Особенности получения налоговых вычетов

Как получить стандартный налоговый вычет

Налоговым законодательством предусмотрено несколько видов налоговых вычетов: социальные (на лечение, на обучение), инвестиционные, имущественные и стандартные. Первые три вида вычетов являются некой компенсацией произведенных затрат, например на приобретение имущества, а стандартный налоговый вычет предоставляется в определенном размере, определенному кругу лиц в виде «материальной помощи». Есть и еще одно отличие. Остальные вычеты можно заявлять в течение года в любое время, а заявление на получение стандартного вычета лучше написать в начале года. Ведь тогда уже с первого месяца работнику не придется переплачивать налог в бюджет, а работодателю пересчитывать вычеты за прошлые месяца. Разберемся, что это за вычет, кто может на него претендовать и в каких случаях, а также, какие документы необходимо будет заполнить для его получения.

Виды вычетов

Налоговым законодательством предусмотрен вычет для трех категорий граждан:

  • для чернобыльцев, инвалидов Великой Отечественной войны и других (п. 1 ст. 218 НК РФ);
  • для участников Великой Отечественной войны, Героев Советского Союза и Российской Федерации, инвалидов детства и других (п. 2 ст. 218 НК РФ);
  • для родителей, усыновителей и опекунов на каждого ребенка (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Вычеты отличаются не только тем, кому они предназначены, но и размером. Так, первой категории граждан вычет полагается в размере 3 тыс. руб., для второй категории сумма вычета составляет 500 руб. Причем если налогоплательщик имеет право на оба вычета, то предоставляется только один, но максимальный по сумме. Для обоих категорий вычет полагается за каждый месяц налогового периода (п. 1, 2 ст. 218 НК РФ).

А у третей категории есть некоторые особенности. Размер вычета зависит от того, сколько детей есть у родителя. Так, на первого и второго ребенка полагается вычет в размере 1400 руб. на каждого, на третьего и последующих – по 3 тыс. руб. Причем, если у каждого из родителей уже есть по одному ребенку от ранних браков, то совместный ребенок будет считаться третьим. При этом дети от ранних браков должны жить с родителями или находиться на их обеспечении. Факт совместного проживания подтверждается справкой с места жительства или устанавливается в судебном порядке (письмо Минфина России от 3 апреля 2014 года № 03-04-06/8-96). Вычет полагается каждому из родителей до достижения ребенком 18 лет или 24 лет для ребенка-инвалида, если он учится на очной форме обучения или является аспирантом, ординатором, интерном или курсантом (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Вычет предоставляется каждому из родителей ребенка. Если же родитель только один, то вычет положен в двойном размере, но только до момента вступления родителя в брак. Например, если мать-одиночка вступила в брак в марте, то за январь – март она получит вычет в двойном размере, а за апрель уже в одинарном (абз. 7 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Но ее супруг также после бракосочетания получит право на налоговый вычет.

Вычет предоставляется только до того месяца, в котором доход родителя (облагаемый по ставке 13%) превысил 280 тыс. руб. нарастающим итогом с начала года (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Мать-одиночка имеет троих детей младше 18 лет. Ежемесячный оклад ее составляет 55 тыс. руб. Она подала заявление в отдел кадров на получение двойного стандартного налогового вычета на первого и второго ребенка в размере 1,4 тыс. руб. на каждого и 3 тыс. руб. на третьего. Таким образом ежемесячный налоговый вычет составит 11,6 тыс. руб.

(1,4 тыс. руб. + 1,4 тыс. руб. + 3 тыс. руб.) х 2 = 11,6 тыс. руб.

Налоговыми вычетами она сможет воспользоваться только до мая включительно, поскольку уже в июне ее совокупный доход с начала года превысит границу в 280 тыс. руб. (составит 330 тыс. руб.) При этом ежемесячно налогом будет облагаться только 43,4 тыс. руб.

55 тыс. руб. — 11,6 тыс. руб. = 43,4 тыс. руб.

В этом случае сотрудница на руки за январь-май получит 49 358 руб.

55 тыс. руб. — (43,4 тыс. руб. х 13%) = 49 358 руб.

Если бы мать-одиночка заявление на вычеты не подавала, то на руки она получила бы 47 850 руб.

55 тыс. руб. — (55 тыс. руб. х 13%) = 47 850 руб.

Какие документы нужны для получения вычета

БЛАНКИ

Заявление на предоставление стандартного налогового вычета

НК РФ прямо не устанавливает перечень документов, необходимых для получения налогового вычета, которые надо предоставить в бухгалтерию по месту своей работы. Документы могут быть любыми, единственное, они должны подтверждать право работника на получение налогового вычета. Так, например, для первых двух категорий граждан, рассмотренных выше, это может быть ветеранское удостоверение или справка об инвалидности.

