Особенности предоставления налоговых вычетов на детей

Особенности предоставления налоговых вычетов на детей

В России содержать ребенка оказывается довольно недешево. И родители ищут любую возможность хоть чуть-чуть сэкономить. Есть три налоговых вычета на детей, на которые взрослым следует обратить свое внимание.

Стандартный налоговый вычет

Первый, он же самый известный и небольшой – стандартный вычет на детей. На протяжении 18 лет он каждый месяц уменьшает размер подоходного налога, выплачиваемого гражданином. И доступен данный вычет абсолютно каждому сразу после того, как в семье появляется ребенок.

Что нужно знать про этот вычет?

  • Выдается на каждого ребенка в семье, не достигшего 18 лет.
  • Если в семье несколько детей, вычеты складывают между собой и предоставляют все в один момент.
  • Получать вычет можно только до совершеннолетия ребенка или до тех пор, пока он не закончит очное обучение в ВУЗе или СУЗе, но только до определенного возраста — 24 года.
  • Получить вычет могут оба родителя или родитель (опекун, приемный родитель) и его супруг, кроме тех ситуаций, когда есть только отец или мать-одиночка, официально не зарегистрированные в браке, а второго родителя нет.
  • Если имеется подтверждение, что у ребенка есть лишь один родитель, то сумма вычета увеличивается вдвое.
  • Начисление налогового вычета происходит каждый месяц, но если с момента начала налогового периода зарплата родителя в сумме составила 280 000 рублей, то в остальные месяцы вычет предоставляться не будет.

Количество детей влияет на размер стандартного вычета: если в семье один или два ребенка, то на каждого из них полагается 1400 рублей, а если трое и более, то вычет за каждого увеличивается до 3000 рублей. Также повышенный вычет 3000 рублей полагается за ребенка-инвалида.

Порядковый номер зависит от даты рождения малыша. Ребенок, родившийся раньше всех, считается первым, и так дальше по старшинству. Если в семье есть дети от прошлых браков супругов, то существует возможность оформления вычета и за своих, и за «чужих» детей. А развод супругов не позволяет признать одного из родителей отсутствующим.

Социальный вычет

Также у родителей есть право представить к вычету затраты на учебу детей. Сделать это позволяют социальные налоговые вычеты за обучение и лечение ребенка.

В этом году размер вычета за обучение ребенка лимитирован: максимум – 150 000 рублей. При этом обязательно нужно выполнить следующие условия:

  • форма обучения ребенка – очная;
  • ребенку еще не исполнилось 24 года;
  • у образовательного учреждения есть лицензия, которая получена в соответствии с российским законодательством (при наличии таковой для оформления вычета не имеет значения, посещает ли ребенок ВУЗ или детсад);
  • договор об оказании платных услуг заключен на имя того, кто получает вычет.

Кроме обучения, к налоговому вычету можно предоставить расходы на лечение детей в платных медицинских учреждениях. Несколько условий такого возмещения:

  • Организация, которая оказывает услуги, имеет лицензию на свою деятельность, а лекарственные средства были приобретены по рецепту.
  • Медуслуги и препараты включены в перечень разрешенных к вычету Правительством Российской Федерации.
  • Детям, лечение и лекарства которых были оплачены, еще нет 18 лет.
  • Расходы на лечение в сумме с остальными социальными затратами не превышают установленное ограничение (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Вычет при покупке имущества

Необходимо помнить, что, приобретая жилплощадь (квартиру, к примеру) в общую семейную собственность, все члены семьи наделяются равными правами на вычет. И ребенок – не исключение.

Сумму такого вычета следует разделить на всю семью по договоренности. Через несколько лет, когда дети повзрослеют, у них появится работа, появится и возможность предъявить к налоговому вычету свою долю. Также это касается случаев, когда недвижимость покупается в собственность детей.

Вычет на приобретение жилплощади можно получить только единожды, и предоставляют его по заявлению. Максимальная сумма имущественного налогового вычета – 2 миллиона рублей. Родители имеют право сами решать, стоит ли израсходовать вычет ребенка или приберечь на будущее.

Оформление вычета

Чтобы получить стандартный налоговый вычет на ребенка, необходимо передать в бухгалтерию по месту работы следующие документы:

  • заявление (образец есть на сайте налоговой службы – налог.ру);
  • бумаги, которые удостоверяют личность ребенка (сюда входят и судебное решение об усыновлении, и договор об опеке и т.п.);
  • документы, подтверждающие семейное положение родителей;
  • справка из ВУЗа или СУЗа, в которой указано форма обучения ребенка (если ему больше 18 лет);
  • если нужно, подаются бумаги, которые подтверждают, что второй родитель отсутствует, и документы, устанавливающие инвалидность ребенка.

В том случае, если у вас есть полный пакет документов, через месяц с момента подачи заявления вычет будет применен. Если вам требуется вернуть излишне уплаченный налог на ребенка, необходимо подать заявление в Федеральную налоговую службу. И вам вернут денежные средства за три предыдущих года.

Чтобы оформить социальный налоговый вычет на лечение детей, вы обязаны предъявить договор с соответствующей организацией, платежные документы, справку об оказании услуг, на которой указан код самой услуги (цифрой 1 обозначаются услуги общего назначения, цифрой 2 – дорогостоящие услуги). Чтобы подтвердить затраты на обучение, требуются договор, справка, на которой указывается форма обучения, и платежки. В бумагах следует указывать данные не того, кто получает услуги, а плательщика.

