Новые налоги свежая информация по изменениям в налоговых вычетах

Подписан закон о масштабных изменениях в НК РФ

Внесенными поправками предусматривается, в частности, следующее:

возможность представления в налоговые органы и получения от них документов через МФЦ. Определяется порядок взаимодействия налоговых органов и МФЦ. Налоговым органам предоставляется право информировать налогоплательщиков (с их согласия) о наличии недоимки и (или) задолженности посредством СМС-сообщений;

вводится обязанность организаций сообщать в налоговый орган о наличии у них транспортных средств и (или) земельных участков, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в случае неполучения от налоговых органов сообщения об исчисленных суммах налогов;

практика применения единого налогового платежа в целях уплаты имущественных налогов физическими лицами распространена на уплату НДФЛ в отношении отдельных видов доходов;

дополняется перечень доходов, не учитываемых при определении прибыли КИК на основании абзаца третьего пункта 1 статьи 25.15 НК РФ (доходы в виде дивидендов заменены на доходы, поименованные в пункте 1 статьи 309 НК РФ);

вводятся новые правила принятия решения о взыскании задолженности, направления требования об уплате недоимки (в частности, срок направления требования, составляющий один год, теперь применяется к сумме недоимки ЮЛ или ИП менее 3000 рублей (ранее — менее 500 рублей)), предусматривается возможность замены наложения ареста на имущество налогоплательщика-организации предоставлением, в частности, банковской гарантии, поручительства третьего лица, установлением залога имущества;

предусматривается начисление процентов в размере ставки рефинансирования Банка России на сумму задолженности в случае предоставления рассрочки по основанию, указанному в подпункте 7 пункта 2 статьи 64 НК РФ (невозможность единовременной уплаты начисленных сумм), а также введение предельных сроков предоставления такой рассрочки с учетом размера задолженности;

устанавливается возможность проведения камеральной налоговой проверки в случае, если физлицом не представлена налоговая декларация по НДФЛ в отношении доходов, полученных от продажи или дарения недвижимого имущества. Камеральная налоговая проверка будет проводиться на основе имеющихся у налоговых органов документов (информации) о таком налогоплательщике и об указанных доходах;

корректируются положения, касающиеся постановки на учет в налоговых органах в отношении иностранных банков, иностранных граждан и лиц без гражданства;

совершенствуется налоговый контроль в отношении ценообразования по трансграничным сделкам, а также устанавливаются порядок проведения взаимосогласительных процедур в рамках международных соглашений по вопросам налогообложения;

уточняется порядок подтверждения ставки НДС 0 процентов по экспортным операциям в соответствии со статьей 165 НК РФ;

устанавливается порядок восстановления сумм НДС, принятых к вычету, при реорганизации и при переходе на специальный налоговый режим;

предусматриваются особенности определения налоговой базы по НДФЛ, исчисления и уплаты налога по доходам, полученным от продажи недвижимого имущества (например, в случае если отсутствует кадастровая стоимость объекта или доходы от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем его кадастровая стоимость), а также по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения;

с 25 до 10 человек снижена минимальная численность работников, при которой отчетность налогового агента по НДФЛ и расчеты страховых взносов должны представляться в налоговые органы в электронной форме;

в составе налоговой декларации по НДФЛ налогоплательщики смогут заявить о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога;

предельный срок представления налоговыми агентами расчета 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ перенесен с 1 апреля на 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

ограничение, касающееся уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль организаций на сумму убытков предыдущих периодов в размере не более чем на 50%, продлено по 31 декабря 2021 года;

уточняется порядок применения пониженных налоговых ставок участниками региональных инвестиционных проектов;

уточнены положения об уплате госпошлины в связи с регистрацией прав на недвижимое имущество, а также порядок возврата госпошлины;

введены дополнительные ограничения на применение ПСН;

конкретизируется объект налогообложения налогом на имущество организаций, а также порядок уплаты земельного налога (для организаций установлен срок уплаты налога — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, авансовых платежей — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом);

вводятся особенности уплаты торгового сбора при осуществлении деятельности в соответствии с договором простого товарищества, посредническими договорами, договором доверительного управления.

Источник: http://www.consultant.ru/law/hotdocs/59329.html/

НДФЛ: изменения в 2019 и 2020 годах

Изменения по НДФЛ с 2019 года

Со дня опубликования закона от 17.06.2019 № 147-ФЗ (а это 17 июня) вступила в силу поправка по НДФЛ, которая касается социального вычета на лечение: из ст. 219 НК РФ исключили упоминание о правительственном перечне лексредств. Это значит, что теперь вычет будет предоставляться на все лекарства, которые назначил доктор.

