиторка — т.е. ваш долг перед поставщиком.
И = ТЗ + ТП + Д — К
Чем выше показатель И, тем больше ваших денег вложено в оборот. Если И отрицательный, то вы полностью работаете на деньгах поставщика. Данный расчет можно использовать как аргумент для увеличения отсрочки или кредитного лимита поставщиком для вашей компании.

Надеюсь, что ответил на ваш вопрос.

Кстати, в нашей библиотеке есть материал на данную тему — советую заглянуть.

Источник: http://olegon.ru/showthread.php?t=22140

14.4 Различие в оценке себестоимости запасов, приобретенных на условиях отсрочки платежа

Материальные запасы принимаются к учету по фактической себестоимости (п. 5, 6 ПБУ 5/01). К фактическим затратам относятся суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику.

Организация может приобрести запасы на условиях отсрочки погашения. Разница между ценой покупки на условиях обычного торгового кредита и выплаченной суммой, признается в качестве расходов на выплату процентов на протяжении периода финансирования (п. 18 IAS 2). Т.е. содержит элемент финансирования.

КОРРЕКТИРОВКА

На момент покупки:

Кт FP Краткосрочная (Долгосрочная) кредиторская задолженность СТОРНО

— сторнируется разница между ценой покупки и выплаченной суммой

Далее в течение отчетного периода

Дт CI Расходы на финансирование

Кт FP Краткосрочная (Долгосрочная) кредиторская задолженность

— признание разницы между справедливой стоимостью и стоимостью запасов по договору в качестве расходов на уплату процентов по кредиту.

Кредиторская задолженность на начало отчетного периода:

Дт FP Краткосрочная (Долгосрочная) кредиторская задолженность

Кт FP Нераспределенная прибыль

— уменьшается задолженность оставшуюся сумму дисконтирования задолженность на начало отчетного периода

Дт CI Расходы на финансирование

Кт FP Краткосрочная (Долгосрочная) кредиторская задолженность

— начисляются расходы по дисконтированию задолженности в течение отчетного периода.

Добавил: Александр Гаврилов (31.03.2017 13:28) Редактировать Удалить

История изменений

Различие в оценке себестоимости запасов, приобретенных на условиях отсрочки платежа

Материальные запасы принимаются к учету по фактической себестоимости (п. 5, 6 ПБУ 5/01). К фактическим затратам относятся суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику.

Организация может приобрести запасы на условиях отсрочки погашения. Разница между ценой покупки на условиях обычного торгового кредита и выплаченной суммой, признается в качестве расходов на выплату процентов на протяжении периода финансирования (п. 18 IAS 2).

КОРРЕКТИРОВКА

На момент покупки:

Кт FP Краткосрочная (Долгосрочная) кредиторская задолженность СТОРНО

— сторнируется разница между ценой покупки и выплаченной суммой

Далее в течение отчетного периода

Дт CI Расходы на финансирование

Кт FP Краткосрочная (Долгосрочная) кредиторская задолженность

— признание разницы между справедливой стоимостью и стоимостью запасов по договору в качестве расходов на уплату процентов по кредиту.

Кредиторская задолженность на начало отчетного периода:

Дт FP Краткосрочная (Долгосрочная) кредиторская задолженность

Кт FP Нераспределенная прибыль

— уменьшается задолженность оставшуюся сумму дисконтирования задолженность на начало отчетного периода

Дт CI Расходы на финансирование

Кт FP Краткосрочная (Долгосрочная) кредиторская задолженность

— начисляются расходы по дисконтированию задолженности в течение отчетного периода.

Источник: http://www.audit-it.ru/msfo_rsbu/zapasy/902002.html

ФСБУ «Запасы» и особенности его применения

В 2018 году Министерство финансов России на своем сайте опубликовало информацию, что комиссией, проводится экспертиза федеральных стандартов бухгалтерского учета. Через некоторое время комиссия предложила ввести в действие первый федеральный стандарт «Запасы» в 2019 году. Официального документа, с какого числа этот ФСБУ начинает работать, пока нет, но уже сейчас будет не лишним поинтересоваться, что же нас ждет в ближайшем будущем? Новый стандарт существенно отличается от привычных нам положений по бухгалтерскому учет (аналогичен МСФО 2 Запасы) и кардинально изменяет подход к учету запасов.

На что следует обратить особое внимание, при изучении данного стандарта:

1. следует полностью пересмотреть методологию расчета себестоимости продукции;

2. необходимо оценить долгосрочное прогнозирование при покупке запасов;

3. придется пересмотреть вопросы, связанные с включением в себестоимость кредитов и займов (в т.ч. процентов по ним) и прочих долговых затрат.

Рассмотрим каждый из пунктов более подробно.

1. Расчет себестоимость продукции

ФСБУ «Запасы» будет иметь прямое отношение к незавершенному производству и его остаткам, поэтому нужно будет пересмотреть методику по формированию и распределения затрат между готовой продукцией и остатками незавершенного производства, выбрать подходящий метод калькулирования.

