Отделочные работы в декларации 3-ндфл после сдачи дома в эксплуатацию

Особенности получения налогового вычета при покупке квартиры в строящемся доме

При покупке строящегося жилья, как правило, заключают договоры долевого участия в строительстве или договоры паенакопления с жилищно-строительным кооперативом (ЖСК). Но между моментом заключения договора и получением выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности) может пройти довольно много времени, иногда даже несколько лет.

Так когда при покупке квартиры в строящемся доме можно оформить имущественный вычет? Сразу после заключения договора на приобретение квартиры или после оплаты полной стоимости квартиры? А может быть после заключения акта приема-передачи квартиры или получения выписки из ЕГРН?

Ниже мы подробно ответим на эти вопросы.

Получение имущественного вычета при покупке квартиры по договору долевого участия в строительстве

При покупке квартиры в строящемся доме по договору долевого участия право на имущественный вычет возникает с момента подписания покупателем Акта приема-передачи жилья. При этом нет необходимости дожидаться получения выписки из ЕГРН (свидетельства о государственной регистрации права собственности) на жилье.

Эта позиция подкрепляется абз. 4, 8 пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ, Письмами Минфина РФ от 16.03.2015 N 03-04-05/13862, от 06.03.2015 N 03-04-05/12102, от 10.09.2013 N 03-04-05/37207, от 27.02.2013 N 03-04-05/7-145, от 26.12.2012 N 03-04-05/7-1442, а также в письме ФНС России от 25.05.2009 N 3-5-04/[email protected]

Таким образом, при приобретении квартиры в строящемся доме налогоплательщик вправе обратиться с заявлением в налоговый орган на предоставление ему имущественного налогового вычета по доходам за тот налоговый период, в котором подписан передаточный Акт.

Пример: Орехов А.И. оплатил покупку квартиры в строящемся доме согласно договору долевого участия в строительстве в 2018 году. Строительство было окончено в 2019 году, и в конце того же года Орехов А.И. принял квартиру в пользование и подписал Акт приема-передачи квартиры. Свидетельство о регистрации права было оформлено только в начале 2020 года. Так как Акт приема-передачи был подписан в 2019 году, то в начале 2020 года Орехов А.И. подал документы на налоговый вычет за 2019 год и вернул уплаченный им в течение 2019 года налог на доходы (НДФЛ).

Получение имущественного вычета при приобретении квартиры по договору уступки прав требований

Аналогично приобретению квартиры по договору долевого участия имущественный вычет можно получить и в случае приобретения жилья по договору уступки прав требований.

В этом случае право на вычет также возникает с момента подписания Акта приема-передачи жилья. В соответствии с разъяснениями Минфина РФ в этом случае в налоговую инспекцию необходимо предоставить копию договора долевого участия, по которому происходила переуступка права требования (Письмо Минфина России от 29.08.2014 N 03-04-05/43347).

Пример: В 2018 году Петрова С.Ф. приобрела квартиру в строящемся доме по договору уступки прав требований. В 2019 году строительство дома было окончено, и Петрова С.Ф. подписала Акт приема-передачи квартиры. В начале 2020 года Петрова С.Ф. подала документы на налоговый вычет в налоговую инспекцию и, приложив к ним договор уступки прав требований, вернула уплаченный за 2019 год налог на доходы (НДФЛ).

Получение имущественного вычета при покупке квартиры по договору паенакопления с ЖСК

Еще одним распространенным вариантом приобретения жилья в строящемся доме является покупка квартиры по договору паенакопления с жилищно-строительным кооперативом (ЖСК). Согласно позиции контролирующих органов (Письма ФНС России от 14.03.2016 N БС-4-11/[email protected], Минфина России от 23.04.2013 N 03-04-05/4-403) налогоплательщик приобретает в этом случае право на имущественный вычет при соблюдении двух условий:
— должен быть подписан Акт-приема передачи квартиры или иной документ, подтверждающий предоставление члену кооператива квартиры;
— член ЖСК должен полностью внести свой паевой взнос.

С момента, когда оба эти условия были выполнены, можно получать имущественный вычет.

Пример: Артемов С.И. является членом ЖСК. В 2018 году он заключил договор паенакопления и полностью внес свой паевой взнос. В 2019 году строительство многоквартирного дома было завершено и Артемов С.И. принял квартиру в использование, подписав Акт-приема передачи квартиры. Учитывая полное внесение паевого взноса, Артемов С.И. имеет право на получение имущественного вычета с 2019 года, когда он подписал Акт приема-передачи квартиры.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Источник: http://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/pokupka-kvartiry/v-strojashhemsja-dome/

Налоговый вычет за ремонт квартиры в новостройке

После приобретения квартиры в новостройке и оформления ее в собственность граждане имеют право на получение налогового имущественного вычета. То есть могут возместить суммы НДФЛ, которые ранее были удержаны с их зарплаты работодателем за те календарные годы, когда квартира находилась в их собственности, но в размере не более 260 000 рублей (подп. 3 п. 1 ст. 220, подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Максимальная величина налога в сумме 260 000 рублей, которую можно вернуть из бюджета, получается в результате следующих вычислений (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ):