Имущественный вычет за ребенка нужно оформлять в налоговой организации, а не на работе. После предоставления декларации и документов на сделку родитель получит уведомление о сумме вычета на имя ребенка.

Все необходимое: бланки для заявлений, документов, бумаг, требующихся на оформление вычетов на детей, вы можете найти на сайте ФНС и бесплатно скачать оттуда.

Источник: http://www.capitaloff.ru/pub/osobennosti-predostavleniya-nalogovyh-vychetov-na-detej_e96f/

Как предоставлять вычеты по НДФЛ на ребенка?

02.02.2020 Внимание! Документ устарел! Новая версия этого документа бесплатно в КонсультантПлюс

Предоставление вычета по НДФЛ означает уменьшение любого дохода работника (кроме дивидендов), облагаемого НДФЛ по ставке 13% (в т.ч. зарплаты, премии, отпускных, матпомощи, пособия по временной нетрудоспособности), на сумму вычета (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Пример. Определение суммы НДФЛ при предоставлении «детских» вычетов
У работника организации двое детей: 12 лет и 18 лет (студент дневного отделения). Ему предоставляется ежемесячный стандартный вычет в размере 2800 руб. (1400 руб. x 2). Зарплата работника — 25 000 руб. в месяц.
НДФЛ за месяц рассчитывается следующим образом. Из должностного оклада работника вычитается сумма стандартного вычета. В результате НДФЛ по ставке 13% облагается 22 200 руб. (25 000 руб. — 2800 руб.). НДФЛ с этой суммы составит 2886 руб. (22 200 руб. x 13%). После удержания из дохода работника исчисленной суммы НДФЛ к выплате ему причитается 22 114 руб. (25 000 руб. — 2886 руб.).

Вычет по НДФЛ на ребенка предоставляется с месяца рождения ребенка (установления опеки (попечительства)) и до конца (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

    • или года, в котором ребенку исполнилось 18, если он не учится очно;
    • или месяца, в котором ребенок в возрасте от 18 до 24 лет перестал учиться очно (Письмо Минфина от 06.11.2012 N 03-04-05/8-1251);
    • или месяца, в котором работник утратил статус опекуна либо попечителя, в т.ч. по причине достижения ребенком 18 лет (Письмо Минфина от 24.01.2008 N 03-04-05-01/9).
    Читайте так же:  Покупка и продажа была в одном году, а собственность оформлена в другом, можно ли сделать

    Предоставление вычета по НДФЛ на ребенка в двойном размере единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
    Вычет по НДФЛ на ребенка предоставляется за каждый месяц календарного года (с января по декабрь), в том числе за те месяцы, когда у работника не было доходов, облагаемых по ставке 13% (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, Письмо Минфина от 22.10.2014 N 03-04-06/53186 (п. 2)). Если работник принят на работу или уволен в текущем году, вычет предоставляется только за месяцы работы в вашей компании. Человеку, работающему по гражданско-правовому договору, вычет предоставляется только за те месяцы, на которые приходится период действия договора (Письма Минфина от 27.02.2013 N 03-04-05/8-154, от 07.04.2011 N 03-04-06/10-81).
    Если работник с опозданием представил документы, подтверждающие право на вычет по НДФЛ на ребенка, то НДФЛ надо пересчитать (Письмо Минфина от 18.04.2012 N 03-04-06/8-118 (п. 1)):

      • если право на вычет возникло в текущем году — с момента его возникновения. Например, если ребенок родился в марте, а свидетельство о рождении работник принес в июле, надо пересчитать НДФЛ за период с марта по июнь;
      • если право на вычет возникло в прошедших годах — с января текущего года. Например, если ребенок родился в ноябре прошлого года, а свидетельство о рождении работник принес в феврале текущего года, надо пересчитать НДФЛ только за январь текущего года. За возвратом НДФЛ, излишне уплаченного в прошлом году, работник может обратиться в ИФНС (Письмо УФНС по г. Москве от 29.11.2013 N 20-14/[email protected]).

      Пример. Пересчет НДФЛ при представлении с опозданием документов, подтверждающих право на вычет по НДФЛ на ребенка
      У работника 23 февраля родился первенец, заявление на вычет и свидетельство о рождении ребенка он подал в бухгалтерию в апреле. Зарплата работника — 50 000 руб. в месяц.
      Вычеты по НДФЛ на ребенка в период с января по апрель предоставляются в следующем порядке.

      Месяц Доход,исчисленный нарастающим итогом с начала года, руб. Вычет,
      исчисленный
      нарастающим
      итогом с
      начала
      года, руб.
      Налоговая
      база,
      руб.
      (гр. 2 —
      гр. 3)
      Налог,
      исчисленный
      с начала
      года, руб.
      (гр. 4 x
      13%)
      Налог,
      удержанный
      с начала
      года, руб.
      Долг перед
      работником
      с начала
      года, руб.
      (гр. 6 —
      гр. 5)
      1 2 3 4 5 6 7
      Январь 50 000 50 000 6 500 6 500
      Февраль 100 000 100 000 13 000 13 000
      Март 150 000 150 000 19 500 19 500
      Апрель 200 000 4 200 195 800 25 454 25 454
      Май 250 000 5 600 244 400 31 772 31 772

      ———————————
      Вычет предоставляется за февраль — апрель (1400 руб/мес. x 3 мес.).

      Еще по теме:

      Одной из форм государственной поддержки граждан, имеющих детей, является предоставление им налоговых льгот. К такой льготе, в том числе, относится и предоставление налоговых вычетов.

