Нужно ли платить ндфл с дохода от продажи пая

Налогообложение ПИФов

Вокруг ПИФов до сих пор ходит много мифов и предубеждений, связанных с налогообложением доходов вкладчиков. Многие сограждане соблазняются идеей вложения денег в ПИФы, считая, что «налоги платить не нужно». Сразу расставим точки над «i» — это не так. При каких обстоятельствах платятся налоги, как правильно их рассчитать, кто является фискальным агентом, какие существуют послабления и льготы? Дадим ответы на эти и ряд других вопросов.

Какие операции подлежат налогообложению

Согласно законодательству РФ, для целей взимания налогов принимаются во внимание доходы от инвестиционных бумаг, как торгующихся, так и не торгующихся на биржевых рынках.

Инвестиционные паи (подробнее о ПИФах и паях читайте в статье что такое ПИФ) принадлежат к классу неэмиссионных именных бумаг:

  • паи открытых фондов (ОПИФ) традиционно являются торгующимися на ОРЦБ;
  • паи интервальных (ИПИФ) и закрытых (ЗПИФ) фондов — необращающимися (если это не закреплено в правилах фонда).

Соответственно, доход от паев является объектом налогообложения, но только в определенных ситуациях:

  • реализации паев на вторичном рынке;
  • погашения паев УК;
  • выплаты вкладчикам предварительных доходов (которые иногда имеют место в ЗПИФ).

Важно. При обмене паев в пределах одной УК налогооблагаемого дохода не возникает. Это дает вам отличную возможность перед прогнозируемым обвалом рынка перевести паи акций, например, в паи облигаций или паи денежного рынка. Таким образом вы обезопасите свои вложения, зафиксируете рентабельность, и избавитесь от необходимости платить налог при этом.

Иными словами, если вы довольны своей УК, не нуждаетесь в наличных средствах и рассчитываете на дальнейший рост стоимости, продолжайте держать средства в ценных бумагах. В этом случае, несмотря на зарабатываемую прибыль, налогов вы не платите в принципе.

Какова ставка

Налоги в Российской Федерации платятся по общим ставкам для физических лиц:

  • 13% — с резидентов;
  • 30% — с нерезидентов.

С какой суммы берется налог

Налогооблагаемой базой является разница между выручкой от реализации (погашения) и затратами на покупку, хранение и продажу, включая скидки и надбавки УК.

Важно. Все расходы должны быть подтверждены документально. Если вы понесли обоснованные расходы, о которых не осведомлен ваш фискальный агент (УК), обязательно проинформируйте его и предоставьте письменное заявление о признании этих расходов для целей снижения налога.

Каким образом рассчитывается налог

НДФЛ калькулируется нарастающим итогом за календарный год отдельно по паям каждой категории инвестиционных активов каждой УК (если у вас их несколько).

Важно. Налогообложение ПИФов диктует, что убыток от операций с паями, торгующимися на биржах, не уменьшает доход от необращающихся бумаг (и наоборот).

Если вы приобретали паи одной и той же УК несколько раз по разной цене, для калькуляции стоимости затрат на приобретение при погашении будет использоваться метод ФИФО (First In First Out).

Таким образом, налогов при инвестициях в ПИФы не избежать. Однако существует ряд возможностей их уменьшить.

Инвестиционный налоговый вычет

Если вы храните бумаги от трех лет и более, у вас есть законное право на вычет. Он гарантируется:

  • владельцам бумаг, торгующихся на ОРЦБ (биржи);
  • владельцам паев ОПИФов.

Закон распространяется на бумаги, купленные после 01.01.2014, то есть воспользоваться послаблениями законодательства можно с начала 2017 года.

Для вычета установлен максимальный предел, который равен произведению 3 млн руб. на коэффициент, равный периоду владения бумагами в целых годах. Для определения срока владения однотипными паями также используется метод ФИФО (что на руку инвестору).

Пример 1. В январе 2014 года вы приобрели паи на 10 млн руб., а погасили их в марте 2018 на 25 млн руб. Срок хранения бумаг составил 4 полных года. Прибыль: 15 млн руб. Вы имеете право на вычет в размере 12 млн руб. (3 млн руб. х 4 года). Таким образом, ваша налогооблагаемая прибыль составит только 3 млн руб. (15 – 12), с которой вы заплатите 390 тыс. руб. НДФЛ (3 млн руб. х 13%).

Как быть, если у вас на руках целый портфель инвестиционных паев с разными сроками приобретения?

В этой ситуации вычет будет калькулироваться как произведение 3 млн руб. на средневзвешенный коэффициент, рассчитываемый с учетом доходности и срока владения:

Кцб = ∑ Д х В / ∑ Д, где

Д — прибыль по каждой группе бумаг с одинаковым периодом хранения;

В — время хранения каждой группы бумаг в целых годах.