260 000 (сумма налога) = 2 000 000 рублей (максимальный размер налогового имущественного вычета) х 13% (ставка НДФЛ)

Налоговый имущественный вычет предоставляется в сумме фактически произведенных гражданами расходов на приобретение квартиры в новостройке, включая расходы на ее ремонт (отделочные материалы, работы), но не превышающей 2 000 000 рублей (подп. 1, подп. 4 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Например, если квартира куплена в новостройке без отделки за 1 700 000 рублей, то при формировании имущественного вычета к стоимости квартиры можно присоединить расходы по ее ремонту, но в размере, не превышающем 300 000 рублей (2 000 000 руб. – 1 700 000 руб.). Если же квартира куплена в новостройке без отделки за 2 100 000 рублей, то приплюсовать расходы на ремонт к налоговому вычету на стоимость квартиры не удастся.

При этом получить налоговый вычет за ремонт квартиры в новостройке можно только при условии, что в договоре, на основании которого приобретена квартира, будет указано, что данная квартира приобретена без отделки (подп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Налоговый вычет на ремонт квартиры в новостройке

Для получения налогового имущественного вычета покупателю квартиры необходимо подать в налоговую инспекцию пакет документов (подп. 6 п. 3, п. 7 ст. 220 НК РФ):

  • налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ );
  • справку о доходах (форма 2-НДФЛ ) за тот год, за который заявляется вычет;
  • договор на приобретение квартиры без отделки и документы, подтверждающие право собственности на квартиру. Если квартира приобретена по договору участия в долевом строительстве, то вычет можно заявить после получения передаточного акта или иного документа о передаче объекта застройщиком и принятии его участником долевого строительства;
  • платежные документы на приобретение квартиры;
  • документы, подтверждающие расходы на ремонт квартиры (товарные и кассовые чеки из магазинов, договор с подрядчиком на оказание отделочных услуг, накладные, платежные документы).
Читайте так же:  Как взять кредит с действующими просрочками подробная инструкция

Полный список документов, необходимых для получения налогового вычета на ремонт квартиры. можно узнать в налоговой инспекции или на сайте Федеральной налоговой службы.

Если покупатель квартиры за конкретный год воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета не в полном размере, то остаток этого вычета может быть перенесен на следующие календарные годы до полного его использования (п. 9 ст. 220 НК РФ).

Также получить налоговый имущественный вычет можно, не дожидаясь окончания года, обратившись к своему работодателю с письменным заявлением, предварительно подтвердив право на вычет в налоговом органе и получив Уведомление о праве на вычет (п. 8 ст. 220 НК РФ).

Какой пакет документов необходим налоговым органам для подтверждения права на имущественный вычет для его дальнейшего представления работодателю, также можно узнать в инспекции или на сайте Федеральной налоговой службы.

Так же на сайте Федеральной налоговой службы можно скачать бесплатную программу «Декларация 2018» для заполнения декларации 3-НДФЛ.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ можно посмотреть в статье.

Если при покупке квартиры вы брали кредит, то по процентам тоже можно получить имущественный вычет. Об этом читайте здесь и здесь.

Источник: http://glavkniga.ru/situations/k509409

Налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ, переуступки или ЖСК

Последнее обновление 2019-01-07 в 10:21

Правовые основания для получения

Действующий на территории всех субъектов РФ Налоговый кодекс, в статье 220 устанавливает порядок получения и регламентирует условия, при которых граждане имеют возможность получать, предусмотренный законом, налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ в новостройке.

  • Лица, покупающие себе квартиры в домах на стадии строительства вправе получить имущественный налоговый вычет на строящееся жилье (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ);
  • право на вычет возникает с момента подписания передаточного акта (пп.6 п.3 ст.220 НК РФ);
  • для получения налогового вычета при долевом строительстве квартиры Вам не требуется дожидаться оформления государственной регистрации жилья.

Данное положение разъяснено и подтверждено письмом Федеральной налоговой службы России от 25.05.2009 N 3-5-04/647 и письмами Министерства Финансов России:

Можно ли получить налоговый вычет если квартира еще строится


Волнующим вопросом можно ли получить налоговый вычет, если дом ещё не сдан, задаются многие граждане, которые покупают жильё в еще строящемся доме. Важным аспектом получения этой льготы является обязательное наличие подписанного акта приёма-передачи этого объекта недвижимости в Вашу собственность.
    Следовательно, воспользоваться такой льготой от государства можете, но Вам обязательно надо иметь подписанный акт приёма на руках.

Наряду с основной стоимостью жилья, указанной в договоре о продаже, Вы можете получить льготу еще по некоторым видам расходов налогоплательщика, к которым относится:

  • расходы на отделочные материалы;
  • затраты на работы по отделке, разработке проектной и сметной документации на эти работы.