      Второй родитель имеет право отказаться от вычета в пользу другого. В этом случае родитель получит налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере. Для того чтобы один родитель оформил вычет в двойном размере, второй родитель должен написать заявление об отказе в получении налогового вычета. Кроме того, по месту работы родителя, получающего двойной вычет, должна ежемесячно предоставляться справка о доходах формы 2-НДФЛ в отношении второго родителя.

      Предоставление двойного вычета на ребенка также предусмотрено для родителя, являющегося единственным. Как предоставлять вычеты на детей единственному родителю? Для подтверждения своего статуса родитель вместе с заявлением должен предоставить:

      • свидетельство о рождении (усыновлении) ребенка (предоставляется на каждого из детей);
      • справку ЗАГС формы 25. Данный документ подтверждает, что сведения об отце ребенка внесены со слов матери (тем самым подтверждается статус матери-одиночки);
      • свидетельство о смерти второго супруга (для вдов/вдовцов);
      • копию решения суда (выписку из судебного решения) о признании второго родителя безвестно отсутствующим;
      • документ в подтверждение отсутствия нового брака (паспорт).

      Для лиц, приравненных в правах к родителям, подтверждающими документами, в зависимости от их статуса, являются:

      • договор о приемной семье;
      • постановление соответствующего государственного органа о назначении опекуном (попечителем) и т.п.

      Необходимо помнить, что суммы налоговых вычетов не являются суммами, на которые уменьшается размер подоходного налога. Данные суммы вычитаются из налогооблагаемой базы при расчете подоходного налога (НДФЛ), подлежащего уплате.

      Источник: http://buh.consultant.ru/question/kak-predostavlyat-vychety-po-ndfl-na-rebenka/

      Как получить налоговый вычет на ребенка

      1. Кто может получить налоговый вычет на ребенка?

      Стандартный налоговый вычет на ребенка — это вычет по НДФЛ, оформить который могут обеспечивающие ребенка:

      • родители;
      • усыновители;
      • опекуны;
      • приемные родители;
      • супруги приемных родителей;
      • не состоящие в браке родители в том случае, если они официально платят алименты или иным образом обеспечивают ребенка.

      Супруги попечителей, опекунов и усыновителей права на налоговый вычет на ребенка не имеют.

      Получать вычет на ребенка вы можете до месяца, в котором ваш доход с начала года, облагаемый налогом по ставке 13%, превысит 350 000 рублей.

      2. Каков размер налогового вычета на ребенка?

      Сумма вычета зависит от того, сколько у вас детей. За каждый месяц полагается вычет в размере:

      • 1400 рублей — на первого ребенка;
      • 1400 рублей — на второго ребенка;
      • 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
      • 12 000 рублей — на ребенка-инвалида для родителей, супругов родителей и усыновителей;
      • 6000 рублей — на ребенка-инвалида для опекунов, попечителей, приемных родителей, супругов приемных родителей.

      Если у вас несколько детей в возрасте до 18 лет (или до 24 лет, если речь идет о студентах), вычеты по ним суммируются. По достижении ребенком 18 (24) лет вычет по нему прекращает предоставляться, однако, если у него есть младшие братья или сестры, они по-прежнему считаются вторыми (третьими и так далее) детьми и по ним предоставляются соответствующие вычеты.

      Сумма налогового вычета — это часть ваших доходов, с которой не будет взиматься налог. То есть если у вас один ребенок и вы оформили налоговый вычет, то вам вернется 13% от 1400 рублей, если у вас двое детей, то от 2800 рублей и так далее. Если вычет получает один из двоих родителей, так как второй отказался от получения вычета, или если у ребенка только один родитель, вычет предоставляется в двойном размере.

      Получить вычет можно как у работодателя, так и в налоговой инспекции, подав заявление вместе с декларацией по форме 3-НДФЛ.

      3. Какие нужны документы для получения вычета?

      • справка по форме 2-НДФЛ (запрашивается у работодателя);
      • копия свидетельства о рождении ребенка (если детей несколько — копии свидетельств о рождении всех детей, даже если на кого-то из них вычет не предоставляется);
      • копия решения суда об усыновлении (удочерении), если вы приемный родитель;
      • копия решения об установлении опеки (попечительства), если вы опекун;
      • копия справки из образовательного учреждения (учебного заведения), в которой указаны период и форма обучения ребенка (представляется раз в год), если вычет предоставляется на ребенка в возрасте от 18 до 24 лет;
      • копия свидетельства о браке и заявление родителя о том, что ребенок находится на совместном иждивении супругов, или копия соглашения об уплате алиментов (исполнительного листа, решения суда о перечислении алиментов на содержание ребенка в пользу другого родителя), если вы супруг родителя ребенка;
      • копия справки об установлении инвалидности (если ребенок является инвалидом);
      • заявление второго родителя (образец заявления) об отказе от получения вычета и справка 2-НДФЛ с его места работы (если вы написали заявление о предоставлении вычета в двойном размере по причине отказа второго родителя от получения вычета);
      • копия документа, подтверждающего статус единственного родителя (если вы написали заявление о предоставлении вычета в двойном размере как единственному родителю).
      Читайте так же:  Регистрация организации в гос. службах и внебюджетных фондах

      4. Как оформить налоговый вычет на ребенка через работодателя?