БЛАНКИ

Справка о рождении ребенка, составленной со слов матери (форма № 25, утвержденная постановлением Правительства России от 31 октября 1998 г. № 1274)

А для получения вычета на ребенка к таким документам могут относиться:

  • свидетельство о рождении ребенка (или его усыновлении);
  • если ребенок инвалид, то справка об инвалидности;
  • для студентов – справка из учебного учреждения об обучении на дневном отделении;
  • а также свидетельство о регистрации брака между родителями. Если родитель один, то подтвердить это можно либо свидетельством о смерти второго родителя, копией паспорта без отметок о вступлении в брак, выпиской из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим или справкой о рождении ребенка, составленной со слов матери (постановление Правительства России от 31 октября 1998 г. № 1274).

ОБРАЗЦЫ

Заявление на предоставление стандартного налогового вычета на ребенка в одинарном и двойном размерах

Опекунам, помимо вышеуказанных документов нужно предоставить постановление органа опеки и попечительства (или выписку из него) и договор об осуществлении опеки, попечительства или о приемной семье.

Все необходимые документы нужно предоставить в виде копий в отдел кадров по месту работы с заявлением на получение налогового вычета. Заявление составляется в произвольной форме. В нем должен быть указан получатель вычета, на какой вычет он претендует и перечень прилагаемых подтверждающих документов. Для вычета на ребенка желательно в заявлении указать ФИО детей, их возраст (дата рождения) и основание предоставления вычета.

Читайте так же:  Интернет-банкинг от втб 22.09 стал недоступным для пользователей. в чём причины

Источник: http://www.garant.ru/article/603724/

Понятие, виды и особенности получения налоговых вычетов

Каждый гражданин, работающий официально, может получать возврат подоходного налога по разным тратам. Существует несколько видов налоговых вычетов, каждый из которых требует тщательного оформления, для чего подготавливается полный пакет документов, а также доказательства права гражданина на конкретный возврат.

Понятие «налоговый вычет»

Налоговый вычет представляет собой денежную сумму, которая возвращается гражданину в зависимости от размера уплаченного за год НДФЛ и рассчитанного грамотно размера возврата. Подоходный налог равен 13%, поэтому именно такой процент взимается с любого официального дохода.

Получить возврат можно только при определенных ситуациях, когда человек несет конкретные траты, связанные с лечением, обучением, покупкой недвижимости или иными расходами.

Кто может претендовать

Рассчитывать на возврат некоторой части уплаченного НДФЛ могут граждане только при удовлетворении определенных условий. К ним относится:

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов с долгами, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам +7 (499) 450-27-46 . Это быстро и бесплатно !

  • наличие российского гражданства, но допускается получение вычета иностранным гражданином, являющимся резидентом РФ;
  • человек должен быть физическим лицом, за которого работодатель ежемесячно перечисляет в налоговую инспекцию НДФЛ, рассчитанный в виде 13% от заработка;
  • должна иметься возможность подтвердить понесенные расходы, за счет которых планируется получить возврат ранее уплаченного налога.

Важно! Если граждане освобождены от уплаты налогов, а также если они платят их по разным фиксированным ставкам, что относится к ИП, то они не могут получить вычет.

Пенсионеры или люди, получающие декретные выплаты, разные социальные пособия или пенсии, так же не смогут получить вычет, так как весь их доход не облагается НДФЛ, поэтому отсутствуют суммы, которые могли бы быть возвращены.

Варианты получения

При оформлении возврата можно выбрать один из вариантов получения средств. К этим вариантам относится:

  • Возврат средств. Например, человек получил в год 400 тыс. руб. Из них 52 тыс. руб. было уплачено в виде НДФЛ. В этот же год гражданин заплатил за собственное обучение 131 тыс. руб. Некоторую часть этих трат он может вернуть, воспользовавшись социальным вычетом, причем максимально сумма на обучение равна 120 тыс. руб. Поэтому возвращается – 120 000*0,13=15,6 тыс. руб. Данная сумма денег перечисляется на счет гражданина в банке после проверки предоставленных документов.
  • Уменьшение налоговой базы. Например, человек продает жилой дом, которым владел меньше трех лет. Продажа была осуществлена на сумму в 2 млн. руб. С этой суммы придется заплатить подоходный налог, равный – 2 000 000 * 13% = 260 тыс. руб. Если гражданин воспользуется налоговым вычетом, для чего учитываются расходы, связанные с покупкой дома, то он может не уплачивать такой значительный налог. Если отсутствуют платежные документы на дом или он был подарен, то максимально можно воспользоваться вычетом в пределах 1 млн. руб. Соответственно расчет будет другим – (2 000 0000 – 1 000 000) * 0,13 = 130 тыс. руб.

Таким образом, вычет может предоставляться в двух разных вариантах, каждый из которых обладает своими особенностями.