Напомним, раньше его можно было получить исключительно на лекарства по указанному перечню (приведен в постановлении Правительства от 19.03.2001 № 201), а если выписанный врачом препарат в перечень не входил, о вычете можно было забыть.

Какие поправки по НДФЛ заработают с 2020 года

1. Первая большая поправка — техническая. В ст. 217 НК РФ все не облагаемые НДФЛ компенсации перенесли из п. 3 в п. 1 (в нем сейчас приведены госпособия). Пункта 3 в статье больше не будет. Соответственно, все имеющиеся в кодексе ссылки на п. 3 ст. 217 были перенаправлены на п. 1.

2. Сам перечень необлагаемых выплат конкретизирован и немного расширен:

  • В нем теперь указана оплата проезда к месту отпуска и обратно работникам–северянам и членам их семей. Это освобождение уже действует, но пока только с подачи судов и ссылающегося на них Минфина (письма от 13.02.2019 № 03-04-06/8803, от 22.01.2018 № 03-04-05/3154).

Об обложении данной выплаты взносами мы рассказывали здесь.

  • Аналогично в ст. 217 НК РФ закрепили освобождение от налога в отношении оплаты дополнительных выходных дней, предоставляемых для ухода за детьми-инвалидами в соответствии со ст. 262 ТК РФ.
  • Также к необлагаемым отнесены положенные по закону выплаты (в т. ч. в натуральной форме) ветеранам и героям войны и труда, выплаты чернобыльцам, денежные и натуральные доходы на рождение детей, осуществляемые по президентским, правительственным и иным подобным программам, другие доходы в рамках соцподдержки, ежегодная денежная выплата лицам, награжденным нагрудным знаком «Почетный донор России», и некоторые др.
  • Уточнено, что освобождение от НДФЛ не применяется в отношении оплаты неиспользованных дополнительных суток отдыха военнослужащим по контракту.

3. Следующая большая поправка, которую никак нельзя пропустить — это перенос срока сдачи 2-НДФЛ и 6-НДФЛ с 1 апреля на 1 марта. Поскольку в 2020 году 1 марта — выходной, отчитаться за 2019 год нужно будет до 02.03.2020. А еще большему числу работодателей придется перейти на электронный способ сдачи этих отчетов: бумажные будут брать на 10 человек и меньше (закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

4. Организации, имеющие обособленные подразделения, в некоторых случаях смогут платить НДФЛ и сдавать отчетность централизованно.

5. Налоговые агенты смогут за свой счет платить НДФЛ, если он доначислен им в ходе налоговой проверки (закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

6. Задолженность физлиц при определенных условиях можно будет списать без удержания НДФЛ (закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ).

7. Изменится порядок уплаты авансов по НДФЛ индивидуальными предпринимателями. Рассчитывать авансы они будут исходя из фактического, а не планируемого дохода. И им больше не придется сдавать декларацию 4-НДФЛ (закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Подробнее см. здесь.

8. Декларацию 3-НДФЛ за 2019 год нужно будет сдать по новой форме (приказ ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/[email protected]).

9. Патент для иностранных физлиц подорожает, поскольку будет рассчитываться с учетом нового коэффициента-дефлятора — 1,813 (приказ Минэкономразвития от 21.10.2019 № 684).

Источник: http://nalog-nalog.ru/ndfl/ndfl-izmeneniya-v-2019-i-2020-godah/

Основные изменения по налогу НДФЛ с 01 января 2020 года

Подоходный налог (НДФЛ): что изменилось с 01.01.2020 года

В 2019 году законодатели внесли ряд поправок в Налоговый кодекс РФ, в том числе и касающиеся ндфл (налога на доходы физических лиц).

Некоторые изменения вступили в силу только с 01.01.2020 года, другие действуют с налогового периода 2019 года.