      Чтобы ежемесячно получать стандартный вычет по НДФЛ на ребенка, вам нужно в произвольной форме написать на имя работодателя заявление (образец заявления) о предоставлении вычета. Ежегодно обновлять заявление не нужно. Новое заявление вы должны будете написать, только если у вас появится право на другой вычет. Например, родится еще один ребенок. К заявлению нужно будет приложить документы, подтверждающие право на вычет.

      Работодатель должен предоставить налоговый вычет за каждый месяц налогового периода (календарного года), в течение которого между ним и вами действует трудовой договор. Однако в случае со стандартными вычетами на детей существует ограничение: вычет действует до месяца, в котором ваш доход с начала года, облагаемый по ставке 13%, превысит 350 000 рублей.

      5. Как оформить вычет через налоговую?

      Вам нужно будет:

      • заполнить декларацию 3-НДФЛ (пример заполнения) за тот период, за который вы хотите оформить вычет;
      • составить заявление (образец) о возврате излишне уплаченной суммы налога.

      Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:

      • на личном приеме;
      • онлайн, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

      В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.

      Источник: http://www.mos.ru/otvet-dengi/kak-poluchit-nalogovyy-vychet-na-rebenka/

      Стандартный налоговый вычет на ребёнка

      Если гражданин получает доходы, с которых удерживается НДФЛ по ставке 13%, и у него есть дети, тогда он имеет право воспользоваться стандартным налоговым вычетом на ребёнка и ежемесячно платить меньше подоходного налога в бюджет.

      Кто может воспользоваться вычетом

      Воспользоваться стандартным налоговым вычетом на ребенка в 2017 году могут налогоплательщики, на обеспечении которых находится ребенок или дети (в том числе приёмные).

      Вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося в возрасте до 24 лет.

      Ограничение по вычету

      Вычетом на ребенка можно пользоваться до тех пор, пока доход (по ставке 13%) с начала года не превысит 350 000 рублей (до 2016 года лимит был равен 280 000 руб.).

      Начиная с месяца, в котором доход превысил сумму в 350 000 рублей, стандартный вычет на ребенка больше не предоставляется.

      Размер вычета на ребенка

      Размер налогового вычета, напрямую зависит от количества детей находящихся на обеспечении налогоплательщика:

      Вычет Размер вычета (в 2016 году) Порог для применения вычета
      На первого и второго ребенка 1400 руб. 350 000 руб. (с 2016 года)
      На третьего и каждого последующего ребенка 3000 руб.
      На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя 6000 руб.
      На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя 12000 руб.

      Для того чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно их датам рождения (самый старший будет считаться первым и т.д.). При этом даже если старшему ребёнку уже больше 24 лет и вычет на него не предоставляется, он всё равно будет считаться первым.

      Примечание: если у супругов уже есть по одному ребенку от предыдущих браков, по которым ими уплачиваются алименты, тогда их общий ребёнок будет считаться третьим.

      Примеры расчёта

      Условия получения вычета

      У сотрудницы ООО «Фиалка» Петровой И.А. есть ребёнок в возрасте 5 лет. При этом ежемесячная заработная плата Петровой И.А. составляет 40 000 руб.

      Расчёт налогового вычета

      Так как ребёнок Петровой И.А. несовершеннолетний, она может воспользоваться стандартным налоговым вычетом.

      Размер вычета в 2017 году равен: 1 400 руб.

      Поэтому, подоходный налог Петровой И.А. будет удерживаться не от 40 000 руб., а от 38 600 руб. (40 000 руб. – 1 400 руб.).

      Ежемесячно Петрова И.А. будет платить НДФЛ в размере: 5 018 руб. (38 600 руб. х 13%) вместо 5 200 руб. (40 000 руб. x 13%).

      Следовательно, экономить она при этом будет: 182 руб. (5 200 руб. – 5 018 руб.).

      Вычет Петрова И.А. будет получать до сентября т.к. именно в этом месяце её налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога в 350 000 руб. (40 000 x 9 месяцев).

      Таким образом, в период с января по август 2017 года Петрова И.А. сможет сэкономить: 1 456 руб. (182 руб. x 8 месяцев).

      Условия получения вычета

      У сотрудницы ООО «Фиалка» Петровой И.А. есть четверо детей в возрасте 5, 9, 16 и 25 лет. При этом ежемесячная заработная плата Петровой И.А. составляет 40 000 руб.

      Расчёт налогового вычета

      Вычет Петрова И.А. имеет право получить только за трех несовершеннолетних детей, но при этом первым по счёту всё равно будет считаться её старший 25-летний ребёнок.

      Общий размер вычета будет равен: 7 400 руб. (1400 руб. (за второго) + по 3000 руб. (за третьего и четвертого)).

      Таким образом, подоходный налог будет рассчитываться не от 40 000 руб., а от 32 600 руб. (40 000 руб. – 7 400 руб.).

      Следовательно, ежемесячно Петрова И.А. будет платить подоходный налог в размере: 4 238 руб. (32 600 руб. 13%) вместо 5 200 руб. (40 000 руб. x 13%) и экономить при этом: 962 руб. (5 200 руб. – 4 238 руб.).

      Вычет Петрова И.А. будет получать до сентября так как именно в этом месяце её налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога в 350 000 руб. (40 000 x 9 месяцев).

      Таким образом, в период с января по август 2017 года Петрова И.А. сможет сэкономить: 7 696 руб. (962 руб. x 8 месяцев).