На каких условиях выдается

Предоставляется вычет только при удовлетворении определенных условий. К ним относится:

  • гражданин обязательно должен быть резидентом РФ, а при этом он может быть не только россиянином, но и иностранцем;
  • непременно у него должны иметься официальные доходы, с которых перечисляется НДФЛ в инспекцию по ставке 13%;
  • не учитываются дивиденды, облагаемые ставкой 13%.

Основные виды

Вычеты представлены в нескольких вариантах, причем каждый из них обладает своими особенностями. Каждый человек должен хорошо изучить все разновидности, условия предоставления и другие нюансы, чтобы иметь возможность возвращать крупные суммы денег, затрачиваемые на разные цели.

Как получить налоговый вычет, смотрите в этом видео:

Стандартные

Они делятся на два крупных вида:

  • первые назначаются исключительно гражданам, причисляющимся к уязвимым категориям населения, причем сюда относятся инвалиды и военнослужащие, а также люди, пострадавшие от аварии на ЧАЭС или Маяк;
  • вторые предназначены для граждан, у которых имеются несовершеннолетние дети, причем оформлением такого вычета люди должны заниматься самостоятельно, для чего приносят в бухгалтерский отдел компании, где они осуществляют трудовую деятельность, соответствующее заявление.

Важно! Люди, которые могут получить стандартный вычет из-за причисления к уязвимой категории населения, должны заранее убедиться в своем праве на такой возврат, для чего изучается специальный перечень граждан, которые могут получить этот вычет.

Вычет на детей представлен уменьшением налога, который взимается с заработной платы налогоплательщика. Размер такого возврата полностью зависит от того, какое количество несовершеннолетних детей имеется у гражданина.

Социальные

Они могут предоставляться только при оплате разных важных услуг. К ним относится:

  • Обучение. Если человек тратит средства на оплату образовательных услуг, то он может вернуть некоторую их часть в качестве возврата НДФЛ. Государство предоставляет возможность оформлять вычет не только в ситуации, когда оплачивается собственное обучение, но и когда тратятся средства гражданином на обучение своих детей или родных братьев и сестер. При этом не имеет значения, где именно проходит обучение человек, поэтому допускается получить возврат при прохождении обучения в разных вузах, училищах, школах или даже при хождении на курсы или обучении в автошколе.
  • Траты на благотворительность. Если человек официально перечисляет некоторую сумму денег на лечение других детей или в иных благотворительных целях, то он может вернуть определенную часть уплаченных средств в качестве вычета.
  • На лечение. Если человеку требуется проходить дорогостоящее лечение или покупать лекарственные препараты, то он может частично возместить эти расходы возвратом, но для этого требуется сохранять все платежные документы, которые подтверждают понесенные расходы.
  • На добровольное пенсионное страхование.

Важно! Социальные вычеты считаются наиболее популярными, так как обычно люди тратят много средств на обучение или лечение, поэтому могут эффективно возмещать часть затрат за счет возврата НДФЛ.

Имущественные

Данный возврат назначается при наличии затрат, связанных с покупкой жилой недвижимости или участка для строительства жилья. Назначается он только в случаях:

  • производится строительство жилой недвижимости на участке, предназначенном для возведения жилого строения;
  • покупается квартира или дом;
  • оформляется ипотечный кредит или иной целевой займ, предназначенный для получения заемщиком жилого объекта;
  • погашаются проценты по ипотеке.
Читайте так же:  Автобиография на работу в полицию

Максимально можно получить имущественный вычет, равный 260 тыс. руб., а также по процентам может быть получено 390 тыс. руб. Данные возвраты являются наиболее крупными и значимыми для каждого налогоплательщика.

До 2014 года можно было только единственный раз воспользоваться данным вычетом, но теперь можно несколько раз обращаться за ним по разным покупкам жилья до того момента, пока не будет исчерпан вышеуказанный лимит.

Профессиональные

Данные вычеты связаны с затратами, которые несут люди, причисляющиеся к самозанятому населению. Сюда относятся ИП или нотариусы, а также люди, получающие какие-либо авторские вознаграждения в связи с ведением научной или какой-либо аналогичной деятельности.

Инвестиционные

Инвестиционный вычет был введен только с 2017 года. Он предназначается для граждан, у которых имеются ценные бумаги, купленные с 2014 года. Пользоваться данной льготой могут только налогоплательщики, которые перечисляют в налоговую инспекцию НДФЛ в связи с доходами, полученными от вложения денег в покупку ценных бумаг.

Как получить вычет на работе, расскажет это видео:

Размер вычета рассчитывается брокером, являющимся налоговым агентом инвестора, поэтому именно он перечисляет за него средства в бюджет в качестве НДФЛ. Налогооблагаемая база определяется в зависимости от размера средств, полученных в результате реализации ценных бумаг.

Вычет может быть получен, если появляется положительная разница при совершении данных сделок. Если имеется убыток, то льгота не применяется.