Важно! Чтобы получить компенсацию по затратам на отделку Вам надо убедиться, что в договоре прописано, что недвижимость продается без необходимой отделки. Это является обязательным условием возмещения затрат подобного рода. Подробнее об этом читайте в статье «Вычет на ремонт квартиры в новостройке и вторичном жилье»

Пример

Возврат налога при покупке квартиры в строящемся доме в ипотеку

Граждане, воспользовавшиеся ипотечным кредитованием для приобретения собственного жилья в строящемся доме, могут также использовать своё право на возврат налога на доходы физических лиц. Получить налоговый вычет при покупке квартиры в строящемся доме в ипотеку, не дожидаясь окончания строительства разрешено только при условии, что Вы уже получили на руки и подписали акт приёмки квартиры.

Размер

Дополнительно к основной сумме вычета 2 000 000 руб., Вы можете получить имущественный вычет с суммы уплаченных процентов по ипотечному кредитованию до 3 000 000 рублей.

  • Возврат по процентам разрешается реализовать после получения основной льготы по покупке;
  • вернуть Вы сможете все проценты, даже если ипотечный кредит был взят до оформления квартиры в собственность или подписания передаточного акта.

Пример

Для возврата НДФЛ на жильё, купленное в кредит, есть много нюансов, обязательно ознакомьтесь со статьей «Возврат налогов при покупке квартиры в ипотеку»

Налоговый вычет при покупке квартиры по договору долевого участия

  • Получить налоговый вычет при долевом участии в строительстве новостройке если дом ещё не сдан возможно только имея на руках подписанный передаточный акт, требуемый как документ подтверждающий Ваше право на эту недвижимость;
  • к требуемому пакету документов надо приложить договор ДУ, в котором содержится информация об оплаченных Вами денежных средствах, подлежащих к возмещению;
  • Момент наступления права на получение имущественного вычета считается не дата заключения ДДУ, а дата приёмки квартиры по акту;
  • Обратите внимание по предварительному договору купли-продажи (предварительному акту приема-передачи) получить возврат налога не получится, т.к. — это только Ваше намерение заключить его, но таким не является и не передаёт никаких прав собственности. Эту позицию подтвердила налоговая в письме от 29.08.2013 №БС-4-11/15716

Пример

Пример

Подробно о налоговых вычетах при покупке квартиры как долевой собственности вы можете прочесть здесь.

Налоговый вычет по переуступке прав долевого строительства

При переуступке прав долевого строительства, как и возврат НДФЛ при долевом строительстве квартиры возможен только после получения акта приёма-передачи.

  • Согласно положениям письма Министерства финансов РФ №03-04-05-43347 от 29.08.2014 года наряду с предоставлением договора о долевом участии, по которому осуществлялась переуступка, Вам потребуется приложить к основному комплекту документов оформленный договор уступки. Это условие содержится и в письме ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/[email protected], доведенном до налоговых органов, где приводится перечень документов, необходимых для получения имущественного вычета
  • Момент наступления права на вычет будет считаться не дата заключения ДДУ или договора переуступки, а именно дата приёмки квартиры по акту, подписанному обеими сторонами.

Пример

Налоговый вычет при покупке квартиры через ЖСК

Граждане, приобретающие строящиеся квартиры через жилищно-строительные кооперативы по договорам паенакопления могут рассчитывать на налоговую льготу по сделке.
Важным условием наступления такого права является:

  • полное внесение требуемых паевых взносов членом кооператива;
  • подписание передаточного акта.
Читайте так же:  Начать бизнес без вложений – реально!

Пример

Налоговый вычет по акту приема передачи квартиры в 2020 году

Покупка еще строящейся квартиры дает право ее собственнику получить возврат НДФЛ. Акт приемки квартиры является важнейшим аспектом любой сделки подобного рода, а его подписание дает право начать налогоплательщику оформлять получение вычета начиная с этого налогового периода и что очень важно, ждать оформления в собственность недвижимости для получения вычета не требуется.

Пример

Где получать

Существует два варианта получения:

  1. у работодателя;
  2. через органы ФНС.

Разницей является:

  1. у работодателя Вы сможете получать ежемесячное возмещение НДФЛ на основании налогового уведомления, полученного в налоговом органе в течение месяца с момента вашего обращения;
  2. через органы ФНС единым платежом за целый год в течение месяца по окончании камеральной проверки длительностью до 3-х месяцев.

В случаях обращения за получением льготы к своему работодателю, необходимость заполнять декларацию о Ваших доходах отпадает, но необходимо представить уведомление из налоговой о праве на вычет, подробнее о способах получения читайте в статье «Как лучше получить вычет через работодателя или налоговую»

Список документов:

  • договор приобретения Вами жилья;
  • акт приёма-передачи;
  • чеки или иные платежные документы;
  • справка о доходах формы 2-НДФЛ;
  • декларация по форме 3-НДФЛ.