      Как получить вычет через работодателя

      Процедура получения стандартного налогового вычета на ребёнка происходит в 2 этапа:

      Первый этап – сбор необходимых документов

      Для получения вычета на ребёнка необходимы следующие документы:

      1. Заявление на имя работодателя.
      2. Свидетельство о рождении ребёнка.
      3. Документ, подтверждающий регистрацию брака (паспорт РФ или свидетельство о регистрации брака).
      4. Справка из учебного заведения, если ребёнок является учащимся.
      5. Справка об инвалидности, если ребёнок является инвалидом.

      В случае если сотрудник является единственным родителем дополнительно необходимо предоставить:

      • свидетельство о смерти второго родителя.
      • документ, подтверждающий, что родитель не вступил в брак (как правило паспорт).

      Если у ребенка один родитель, то налоговый вычет может быть удвоен, но только в случаях, когда отцовство ребёнка юридически не установлено, второй родитель умер или является безвестно пропавшим.

      Читайте так же:  Как узнать кредитную историю платные и бесплатные способы

      При этом нахождение родителей в разводе или неуплата алиментов, не означает, что родитель является единственным и соответственно не даёт право на получение удвоенного вычета.

      Второй этап – передача собранных документов работодателю

      Собранные документы необходимо передать работодателю по месту работы. После их рассмотрения, работнику будет предоставлен стандартный вычет на ребёнка.

      Если вы работаете одновременно у нескольких работодателей, тогда вычет можно получить только у одного из них.

      Как получить вычет через ИФНС

      Если в течение года вычеты на ребёнка не были предоставлены или были получены не в полном размере, тогда их можно получить по окончании года через налоговую службу. Для этого необходимо:

      1. Заполнить декларацию 3-НДФЛ.
      2. Получить в бухгалтерии по месту работы справку 2-НДФЛ.
      3. Написать заявление на получение вычета.
      4. Подготовить копии документов подтверждающих право на получение вычета (см. выше).
      5. Передать вышеперечисленные документы в территориальный налоговый орган по месту жительства.

      Проверка декларации 3-НДФЛ и прилагающихся к ней документов проводится в течение 3-х месяцев со дня их подачи в ИФНС.

      В течение 10 дней после окончания проверки налоговая служба должна направить письменное уведомление налогоплательщику с результатами проверки (предоставление или отказ в предоставлении налогового вычета).

      После получения уведомления, необходимо прийти в ИФНС и написать заявление на возврат НДФЛ с указанием банковских реквизитов, по которым будет сделан денежный перевод.

      Денежные средства должны перечислить в течение 1-го месяца со дня подачи заявления на возврат НДФЛ, но не ранее окончания проверки документов (камеральная проверка).

      Частные вопросы по стандартному налоговому вычету

      С какого месяца утрачивается право на вычет если ребенок достиг 18 лет в середине года?

      По данному вопросу мнение налоговиков — едино. Налоговый вычет представляется до конца года при условии, что доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, не превысил 350 000 рублей.

      С какого месяца утрачивается право на вычет если ребенок, обучающийся по очной форме, окончил обучение (получил диплом) в середине года?

      По данному вопросу единого мнения у налоговых органов нет.

      В части писем Минфина говорится о том, что право на получение стандартного вычета заканчивается с месяца, следующего за тем, когда ребенок окончил обучение (получил диплом), в другой части, что факт окончания учебы в середине года не влияет на факт предоставления вычета до конца налогового периода. Так, в Письме от 28.08.2012 № 03-04-05/8-1010 говорится, что:

      «Согласно абзацу 12 пп. 4 п.1 НК РФ налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

      При этом в соответствии с абзацем девятнадцатым данного подпункта уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзаце двенадцатом данного подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей).

      Поскольку в соответствии с абзацем девятнадцатым данного подпункта родитель имеет право на получение налогового вычета до конца года, в котором ребенку исполнилось 24 года, следовательно, налоговый вычет представляется до конца года при условии, что доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, не превысил 350 000 рублей.

      Начиная с месяца, в котором доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный данным подпунктом, не применяется.

      Видео (кликните для воспроизведения).

      Источник: http://www.malyi-biznes.ru/fns/vychety/na-rebenka/

      Предоставляем стандартный вычет на ребенка в 2019 году

      Автор: Котов Кирилл Владимирович, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса

      Вопрос

      Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок.

      Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

      В каком порядке предоставляется налоговый вычет на детей?

      Стандартные налоговые вычеты, установленные пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода путем уменьшения в каждом месяце налогового периода налоговой базы на соответствующий установленный размер вычета.

      Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей) или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абз. 12 данного подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей).

      Вопрос

      Представляется ли налоговый вычет родителю в случае нахождения его ребенка в интернате?

      При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщики-родители, на обеспечении которых находятся дети, имеют право на получение стандартного налогового вычета,

      Нахождение детей в интернате на период их обучения не означает, что они не находятся в том числе на обеспечении родителей. Соответственно, родители имеют право на получение стандартного налогового вычета на детей по налогу на доходы физических лиц, если они несут соответствующие расходы на обеспечение детей. (см. Письмо Минфина РФ от 09.11.2018 № 03-04-05/80485).

      Вопрос

      В соответствии с п. 3 ст. 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

      Какими документами можно подтвердить, что родитель (супруг родителя) осуществляет расходы по обеспечению ребенка?

      Статьей 99 СК РФ установлено, что соглашение об уплате алиментов (размере, условиях и порядке выплаты алиментов) заключается между лицом, обязанным уплачивать алименты, и их получателем, а при недееспособности лица, обязанного уплачивать алименты, и (или) получателя алиментов – между законными представителями этих лиц.