Еще один немаловажный нюанс – это управленческие расходы. Согласно ФСБУ «Запасы» управленческие расходы нельзя больше списывать на себестоимость изделия. Поэтому классический вариант полной себестоимости уходит в далекое прошлое, а усеченная себестоимость (или сокращенная) будет набирать обороты и касаться не только готовой продукции, но и самостоятельно изготовленных материалов. Бухгалтеру придется очень четко разделить расходы на постоянные и переменные, для этого изучить управленческий учет в рамках классификации расходов. Актуальным становится директ-костинг.

Пример:

ООО «Вектор» в течении отчетного периода производит 1500 единиц продукции.

Переменные затраты на производство единицы продукции составляют 50 руб.

Общая сумма постоянных затрат – 30000 руб.

Объем реализации – 1000 единиц продукции по цене 100 руб. за единицу.

На начало периода остатки незавершенного производства и готовой продукции отсутствовали.

Какой финансовый результат мы получим от реализации 1000 единиц продукции?

Читайте так же:  Минимальный депозит в банке в поисках самого выгодного предложения
Показатели Формула расчета Значение, руб
Выручка от реализации 100 руб * 1000 ед 100 000
Себестоимость единицы продукции 50 руб * 1000 ед 50 000
Маржинальный доход 100 000 – 50 000 50 000
Постоянные затраты 30 000
Операционная прибыль 50 000-30 000 20 000

При этом на конец отчетного периода образовался запас готовой продукции в размере 500 единиц. Что происходит при использовании системы директ-костинг? Все постоянные затраты были учтены в текущем отчетном периоде, тогда как при использовании полной себестоимости, они бы попадали в расчет финансового результата по мере реализации готовой продукции. Соответственно, при применении метода директ-костинг, чем выше остаток запасов, тем меньше финансовый результат компании.

Кроме этого стоит отметить, что директ-костинг разбивает себестоимость на переменную и постоянную часть. Переменная часть складывается из себестоимости изделия, постоянная – это, фактически, косвенные расходы по статьям «Коммерческие расходы» и «Управленческие расходы». И здесь мы понимаем, что оптимизировать проще управленческие и коммерческие расходы, так как именно могут быть неоправданно высоки.

2.Планирование и прогнозирование при покупке запасов долгосрочного характера

Пункт 18 ФСБУ «Запасы» регламентирует, что стоит отнести в себестоимость при покупке или создании запаса, когда возникает необходимость оценочного обязательства по демонтажу или утилизации отходов, а также при восстановлении окружающей среды на занимаемом ими участке.

О чем здесь идет речь? Если после использования запасов нам придется какую-то их часть утилизировать, либо при переработке запасов будет задействована окружающая среда (например, предприятия лесного хозяйства – после вырубки леса, им следует проводить восстановительные мероприятия, такие как посадка новых саженцев), то все расходы, которые будут связаны с этой деятельностью, мы спишем на себестоимость запасов, когда будем ставить их на учет. В принципе, такие условия были регламентированы ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы», однако многие коллеги просто его не использовали. Как только ФСБУ «Запасы» начнет работать, расходы по-старому списывать будет нельзя.

Еще один момент – это приобретение и продажа запасов при условии рассрочки или отсрочки платежа на срок более 12 месяцев. Этот нюанс раскрывает п.13 ФСБУ «Запасы». Речь идет о том, что при расчете себестоимости следует применять компаундинг или дисконтирование, то есть мы должны будем рассчитывать будущий доход от отсрочки платежа. При этом каждый год нужно проводить корректировку дисконтированной стоимости. Рассмотрим процесс дисконтирования поставщика

Пример:

Продавец и покупатель заключили договор купли-продажи материалов на сумму 59 000 000 (НДС в т.ч 9 833 333) ориентировочно с дисконтированием. материалы переданы покупателю 10.07.2019, срок платежа – 01.03.2021. Отсрочка платежа составляет 1 год 8 месяцев.

Решение:

Для облегчения расчетов приведенную стоимость возьмем 1 год и 6 месяцев и рассчитаем периоды наращения до 31.12.2019 года (период наращения – полгода) и 31.12.2020 (период наращения – год). Оставшиеся два месяца до момента оплаты учитывать не будем, так как при расчетах дисконтирования они будут не существенны.

По оценкам организации годовая ставка дисконтирования составит 6 %.

Поэтому полугодовая составит 2,9863% = (((1+0,06)1/2 – 1)*100%

Фактическое признание выручки будет равно 1,5 года.

В бухгалтерском учете будут сделаны следующие записи:

1. признана выручка от продажи 59000000 / (1+0,06)1,5
Дт 62 Кт 90.1 54 062 127,46

2. Начислен НДС в части приведенной стоимости (54 062 127,46 *20/120)
Дт 90.3 Кт 68 9 010 354

3. Начислен НДС до полной суммы (9 833 333 – 9 010 354 = 822 979)
Дт 76.НДС Кт 68 822 979

31 декабря 2019

4. Начислен процентный доход (54 062 127,46* 0,029563)
Дт 62 Кт 91.1 1 598 238,68

5. Списан отложенный НДС (1 598 238,68*20/120)
Дт 91.2 Кт 76.НДС 266 373

31 декабря 2020 года

6. Начислен процентный доход (54 062 127,45 + 1 598 238,67)*0,06
Дт 62 Кт 91,1 3 339 621,97

7. Списаны отклонения, возникшие из-за округлений
(59 000 000 – 54 062 127,56 – 1 598 238,67 – 3 339 621,97)
Дт 62 Кт 91.1 11,90

8. Списан отложенный НДС (3 339 621,97 * 20/120)
Дт 91,2 Кт 76.НДС 556 603,66

9. Списаны отклонения, возникшие из-за округлений
(822 979 – 266 373 – 556 603 )
Дт 91.2 Кт 76.НДС 3

10. Получены деньги от покупателя
Дт 51 Кт 62 59 000 000

3. Долговые обязательства, проценты по кредитам и займам в процессе образования себестоимости запасов.