Когда обращаться

Если Вы обязаны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, то должны представить ее в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за прошедшим. Остальные граждане, которые желают воспользоваться своим правом на налоговый вычет могут подавать документацию для получения вычета в течение всего года.
Важно!
Законодательством не ограничиваются сроки подачи документов для получения налоговых вычетов, но вернуть уплаченный НДФЛ, согласно п.7 ст.78 НК, разрешается только за три предшествующих года.

Пример

Ограничения

Независимо от того каким способом Вы покупаете жильё в личную собственность, статья 220 НК России устанавливает пределы суммы, с которой Вам будет возмещено 13%.

  • Максимальная сумма равна 2 000 000 руб., т.е. Вы можете вернуть до 260 000 руб.
  • А если имущество приобретается в долевое участие несколькими членами семьи, то все они вправе претендовать на возврат налогов.
  • Получение этой льготы возможно однажды в жизни, но если цена приобретаемого имущества ниже суммы ограничения, Вы вправе воспользоваться льготой до ее полного исчерпания при следующей покупке и вернуть до 260 000 руб. Вашего НДФЛ.

Частный дом

Если Вы строите или уже построили дом, также как и за квартиру можно вернуть деньги за строительство, подробнее о строительстве и возврате налогов в разделе «Вычет на строительство дома».

Если у Вас остались вопросы, напишите их в комментариях ниже, мы обязательно Вам поможем!

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(618 оценок, средняя: 4,60)

Источник: http://nalogbox.ru/imushhestvennyj-vychet/pri-pokupke-kvartiry-po-ddu-pereustupki-zhsk/

Имущественный налоговый вычет при строительстве дома

Согласно пп.3 п.1 ст.220 НК РФ Вы можете получить имущественный вычет не только при покупке, но и при строительстве жилья. При этом вычет Вы вправе получить как по расходам непосредственно на постройку квартиры или дома, так и на проценты по кредиту, выданному под строительство.

В каких случаях можно получить вычет при строительстве дома?

Вы можете воспользоваться имущественным вычетом при строительстве жилья в случаях, если Вы:

1. Построили жилой дом

По закону налоговый вычет полагается при строительстве жилого дома с правом регистрации в нем граждан. Если Вы построили жилое строение без права регистрации в нем, на вычет рассчитывать нельзя (Письмо Минфина России от 03.05.2017 N 03-04-05/27085).

Пример: Иванов И.И. приобрел участок под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС), построил на нем жилой дом и получил выписку из ЕГРН. Иванов может воспользоваться правом на получение имущественного вычета на строительство дома.

Пример: Сидоров С.С. приобрел дачный участок и построил на нем коттедж, оформил его как жилое строение без права регистрации в нем. Сидоров С.С. не сможет воспользоваться имущественным вычетом.

2. Приобрели недостроенный жилой дом и достроили его

При этом приобретенный Вами дом должен быть обозначен в договоре купли-продажи как объект незавершенного строительства (в ином случае Вы сможете получить вычет только по расходам на покупку дома, но не по расходам на строительство).

Пример: Иванов А.А. приобрел одноэтажный жилой дом по договору купли-продажи. После покупки Иванов реконструировал дом, достроив второй этаж. Иванов сможет получить имущественный вычет только в сумме расходов на покупку дома (расходы на реконструкцию дома в вычет не войдут).

Видео (кликните для воспроизведения).

Пример: Сергеев С.А. приобрел по договору купли-продажи объект незавершенного строительства — недостроенный двухэтажный коттедж. После покупки Сергеев коттедж достроил и оформил право собственности на него. Сергеев сможет получить вычет как по расходам на приобретение, так и на достройку и отделку коттеджа.

Какие расходы можно включить в вычет при строительстве дома?

Перечень расходов, которые Вы можете включить в налоговый вычет при строительстве жилья, указан в ст. 220 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:

  • расходы на приобретение земельного участка под строительство;
  • расходы на приобретение неоконченного строительством жилого дома;
  • расходы на покупку строительных и отделочных материалов;
  • расходы, связанные с работами или услугами по строительству и отделке;
  • расходы на составление проектно-сметной документации, а также расходы на подключение к инженерным сетям и коммуникациям.

Важно отметить, что для получения вычета вам необходимо подтвердить все расходы документально, то есть иметь на руках все необходимые квитанции, чеки, расписки и (или) другие платежные документы.

Какие расходы по строительству нельзя включить в вычет

Вы не сможете получить вычет по расходам на:

  • перепланировку или переустройство уже построенного дома;
  • реконструкцию уже построенного дома (надстроили этаж или пристройку);
  • установку сантехники, душевой кабины, газового или иного оборудования;
  • возведение на участке дополнительных построек или сооружений (например, гаража, забора, бани, сарая и т.д.)