Пример 2. Вы заработали 15 млн руб. на паях, которые держали 3 полных года, и 25 млн руб. на бумагах с 5 летним сроком. Кцб = (15 х 3 + 25 х 5) / 40 = 4,25. Инвестиционный вычет составит 12,75 млн руб. (3 млн руб. х 4,25); налогооблагаемая прибыль — 27,25 млн руб. (40 – 12,75); НДФЛ — 3,5 млн руб. (27,25 х 13%).

Как быть, если вы являетесь обладателем инвестиционных паев нескольких разных УК?

Каждая компания независимо рассчитает инвестиционный вычет, совокупный размер которого может превзойти предельно допустимую величину. В этой ситуации вы обязаны передать в налоговую декларацию о доходах и доплатить недостающий налог.

Важно. Вычет не применим для операций с активами, учитываемыми на Индивидуальном Инвестиционном Счете (ИИС). Горевать не спешите, поскольку по ИИС предоставляются на выбор два альтернативных типа значительных налоговых льгот:

  1. Тип «А». Вычет в пользу НДФЛ по основному месту работы в размере суммы пополнения ИИС в течение календарного года (в пределах 400 тыс. руб.).
  2. Тип «Б». Полное освобождение от налогов на доходы (срок действия счета — более трех лет).

Подробнее читайте в статье про ИИС.

Совет. К выбору способа вложений в ПИФы подойдите с умом. В некоторых случаях выгоднее воспользоваться преимуществами ИИС (например, если у вас маленький портфель), а в других, наоборот, инвестировать в ПИФы с отдельного счета, а на ИИС сосредоточить индивидуальный портфель ценных бумаг.

Читайте так же:  Как решить проблему задолженности по кредитной карте

Налоговые вычеты подробно освещены статьей 219.1 НК РФ.

Зачет убытков прошлых лет

Еще одним способом снизить налоги является зачет убытков прошлых периодов. Имейте в виду, что во внимание принимаются только операции с паями, имеющими хождение на ОРЦБ (как для сумм убытков прошлых лет, так и для определения налоговой базы текущего года).

Очевидно, что в зачет будут приняты убытки в сумме, не превышающей размер налогооблагаемой базы. Зато период, в течение которого убытки «консервируются» и могут послужить на благо инвестора, составляет 10 лет. Убытки списываются на уменьшение базы в порядке очередности их возникновения.

Совет. Обязательно храните полный комплект документов, свидетельствующих о понесенных убытках — в лучшие времена они обязательно вам пригодятся.

Важно. Зачет убытков производится при подаче письменного заявления в налоговую одновременно с подачей декларации.

Порядок удержания налога

В подавляющем большинстве случаев инвестиционный вычет и НДФЛ калькулируется, удерживается и перечисляется в бюджет фискальным агентом — УК вашего ПИФа. Это происходит в течение 30 дней с момента выплаты дохода инвестору, так что, планируя погасить или продать бумаги через УК, потребуйте полный расчет экономической и налоговой эффективности сделки:

  • чтобы убедиться в экономической целесообразности операции;
  • чтобы проконтролировать, все ли расходы учла УК и, в случае трений, получить возможность подать декларацию самостоятельно.

Кроме того, вы можете независимо от УК реализовать паи на вторичном рынке. Как быть в этой ситуации? Все зависит от механизма реализации.

Если вы продаете бумаги через брокера (на бирже или вне ее), то он выступает фискальным агентом, на которого возлагаются обязанности по налогам. Но у брокера нет информации о затратах, связанных с покупкой и хранением бумаг. Не забудьте предоставить в офис финансового посредника подтверждающие бумаги:

  1. Договор на покупку паев (или заявка на приобретение).
  2. Справки и отчеты, подтверждающие косвенные издержки, связанные с покупкой паев (отчет УК о надбавках).
  3. Платежные документы, подтверждающие факт покупки и уплаты дополнительных сборов (платежные поручения).
  4. Документы, гарантирующие ваше право собственности (уведомление регистратора или депозитария о выдаче паев и внесении соответствующей записи в реестр владельцев).
  5. Справка регистратора о движениях по лицевому счету с момента приобретения прав до момента передачи паев брокеру.
  6. Заявление о признании обоснованных и подтвержденных расходов (которые вы понесли до момента заключения договора с фискальным агентом) для целей снижение налога.

Вышеуказанные бумаги получите по месту покупки паев (в офисе УК вашего ПИФа).

Если вы решили продать паи без посредника на неорганизованном вторичном рынке, налоговые обязанности возлагаются на вас. В этой ситуации вы должны принести в налоговую:

  1. Заполненную декларацию.
  2. Справку 2-НДФЛ.
  3. Документы, свидетельствующие о факте покупки, продажи и понесенных расходах (аналогичные вышеуказанным).