Заключение

Таким образом, налогоплательщики могут пользоваться разными видами вычетов, назначаемых в связи с теми или иными расходами. Для этого требуется соответствовать гражданам определенным требованиям и условиям, а также непременно они самостоятельно занимаются оформлением, для чего подготавливается необходимая документация и составляется заявление на получение возврата.

Источник: http://dolg.guru/nalogi/vychety/ponyatie-i-vidi.html

Особенности получения налоговых вычетов

Общая особенность для получения всех налоговых вычетов:

по взносам в рамках договоров с Негосударственными пенсионными фондами или

а также имущественный налоговый вычет при приобретении и строительстве недвижимости

может получить любой из супругов, вне зависимости от того, на кого были оформлены платежные документы и право собственности.

Письмо ФНС России от 24 октября 2016 г. № БС-4-11/[email protected];
Письмо Минфина России № 03-04-05/22246 от 20 апреля 2015 года

Единственное исключение – обучение супруга, по которому налоговый вычет получить нельзя.

Особенности получения социального налогового вычета на обучение:

При оформлении социального налогового вычета за обучение ребенка не важно, на кого из родителей оформлены документы, подтверждающие факт обучения и оплаты.

В этом случае социальный налоговый вычет на обучение может получить любой из родителей.

Письмо Минфина России № 03-04-05/7-238 от 18 марта 2013 года

Социальный налоговый вычет можно получить при обучении за рубежом. Налоговый кодекс РФ не содержит требований о том, чтобы учебное заведение обязательно находилось в РФ или имело лицензию, выданную в соответствии с российским законодательством.

Однако любую другую лицензию или иной документ, подтверждающий, что это официальное учебное заведение, все равно необходимо иметь, чтобы предъявить эти документы в налоговую инспекцию.

Если оплату за обучение осуществило какое-то третье лицо (родственник, гражданский муж/жена и др.), то человек, проходивший обучение, все равно может оформить на себя социальный налоговый вычет на обучение.

Для этого необходимо составить доверенность на имя этого третьего лица, которая будет содержать информацию, что третье лицо оплачивало обучение по поручению человека, проходившего обучение.

При этом в платежных документах должно быть указано, что платеж осуществлялся за обучение именно этого человека, который проходил обучение и впоследствии будет получать социальный налоговый вычет на обучение.

Письмо Минфина России № 03-04-07/75470 от 16 декабря 2016 года

Социальный налоговый вычет на обучение нельзя получить при оплате обучения супруга, т.к. в Налоговом кодексе РФ не предусмотрена такая возможность (социальный налоговый вычет на обучение можно получить за свое обучение, обучение детей, братьев и сестер).

Особенности получения социального налогового вычета на лечение:

В отличие от социального налогового вычета на обучение, социальный налоговый вычет на лечение нельзя получить при оплате расходов за братьев или сестер.

Социальный налоговый вычет на лечение нельзя получить за лечение в зарубежных медицинских учреждениях.

Налоговый кодекс РФ содержит прямое требование, что у таких учреждений должна быть лицензия, выданная в соответствии с законодательством РФ.

Особенности социального налогового вычета на взносы по договорам страхования жизни

С 1 января 2017 г. социальный налоговый вычет на взносы по договорам страхования жизни, как и социальный налоговый вычет при приобретении недвижимости, за обучение и лечение, можно получить через работодателя.

Для этого необходимо подать в налоговую инспекцию документы, подтверждающие право на социальный налоговый вычет, в течение 30 календарных дней получить уведомление о праве на социальный налоговый вычет и предоставить это уведомление работодателю.

Согласно письму Минфина России от 17.08.2016 г. № 03-04-05/48235, нельзя получить социальный налоговый вычет по договору страхования жизни, в рамках которого выгодоприобретателем является не налогоплательщик, а банк (например, в случае заключения договора страхования жизни при оформлении ипотеки).

В случае если заключен «комбинированный» договор страхования, который, кроме страхования жизни, включает в себя страхование от несчастных случаев и болезней, социальный налоговый вычет можно получить не со всех взносов по договору страхования, а только с тех, которые относятся непосредственно к страхованию жизни.

Если в договоре в явном виде не указано, какая часть от общей суммы страховых взносов идет на страхование жизни, в страховой компании нужно запросить справку, которая будет содержать данную информацию.

Письмо ФНС России от 19.07.2016 г. № БС-4-11/[email protected]

Особенности имущественного налогового вычета при приобретении недвижимости

С 15 июля 2016 года при регистрации прав собственности на недвижимость в качестве подтверждающего документа выдается не свидетельство о регистрации прав собственности, как это было раньше, а выписка из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП).

Именно эта выписка будет служить подтверждением права на получение имущественного налогового вычета при приобретении недвижимости.