Читайте так же:  Долговая расписка – образец написания

Перечень наиболее значимых изменений в сфере налогообложения НДФЛ:

  • при продаже единственного жилья (с 2020 года), для полного освобождения от уплаты налога и заполнения налоговой декларации 3-ндфл должно пройти 3 года или более с даты регистрации права собственности;
  • при продаже имущества (с 01.01.2019 г.), ранее полученного по договору дарения, можно применить вычет в сумме, с которой был рассчитан и уплачен ндфл в бюджет;
  • при продаже имущества (с 01.01.2019 г.), ранее полученного в наследство, можно применить вычет в сумме расходов, которые ранее были у наследодателя при приобретении данного имущества в собственность;
  • с 01.01.2019 года при покупке любого лекарства можно получить вычет, главное – наличие рецепта, выписанного лечащим врачом;
  • освобождена материальная помощь студентам, аспирантам, ординаторам, стажерам и другим лицам в сумме до 4 000 рублей;
  • с 01.01.2021 года отдельной формы Заявления о возврате налога больше не будет. Декларацию 3-ндфл и Заявление объединят в единый документ;
  • в 2020 году налоговую декларацию по форме 3-ндфл необходимо заполнять на новом бланке.

Также обратите внимание, что с 01 января 2020 года в России стартовала очередная декларационная кампания 3-ндфл.

На сайте Вы можете заполнить декларацию 3-ндфл онлайн на получение возврата налога или для декларирования доходов и отправить ее на проверку нашему специалисту.

Если Вы получили доходы, подлежащие декларированию (от продажи имущества, аренда, выигрыши и т.п.), Вам необходимо в срок до 30 апреля заполнить и подать декларацию по форме 3-ндфл.

Если Вам нужна декларация на возврат налога (получение налоговых вычетов, без декларирования доходов), срок подачи такой декларации не ограничивается 30 апреля, ее можно подать в 2020 году когда-угодно.

Если Вы официально трудоустроены, Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости!

Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:

Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры!

Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:

Источник: http://ndflservice.ru/blog/podoxodnyij-nalog/osnovnie-izmeneniya-po-nalogu-ndfl-s-01-yanvarya-2020-goda

Все изменения по НДФЛ в 2020 году и обязательства, которые с этим связаны

С нового года будут внесены масштабные изменения в налоговое законодательство, большая часть из которых ослабляет давление на налогоплательщиков. Значительная часть изменений коснется физических лиц. Одним из основных налогов для этих субъектов является налог на доходы физических лиц. Рассмотрим все изменения в уплате НДФЛ в 2020 году.

Оплата НДФЛ работодателями

Новый Федеральный закон 325-ФЗ, датированный 29.09.2019 дает возможность взыскивать задолженность по НДФЛ за счет средств работодателей. Ранее такое не допускалось согласно п.9 ст. 226 Налогового кодекса.

Однако действовать новые правила будут при условии неправомерного или неполного удержания ими налога. То есть в тех случаях, когда НДФЛ, который не был уплачен в положенный срок, доначислят по результатам налоговой проверки.

Включение НДФЛ в единый платеж

Тот же Федеральный закон с 2020 года упрощает уплату налога, разрешая включать его в счет единого налогового платежа. Ранее в него можно было включать только имущественные сборы: транспортный, земельный, налог на имущество.

Таким образом, с 1 числа 2020 года средства единого налогового платежа разрешено направлять на уплату НДФЛ, указываемого в налоговых уведомлениях. Опять же распространяется данная норма, только в случае, если работодатель не удержал НДФЛ и его оплата ложится на плечи физического лица.

Изменения в электронной отчетности

В тот же Федеральном законе прописан пересмотр численности работников, при наличии которой можно предоставлять отчетность по НДФЛ в печатном виде. По состоянию на 2019 год привилегией подачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ только в печатном виде обладали работодатели, численность получателей дохода в которых составляла менее 25 человек.

С нового года все компании и ИП с численностью сотрудников свыше 10 человек, обязаны сдавать отчетность в электронном виде. В случае нарушения данной нормы, налоговый агент получит штраф в размере 200 рублей за каждую справку или расчет. Это означает, что работодатели, которые раньше не сдавали отчётность в электронном виде должны установить дополнительный сервис, например 1С:Отчётность, который входит в ИТС ПРОФ. Если у вас есть ИТС ПРОФ, то вам необходимо вызвать нашего специалиста, который активирует сервис.

Изменение сроков сдачи отчетности

Сейчас годовой расчет по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ должен быть предоставлен юридическими лицами и ИП не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. По новым правилам дата переносится на месяц раньше согласно абзацам 1-3 п.19 ст.2 ФЗ-325 от 29.09.2019. Таким образом, срок составления отчетности сокращается на месяц.