      В силу ст. 100 СК РФ соглашение об уплате алиментов заключается в письменной форме и подлежит нотариальному удостоверению.

      Несоблюдение установленной законом формы соглашения об уплате алиментов влечет за собой последствия, предусмотренные п. 3 ст. 163 ГК РФ, – ее ничтожность.

      Исходя из норм НК РФ и Письма Минфина РФ от 15.01.2019 № 03-04-05/1233 основанием для предоставления стандартного налогового вычета родителям, которые не уплачивают алименты на содержание детей по решению суда, но имеют расходы на детей, является соглашение об уплате алиментов.

      В Письме Минфина РФ от 07.11.2018 № 03-04-05/80099 сказано, что документами для подтверждения права на получение стандартного налогового вычета на детей, в частности, могут быть копии свидетельств о рождении детей, копия паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или копия свидетельства о регистрации брака, исполнительный лист (постановление суда) о взыскании алиментов или нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов, документы, подтверждающие уплату алиментов.

      Читайте так же:  Перевод денег с вклада на карту все возможные способы

      В случае если родитель не перечисляет алименты на содержание детей на основании судебного решения (по исполнительному листу) либо на основании нотариально заверенного соглашения, при этом несет самостоятельно расходы на содержание ребенка, документами, подтверждающими понесенные им расходы, будут являться:

      копии кассовых чеков, квитанции, договоры, оформленные на это лицо в пользу ребенка, и пр.;

    1. документы, подтверждающие расходы на ребенка, в том числе письменное заявление бывшей супруги (матери ребенка) о том, что отец ребенка участвует в его обеспечении.
    2. В общем случае разведенный родитель может получить стандартный вычет на ребенка, если подтвердит факт уплаты алиментов (платежные документы).

      К заявлению работника прилагаются: копии свидетельства о рождении ребенка, копии нотариально заверенного соглашения об уплате алиментов и копии документов, подтверждающих понесенные им расходы.

      Таким образом, поскольку право на получение стандартного налогового вычета возникает у налогоплательщика при условии, что налогоплательщик является родителем и ребенок находится на его обеспечении, полагаем, что без нотариально заверенного соглашения на оплату алиментов стандартный налоговый вычет такому лицу не представляется.

      Исходя из вышеизложенного если отец ребенка находится в разводе и фактически не проживает с ребенком, то документами для подтверждения его права на получение стандартного налогового вычета, в частности, могут быть:

      копия свидетельства о рождении ребенка;

      справка с места учебы ребенка;

      документы, подтверждающие факт перечисления денежных средств на обеспечение ребенка. Такими документами могут быть платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, чеки ККТ, платежные поручения, банковские выписки и др.), подтверждающие понесенные на ребенка расходы;

      письменное заявление бывшей супруги (матери ребенка) о том, что отец участвует в обеспечении детей.

      Вопрос

      Как предоставляется налоговый вычет на детей родителям, которые состоят в незарегистрированном браке?

      В отношении предоставления стандартного налогового вычета в случае, если родители состоят в незарегистрированном браке, для получения стандартного вычета факт регистрации брака между родителями, на обеспечении которых находится ребенок, значения не имеет (письма Минфина РФ от 30.05.2011 № 03-04-06/1-125, от 12.08.2010 № 03-04-05/5-448).

      Например, в отношении незарегистрированного брака в Письме Минфина РФ от 29.01.2014 № 03-04-05/3300 сказано, что если отцовство в отношении родителей, не состоящих в браке между собой, было установлено в порядке, предусмотренном ст. 48 и 49 СК РФ, для целей применения удвоенного стандартного налогового вычета значения не имеет.

      Напомним, что согласно абз. 7 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ удвоенный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

      Из Письма Минфина РФ от 24.07.2009 № 03-04-06-01/192 следует, что рождение ребенка у родителей, не состоящих в зарегистрированном браке, не означает отсутствие у ребенка второго родителя, то есть что у ребенка имеется единственный родитель. Следовательно, подобные случаи не подпадают под действие абз. 7 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

      Таким образом, родители, которые не состоят в зарегистрированном браке, имеют право на стандартный налоговый вычет, если ребенок находится на их обеспечении, проживая вместе с ними, то есть они несут расходы по содержанию такого ребенка.

      В Письме Минфина РФ от 07.11.2018 № 03-04-05/80099 сказано, что факт совместного проживания супруга с ребенком супруги от первого брака может быть подтвержден:

      либо справкой с места жительства соответствующей жилищно-эксплуатационной организации (Единым информационно-расчетным центром);

      либо справкой товарищества собственников жилья, жилищного или жилищно-строительного кооператива;

      либо справкой городской поселковой и сельской администрации, а также может быть установлен в судебном порядке.

      Вопрос

      Сотрудница учреждения предоставила справку с места учебы ребенка в апреле, а в период с января по март стандартный вычет не предоставлялся. Может ли работодатель предоставить вычет с января?

      Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ сотруднику может быть предоставлен стандартный вычет на ребенка-студента, а также на ребенка, обучающегося по очной форме обучения, аспиранта, ординатора, интерна, курсанта в возрасте до 24 лет.