На сегодняшний день есть два ПБУ, которые это регламентируют: ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов» и ПБУ 15/08 «Учет расходов по кредитам и займам».

Первое ПБУ говорит, что проценты следует включать в себестоимость, второе, наоборот рекомендует, списывать напрямую на 91.2 «Прочие расходы». Дилемма выбора. Но все мы знаем, что Минфин в таких вопросах рекомендует использовать нормативно-правовую базу более позднее периода, то есть ПБУ 15/08.

После вступления ФСБУ «Запасы» в действие этот вопрос отпадет сам собой, так как проценты по кредитам и займам, нужно будет включать в себестоимость запасов, а не относить их на уменьшение финансового результата.

Пример:

ООО «Вектор» получило краткосрочный кредит на приобретение материалов на сумму 50000 руб. на срок 3 месяца под 12% годовых.

1 . Отражена задолженность банку по кредиту
Дт 51 Кт 66 50 000

2. Сумма процентов за пользование кредитом включается в себестоимость приобретенных материалов
Дт 10 Кт 66 1 500

В данном случае затраты фактически будут капитализироваться в самих активах, и, соответственно, не будут напрямую уменьшать финансовый результат деятельности компании. Кроме этого, отнесение процентов по кредитам и займам на запасы фактически увеличит себестоимость готовой продукции, что несомненно приведет к снижению рентабельности продаж.

Резюмируя надвигающиеся изменения, хотелось бы отметить, что на сегодняшний день российский учет быстрыми шагами переходит на систему международных стандартов, принцип которых основан на работе с инвесторами, а не на извлечении выгод собственников. Привлечение инвесторов позволяет расширять свою деятельность, и соответственно получать больше прибыли, и платежей в бюджет.

Осталось разобраться, каким образом все эти изменения будут реализованы на практике в программах 1С. Про это мы тоже обязательно когда-нибудь расскажем. Подписывайтесь на новые материалы, чтобы ничего не пропустить!

Автор статьи: Богданова Н.А
эксперт в области бухгалтерского учета
Действительный член ИПБ России

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Источник: http://xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai/mobile-buch/main/bukhgalteriya-3-0/fsbu-zapasy-i-osobennosti-ego-primeneniia

Отсрочка платежа по запасам

28 мая Замороженные деньги: как рассчитать?

Когда речь заходит о том, зачем избавляться от неликвидов и излишних запасов, все говорят, что это необходимо чтобы и высвободить замороженные в запасах деньги. То, что замороженные деньги плохо, а их высвобождение — хорошо, очевидно для всех и не вызывает вопросов.

Читайте так же:  Условия пенсионного обеспечения от нпф «газфонд»

До сих пор я никогда не писала о нем подробно — вообще что это такое? Это запас который на складе, но ведь не все запасы оплачены поставщикам, по некоторым из них есть отсрочка платежа. А товар, который в пути? Он же не на складе? Это замороженный капитал или нет?

Предлагаю разобраться с этим вопросом — давайте разберем как считать замороженные денежные средства компании или отдельно по тем товарам который закупает менеджер по закупкам.

Для того, чтобы с этим разобраться — нам нужно сначала разобраться такими понятиями как производственный, операционный финансовые циклы.

Что такое операционный цикл

Операционный цикл (англ. Operating Cycle) характеризует продолжительность периода времени в днях с момента поступления сырья и материалов на склад до получения оплаты за реализованную продукцию. В случае работы на условиях предоплаты операционный цикл завершается в момент отгрузки готовой продукции.

Этот показатель является одним из ключевых индикаторов эффективности управления оборотным капиталом. Увеличение продолжительности операционного цикла приводит к росту потребности в оборотном капитале, в то время как его снижение, напротив, уменьшает эту потребность.

Операционный цикл = Производственный цикл + Период оборота дебиторской задолженности

Производственный цикл — характеризует продолжительность периода времени в днях с момента поступления сырья и материалов на склад (или товаров в случае с торговой компанией) от поставщиков и завершается отгрузкой готовой продукции (товаров) клиентам.

В торговой компании длительность производственного цикла равна оборачиваемости товаров в днях.