Изменения, касающихся организаций с обособленными подразделениями

С 01.01.2019 организации, которые имеют несколько обособленных подразделений, расположенных в одном муниципальном образовании, имеют право платить налог и сдавать формы по месту нахождения одного из подразделений. Ранее процедура была сложнее — необходимо было отчитываться в налоговые органы по месту учета каждого подразделения.

Однако, важно уведомить налоговые органы о выборе инспекции, в которую вы будете уплачивать налог и сдавать отчетность не позднее первого января. При неправильном выборе изменение инспекции возможно только со следующего года согласно абзацу 7 пункта 19 статьи 2 325-ФЗ от 29.09.2019.

Отмена 2-НДФЛ

С 2021 года налоговые агенты избавляются от необходимости предоставлять данные по форме 2-НДФЛ, однако за 2020 год отчитаться все-таки придется.

За 2021 год и дальнейшие периоды сведения будут предоставляться по форме 6-НДФЛ согласно абз. 8 п.19 ст.2 325-ФЗ от 29.09.2019. Стоит заметить, что порядок сдачи новой формы еще не разработан налоговыми органами.

Изменения по НДФЛ, касающиеся пострадавших в ЧС

Федеральный закон №323-ФЗ от 29.09.2019 расширил перечень выплат, освобожденных от расчета НДФЛ. Ранее туда вхоили только выплаты от государства, пострадавшим от террористов, стихийных бедствий и прочих ЧС. С 1 января года применяется льгота, согласно которой абсолютно все доходы, полученные пострадавшими не включаются в расчет налоговой базы. Кроме того, освобождаются также доходы граждан, которые предоставляли жилые помещения для пострадавших ( в размере сумм, которые были получены пострадавшими на эти цели из бюджета).

Изменения, касающиеся студентов

327-ФЗ от 29.09.2019 исключает из расчета НДФЛ материальную помощь, которая выплачивается студентам. По правилам, действующим на настоящий момент данное правило действовало лишь для стипендий студентов, аспирантов, ординаторов и стажеров образовательных учреждений, которые занимались образовательной деятельностью.

НФДЛ при продаже жилья

ФЗ-210 от 26.07.2019 снижает минимальный срок владения жилым помещением, необходимый для освобождения от уплаты налога. По правилам, действующим ранее, вы не могли рассчитывать на эту льготы, еслм имели в собственности жилье менее 5 лет.

С 1 января следующего года при условии продажи единственного жилья, которое находится в собственности налогоплательщика, не менее 3 лет, НДФЛ взиматься не будет. Кроме того, данное правило распространяется на участок, на котором оно расположено.

Льготы для должников

Федеральный закон №210-ФЗ от 26.07.2019 разрешает не платить НДФЛ с безнадежных долгов физических лиц. Поясним, что имеется ввиду задолженность перед юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, погашение которой прощается налогоплательщику из-за признания ее безнадежной к взысканию.

Для того, чтобы освободить такие доходы от включения в налогооблагаемую базу по НФДЛ, необходимо, чтобы субъект не зависел от кредитора, и не являлся его работником. Стоит заметить, что также в такие доходы не включается материальная помощь и форма встречного исполнения обязательств перед физическим лицом. Данный вид льготы будет действовать с первого дня 2020 года согласно 5.62.1 ст.217 Налогового кодекса Российской Федерации.

Таким образом, с Нового года жизнь налогоплательщиков — физических лиц значительно упрощается. Вопрос о введении новых норм права назревал уже давно, но действовать они будут только с 2020 года.

Источник: http://www.1cbit.ru/blog/vse-izmeneniya-po-ndfl-v-2020/

Налоги: изменения 2018

Изменений по налогам в 2018 году немало. Так что давайте обо все по порядку.

Изменения по налогу на прибыль – 2018

Главное новшество, касающееся налога на прибыль, – это введение инвестиционного налогового вычета (ст. 286.1 НК РФ). Он должен стимулировать организации и ИП к обновлению основных средств.