Пример: Сидоров В.В. построил на своем участке жилой дом, кирпичный гараж и баню. Сидоров может включить в налоговый вычет только расходы на строительство и отделку дома.

Когда можно получить вычет?

Право на вычет при строительстве дома возникает только после оформления права собственности на построенный жилой дом, так как согласно пп.6 п.3 ст.220 НК РФ обязательным документом для получения вычета является выписка из ЕГРН (свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом). При этом обратиться за вычетом в налоговый орган Вы сможете только по окончании года, в котором у Вас возникло право на него. Так, если Вы получили выписку из ЕГРН (свидетельство о регистрации права) на жилой дом в 2019 году, то обратиться за вычетом Вы можете в 2020 году.

Читайте так же:  Арест совместно нажитого имущества по долгам мужа

Пример: Иванов И.И. начал строительство жилого дома в 2015 году. В 2018 году Иванов достроил дом, в 2019 году оформил построенный жилой дом в собственность и получил выписку из ЕГРН. В 2020 году Иванов может обратиться в налоговый орган и получить имущественный вычет на строительство дома.

При этом подавать документы на вычет на следующий год после регистрации дома не обязательно. Право на имущественный вычет не имеет ограничения по срокам, однако вернуть налог возможно только за последние три года, предшествующие году подачи документов на вычет (Подробнее ознакомиться с данной информацией Вы можете в статье: «Когда и за какие годы подавать документы для получения имущественного вычета»).

Пример: Иванов С.А. построил в 2017 году жилой дом и зарегистрировал на него право собственности. В 2017 и 2018 году Иванов не имел официального трудоустройства. Устроился на работу официально в 2019 году. Таким образом, Иванов имеет право начать использование вычета на строительство с 2020 года и вернуть подоходный налог, уплаченный им в 2019 году. Если Иванов полностью не исчерпает вычет, то он сможет продолжить им пользоваться в последующие годы: в 2021 году вернуть налог за 2020 год, в 2022 – за 2021 и т.д.

Если Вы получили выписку из ЕГРН (свидетельство о регистрации права) на жилой дом, но не хотите ждать окончания года, то Вы можете воспользоваться возможностью получить налоговый вычет через работодателя. Подробнее об этом в статье «Получение имущественного налогового вычета при покупке квартиры/ дома через работодателя».

Перечень документов для получения вычета

Для оформления имущественного налогового вычета при строительстве жилья Вам потребуются:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • выписка из ЕГРН на жилой дом;
  • копии документов, подтверждающих расходы на строительство дома. В большинстве случаев такими документами будут:
    1. на услуги физических лиц — копия договора с физическим лицом, копия расписки (или при безналичном расчете — копия документа о переводе денежных средств);
    2. на услуги организаций — копия договора со строительной компанией, копии платежных поручений (или при наличном расчете – копии приходно-кассовых ордеров, квитанций);
    3. на покупку материалов — копии чеков (товарных чеков);
  • заявление на возврат налога;
  • документы, подтверждающие уплаченный налог (справка 2-НДФЛ);
  • копия документа, удостоверяющего личность;

В случае получения вычета по процентам по кредиту на строительство также необходимо приложить:

  • кредитный договор;
  • справка об удержанных процентах по кредиту.

Размер вычета

Размер вычета на новое строительство или достройку индивидуального жилого дома определяется по тому же принципу, что и в других видах имущественного вычета. (см. Размер налогового вычета ).

Вы можете вернуть до 13% от совокупной суммы расходов на строительство и отделку жилья, при этом максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн рублей (т.е. вернуть Вы можете максимум 2 млн руб. x 13% = 260 тыс. рублей).

За каждый год Вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога, при этом остаток вычета переходит на следующий год до тех пор, пока сумма вычета не будет получена полностью.

Пример: В 2019 году Сергеев А.А. построил жилой дом. Расходы на строительство и отделку дома составили в общей сумме 10 млн рублей. Сергеев вправе получить имущественный вычет в сумме расходов на строительство, но не более 2 млн рублей, так как это максимальная сумма вычета. Если Сергеев находится в официальном браке, то его супруга также сможет заявить вычет в размере 2 млн рублей (подробнее в статье «Особенности налогового вычета при покупке жилья супругами»).

В случае строительства жилья в ипотеку до 1 января 2014 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере без ограничений. Если же ипотечный кредит на строительство оформлен после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой 3 млн рублей. То есть вернуть с ипотечных процентов Вы можете максимум 3 млн руб. x 13% = 390 тыс. рублей.

Вычет на расходы по уплате процентов по кредитам (ипотеке) на строительство

Если Вы оформили целевой кредит на строительство жилого дома (это должно быть прописано в кредитном договоре), то Вы имеете право получить вычет по уплаченным кредитным процентам.

Пример: Петров А.В. оформил ипотечный кредит на строительство жилого дома. У Петрова есть право заявить на получение вычета как на строительство, так и на расходы по уплате процентов по ипотеке.