В производственной компании длительность производственного цикла равна:

Оборачиваемость в днях по сырью и материалам + Оборачиваемость в днях по запасам в производстве (НЗП) + Оборачиваемость в днях по готовой продукции

Для торговой компании операционный цикл рассчитывается как:

Операционный цикл = Оборачиваемость запасов + Оборачиваемость дебиторской задолженности

Длительность операционного цикла в днях для торговой компании определяется следующим образом:

Операционный цикл = Оборачиваемость в днях + Отсрочка клиентам в днях

В производственной компании:

Операционный цикл = Оборачиваемость в днях по сырью и материалам + Оборачиваемость в днях по запасам в производстве (НЗП) + Оборачиваемость в днях по готовой продукции + Отсрочка клиентам в днях

Если отсрочка клиентам разная, и есть просроченная дебиторская задолженность, то вместо отсрочки клиентам в днях необходимо рассчитать Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях. Она рассчитывается по формуле:

Оборачиваемость дебиторской задолженности за год в днях = 365 дней * Среднегодовую сумму дебиторской задолженности / Выручку от реализации

Примечание: Я подготовила пример расчета в Excel суммы замороженных денег. Оставьте в форме свой электронный адрес и получите шаблон с расчетами.

Расчет длительности финансового цикла

Финансовый цикл — период времени, который длится от момента начала финансовых взаиморасчетов до их окончания. Это разрыв между сроком платежа по своим обязательствам перед поставщиками и получением денег от покупателей (дебиторов). Иными словами, он характеризует отрезок времени, в течение которого полный оборот совершают собственные оборотные средства.

Финансовый цикл = Производственный цикл + Период оборота дебиторской задолженности — Период оборота кредиторской задолженности

Расчет дней длительности финансового цикла выглядит следующим образом:

Финансовый цикл = Оборачиваемость запасов в днях + Количество дней отсрочки клиентам — Отсрочка платежа поставщику в днях

В случае если компания работает по предоплате, то формула расчета Длительности финансового цикла выглядит следующим образом:

Оборачиваемость запасов в днях + Количество дней отсрочки клиентам + Количество дней предоплаты до поступления товара

Оборачиваемость запасов = 52 дня

Отсрочка клиентам = 20 дней

Количество дней отсрочки оплаты поставщику = 15 дней после отгрузки

Видео (кликните для воспроизведения).

Обратите внимание на формулировку условий оплаты поставщику: 15 дней после отгрузки, для определения в данном случае финансового цикла нам необходимо знать срок поставки — количество дней от момента отгрузки товара до момента поступления.

В данном случае формула длительности финансового цикла будет выглядеть следующим образом:

Финансовый цикл = Оборачиваемость запасов в днях + Количество дней отсрочки клиентам + Срок поставки — Отсрочка платежа поставщику

В рассматриваемом выше примере срок поставки равен 5 дням.

Рассчитаем длительность финансового цикла:

Финансовый цикл = 52 дня+20 дней + 5 дней — 15 дней = 62 дня

Расчет суммы замороженных денег

А теперь давайте перейдем к определению суммы замороженных денег — теме данной статьи.

Замороженный капитал = (Выручка по с/с за период/ количество дней в периоде) * Длительность финансового цикла.

Рассмотрим на примере:

Выручка по с/с за месяц — 5 000 000 рублей

Количество дней — 30 дней

Длительность финансового цикла — 45 дней

Замороженный капитал = (5 000 000 рублей/30 дней)* 45 дней = 7 500 000

Как видим для того, чтобы обеспечить продажи в объеме 5 млн. рублей с длительностью цикла 45 дней, нам необходимо 7,5 млн рублей инвестиций.

Если же длительность финансового цикла уменьшится до 39 дней, то необходимо будет — 6,5 млн. рублей.

Очевидно, что чем меньше длительность финансового цикла, тем лучше. Чем меньше разрыв между тем, что компания оплатила товары или сырье и материалы и оплатой клиентами отгруженных товаров, тем лучше. И наоборот, чем больше этот разрыв, тем больше денежных средств необходимо для финансирования деятельности компании. Понимая из чего он складывается, можно предпринимать действия для его уменьшения.

Сокращение длительности финансового цикла возможно за счет:

  • сокращение дней оборачиваемости запасов: в торговой компании — запасов товаров, в производственной — запасов сырья, материалов, незавершенного производства и готовой продукции;
  • сокращение дней оборота дебиторской задолженности;
  • увеличение дней отсрочки оплаты поставщику (дней оборота кредиторской задолженности);
  • сокращение сроков поставки.

Примечание: Я подготовила пример расчета в Excel суммы замороженных денег. Оставьте в форме свой электронный адрес и получите шаблон с расчетами.

Источник: http://uppravuk.net/zamorozhennye-dengi-kak-rasschitat/

Снижение уровня запасов

Это внутренний источник финансирования, который может иметь для компании ряд преимуществ. Если часть активов компании заморожена в запасах, она несет так называемые альтернативные затраты, поскольку эти средства нельзя использовать на иные цели (что относится, конечно, и к инвестициям в торговых дебиторов). Снизив объем запасов, компания может получить средства, которые сможет использовать в иных целях. Однако компания должна следить за тем, чтобы у нее оставалось достаточно запасов на случай неожиданного роста спроса. Иначе возможны недопродажи и ухудшение ее репутации в глазах заказчиков.

Читайте так же:  Калькулятор алименты уменьшение размера алиментов

Сможет ли компания воспользоваться этой формой финансирования, зависит величины ее запасов. Если в прошлом она принимала неудачные решения о закупке, у нее могут быть избыточные запасы. Если запасы компании оборачиваются слишком медленно или устарели, то быстро снизить их объем ей не удастся.