Срок подачи декларации за прошедший год — до 30 апреля. Срок перечисления налога в бюджет — до 15 июля.

Наконец, в ситуации выплаты предварительных доходов владельцам паев закрытых ПИФов в России, УК самостоятельно рассчитает и удержит налог.

Если вы, будучи налогоплательщиком иного государства (например, оффшорной зоны), хотите избежать двойного налогообложения, предоставьте в налоговую:

  1. Справку о том, что вы имеете налоговый резидентный статус в зарубежном государстве.
  2. Документ, свидетельствующий о полученных доходах и уплате сборов за пределами РФ (подтвержденный фискальными органами резидентной страны).

Подтверждение может быть предоставлено до конца следующего за отчетным года.

Особенности юридических лиц

Корпоративные пайщики являются самостоятельными фискальными агентами, а, значит, калькулируют и перечисляют налог на доходы от инвестиционных бумаг самостоятельно в составе налога на прибыль, ставка по которому при ОСНО равна 20%. Особенности налогообложения освещены статьей 280 НК РФ.

Доходы от операций с паями признаются методом начисления вне зависимости от факта прихода денег. Расходы очевидным образом «привязываются» к моменту продажи или погашения паев. Налоговая база рассчитывается отдельно для торгующихся и неторгующихся бумаг. К юридическим лицам также применимо правило зачета убытков предыдущих лет.

Важно:

  • в ситуации реализации паев на ОРЦБ по цене, ниже минимальной, для определения базы будет использована минимальная цена рынка;
  • при продаже инвестиционного пая вне биржи, признаются доходы в размере рыночной расчетной стоимости пая (фиксируемой в соответствии с законодательством) вне зависимости от фактической цены сделки.

Подведем итоги

В целом, ничего неожиданного в системе налогообложения инвестиций в ПИФы нет. С этой точки зрения, безрисковые инвестиционные паи, как правило, всегда менее выгодны, чем соответствующие им активы, льготы для которых интереснее. Например:

  • паи государственных облигаций менее выгодны, чем сами облигации, купонный доход по которым налогом не облагается;
  • паи денежного рынка менее выгодны, чем банковские депозиты, доход по которым не облагается налогом «де факто» (налог возможен только при превышении ставки рефинансирования на 5%).

Но вы же не за тем вкладываете деньги в ПИФы, чтобы получить минимальную безрисковую доходность? А если сравнивать с прочими финансовыми инструментами, то налоговые условия сопоставимы и имеют ряд «жирных бонусов», как то:

  • налог берется только в момент продажи, который вы вольны выбрать сами;
  • вы можете безболезненно конвертировать паи одного фонда или категории инвестиционных активов в другой (в пределах одной УК);
  • к вашим услугам возможности инвестиционных налоговых вычетов и зачета убытков.

Таким образом, система налогообложения — последнее, на что стоит обращать внимание при покупке инвестиционных паев ПИФ. Только не забудьте всегда держать на контроле учет расходов, признаваемых для уменьшения налоговой базы.

Полезное видео

Урок от Первой отркытой финансовой школы по теме «Паевые инвестиционные фонды».

Источник: http://investim.guru/vlozhit-dengi/pif/nalogooblozhenie

Налогообложение паев паевых инвестиционных фондов

Налогообложение в момент создания ПИФа

Налогообложение доходов ПИФа

Налогообложение при реализации и погашении пая

Таким образом, на момент создания ПИФа пайщики как правило не платят налоги, за исключением внесения в доверительное управление ценных бумаг, в этом случае уплачивается налог на прибыль организаций в соответствии с п. 2 ст. 280 НК РФ.
Доходы ПИФа налогами не облагаются, однако если ПИФ в процессе своей деятельности осуществляет операции подпадающие под обложение НДС, то, по мнению налоговых органов, он подлежит уплате. На пайщиках лежит налоговое бремя по уплате налога на имущество: юридические лица платят налог на имущество организаций, а физические лица – налог на имущество физических лиц, пропорционально доле каждого в общем имуществе пайщиков.
При реализации пая возникают объекты обложения НДФЛ (для физических лиц) и налога на прибыль (для организаций).

Читайте так же:  Ипотека для госслужащих и особенности ее получения

Источник: http://tencon.ru/ru/press-komnata/publikacii-nashih-yuristov/pravo-dlya-biznesa/nalogooblozhenie-paev-paevyh-investicionnyh-fondov/

Надо ли платить НДФЛ при получении подарка?

Надо ли платить НДФЛ при получении подарка?