      В соответствии с п. 3 ст. 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

      Одним из подтверждающих документов для предоставления стандартного налогового вычета на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте от 18 до 24 лет является справка из организации, осуществляющей образовательную деятельность, в которой указаны период и форма обучения ребенка (Письмо Минфина РФ от 08.05.2018 № 03-04-05/30997). Этот документ нужно запрашивать от работника каждый год, как правило, не позднее 1 сентября (обычной даты начала нового учебного года).

      После получения такой справки налоговый агент вправе предоставить вычет, но только за те месяцы, которые включаются в период обучения в образовательном учреждении.

      Право на получение рассматриваемого стандартного налогового вычета физическое лицо утрачивает с месяца, следующего за месяцем окончания учебы ребенком.

      В Письме Минфина РФ от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118 сказано, что установленные пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода путем уменьшения в каждом месяце налогового периода налоговой базы на соответствующий установленный размер вычета.

      Таким образом, работнику, который в марте принес заявление на «детский» вычет, нужно предоставить его, пересчитав налоговую базу и НДФЛ с 01.01.2019, если он является работником с начала года и имел право на вычет с начала года.

      Источник: http://www.audit-it.ru/articles/account/tax/a38/990668.html

      Стандартные налоговые вычеты в 2019 году (НДФЛ и др.)

      Какие стандартные налоговые вычеты установлены ст. 218 НК РФ на 2019 год

      Порядок предоставления стандартных налоговых вычетов регламентируется ст. 218 НК РФ.

      Хотелось бы сразу отметить, что основным отличием стандартных налоговых вычетов от других вычетов по НДФЛ является не наличие конкретных расходов со стороны налогоплательщика, а его непосредственная принадлежность к определенным группам лиц. Итак, какие стандартные налоговые вычеты установлены на сегодняшний день?

      1. Для определенных категорий граждан стандартные налоговые вычеты могут составить 3 000 или 500 руб.
      2. Всем гражданам, имеющим детей, может быть предоставлен так называемый детский вычет.

      Кому полагается вычет в размере 3 000 руб.

      К данной категории относятся лица, получившие различные тяжелые заболевания, инвалидность в результате работы по устранению последствий, связанных с катастрофой на Чернобыльской АЭС. Их полный перечень указан в подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ.

      Кто имеет право на вычет в 500 руб.

      Это лица, награжденные государственными наградами, участники Великой Отечественной войны, бывшие узники концлагерей, инвалиды 1-й и 2-й групп и другие. С полным перечнем можно ознакомиться в подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.

      ВАЖНО! В случае, когда налогоплательщик подпадает под обе категории, вычеты не суммируются, а предоставляется максимальный из них. Лимит дохода налогоплательщика для получения таких вычетов законодательством не установлен.

      Вычет на детей

      Теперь давайте рассмотрим стандартные налоговые вычеты на детей. Вычет предоставляется каждому родителю (усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супругам родителей) на каждого ребенка в возрасте:

      • до 18 лет;
      • до 24 лет — при обучении на очной форме (письмо Минфина РФ от 16.12.2011 № 03-04-05/8-1051).

      ВАЖНО! Если форма обучения является решающим фактором в предоставлении вычета, то страна, в которой ребенок получает образование, не имеет значения (письмо Минфина РФ от 15.04.2011 № 03-04-05/5-263).

      Начиная с 2016 года вычеты на детей установлены в таких размерах:

      • 1 400 руб. — за 1-го ребенка;
      • 1 400 руб. — за 2-го ребенка;
      • 3 000 руб. — на 3-го и каждого последующего ребенка.
      Читайте так же:  Какие документы нужны для налогового вычета за лечение собираем все справки

      А вычеты на ребенка-инвалида с этого же года стали разными в зависимости от вида лица, получающего вычет:

      • 12 000 руб. дается родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю;
      • 6 000 руб. получает опекун, попечитель, приемный родитель, супруга (супруг) приемного родителя.

      Вычет на ребенка-инвалида имеет такие особенности:

      • он применяется одновременно с вычетом, учитывающим очередность появления ребенка, т. е. суммируется с ним (письма Минфина России от 20.03.2017 № 03-04-06/15803, ФНС РФ от 06.04.2017 № БС-2-11/[email protected]);
      • на ребенка-инвалида 3-й группы в возрасте до 24 лет, обучающегося очно, этот вычет получить нельзя, но можно воспользоваться обычным детским вычетом, в котором учтена очередность появления ребенка.

      Подробнее о возможности суммирования вычетов читайте в статьях:

      Стандартный налоговый вычет может предоставляться в двойном размере в случае, когда у ребенка только один родитель (опекун, попечитель, усыновитель) по следующим причинам:

      • смерть одного из родителей (письмо Минфина РФ от 06.08.2010 № 03-04-05/5-426);
      • признание одного из родителей пропавшим без вести (письмо Минфина РФ от 31.12.2008 № 03-04-06-01/399);
      • если отцовство ребенка не установлено (письмо Минфина РФ от 02.04.2012 № 03-04-05/3-413) — в данном случае вычет предоставляется до вступления родителя в официальный брак.

      Двойной вычет возможен и в случае отказа от получения вычета вторым родителем. При этом важно, чтобы у него были доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (письмо Минфина РФ от 20.04.2017 № 03-04-05/23946, от 10.02.2012 № 03-04-05/8-147).

      Вычет предоставляется с момента рождения ребенка (усыновления, попечительства) или с даты вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью до достижения им возраста 18 лет (24 лет) либо до смерти ребенка или до даты расторжения договора.