Отсрочка платежей кредиторам

Отложив платежи кредиторам, компания получит средства, которые сможет использовать на иные цели. Иногда такая форма финансирования может быть для компании дешевой, а иногда — не очень. Например, компаниям, которые медленно расплачиваются с кредиторами, бывает трудно договориться о покупке товаров или услуг в кредит.

Вопрос для самопроверки 12.1

Helsim Ltd занимается оптовой торговлей и является дистрибьютором электрических компонентов. Последняя финансовая отчетность компании выглядит следующим образом.

Отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 мая года 10, млн ф. ст.

Источник: http://studref.com/411354/finansy/snizhenie_urovnya_zapasov

Разъяснен порядок отражения в бухгалтерском учете операций по приобретению запасов на условиях отсрочки платежа на 2 года

Приводятся два варианта отражения указанных операций, в частности:

1. Поступление запасов от поставщика:

Дебет счета N 61002 «Запасные части»

Кредит счета N 60311 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на сумму стоимости приобретения запасов на условиях немедленной оплаты (без НДС).

2. Отражение разницы между суммой, подлежащей оплате по договору (без НДС), и стоимостью приобретения запасов на условиях немедленной оплаты (без НДС):

Дебет счета N 60312 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», лицевой счет по учету разницы между суммой, подлежащей оплате по договору, и стоимостью приобретения запасов на условиях немедленной оплаты

Кредит счета N 60311 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Дебет счета N 60310 «Налог на добавленную стоимость, уплаченный»

Кредит счета N 60311 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

4. Включение НДС в стоимость запасов:

Дебет счета N 61002 «Запасные части»

Кредит счета N 60310 «Налог на добавленную стоимость, уплаченный».

5. Признание запасов в составе расходов при их передаче для выполнения работ, оказания услуг (согласно пункту 6.22 Положения N 492-П):

Дебет счета N 71802 «Расходы, связанные с обеспечением деятельности»

Кредит счета N 61002 «Запасные части».

6. Отражены процентные расходы в соответствии с пунктом 6.11 Положения N 492-П:

Дебет счета N 71103 «Корректировки, увеличивающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования» (по символу ОФР N 44403 — 44419)

Кредит счета N 60312 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», лицевой счет по учету разницы между суммой, подлежащей оплате по договору, и стоимостью приобретения запасов на условиях немедленной оплаты.

7. Отражение оплаты поставщику:

Дебет счета N 60311 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Кредит счета N 20501 «Расчетные счета в кредитных организациях».

Некредитная финансовая организация (далее — НФО) в бухгалтерском балансе по строке «Кредиторская задолженность» отражает кредитовый остаток по договору, отраженный на счете N 60311 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», за минусом дебетового остатка по счету N 60312 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», лицевой счет по учету разницы между суммой, подлежащей оплате по договору, и стоимостью приобретения запасов на условиях немедленной оплаты.

Источник: http://www.consultant.ru/law/hotdocs/50165.html/

Отсрочка платежа за запчасти

Кому и на какой срок предоставляется отсрочка платежа?

Стоит сразу отметить, что «Авто-Альянс» не работает с отсрочкой платежа с компаниями, которые принято называть «фирмами-однодневками». И следует понимать, что условия (цены и сроки), на которых отгружаются автозапчасти конкретному покупателю — индивидуальны, так как мы все работаем в рыночной экономике. Решение о предоставлении отсрочки добросовестному покупателю менеджеры «Авто-Альянса» принимают, согласовав его с руководителем своего подразделения и финансовой службой компании.

На данный момент «Авто-Альянс» готов предложить партнерам отсрочку платежа до 90 дней! Основываясь на истории отношений с каждым из покупателей и заключив соответствующий договор поставки, «Авто-Альянс» предоставляет очень выгодные условия по оплате автозапчастей. Предложение действует не только для российских компаний. Отсрочки платежа предоставляются при поставках в страны СНГ и дальнего зарубежья.

Срок исчисления отсрочки считается с момента отгрузки со склада «Авто-Альянса» (передачи товара транспортной компании). На международном языке это называется EXW. При наличии положительной кредитной истории во взаимоотношениях с покупателем возможно следующие отсрочки платежа:

  • на маленькие сроки (до 5 дней), когда происходит отплата за фактически отгруженный объем запасных частей;
  • на средние сроки (до 10 дней), так как доставка в регионы занимает время, поэтому «Авто-Альянс» готов идти навстречу своим региональным клиентам в других городах;
  • на большие сроки (до 90 дней), для развития объема продаж у покупателей.

Что нужно, что бы начать работать с отсрочкой платежа?

Отпуск запчастей с отсрочкой платежа новым покупателям можно рассматривать после успешной работы сначала на условиях предоплаты не менее 3 недель и количестве оплаченных поставок не менее двух. Таким образом формируется начальная кредитная история по каждому клиенту. Когда клиент начинает работать с «Авто-Альянсом», во внимание также принимается кредитная история у партнеров «Авто-Альянса».

Если отсрочка платежа нужна сразу?