Подарок облагается НДФЛ в зависимости от того, кто и какой подарок вам подарил. Самостоятельно уплатить НДФЛ потребуется при получении в дар недвижимости, транспортных средств, акций, долей или паев от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками, или на основании налогового уведомления. Если подарок вручает работодатель, то он должен за вас рассчитать и удержать НДФЛ.

1. Налогообложение дохода в виде подарка в зависимости от дарителя

При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. В свою очередь, доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме. Таким образом, подарок соответствует характеристикам дохода для целей налогообложения НДФЛ (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 210 НК РФ).

1.1. Исчисление и уплата НДФЛ с подарка, полученного от работодателя

По общему правилу в этом случае у вас не возникает налоговых обязанностей. Работодатель как налоговый агент должен за вас рассчитать НДФЛ со стоимости подарка и удержать налог из ваших доходов. Например, из зарплаты (ст. 24, п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ).

Если по каким-либо причинам работодатель не сможет удержать у вас налог, то он должен сообщить об этом вам и в налоговый орган не позднее 1 марта следующего года. Это должно быть сделано и в случае, если сумма налога от стоимости подарка будет превышать 50% от суммы вашего дохода, из которого налог должен быть удержан. В сообщении о невозможности удержать налог по форме 2-НДФЛ в том числе указывается сумма дохода, с которого не удержан налог, и сумма неудержанного налога (ст. 216, п. п. 4, 5 ст. 226 НК РФ).

В этом случае в отношении дохода в виде подарка, полученного начиная с 2016 г., подавать декларацию вам не требуется, а налог уплачивается на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (пп. 4 п. 1, п. п. 2, 6, 7 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ; ч. 8 ст. 4 Закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ).

Следует учитывать, что подарки от организаций и индивидуальных предпринимателей (в том числе работодателей) общей стоимостью до 4 000 руб. за налоговый период (календарный год) не облагаются НДФЛ. Поэтому если вы получили за налоговый период подарки меньшей стоимостью, то уплачивать налог не нужно (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ).

Если подарки, полученные от работодателя за календарный год, стоят больше 4 000 руб., то при расчете налога стоимость подарков уменьшается на эту сумму. Налог рассчитывается по формуле:

НДФЛ = (стоимость подарков — 4 000 руб.) x ставка налога.

Если вы фактически находитесь в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, то вы являетесь налоговым резидентом РФ и налоговая ставка равна 13%. В ином случае налоговая ставка составит 30% (п. 2 ст. 207, п. п. 1, 3 ст. 224 НК РФ).

Пример. Расчет налога с подарка, полученного от работодателя

Работодатель подарил Иванову М.А. подарок стоимостью 20 000 руб.

В таком случае, если работник является налоговым резидентом РФ, сумма НДФЛ к уплате составит 2 080 руб. ((20 000 руб. — 4 000 руб.) x 13%).

1.2. Освобождение от налогообложения подарков, полученных от членов семьи или близких родственников

Любые подарки от членов семьи или близких родственников не облагаются НДФЛ.

Членами семьи и близкими родственниками признаются: супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры (п. 18.1 ст. 217 НК РФ; ст. 2, абз. 3 ст. 14 СК РФ).

1.3. Налогообложение подарков, полученных от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками

Подарки от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками, облагаются НДФЛ, только если подарены (п. 18.1 ст. 217 НК РФ):

Иные подарки, как в денежной, так и в натуральной формах, налогом не облагаются.

Пример. Расчет налога с подарка, полученного от физлица, не являющегося родственником

Иванов М.А. получил по договору дарения квартиру от Петровой И.В., не являющейся ему родственницей. Стоимость квартиры составляет 3 000 000 руб. Сумма налога составит 390 000 руб. (3 000 000 руб. x 13%).

2. Сроки представления налоговой декларации и уплаты НДФЛ с подарков

Если вы должны самостоятельно уплатить налог, то вам нужно:

— рассчитать его сумму (за исключением случая, когда налог рассчитан и указан работодателем в сообщении по форме 2-НДФЛ), заполнить и представить в налоговый орган налоговую декларацию;

— уплатить НДФЛ в бюджет.

Срок подачи декларации — не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка. Декларация представляется в налоговую инспекцию по месту вашего жительства (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Вы вправе приложить к декларации документы, подтверждающие получение дохода по договору дарения, например соответствующий договор (Письмо УФНС России по г. Москве от 25.02.2011 N 20-14/4/[email protected]).

Примечание. Заполнить декларацию можно с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России.

Уплатить налог нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения подарка. Реквизиты для уплаты налога вы можете уточнить в своей налоговой инспекции (пп. 6 п. 1 ст. 32, п. 4 ст. 228 НК РФ).