Письмо ФНС России от 18.10.2016 #БС-4-11/[email protected]
Однако для недвижимости, приобретенной до 15 июля 2016 года, при обращении в налоговую инспекцию, как и прежде, можно прикладывать свидетельство о регистрации прав собственности.

Пример. Сотрудник, имеющий право на имущественный налоговый вычет, решил получать его через работодателя и обратился к нему с заявлением о получении налогового вычета в середине года. До данного момента работодатель уже удерживал с него подоходный налог (НДФЛ) в предыдущие месяцы.

Читайте так же:  Как обнаружить майнер на компьютере анализируем работу «железа»

В этом случае сотрудник, начиная с месяца, когда работодателю было подано заявление, начнет получать зарплату без удержания подоходного налога (НДФЛ).

При этом сумма НДФЛ, которая была удержана с сотрудника с начала года, должна быть возвращена работодателем, если сотрудник подаст письменное заявление о возврате излишне удержанного налога.

Письмо Минфина от 20 января 2017 г. № 03-04-06/2416

Формально такую же схему возврата подоходного налога (НДФЛ) можно применить и для других налоговых вычетов, получаемых через работодателя, например, на лечение, на обучение, на взносы по страхованию жизни.

Источник: http://kolesovgb.ru/index.php/finansovoe-planirovanie/kak-upravlyat-lichnymi-finansami/podokhodnyj-nalog-i-nalogovye-vychety-dlya-fizicheskikh-lits/1682-urok-58-osobennosti-polucheniya-nalogovykh-vychetov-s-2017-goda

Получение налогового вычета за операцию

Налоговые резиденты Российской Федерации имеют возможность вернуть часть средств, потраченных на лечение, в том числе на операции. В статье содержится подробная информация о том, как получить налоговый вычет за операцию, об особенностях его оформления и размерах, а также пошаговый алгоритм действий для возврата налога.

Условия получения

Возврат НДФЛ за операцию относится к «социальным» и прописан в ст. 219 НК РФ. На него могут рассчитывать налоговые резиденты страны, которые не менее 183 дней подряд находятся на территории России и ведут деятельность, облагаемую налогом НДФЛ. Также подать на налоговый вычет за операцию могут и граждане, получающие пособие по безработице.

Чтобы после проведения операции вернули налог, важно:

  • выбрать клинику с российской лицензией
  • оплатить расходы из собственных средств, а не за счет работодателя, страховой компании или третьего лица.

Вернуть средства можно и за операцию близким родственникам. К таким относятся:

Важно плательщиком указать лицо, которое будет подавать заявление на вычет. Чтобы понять, на кого конкретно из супругов будет выгоднее оформить возврат, нужно отталкиваться от доходов обоих.

Размеры компенсации

Операции бывают разными. Некоторые относятся к категории обычного лечения, а другие – к дорогостоящему (перечень таких процедур прописан в п. 10 Постановления Правительства РФ №201 от 19.03.01). В справке для налоговой службы обычные операции должны быть маркированы вашим лечебным учреждением кодом «01», а дорогостоящие – «02».

Разница заключается в сумме возврата. Обычные операции, как и все другие типы социальных вычетов, попадают под лимит, который не должен превышать 120 000 р. в год. То есть если вы делаете операцию под кодом «01», то получить возврат налога можно только с суммы, не превышающей 120 000 рублей. Если сумма меньше 120 000, то в лимит можно вписать и другие соцтраты (и заодно получить, например, вычет за свое обучение, а также вычет за обучение детей).

К примеру, операция по гинекологии обошлась в 55 000 рублей. С нее можно вернуть 13% от суммы, то есть 7 150 рублей. Если же процедура будет стоить 140 000 рублей, к возврату подлежит только 13% от 120 000, то есть 15 600 рублей.

Но ситуация меняется, если операция относится к дорогостоящему лечению и маркируется в справке как «02». Такие процедуры не попадают под лимит, то есть с них можно получить 13% от всей стоимости. Но есть нюанс: получить эти 13% от полной суммы можно лишь в том случае, если величина этих 13% не превышает уплаченного за год налога НДФЛ.

Например: Светлана сделала дорогостоящую операцию стоимостью 400 000 рублей, поэтому, по закону, размер вычета с нее составляет 52 000 рублей, но у нее небольшая зарплата, поэтому за год девушка уплатила НДФЛ только 40 000 рублей. Получить свыше 40 000 рублей вычета она не сможет. Но если супруг Светланы получает больше и его выплаты НДФЛ за год превышают сумму в 52 000 рублей, выгоднее оформить плательщиком его и подать заявление на вычет также от него.

Налоговый вычет за пластическую операцию

Пластическое хирургическое вмешательство относится к перечню дорогостоящих процедур. Соответственно, можно вернуть налог и за операции подобного плана. Важно помнить о соответствии понесенных расходов и суммы налогов НДФЛ, уплаченных в том же налоговом периоде.