Покупателю может быть предоставлена отсрочка на основании анализа финансовой (имущественной) состоятельности. Анализ производится на основании следующих документов покупателя:

    Для покупателей, применяющих общую систему налогообложения (ОСНО):
  • бухгалтерский баланс за последний отчетный период с отметкой ИФНС о его принятии или, в случае направления отчетности по электронным каналам связи, с соответствующей отметкой;
  • налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость с отметкой ИФНС о ее принятии или, в случае направления отчетности по электронным каналам связи, с соответствующей отметкой.
    • Для покупателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН):
  • налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения с отметкой ИФНС о ее принятии или, в случае направления отчетности по электронным каналам связи, с соответствующей отметкой;
  • справка из банка об оборотах за последние три месяца;
  • уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения.
    • Для покупателей плательщиков Единый налог на вмененных доход (ЕНВД):
  • справка из банка об оборотах за последние три месяца;
  • уведомление о применении ЕНВД.
  • Сколько стоит отсрочка во времени?

    Нужно понимать, что при отсрочке платежа деньги во времени имеют определенную цену. На сегодняшний момент, учитывая процентные ставки для юридических лиц, «Авто-Альянс» предлагает своим покупателям следующие условия:

    • 30 дней отсрочки — 1% надбавки к базовой цене;
    • 60 дней отсрочки — 2% надбавки к базовой цене;
    • и так далее.

    Условия работы Вы можете обсудить с менеджерами. При этом мы всегда учитывается динамика развития покупателей, объемы отгрузок запасных частей и постоянство в работе. Окончательные условия работы фиксируются в договоре.

    Читайте так же:  Какие льготы положены ветерану труда

    На какую сумму можно получить запчасти с отсрочкой платежа?

    Максимальная сумма отпуска в долг в адрес покупателя не должна составлять больше чем два среднемесячных отпуска в его адрес за последние 3 месяца. Эта сумма пересчитывается финансовой службой «Авто-Альянса» каждый день по каждому покупателю. Данная схема позволяет эффективно увеличивать лимит отгрузки для тех организаций, которые регулярно работают и не допускают просрочек по платежам.

    Пример: отсрочка 14 дней, начальный лимит 300 000. Это означает, что покупатель может взять запчасти, например, 1-го числа на 100 000, 3-го числа — на 150 000 и 10-го числа — на 150 000, т.к. у него будет пересчитываться и увеличиваться лимит каждый день. Далее он должен 14-го числа оплатить 100 000 по поставке от 1-го числа, при этом дальше грузиться и оплачивать текущие поставки, а лимит задолженности на этот момент составит уже более 700 000.

    Факторинг и его роль при большой отсрочке платежа

    «Авто-Альянс» имеет договоры на факторинговое обслуживание с рядом банков для работы с российскими покупателями и по экспортным поставкам (в настоящее время только в Белоруссию). В общедоступном понятии факторинг — это когда компания получает деньги за отгруженные автозапчасти, не дожидаясь оплаты покупателем (финансирование в обмен на уступку задолженности). При предоставлении больших отсрочек платежа (от 30 дней) принимаются индивидуальные решения по покупателям и производится перевод на систему факторинговых расчетов. При такой схеме работы производится отгрузка запчастей покупателям на условиях отсрочки платежа до 90 дней (для ИП отсрочка дается только до 60 дней).

    Как видно из приведенной схемы работы, для покупателей условия не меняются. Просто требуется производить оплату по накладным на другой расчетный счет. Отгрузочные накладные «Авто-Альянс» передает в обслуживающий банк и сразу получает часть денег по предоставленным документам. Покупатель платит с оговоренной отсрочкой, как обычно по накладной (частями или всю сумму сразу) на расчетный счет «Авто-Альянса», открытый в банке, работающим по схеме факторгинга. После того как 100% накладной оплачено, остаток денег банк перечисляет «Авто-Альянсу» за вычетом своей комиссии.

    «Авто-Альянс» имеет договоры на факторинговое обслуживание со следующими банками:

    • Петрокоммерц — работа с российскими покупателями;
    • Промсвязьбанк — экспортные поставки (в настоящее время только Белоруссия)

    «Авто-Альянс» рекомендует факторинговые схемы и переводит на них тех покупателей, которые постоянно берут запчасти на большие суммы с отсрочками от 15 дней, и которые исправно платят. Факторинговое обслуживание государственных организаций или организаций, имеющих непрямое финансирование (через казначейство, через вышестоящие организации) рассматривается в каждом отдельном случае. Еще раз нужно отметить, что для покупателей условия не меняются при переводе на схему факториговых расчетов. Менеджеры «Авто-Альянса» запросят и предоставят Вам все необходимые документы и уведомления о новом расчетном счете, на который нужно будет производить оплату.

    Источник: http://msk.autoopt.ru/payment/adjournment/

    Три несложных формулы, позволяющие оценить все плюсы и минусы торговых операций с отсрочкой платежа

    Отсрочка платежа – наиболее популярный способ улучшить условия оплаты поставок за счет поставщика. Договоренность с поставщиком об оплате, например, через 14 дней после поставки, в некоторых отраслях является непременным условием даже для первой сделки. Отсрочка должна быть обязательно прописана в договоре – если это не сделано, то в соответствии с законодательством, обязанность оплаты товара покупателем по умолчанию наступает непосредственно после получения товара.