Читайте так же:  Стоимость регистрации юридического лица

Если подарок получен, например, от работодателя, который исчислил налоговую базу и сумму НДФЛ, но не удержал налог и сообщил об этом в налоговый орган, декларацию вам подавать не нужно. НДФЛ подлежит уплате на основании налогового уведомления, которое вам направит налоговый орган. Срок его уплаты — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим годом (п. 7 ст. 6.1, ст. 216, пп. 4 п. 1, п. п. 6, 7 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

«Электронный журнал «Азбука права», актуально на 24.06.2019

Другие материалы журнала «Азбука права» ищите в системе КонсультантПлюс.

Наиболее популярные материалы «Азбуки права» доступны в мобильном приложении КонсультантПлюс: Студент.

Источник: http://www.consultant.ru/edu/student/consultation/ndfl_s_podarkov/

Как считать НДФЛ при передаче физлицом пая в производственном кооперативе

Минфин в письме № 03-04-05/29953 от 03.05.2018 разъяснил вопрос обложения НДФЛ при передаче физлицом третьему лицу пая производственного кооператива, расположенного на территории Республики Крым.

Согласно п. 17.2 ст. 217 НК освобождаются от НДФЛ доходы, получаемые, в частности, от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.

Положения пункта 17.2 статьи 217 НК применяются в отношении долей в уставном капитале, приобретенных налогоплательщиками начиная с 1 января 2011 года.

Таким образом, если доли участия в уставном капитале организации, расположенной в Республике Крым, были приобретены налогоплательщиком после 1 января 2011 и срок их нахождения в собственности налогоплательщика превышает пять лет, доходы налогоплательщика от продажи указанных долей освобождаются от НДФЛ.

Видео (кликните для воспроизведения).

Подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК, в частности, предусмотрено, что при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, в частности, при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества.

Такие имущественные налоговые вычеты применяются только к подлежащим налогообложению по ставке 13% доходам физлиц, признаваемых налоговыми резидентами РФ.

Доходы, полученные физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом РФ, подлежат налогообложению по ставке 30% без уменьшения на соответствующие суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.

Изложенные в настоящем письме положения главы 23 НК, связанные с налогообложением доходов физлиц при отчуждении ими имущества и долей в нем, по мнению Минфина, в полной мере применимы к случаям отчуждения физлицами паев в производственном кооперативе.

Источник: http://www.klerk.ru/buh/news/474599/

Выплачиваем имущественный пай облагаются ли налогами и какими.

В соответствии со ст. 217 НК РФ если вы стали владельцем пая более 3-х лет назад НДФЛ не уплачивается:

Ст. 217. Не облагаются НДФЛ:

«… доходы (кроме доходов от продажи ценных бумаг и имущества, используемого ИП в предпринимательской деятельности), получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.»

Источник: http://www.9111.ru/questions/12126221/

Земельный пай ндфл при продаже

Пожалуйста, нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ при продаже земельного пая (земли с/х назначения), находившегося в собственности более 3 лет стоимостью менее 1 млн. р.?

Доброго времени суток!

Нет, в данном случае подавать налоговую декларацию не нужно.

Удачи Вам и всех благ! Спасибо, что посетили наш сайт!

Спасибо, что проконсультировали!

Здравствуйте! Если в собственности более трех находился земельный пай, то НДФЛ с продажи не возникает и декларацию 3 НДФЛ не подается в налоговую инспекцию.

Доброго времени суток! Если владели земельным паем более 3 лет, подавать декларацию в налоговую инспекцию не нужно. Смотрите статью 220 Налогового кодекса.

Спасибо за объяснение!

Декларацию в любом случае нужно подать до 30 апреля и отразить стоимость продажи недвижимого имущества, которое продали

Желаю Вам удачи и всех благ!

Если владели три года и более, то декларацию подавать не нужно, налог с дохода от продажи платить не нужно. Декларация подается только в случае обязанности платить налог.

Источник: http://www.9111.ru/questions/12278470/

Налогообложение ПИФов — какие издержки ждут пайщика?

Налогообложение ПИФов заключается в том, что если цена продажи пая окажется выше цены покупки, то на разницу (то есть доход) придётся заплатить налог. Если вы являетесь счастливым обладателем паёв ПИФа, который вырос в цене за период владения, то в случае продажи паёв вас будет ждать сюрприз (в виде поборов как со стороны управляющей компании, так и со стороны государства). Речь идёт о так называемой скидке при продаже паёв + подоходном налоге.

Что нужно знать о налогообложении ПИФов?