Подробнее о вычете по кредитным процентам Вы можете прочитать в разделе «Вычет по ипотечным процентам».

Можно ли включить расходы, произведенные после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности)

Зачастую расходы на отделку дома продолжаются и после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности) на жилой дом. Соответственно, возникает вопрос — можно ли в этом случае включить в состав вычета расходы на отделку? И можно ли после получения выписки из ЕГРН (свидетельства) заявить вычет в объеме произведенных расходов, а после увеличить на дополнительные затраты на строительство и отделку?

Контролирующие органы несколько раз меняли позицию по данному вопросу. Согласно последнему мнению ФНС и Минфина России расходы, связанные с отделкой жилого дома, произведенные после регистрации права собственности на дом, можно включить в состав имущественного вычета, даже если вычет по строительству дома Вам был уже предоставлен (Письма ФНС России от 22.04.2016 № БС-4-11/[email protected], Минфина России от 22.04.2016 № 03-04-05/23340). При этом после получения выписки из ЕГРН (свидетельства) имущественный вычет можно заявить в текущем объеме, а позже увеличить на расходы, произведенные в будущем.

Заметка: Важно помнить, что даже с учетом расходов на отделку, вычет можно получить в размере не более 2 млн рублей (к возврату 260 тыс. рублей).

Пример:В 2018 году Кузовлев Е.А. в результате самостоятельного строительства получил свидетельство о регистрации права собственности на жилой дом (расходы составили 1.5 млн рублей). В 2019 году он подал в налоговую инспекцию декларацию за 2018 год и получил вычет. В 2019 году Кузовлев Е.В. потратил на отделку дома еще 300 тыс. рублей. В этом случае в 2020 году он имеет право подать в налоговую инспекцию декларацию за 2019 год, в которой увеличить сумму заявленного вычета на расходы по отделке в 2019 году (т.е. заявить к вычету 1.8 млн рублей).

Читайте так же:  Как в лк посмотреть ход камеральной проверки и распорядиться переплатой

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Источник: http://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/pokupka-kvartiry/stroitelstvo-doma/

Ремонт в декларации 3-НДФЛ

remont_v_deklaracii_3-ndfl.jpg

Похожие публикации

Налоговый кодекс в ст. 220 наделяет налогоплательщиков-физлиц правом на получение возмещения по подоходному налогу в виде имущественного вычета. Эта норма распространяется как на покупку новых объектов недвижимости, так и на доведение их до жилого состояния (например, проведение ремонтных работ в квартире в новостройке, купленной без отделки). Для получения вычета необходимо подать в ФНС заявление с комплектом подтверждающих расходы документов и декларацией 3-НДФЛ. С 2019 года действует новая форма бланка.

Расходы на ремонт квартиры для 3-НДФЛ: правовое обоснование

В п. 3 ст. 220 НК РФ говорится, что максимальный размер имущественного вычета при приобретении жилья равен 2 млн руб. (совокупно за все периоды по всем объектам недвижимости). Льгота распространяется на расходы по покупке и строительству жилых домов, квартир. В эту сумму также могут входить (пп. 3, 4 п. 3 ст. 220 НК РФ):

покупка строительных и отделочных материалов;

достройка жилого дома;

отделочные работы, при условии, что в договоре указано на отсутствие отделки внутри приобретаемых помещений (в т.ч. включаются расходы на проектно-сметную документацию по отделке);

подключение к инженерным коммуникациям (но не покупка оборудования).

Для применения льготы на основании 3-НДФЛ за ремонт квартиры налогоплательщик должен обратиться в ФНС с соответствующим заявлением. Обязательно в комплект подаваемых документов должны входить платежные чеки, квитанции и другие документы, которыми можно подтвердить цели и размеры затрат. Как и при заявлении вычета при покупке жилья, нужно представить паспорт, справку 2-НДФЛ (о доходах), договор купли-продажи жилья, акт приема-передачи, свидетельство о праве собственности.

Возможны ситуации, когда гражданин уже использовал часть вычета на покупку квартиры без отделки, а позже заявляет льготу на ремонт этого же помещения. Это не считается повторным вычетом по одному объекту, так как отличаются статьи затрат. Такое мнение высказал Минфин в письме от 22.04.2016 г. № БС-4-11/[email protected]

Как отразить ремонт в декларации 3-НДФЛ

Декларация за 2018 год заполняется по шаблону из приказа ФНС от 03.10.2018 г. № ММВ-7-11/[email protected] Подробный Порядок заполнения приведен в приложении № 2 к вышеуказанному приказу. 3-НДФЛ будет состоять из титульной страницы, разделов 1 и 2, приложений 1 и 7. Рассмотрим ее оформление на примере.