    В этой статье вы найдете ответы на следующие вопросы:

    • Если вы продавец: сколько фактических денег вы отдаете клиенту, когда предоставляете ему отсрочку платежа? Если вы покупатель: сколько реальных денег в этом случае тратит на вас поставщик?
    • Что выгоднее – работать с поставщиком на условиях отсрочки или предоплаты?
    • Как определить более выгодное предложение среди поставщиков, сравнивая их разные цены и разные отсрочки платежа?

    Формула расчета стоимости отсрочки

    Не забывайте, что любая отсрочка платежа – это реальные финансовые затраты поставщика. В своей практике управления коммерческими отделами, я делал оценку стоимости отсрочки, когда подтверждал ее клиенту как 2% от суммы поставки за один месяц отсрочки платежа. Аналогичный подход, учитывающий стоимость денег и риски, применяли многие знакомые руководители.

    Факторы, влияющие на стоимость отсрочки платежа для покупателя

    Для расчета сэкономленных средств, которые покупатель получит, договорившись с поставщиком об отсрочке платежа, можно воспользоваться следующей формулой:

    ОП = (КДО / 365) х (БП / 100%) x СК,

    где ОП – стоимость отсрочки платежа, руб.;

    КДО – количество дней отсрочки;

    БП – банковский процент заемных средств, %;

    СК – сумма контракта, договора, сделки, руб.


    Эта формула с достаточной точностью дает понимание того, сколько денег вы экономите, пользуясь отсрочкой платежа поставщика. Логика этой формулы в том, что вы оцениваете, сколько бы вам потребовалось потратить денег для привлечения кредита в банке, чтобы рассчитаться с поставщиком по факту поставки.

    Также вы можете рассматривать эту формулу как способ оценить, сколько денег тратит ваша компания, предоставляя отсрочку платежа своим клиентам. В этом случае предприниматели добавляют к полученному числу еще порядка 20%, учитывающих риск невозврата денег и затраты на получение просроченной задолженности.

    Факторы, влияющие на стоимость отсрочки для поставщика

    Рисунок 3

    Пример расчета эффекта отсрочки

    Рассмотрим пример того, как оценить экономический эффект отсрочки для покупателя. Предположим, вы покупаете канистры у поставщика на условиях оплаты по факту поставки. В ходе длительных и непростых переговоров вам удалось добиться от поставщика отсрочки платежа 21 день. Сумма вашего заказа составит 1 млн руб. Финансовый директор сообщил вам, что на сегодняшний момент заемные деньги банка ваша компания может привлечь под 22% годовых. Давайте оценим стоимость отсрочки платежа в этом случае:

    ОП = (21 / 365) × (22 / 100) × 1 000 000 = 12 658 руб.

    Можно считать, что 12 658 руб. вы сэкономили компании. Если бы отсрочка платежа не была получена, компания должна заплатить поставщику на 21 день раньше, а для этого потребовалось бы привлечь заемные средства в банке. 12 658 руб. – это деньги, которые пришлось бы потратить, чтобы компания пользовалась кредитом 1 млн руб. в течение 21 дня.

    Рекомендации для расчетов

    При оценке стоимости кредитных денег правильно учитывать не только процент годовых, но и всевозможные одноразовые платежи банку за открытие кредитной линии: различные комиссионные, расходы на оформление и страхование залога, другие расходы, которые возникают по ходу оформления и обслуживания кредита.

    Читайте так же:  Оформление пенсии

    Некоторые бизнесмены считают при оценке стоимости отсрочки не банковский процент, а процент прибыльности альтернативного вложения средств (например, в акции или побочный бизнес), либо фиксированный процент, привязанный к рентабельности бизнеса.

    Приведенная мной формула расчета будет также полезна, если вы покупаете товар у поставщика на условиях предоплаты, к тому же еще и с длительной доставкой. В этой ситуации можно считать, что вы поставщика кредитуете. Стоимость предоплаты может быть рассчитана по той же формуле, только вместо количества дней отсрочки подставьте в формулу количество дней с момента оплаты до момента поступления товара к вам.

    В некоторых компаниях клиенту озвучивается цена, к которой, в зависимости от количества дней отсрочки, добавляется некий процент. Например, цена товара 200 руб., если хотите отсрочку на неделю – цена составит 202 руб., если на месяц – 210 руб. В этом случае первое, что должно быть сделано покупателем – это улучшены по максимуму цены, предлагаемые с отсрочкой платежа, а второе – произведен расчет выгодности такого предложения.

    Оценка выгодности сделки с отсрочкой

    Оценку выгодности цены товара с отсрочкой по сравнению с ценой товара без отсрочки можно сделать с помощью неравенства:

    НЗО / (100% — НЗО) х (365 / КДО) х 100% ≤ БП,

    где НЗО – надбавка за отсрочку, % (размер упущенной скидки, если сделка будет с отсрочкой платежа);

    КДО – количество дней отсрочки;

    БП – банковский процент заемных средств, %.

    Рисунок 4

    Если неравенство выполняется – значит пользоваться деньгами поставщика выгоднее, чем кредитными деньгами, поэтому отсрочка в этом случае принесет компании дополнительную прибыль. Если не выполняется, и левая часть неравенства больше правой – отсрочка невыгодна.