При этом на налоговый вычет за пластическую операцию можно претендовать вне зависимости от того, была ли она сделана по рекомендации врача или являлась личным желанием клиента. Это главное отличие данного типа вычета от обычного вычета за лечение, вычета за анализы или вычета за лекарства, которые обязательно должны быть назначены врачом. Более того, в письме ФНС №АС-4-3/7958 от 18.05.11 сказано, что можно получить возврат 13% и с затрат на использованные в операции расходные материалы, если клиника не предоставляла их в качестве бесплатных.

Когда и как оформить

Видео (кликните для воспроизведения).

У плательщика есть три года на подачу заявки на возврат НДФЛ. Все это время важно сохранять заключенный с лечебным учреждением договор, квитанции и чеки об оплате. Для налоговой службы важен год проведения процедуры, а не месяц. Так, если операция была в 2017 году, получить вычет будет возможно до конца 2020 года.

Правительством не установлены ограничения на частоту вычетов. Поэтому подавать можно несколько раз, если процедур было много. Важно, чтобы они вписывались по сумме положенной выплаты либо в лимит, если это код «01», либо в то, сколько было оплачено НДФЛ за тот же период.

Для получения вычета следует обратиться либо к работодателю, либо в налоговую службу по месту прописки. Предварительно нужно собрать пакет документов, включающий:

  • договор с клиникой;
  • справку из медицинского учреждения специального формата для налоговой;
  • чеки и квитанции в подтверждение трат;
  • выписку или справку о покупке расходных материалов;
  • свидетельство о рождении или браке, если оплачивали операцию для родственника;
  • декларацию о доходах за необходимый период (3-НДФЛ);
  • справку 2-НДФЛ с места работы.

Оформление через работодателя

Если плательщик официально трудоустроен, и с его зарплаты в течение года вычитался налог 13%, по данному вопросу он может обратиться к работодателю. Правда сначала нужно пойти в налоговую инспекцию и взять документ, подтверждающий возможность получения льготы. А с ним уже идти в бухгалтерию по месту работы.

Через налоговую службу

В ИФНС следует обращаться по месту прописки. Собрав весь пакет документов, нужно взять с места работы справку 2-НДФЛ о доходах за нужный период, после чего заполнить декларацию 3-НДФЛ и идти на прием. Можно передать документы и другими способами:

  • через личный электронный кабинет ИФНС;
  • через сайт Госуслуг;
  • отправить почтой России.
Читайте так же:  Обзор банковских дебетовых карт с бесплатным обслуживанием

Но, как показывает практика, практичнее и быстрее – непосредственно прийти в отделение.

При сдаче документов сотрудники нередко их просматривают, поэтому при наличии несоответствий вернут переделывать на начальном этапе. Так дело не сильно затянется. Если все бумаги в норме, три месяца займет камеральная проверка, после чего налоговая инспекция даст ответ. Средства должны быть перечислены на счет в течение месяца после одобрения. Читайте в нашей статье, что делать, если этого не произошло.

Почему могут отказать

Отрицательный ответ налоговой службы может быть связан со следующими моментами:

  • предоставлены не все требуемые документы;
  • в декларации найдены нарушения;
  • плательщик не платил налог НДФЛ в год, когда была произведена операция;
  • лимит на социальный вычет исчерпан;
  • документы поданы не в ту инспекцию.

Подводя итоги, можно сделать выводы, что получить налоговый вычет за операцию может каждый резидент, который официально оплачивает налог НДФЛ. Причем операция может быть любой, в том числе пластической и произведенной по собственному желанию. Также можно вернуть льготу за близких родственников (надо выступить плательщиком). Не стоит забывать и о возможности вернуть часть средств за расходные материалы и медикаменты, что позволяет частично «отбить» затраты на лечение.

Источник: http://vseprovychet.ru/socialnyi/nalogovyi-vychet-za-operaciyu.html

Особенности получения налоговых вычетов

регламентируются статьей 219 «Социальные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ.

Социальный налоговый вычет – это часть дохода физического лица, которая не облагается подоходным налогом (НДФЛ) и которая направляется на социальные цели, в частности, лечение, обучение, формирование пенсии, благотворительные нужды.

На социальный налоговый вычет могут рассчитывать не только рядовые граждане, но и фирмы, работающие в рамках индивидуального предпринимательства (ИП) и выплачивающие налог на доходы физических лиц (НДФЛ) вместо налога на прибыль.

Важно. C 1 января 2020 года физические лица смогут реализовать свое право на получение социальных налоговых вычетов непосредственно у работодателя.

Такое право им предоставлено п. 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ в редакции Федерального закона от 6.04.15 г. № 85-ФЗ.