Пример

Миронов В.А. в 2017 году приобрел квартиру без отделки в новостройке стоимостью 1 600 000 руб. Вся сумма вложенных в покупку средств была заявлена гражданином в декларации 3-НДФЛ для имущественного вычета по итогам 2017 года. В течение 2018 года на новой жилплощади был проведен ремонт:

настил напольного покрытия;

оштукатуривание стен, нанесение на них грунтовки и краски;

Стоимость расходов на отделку квартиры составила 400 000 руб. В 2019 году гражданин заявляет к вычету остаток неизрасходованного имущественного вычета, равного затратам на приведение жилья в надлежащий вид (400 тыс. руб.). С этой целью им заполняется декларация 3-НДФЛ за 2018 год. В истекшем 2018 году заявителем были получены доходы от работодателя в сумме 1 650 022 руб., с них удержан НДФЛ в размере 214 503 руб. (1 650 022 х 13%).

Как показать расходы на ремонт в 3-НДФЛ:

Заполняется титульный лист отчета. Налоговый период обозначается кодом «34», год – «2018», тип налогоплательщика идентифицируется при помощи шифра «760» (гражданин, подающий декларацию для применения налоговых вычетов). Все необходимые коды указаны в приложениях к Порядку заполнения декларации.

Вводятся данные о заработках за истекший год в Приложение 1. Указывается источник доходов – наименование работодателя и его регистрационные данные (ИНН, КПП). В строку 070 вписывается размер начисленного заработка за год – 1 650 022 руб., в строке 080 показывается величина удержанного нанимателем НДФЛ – 214 503 руб. (1 650 022 х 13%).

Чтобы показать в 3-НДФЛ ремонт квартиры и его стоимость, надо заполнить Приложение 7. В нем при помощи системы кодов показывается, что затраты были понесены в связи с покупкой или отделкой квартиры (строка 010, код «2»). Вписывается кадастровый номер объекта, даты оформления права собственности на него и получения акта приема-передачи от застройщика. В строке 080 указывается величина затрат на ремонтные работы – 400 000 руб., эта сумма дублируется в поле 150 в качестве документально подтвержденных трат. В ячейку 100 вписывается размер использованного ранее вычета – 1 600 000 руб., в строку 140 вводится значение дохода заявителя, с которого был удержан налог.

Далее производится расчет в Разделе 2. Вычет (400 000 руб.) указываем по строке 040. В графах 010 и 030 вводится значение дохода гражданина за истекший период, с которого удержан НДФЛ (1 650 022 руб.). В поле 060 выводится налоговая база с учетом расходов на отделку – 1 250 022 руб. (1 650 022 – 400 000). В строке 070 указывается налог, рассчитанный к уплате на основании показателя из строки 060 – 162 503 руб. (1 250 022 х 13%). В поле 080 вводится фактически удержанный нанимателем с заявителя налог (214 503 руб.), а в строке 160 определяется размер налога к возмещению 52 000 руб. (214 503 – 162 503).

В Раздел 1 строку 050 переносятся сведения о размере средств, заявляемых налогоплательщиком к возврату из бюджета – 52 000 руб. Кроме того, в строке 010 указывается код «02» (возврат из бюджета), в строке 020 — актуальный КБК по НДФЛ, в строке 030 — код территории по ОКТМО.

Источник: http://spmag.ru/articles/remont-v-deklaracii-3-ndfl

Финансисты пояснили, когда расходы на отделку дома можно включить в имущественный вычет

Специалисты главного финансового ведомства разъяснили, что в некоторых случаях расходы, связанные с отделкой жилого дома, произведенные после регистрации права собственности на него, могут быть включены в состав имущественного налогового вычета. Это возможно в случае, если имеются документы, подтверждающие, что при оформлении права собственности на указанный дом отделочные работы не были выполнены (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 22 апреля 2016 г. № 03-04-05/23340 «О получении имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме расходов, связанных с отделкой жилого дома, произведенных после регистрации права собственности на жилой дом»).
Читайте так же:  Стоимость регистрации ип

Так, финансисты напомнили, что имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, в том числе, на новое строительство либо приобретение жилого дома (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). При этом он ограничен 2 млн руб.

Также в НК РФ прямо указано, что в фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться, в частности, расходы (подп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ):

  • на разработку проектной и сметной документации;
  • на приобретение строительных и отделочных материалов;
  • на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе не оконченного строительством;
  • на оплату работ и услуг по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
  • на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

Какие документы могут подтвердить то, что при оформлении права собственности на жилой дом отделочные работы в нем не были выполнены, специалисты Минфина России в своем письме не уточнили. Однако можно руководствоваться подп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ. Там указано, что таким документом может быть договор, на основании которого осуществлено приобретение жилого дома, с соответствующими условиями (то есть, например, это договор купли-продажи).

Источник: http://www.garant.ru/news/723159/

Имущественный на отделку квартиры в новостройке

Мы благодарим за предложенную тему статьи главного бухгалтера ООО «Финколор Ульяновск» Лебедеву Ирину Германовну, г. Ульяновск.

Если вы покупаете квартиру стоимостью менее 2 млн руб. без отделки, то, конечно, хочется вернуть больше налога на доходы физических лиц, включив в имущественный вычет стоимость не только квартиры, но и ее ремонта.