    Например, вы покупаете канистры у поставщика на условиях оплаты по факту поставки. Цена за канистру – 200 руб. В ходе переговоров об изменении условий поставки, вы остановились на том, что при интересующей вас отсрочке платежа 21 день стоимость канистры составит 206 руб. Финансовый директор сообщил вам, что на сегодняшний момент заемные деньги ваша компания может привлечь под 22% годовых. Надбавка за отсрочку составляет (206 ‒ 200) = 6 руб. или 3%. Давайте оценим выгоду работы с отсрочкой платежа в этом случае:

    3 / (100 — 3) × (365 / 21) × 100% = 53,75 ? 22

    Левая часть получилась больше правой. Неравенство показывает, что при таких условиях работать с поставщиком с отсрочкой платежа невыгодно. Нужно заново садиться за стол переговоров, либо принимать управленческое решение: согласиться продолжить работу с оплатой по факту поставки канистр, или предпочти более дорогую, чем кредитные деньги, отсрочку платежа. В приведенном выше примере выгодно работать с отсрочкой в 21 день, если цена при этом увеличится не более, чем на 1,25%.

    Многие иностранные производственные компании, с которыми я сотрудничаю, не работают с российскими поставщиками на условиях отсрочки платежа. Их задача – получить вместо отсрочки максимально низкую цену и комплекс условий. Стоимость европейских денег при кредитной ставке в среднем 3% годовых получается в шесть-десять раз дешевле российских. Поэтому для европейской компании работать с российскими поставщиками на условиях отсрочки часто равносильно неэффективному и дорогому кредитованию.

    Сравнение условий двух поставщиков

    Если возникает необходимость сравнить двух поставщиков с одинаковым товаром, но с разной ценой и отсрочкой платежа (при прочих равных условиях), можно воспользоваться «условной закупочной ценой» – оценкой стоимости закупки с учетом отсрочки:

    УслЗак = ЗАК х (1 – (БП / 100%) x (КДО / 365)),

    где УслЗак – условная закупочная цена с учетом предоставления поставщиком отсрочки, руб.;

    ЗАК – закупочная цена, руб.;

    БП – банковский процент заемных средств, %;

    КДО – количество дней отсрочки.


    Например, мы имеем два предложения от поставщиков «Альфа» и «Бета» на канистры. Канистры абсолютно одинаковые и при прочих равных условиях у поставщиков отличаются только цена и отсрочка. Поставщик «Альфа» предлагает цену за канистру 200 руб. и не дает отсрочку платежа. Поставщик «Бета» предоставляет цену 205 руб. и дает 30 дней отсрочки платежа. Предположим, что заемные деньги ваша компания может привлечь под 22% годовых. Какое предложение выгоднее? Рассчитаем условную закупочную цену для двух поставщиков:

    «Альфа»: УслЗак = 200 × (1 – (22 / 100) × (0 / 365)) = 200 руб.

    «Бета»: УслЗак = 205 × (1 – (22 / 100) × (30 / 365)) = 201,3 руб.

    Таким образом, несмотря на то, что поставщик «Альфа» не предоставляет отсрочку платежа, его предложение, с учетом стоимости отсрочки, будет более выгодным, чем у поставщика «Бета». Можно рассчитать, что предложение поставщика «Бета» становится выгоднее, чем «Альфа» при условии отсрочки платежа более 41 дня.

    Как вести переговоры об отсрочке

    Отсрочка платежа – важнейшее условие договора с поставщиком. Рекомендую покупателям переходить к обсуждению размера отсрочки после того, как будут достигнуты определенные договоренности по цене – если начинать переговоры с отсрочки, ее включат в стоимость.

    Если поставщик сам предлагает отсрочку, задача закупщика добиться минимально возможной цены при максимальной отсрочке, а затем получить цену при условии предоплаты. После этого посчитать выгодность отсрочки по приведенной выше формуле.

    Если вы сейчас работаете с отсрочкой платежа, получите более низкую цену на условиях предоплаты и оцените эффективность двух этих цен по вышеприведенной формуле. Проведите несколько сделок без отсрочки платежа, после чего предпринимайте попытки получить отсрочку при сохранении недавно полученной предоплатной цены.

    Если вы продавец, не забывайте, что каждый день предоставленной отсрочки стоит вашей компании каких-либо денег, и обязательно «продавайте» отсрочку – это фактически дополнительная скидка, которую получает ваш клиент. Не забывайте также, что отсрочка платежа может быть не только 14, 30, 60 дней, но и 11, 26, 47 дней.

    Адрес: г. Киров, ул. Молодой Гвардии, 84/1 карта проезда
    Телефон: +7 (8332) 35-35-28, 35-35-20, 35-08-91, 35-72-58
    Email: [email protected]

    Лицензия на образовательную деятельность серии 43 № 000864 регистрационный № 0498 от 20.10.2011г.

    Учебно-деловой центр ВТПП — бизнес семинары и тренинги в Кирове © 2011-2020

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Источник: http://udc-kirov.ru/articles/tri-neslozhnyh-formuly-pozvolyayuschie-otsenit-vse-plyusy-i-minusy-torgovyh-operatsiy-s-otsrochkoy-platezha/

    Отсрочка платежа по запасам
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here