Виды социальных налоговых вычетов

Виды социальных налоговых вычетов определены п.1 ст. 219 Налогового кодекса РФ:

социальный налоговый вычет на благотворительные цели;

социальный налоговый вычет на обучение;

социальный налоговый вычет на лечение;

социальный налоговый вычет на пенсионное обеспечение — уплату расходов по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) добровольному пенсионному страхованию и (или) добровольному страхованию жизни;

социальный налоговый вычет на накопительную пенсию – добровольную уплату взносов на накопительную пенсию.

Рассмотрим особенности каждого из этих видов социальных налоговых вычетов

Социальный налоговый вычет на благотворительные цели

регламентируется п.п. 1 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ.

Налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета на благотворительные цели в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований:

социально ориентированным некоммерческим организациям на осуществление ими деятельности, предусмотренной законодательством РФ о некоммерческих организациях;

некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;

религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности;

некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций».

Социальный налоговый вычет на благотворительные цели предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению.

При этом фактические расходы на благотворительные цели для получения социального налогового вычета не должны предполагать встречное получение благ, поскольку под благотворительностью понимается только безвозмездная помощь.

Такой социальный налоговый вычет предоставляется только в налоговой инспекции путем подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и пакета подтверждающих документов.

Для получения социального налогового вычета на благотворительные цели к налоговой декларации необходимо приложить следующие документы:

платежные документы (например, квитанции к приходному ордеру),

письма организаций с просьбой оказать благотворительную помощь,

справку по форме 2-НДФЛ за соответствующий налоговый период.

Социальный налоговый вычет на обучение

регламентируется п.п. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ.

Социальный налоговый вычет на обучение предоставляется в сумме, уплаченной работником в налоговом периоде:

за свое обучение в образовательных учреждениях, а также

за обучение своих детей, братьев и сестер в возрасте до 24 лет,

подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.

Социальный налоговый вычет на обучение предоставляется при наличии у образовательного учреждения лицензии на осуществление соответствующего вида деятельности или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения.

Например, таким подтверждающим статус учебного заведения документом может быть устав бизнес-школы.

(письмо Минфина России от 15.04.10 г. № 03-04-05/7-203).

Социальный налоговый вычет на обучение предоставляется за период обучения в учебном заведении, включая академический отпуск.

Социальный налоговый вычет на обучение имеет ряд ограничений:

в части обучения детей (подопечных) – социальный налоговый вычет на обучение предоставляется в размере не более 50 000 рублей в год на каждого обучающегося;

в части собственного обучения и обучения братьев и сестер — социальный налоговый вычет на обучение предоставляется в размере не более 120 000 рублей в год с учетом предоставленных социальных налоговых вычетов на лечение (за исключением расходов на дорогостоящее лечение), на уплату взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного пенсионного страхования, а также на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

До 2016 года социальные налоговые вычеты на обучение и на лечение работники получали по окончании года в налоговой инспекции.

После 1 января 2016 года работник получил право обратиться за получением этих видов социальных налоговых вычетов в свою бухгалтерию (ст. 219 Налогового кодекса РФ).

Размер социальных налоговых вычетов на обучение и на лечение с 1 января 2016 года не изменился.

Максимальный размер по социальному налоговому вычету на обучение не установлен. Однако общая сумма социальных налоговых вычетов в 2020 году не может быть более 120 000 рублей.

Действует и прежнее ограничение по расходам на обучение детей. Сумма социальных налоговых вычетов на образование не может превышать 50 000 руб. на каждого ребенка для обоих родителей. Если, например, за год один родитель потратил на образование ребенка 60 000 руб., а другой — 70 000 руб., общий социальный налоговый вычет на обучение будет равен только 50 000 руб. Родители сами решают, кто из них будет получать социальный налоговый вычет на обучение.

Читайте так же:  Налог на квартиру где узнать и как вернуть

Если обучение длится больше года, имеет смысл, чтобы работник оплачивал его частями. Социальный налоговый вычет на обучение можно предоставить за тот год, в котором прошла оплата. Перенести остаток на следующий год нельзя.

Например, в 2016 году сотрудница заключила с институтом договор на оказание платных образовательных услуг и сразу оплатила учебу дочери за три года. Стоимость обучения составила 210 000 руб.

Правильное решение в этом случае будет следующее:

в 2016 году бухгалтер предоставит социальный налоговый вычет на обучение в размере 50 000 руб.

остаток — 160 000 рублей (210 000 руб. – 50 000 руб.) на следующие годы перенести нельзя.

Документы для получения социального налогового вычета на обучение по месту работы

Чтобы предоставить работнику социальный налоговый вычет на обучение, бухгалтеру нужны два документа :

— заявление работника на налоговый вычет в произвольной форме (образец приведен ниже);

— уведомление из налоговой инспекции по форме, утвержденной приказом ФНС России от 27.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected], подтверждающее право работника на социальный налоговый вычет на обучение.

Социальный налоговый вычет на лечение

регламентируется п.п. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ.