И законодатель предоставляет такую возможност Однако, как показывает практика, далеко не любые работы по доведению квартиры до нужного состояния будут увеличивать вычет.

Какие условия должны выполняться для получения вычета на отделку

Внимание

Максимальная сумма имущественного вычета при покупке квартиры без ипотеки (включая расходы по отделке новостройки) составляет 2 млн руб. То есть максимальная сумма, которую можно вернуть, — 260 тыс.

По мнению Минфина, квартира должна быть приобретена именно в новостройке — ведь в таком объекте невозможно проживать сразу после покупк То, что квартиру вы получите без отделки, должно быть указано в договоре на ее приобретение. А вот наличие в договоре условия о так называемой черновой отделке жилья помешает увеличить вычет на отделочные расход

И безусловно, нужно будет представить в инспекцию документы, подтверждающие, что отделочные работы и материалы оплатил именно собственник жилья (договоры подряда, чеки и т. д.).

Какие работы являются отделочными для целей вычета

НК не содержит четкого определения «работ, связанных с отделкой квартиры А вот Минфин и ФНС ориентируются на если вид работ поименован в группе 45.4 «Производство отделочных работ», то их стоимость можно включить в имущественный выче Аналогично с материалами: если они использовались при проведении учитываемых для вычета работ, то на стоимость этих материалов вычет можно увеличить.

Расходы на приобретение и установку сантехники в «отделочный» вычет включать бесполезно, все равно их вам снимут. По мнению инспекторов, наличие ванны или раковины для нормальной жизни вовсе не обязательно

В соответствии с к отделочным работам относятс

  • штукатурные, малярные, столярные и плотничные работы;
  • покрытие полов, облицовка стен;
  • стекольные, а также прочие отделочные и завершающие работы.

Следовательно, по мнению контролирующих органов, не учитываются при получении вычета:

  • покупка, установка любой сантехник
  • покупка, установка газового оборудования — котлов, плит и прочег По оба вида работ относятся к подгруппе 45.33 «Производство санитарно-технических работ», куда также входит монтаж отопительных и вентиляционных систем;
  • электромонтажные работы (к подгруппе 45.31 относятся электропроводка, монтаж электроприборов, в том числе электроплит, радио-и телевизионных антенн, систем пожарной сигнализации и т. д.).

Вместе с тем в НК никакой отсылки к нет. Этот Классификатор разрабатывался в первую очередь для статистических целей. И почему ведомства предлагают опираться именно на него — непонятно.

Кроме того, имеется Постановление Правительства о признании помещения жилым, в котором указано, что в таком помещении должны быть смонтированы все необходимые инженерные системы, включая электроосвещение, хозяйственно-питьевое и горячее водоснабжение, водоотведение, отопление и вентиляци Так почему же не считать работы по установке этих систем отделочными работами?

С другой стороны, использование в качестве ключевого критерия иногда может быть даже выгодно. Сумму вычета можно увеличить на стоимость работ, которые обычной отделкой и не назовешь. Например, установку декоративных решеток на радиаторы.

Особые трактовки контролирующих органов

Некоторые письма Минфина и ФНС сужают и без того небольшой список работ по отделке. Например, под стекольными работами Минфин понимает только остекление оконных блоков квартиры, но не лоджии или балкон В этом вопросе контролеров можно понять. Ведь если балкон не застеклен, в квартире все равно можно благополучно жить.

По мнению того же Минфина, затраты на приобретение и установку межкомнатных дверей тоже не должны учитываться при определении суммы вычет Притом что несколько лет назад ФНС выпустила Письмо с противоположным разъяснение а в прошлом году ее примеру последовали и московские налоговик

Кстати, в среди столярных и плотничных работ поименованы установка дверных блоков и коробо навеска дверных полотен, установка выходных дверей и Конечно, данный вопрос мог бы решить суд. Но желающих разобраться с этой проблемой в суде, по нашим сведениям, пока не нашлось. Иными словами, даже наличие в заветном списке оплаченных вами работ еще не стопроцентная гарантия того, что на их стоимость можно будет увеличить вычет.

Вот и получается, что если вы решили положить на полу паркет из дерева дорогих пород, то свой имущественный вычет на сумму таких расходов вы сможете увеличить. А установка ванны, другой сантехники и двери в туалет для нормальной жизни, оказывается, не нужна.

Обратите внимание, и Минфин, и ФНС высказали такую позицию: если собственник, купив квартиру в новостройке, взял единый целевой кредит на покупку жилья и на ее отделку, то проценты, уплаченные при его погашении, тоже включаются в имущественный вычет в полном объем

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://glavkniga.ru/elver/2012/15/959-imuschestvennij_ndfl_vichet_otdelku_kvartiri_novostrojke.html

Отделочные работы в декларации 3-ндфл после сдачи дома в эксплуатацию
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here