  1. Налогообложение ПИФов происходит только в момент погашения паёв (то есть их обратного выкупа управляющей компанией). Если вы владеете паями в течение многих лет, то не надо каждый год платить налоги — достаточно сделать это всего один раз — в момент продажи паёв ПИФа.
  2. Налогообложение ПИФов происходит по ставке, зависящей от статуса налогоплательщика. Если он — резидент РФ, то ставка налога — 13% от дохода . Для нерезидента РФ ставка составляет 30%. То обычные пайщики-россияне заплатят 13% от прибыли ПИФа. Речь идёт о налоге на прибыль (ещё он называется НДФЛ — налог на доходы физических лиц). Также ставка будет другая, если пайщик — юридическое лицо, а не физик.

Внимание! Если вы владеете паями ПИФа более 3 лет, вы имеете право на получение инвестиционного налогового вычета. Проще говоря, вы можете не платить налог 13%. Подробнее читайте в статье: инвестиционный налоговый вычет для ПИФов.

  • Если в результате владения паями ПИФа инвестор не получил прибыли (убыток), то никакого налога платить не придётся.
  • Поскольку управляющая компания является одновременно налоговым агентом, то она сама всё сделает за вас, что касается подоходного налога. То есть рассчитает его сумму и уплатит в налоговую — вам никуда бегать не придётся.
  • Читайте так же:  Отпуск за свой счет мчс

    Как происходит налогообложение ПИФов?

    Давайте разберём налогообложение на примере конкретного ПИФа «Илья Муромец» УК Тройка Диалог, владельцем паёв которого я являюсь. На сайте компании есть калькулятор доходности.

    Сумма в графе «Стоимость паёв на день погашения» — это прибыль без учёта издержек. Далее из этой прибыли вычитается скидка, взимаемая управляющей компанией при погашении паёв. Скидка составляет 0,5%. В отличии от налога на прибыль, она берётся от ВСЕЙ суммы.

    Сумма после скидки = 57531,14 — 57531,14 * 0,5% = 57243,48 руб.

    Скидка составила 287,65 руб. Далее, если сумма после скидки больше вложенных денег в ПИФ, то взимается налог на прибыль (если меньше, то не взимается, поскольку никакого дохода нет, а вот скидка взимается в ЛЮБОМ случае).

    Прибыль от продажи паёв = 57243,48 — 50000 = 7243,48 руб.

    Прибыль после налога = 7243,48 — 7243,48 * 13% = 6301,83 руб.

    Итого вложено 50000р + 6301,83р прибыли = 56301,83р — сумма к выдаче.

    Дмитрий Кузнецов
    специально для «Миллион шаг за шагом»
    Обновлено 4 дек 2018г.

    Источник: http://damoney.ru/invest/nalogooblojenie-pifov.php

    К вопросу о продаже паев

    Многие сейчас продают свои земельные паи, не задумываясь и не задавая себе следующие вопросы:1. какие налоги им необходимо будет заплатить с полученной от продажи суммы?

    2. зачем так массово и беспорядочно скупаются земельные участки?

    3. почему газеты пестрят объявлениями о приобретении домов в районных центрах и поселениях?

    1.О земельном налоге.

    Каждый собственник земельного пая обязан платить земельный налог.

    Многие собственники не получали уведомления на уплату земельного налога с 2006 года, так как с 01.01.2006 на основании главы 31 «Земельный налог» Налогового Кодекса Российской Федерации изменился объект налогообложения. Если до 2006 года собственники земельных паев уплачивали налог с их площади, то, начиная с 2006 года, объектом налогообложения стала их стоимость. Многие участки не прошли кадастровую оценку, так как данная оценка носила заявительный характер и проходила на условиях платности. Многие не подавали таких заявлений на оформление земельных участков. В настоящее время правительство принимает меры по исполнению положений, изложенных в ст.7 Земельного Кодекса, в котором сказано, что земельные участки, предоставленные в собственность или бессрочное пользование, должны облагаться земельным налогом независимо от того используются они или нет. При продаже земельных участков их оформление обязательно. Следовательно, данному участку будет присвоен кадастровый номер и дана кадастровая оценка. Таким образом, необходимо будет уплатить земельный налог, начиная с 2006 года, т.е. за три года.

    Сведения в налоговую инспекцию по кадастровой стоимости поступают в электронном виде от регистрирующих органов после их оформления. Уведомления на уплату земельного налога будут направлены бывшему собственнику, так как до момента продажи он являлся собственником данного земельного участка.

    2. О налоге на доходы физических лиц.

    С полученной суммы дохода от продажи земельного пая вам необходимо будет подать декларацию о доходах физических лиц по форме 3-НДФЛ. Обязанность эта лежит на физическом лице, продавшем пай. В графе доходы вам необходимо будет отразить сумму, полученную от продажи, а в графе расходы, ту сумму, которая оговорена в главе 23 Налогового Кодекса. В случае получения положительной разницы сумма налога исчисляется по ставке 13 процентов. Все завит от того, когда вы стали собственником, является ли данный пай учредительным взносом и т. п. При получении суммы за пай, при продаже его своей организации, данная организация имеет право удержать с вас сумму налога, а вот

    иногородняя такого права не имеет.