Социальный налоговый вычет на лечение предоставляется в сумме, уплаченной работником в налоговом периоде, в отношении следующих видов расходов:

за оказанные медицинские услуги, в том числе за дорогостоящее лечение;

на приобретение лекарств;

на уплату страховых взносов по добровольному медицинскому страхованию.

При этом медицинские услуги должны быть оказаны медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность и имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности согласно перечню медицинских услуг, утвержденным Правительством РФ.

Социальный налоговый вычет на лечение предоставляется в части расходов на приобретение работником лекарственных препаратов согласно перечню лекарственных средств, утвержденному Правительством РФ, назначенных им лечащим врачом, а также на сумму страховых взносов, уплаченных по договорам добровольного страхования.

Договоры медицинского страхования должны предусматривать оплату только медицинских услуг, за исключением лечения в зарубежных клиниках.

(письмо Минфина России от 1.02.10 г. № 03-04-06/6-5).

Социальный налоговый вычет на лечение может быть предоставлен:

его супругу (супруге);

детям, в том числе усыновленным, в возрасте до 18 лет;

подопечным в возрасте до 18 лет.

По социальному налоговому вычету на лечение также установлен ряд ограничений на его получение:

в части дорогостоящих видов лечения социальный налоговый вычет принимается в размере полной суммы фактически понесенных расходов;

в части расходов
на медицинские услуги, за исключением дорогостоящих услуг,
на уплату страховых взносов по договорам добровольного страхования

социальный налоговый вычет предоставляется в размере не более 120 000 рублей в год

с учетом предоставленных социальных налоговых вычетов на обучение (за исключением расходов на обучение детей и подопечных),
на уплату взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного пенсионного страхования, а также
на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

В настоящее время перечень медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения, лекарственных средств, в целях получения социального налогового вычета утвержден постановлением Правительства РФ от 19.03.01 г. № 201.

И если тот или иной медицинский препарат не указан в данном Перечне, то работник не имеет право на получение социального налогового вычета.

(письмо УФНС России по г. Москве от 1.06.10 г. № 20-14/4/[email protected]).

Для справки. Данный Перечень утвержден более 10 лет назад, а к настоящему времени появились новые лекарственные средства, поэтому физическое лицо ограничено в выборе лекарственных средств, по которым можно заявить социальный налоговый вычет.

В отношении дорогостоящей медицинской услуги вычет может быть заявлен в размере 100 000 руб.

Социальный налоговый вычет на пенсионное обеспечение

— уплату расходов по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) добровольному пенсионному страхованию и (или) добровольному страхованию жизни

регламентируется п.п. 4 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ.

Социальный налоговый вычет на пенсионное обеспечение предоставляется в сумме, уплаченной работником в налоговом периоде, в отношении следующих видов договоров:

негосударственного пенсионного обеспечения, заключенных с негосударственным пенсионным фондом;

добровольного пенсионного страхования, заключенного со страховой организацией;

добровольного страхования жизни, заключенного со страховой организацией на срок не менее 5 лет.

Данная норма действует с 1 января 2015 г.

При этом уплата пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения может осуществляться в пользу:

членов его семьи и (или) близких родственников
(супруга, родителей и детей, в том числе усыновленных, дедушек, бабушек и внуков, братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством).

При этом уплата страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования может осуществляться в пользу:

супруга
(в том числе, вдовы, вдовца, родителей, в том числе усыновителей, детей-инвалидов, в том числе усыновленных, находящихся под опекой).

При этом уплата страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни может осуществляться в пользу:

  • самого работника;
  • супруга
    (в том числе вдовы, вдовца, родителей, в том числе усыновителей, детей, в том числе усыновленных, находящихся под опекой).

Социальный налоговый вычет на пенсионное обеспечение ограничен теми же правилами, что и для расходов на собственное обучение работника, рассмотренными выше.

Социальный налоговый вычет на накопительную пенсию

– добровольную уплату взносов на накопительную пенсию

регламентируется п.п. 5 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ.

Социальный налоговый вычет на накопительную пенсию предоставляется в сумме уплаченных в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом от 30.04.08 г. № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений».

Социальный налоговый вычет на накопительную пенсию ограничен теми же правилами, что и для расходов на собственное обучение работника, рассмотренными выше.

Внимание. Социальный налоговый вычет на накопительную пенсию можно получить за три предшествующих года.

В последующих материалах будут более подробно рассмотрены особенности получения каждого из видов социальных налоговых вычетов.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://kolesovgb.ru/index.php/finansovoe-planirovanie/kak-upravlyat-lichnymi-finansami/podokhodnyj-nalog-i-nalogovye-vychety-dlya-fizicheskikh-lits/765-vidy-sotsialnykh-nalogovykh-vychetov-s-1-yanvarya-2016-goda

Особенности получения налоговых вычетов
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here