      ВАЖНО! Стандартный налоговый вычет на ребенка дается вне зависимости от предоставления других стандартных налоговых вычетов и действует до месяца, в котором доход с начала года (без учета дивидендов) превысит 350 000 руб.

      Порядок предоставления стандартных вычетов по НДФЛ

      Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику по его выбору одним из работодателей на основании заявления и подтверждающих документов, к которым относятся:

      • свидетельство о рождении ребенка — при получении вычета на 3-го и последующих детей нужны свидетельства на всех детей работника, вне зависимости от их возраста и от того, предоставляется ли на них вычет или нет (письма Минфина России от 10.02.2012 № 03-04-05/8-146, ФНС РФ от 24.01.2012 № ЕД-4-3/[email protected]);
      • документ об усыновлении, установлении попечительства;
      • справка об инвалидности;
      • справка из образовательного учреждения.

      О том, какие документы необходимы для получения вычета за обучение, читайте в материале «Какие нужны документы для налогового вычета за обучение?».

      Если сотрудник приступает к работе не с начала года, возникает вопрос, нужна ли для вычета справка о его доходах с предыдущего места работы? На сегодняшний день существует 2 противоположных мнения:

      • предоставление вычетов возможно без справки с предыдущего места работы (письмо ФНС России от 30.07.2009 № 3-5-04/[email protected], постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 14.04.2010 по делу № А32-19847/2008-33/333);
      • работодатель не вправе предоставить вычет без такой справки (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 17.06.2014 по делу № А32-11484/2012).

      Поэтому при наличии у работника дохода по предыдущему месту работы в текущем году целесообразно все же иметь справку 2-НДФЛ, чтобы избежать претензий со стороны контролеров.

      Если работодатель не предоставил налогоплательщику стандартный налоговый вычет, то последний вправе получить его в ИФНС по месту жительства. Для этого по окончании года нужно подать декларацию по НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычет. В силу п. 7 ст. 78 НК РФ это можно сделать в течение 3 лет. К декларации целесообразно приложить справку 2-НДФЛ, что ускорит получение вычета и возврат денег.

      Примеры

      В завершение приведем несколько наглядных примеров использования стандартных налоговых вычетов.

      Пример 1

      Гражданин Краснов И. А. является ликвидатором последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, кроме того, он награжден орденом Славы 3-й степени. У него есть сын в возрасте 22 лет, который обучается по очной форме. Ежемесячная зарплата Краснова И. А. в 2019 году составляет 65 000 руб. На какие вычеты он вправе рассчитывать?

      Он претендует на ежемесячные вычеты в размере 3 000 руб. и 500 руб., но по действующему законодательству эти вычеты не складываются, из них будет выбран максимальный. За год этот вычет сэкономит Краснову И. А. сумму в размере 4 680 руб. (3 000 × 12 мес. × 13% = 4 680). Что касается вычета на ребенка, так как сын учится на очном отделении, то Краснов И. А. вправе рассчитывать и на этот вычет, однако стоит отметить, что вычет перестанет предоставляться, как только доход Краснова И. А. превысит 350 000 руб. С указанной нами зарплатой это произойдет в 5-м месяце. Итак, сумма налога, которую Краснов И. А. сэкономит на обучении своего ребенка, составит 728 руб. (1 400 × 4 мес. × 13% = 728).

      Подведем итог: Краснов И. А. за 2019 год сэкономит денежные средства в размере 5 408 руб. (4 680 + 728).

      Пример 2

      Иванова А. А. в связи с кончиной своего мужа стала единственным родителем для 3 детей в возрасте 25, 17 и 14 лет. Ежемесячная зарплата Ивановой А. А. составляет 21 000 руб. Какие вычеты будут ей предоставлены?

      Предоставление стандартного налогового вычета на детей в 2019 году ограничено доходом 350 000 руб. Со своей зарплатой Иванова А. А. сможет получать вычет на протяжении всех 12 месяцев года.

      1-й ребенок в возрасте 25 лет — на него вычет предоставляться не будет, однако он будет учитываться при подсчете детей.

      2-й ребенок в возрасте 17 лет — вычет на него составит 2 800 руб. в связи с тем, что Иванова А. А. является единственным родителем и вправе получать вычет в двойном размере (1 400 × 2 = 2 800).

      3-й ребенок в возрасте 14 лет — на него вычет составит 6 000 руб., так как начиная с 3-го ребенка, обычный вычет равен 3 000 руб., а Иванова А. А. имеет право на его удвоение как единственный родитель (3 000 × 2 = 6 000).

      Итак, сумма сэкономленных Ивановой А. А. средств составит: за 2-го ребенка — 4 368 рублей (12 мес. × 2 800 × 13% = 4 368), за 3-го ребенка — 9 360 рублей (12 мес. × 6 000 × 13% = 9 360).

      Общая сумма денежных средств, сэкономленных Ивановой А. А. за год, составит 13 728 руб. (4 368 + 9 360).

      Итоги

      Последние изменения в размер стандартных налоговых вычетов внесены с началом 2016 года. Как видно из приведенных нами примеров, значения стандартных налоговых вычетов невелики, но все-таки позволяют сэкономить некоторые суммы.

      Видео (кликните для воспроизведения).

      Источник: http://nalog-nalog.ru/ndfl/vychety_ndfl/standartnye_nalogovye_vychety_ndfl_i_dr/

      Особенности предоставления налоговых вычетов на детей
      Оценка 5 проголосовавших: 1

      ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

      Please enter your comment!
      Please enter your name here