    3. Почему и зачем скупаются земельные паи и дома иногородними покупателями?

    Есть много примеров, когда фирмы-«однодневки» представляли такое имущество (земельные участки, дома и т.п.) в залог при получении кредита на основании ваших доверенностей. Затем данные фирмы закрывались, а поручитель обязан был выплачивать долги кредитора. Поэтому повнимательнее относитесь к подобного рода сделкам, подробно изучите документ, на основании которого вы продаете свое имущество и, без должным образом заверенного договора, не совершайте сделку купли-продажи.

    А теперь о положительных аспектах.

    Вы являетесь владельцем земельных участков, цена на которые с каждым годом увеличивается. Вы имеете право предоставить его в аренду и арендную плату установить в договоре аренды с учетом ваших предложений (в какой сумме, в натуральном выражении или в сочетании суммы и натуроплаты).

    В договоре аренды вы можете оговорить обязанность арендатора уплачивать за вас земельный налог, а квитанцию по уплате отдавать вам. Таким образом, за вами сохранится земельный участок, который вы можете подарить своим детям, и каждый год вы будете получать за его использование какую-то сумму, а земельный налог за вас будет уплачивать арендатор. При получении дохода с данного земельного участка арендатор будет уплачивать в бюджет вашего муниципального образования налог, который в дальнейшем может использоваться на повышение вашего благосостояния.

    Однако, по истечении года, с полученных вами от аренды налогов, вам необходимо будет подавать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства лично (или направить по почте). Сумму дохода, если вы пенсионер или нигде не работаете, вы имеете право уменьшить на сумму налоговых вычетов, предусмотренную ст.218 НК РФ (в 2008 году она составляет 400 руб. в месяц на себя и 600 руб. в месяц на каждого ребенка).

    Арендатор, в свою очередь, сумму арендной платы и уплаченного земельного налога имеет право отразить по статье расходы, как арендную плату.

    Межрайонная ИФНС России № 13 по Саратовской области

    Источник: http://www.klerk.ru/inspection/126509/

    Налог на продажу земельного пая

    По многим причинам человек принимает решение продать земельный участок, например, переезд, разрешение финансовых проблем. При этом закон устанавливает обязанность уплатить налог на продажу земельного пая, если он является собственностью менее установленного срока.

    Законодательство. Плательщики НДФЛ

    Физические лица, которые являются владельцами земельного участка на протяжении пяти лет, обязаны оплатить налог при отчуждении данной собственности. Срок отчисления начинается с момента получения прав. Пай представляет собой недвижимость, а значит, от продажи лицо обязано оплатить внос в государственный бюджет. Доход – деньги, полученные от реализации объекта.

    Читайте так же:  Типовые правила обязательного медицинского страхования и изменения в законодательстве

    Устанавливается сниженный срок в три года для следующих категорий граждан:

    — собственники приватизированных участков;

    — владельцы подобного имущества, которое они получили после выполнения обязанностей, установленных договором пожизненного содержания;

    — наследники, одаряемые, получившие земельный участок.

    Изменения срока с трех до пяти лет (в определенных случаях до 3 лет) произошли в 2016 году. Отношения в сфере продажи и покупки земельных участков регулируются Налоговым кодексом России и законом № 382. Налогом на доход физических лиц облагаются земельные участки, находящие на территории России. Изменения не распространяются на сделки, если недвижимость приобретена до момента вступления их в силу.

    Налог не взимается в случаях:

    1. Стоимость участка не отличается от той, по которой он приобретался.
    2. Земельный пай продаётся, как единственное владение семьи с целью приобрести жилье.
    3. Стоимость ниже 5000000 рублей и находится в собственности 3 и более лет.

    После истечения трех лет владелец освобождается от выплат в бюджет государства, если в собственность участок перешел следующими способами:

    • наследство, дарение от близких родственников;
    • договор о содержании;
    • приватизация.

    К близким родственникам относятся дети, родители, родные братья и сестры. В других случаях человек получит освобождение от уплаты налога по истечению пяти лет.

    Также законодательство предусматривает следующие виды пошлины, если земля продается и сдается в аренду:

    • на прибыль, которая получена после реализации выращенной продукции;
    • на доход от сделки купли-продажи.

    Существуют льготы для таких категорий людей:

    Эти льготы назначают местные государственные органы. Пошлина рассчитывается после вычета из суммы десяти тысяч рублей.

    С 2016 года действует правило об обложении налогом пая по его цене, указанной в кадастровой книге. При умножении ее на коэффициент 0, 7

    . Также размер дохода, который подлежит налогообложению, определяется договором продажи имущества. Физические лица обязаны вносить установленный размер налога в бюджет даже при отсутствии свидетельства, где зафиксирован факт владения. Права подтверждаются выпиской решений местных государственных органов о приватизации земли. Этот документ по юридической силе приравнивается к записи из реестра. Размер будет устанавливаться исходя из кадастровой стоимости участка.

    Налоговая ставка

    Ставка, подлежащая уплате, зависит от гражданской принадлежности человека. Для резидентов общая ставка равна 13% . Нерезиденты вносят плату в размере 30 % . Иностранные граждане могут получить статус резидента после нахождения на территории России от 183 дней. Например, гражданин РФ продает объект стоимостью 8 000 000 рублей, он платит НДФЛ 1 040 000 рублей, а не резидент 2 400 000 рублей. Налог на участок, пребывающий в сельхозназначении, оплачивается также по ставке 13%. При этом стоимость указывается в договоре.

    Внимание! Денежные средства в бюджет не перечисляются при владении более трех лет.

    Этим правом можно воспользоваться при условии официальной регистрации. Законодательство определяет обязанность юридических лиц на общих основаниях вносить 13% от сделки по отчуждению. При этом ее размер может изменяться в индивидуальном порядке, и он зависит от формы собственности. Предприниматели платят в общей совокупности с другими доходами.

    Налоговые вычеты

    Налоговым вычетом в соответствии со ст. 220 НК России могут воспользоваться:

    • налогоплательщики НДФЛ;
    • работникам, осуществляющим трудовую деятельность официально.

    Выделяют такие виды вычетов, как имущественный и расходный. Правом на вычет обладают лица, которые владеют земельными паями меньше пяти лет. Кроме этого стоимость не должна превышать 1 миллион рублей.

    Условием для применения налогового вычета, является общий размер дохода не выше 250 тысяч рублей от реализации иного имущества, которое находилось в собственности менее 3 лет.

    Отличие налогового вычета на продажу и покупку состоит в том, что при отчуждении он предоставляется по количеству сделок. Но есть требование, чтобы не чаще одного раза в год. При покупке недвижимости можно единожды использовать вычет. Его размер составляет 2 миллиона рублей.

    Для экономии денежных средств к использованию вычета рекомендуется прибегнуть в таких случаях:

    1. Стоимость отчуждаемого земельного пая ниже или незначительно превышает 1 миллион .
    2. Земельный участок перешел в собственность путем дарения или наследования.

    При реализации имущества, находящегося в долевой собственности возможно использования вычета каждый лицом.

    Декларирование и уплата налога

    Лица, которые продали участок и по закону не освобождены от пошлины, обязаны подать декларацию. В случае освобождения от данной обязанности, но получении уведомления из налоговой службы, представляются документы, подтверждающие факт освобождения. Декларация должна быть подана после окончания отчетного года до 30 апреля наступившего года. Сведения вносятся в бланк 3-НДФЛ, форма которого утверждена.

    В документе сообщается:

    • размер прибыли, полученной от сделки;
    • размер налогового вычета, который был применен.

    Внимание! Обязанность произвести расчет ложится на плательщика.

    К сопроводительным документам декларации относятся:

    • договор купли-продажи;
    • выписки из банка;
    • расписка продавца, содержащая информацию о получении денежных средств.

    Во время обращения в госорганы рекомендуется иметь при себе подлинники указанных документов. Рассчитанную сумму пошлины нужно уплатить до 15 июля текущего или соответственно следующего года. Сумма исчисляется с учетом положенного имущественного вычета. Граждане обязаны сообщать в налоговую службу о доходе даже при условии, что пошлина составит нуль, если применить вычет.

    Ответственность за неуплату

    Налоговая ответственность наступает, когда плательщик уклоняется от прямой обязанности умышленно или неумышленно.

    Под первым вариантом уклонения понимается деяние, при котором человек знает, что должен оплатить пошлину, но он этого не совершает. Неумышленная неуплата – деяния, наступившие из-за внешних непредвиденных обстоятельств или чрезвычайных ситуаций.

    Важно! Второй вариант уклонения плательщик должен доказать через судебные органы.

    Размер штрафа за каждый месяц уклонения равен 20% от суммы, которую положено уплатить. Если граждане не подали в установленный срок декларацию, на них налагается штраф в размере 5% от не уплаченной суммы налога, но она не может быть меньше 1 тысячи рублей.

    К лицам может применяться увеличение штрафных санкций в два раза от суммы, которая не оплачена.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Источник: http://pravorf24.ru/zemelnoe-pravo/nalog-na-prodazhu-zemelnogo-paya/

    Нужно ли платить ндфл с дохода от продажи пая
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here