Среди других изменений нужно отметить:

  • новый порядок расчета резерва сомнительных долгов;
  • расширение списка затрат, признаваемых расходами на НИОКР;
  • уточнение правил применения повышающих коэффициентов амортизации;
  • корректировки в списке доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Так, доходом для целей налога теперь не признаются вклады в имущество общества, полученные от любых его участников (не путать с вкладами в уставный капитал, они освобождены от налогообложения по отдельному основанию). При этом вклад в имущество должен быть правильно оформлен с точки зрения ГК РФ (пп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Читайте так же:  Печать на футболках - простой и доходный бизнес для начинающих

А изменения по ставкам налога на 2018 год коснулись только организаций отдельных категорий, к примеру, резидентов особых экономических зон. Для них ставка налога на прибыль, зачисляемого в федеральный бюджет, снижена с 3% до 2% ( п. 1.2-1 ст. 284 НК РФ).

Изменения по страховым взносам

Сначала хорошая новость: тарифы страховых взносов не изменились (ст. 426 НК РФ), в том числе «на травматизм». А вот предельные базы выплат на одного работника увеличились и в 2018 году составляют ( п. 4-6 ст. 421 НК РФ, Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 N 1378):

  • по взносам на ОПС – 1 021 000 руб.;
  • по взносам на ВНиМ – 815 000 руб.

Расчет по страховым взносам за 2017 год нужно сдавать по старой форме (Приложение N 1 к Приказу ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/[email protected]). Но список оснований, по которым расчет могут не принять, расширили (п. 7 ст. 431 НК РФ). То есть повысился риск несдачи расчета с первого раза.

Вместе с тем, за I квартал 2018 года и последующие периоды, по всей вероятности, страхователи должны будут отчитываться по обновленной форме.

Упрощенцы, имеющие право на пониженные тарифы, в конце 2017 года вздохнули свободнее, т.к. благодаря поправкам коды видов деятельности в НК РФ стали такими же, как в ОКВЭД2 . Это во многом решило вопрос о возможности применения пониженных тарифов при ведении таких видов деятельности упрощенцами, как ремонт судов и их техобслуживание, услуги туристических агентств и др. (пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ).

Однако с 2018 года несколько изменились условия применения этих тарифов, а именно порядок расчета 70%-й доли доходов, полученных от льготного вида деятельности, в общем объеме доходов (п. 6 ст. 427 НК РФ). Подробнее об этом написано в статье «Гк».

Еще одно важное изменение заключается в том, что с этого года взносами на ОПС и ОМС облагаются все выплаты, начисленные по договорам об отчуждении исключительных прав и по лицензионным договорам, в соответствии с которыми физлица передают результаты своей интеллектуальной деятельности страхователю (пп. 3 п. 1, п. 4 ст. 420 НК РФ).

Налоги ИП: изменения 2018

Конкретно для ИП изменений в части налогов и взносов не так много. С 2018 года взносы предпринимателей за себя больше не зависят от МРОТ, но, как и прежде, устанавливаются в фиксированном размере (пп. 1,2 п. 1 ст. 430 НК РФ). В 2018 году ИП должны будут уплатить за себя:

  • взносы на ОПС – в сумме 26 545 руб.;
  • взносы на ОМС – в сумме 5 840 руб.

Зарплата и налоги: изменения в 2018 году

За реорганизованную компанию, не исполнившую свои обязанности в части представления отчетности по НДФЛ до окончания процедуры реорганизации, отчитаться должен ее правопреемник (п. 5 ст. 230 НК РФ). Речь идет в первую очередь о справках 2-НДФЛ и расчете 6-НДФЛ.

Поправки по НДФЛ 2018

Изменены правила обложения НДФЛ материальной выгоды, возникающей за счет экономии на процентах при пользовании физическим лицом заемными средствами, предоставленными по более низкой ставке. Так, к примеру, если заемщик и организация-заимодавец являются по отношению друг к другу работником и работодателем или взаимозависимыми лицами, то экономия на процентах подлежит обложению НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). Есть и другие случаи, когда с материальной выгоды надо исчислить налог.

Новый порядок установлен и для обложения НДФЛ процентов по облигациям российских организаций, которые обращаются на бирже, номинированы в рублях и были эмитированы после 01.01.2017. По ним теперь налог считается по правилам, аналогичным правилам обложения процентов по банковским вкладам (пп. 7 п. 1 ст. 223, п. 1 ст. 214.2 НК РФ). До внесения поправок вся сумма дохода по облигациям облагалась НДФЛ.

Также по-новому облагаются НДФЛ выигрыши в азартных играх и лотереях. Порядок их обложения зависит от суммы выигрыша. Если сумма:

  • не превышает 4 тыс. руб., то НДФЛ с него уплачивать не нужно (п. 28 ст. 217 НК РФ);
  • составляет от 4 до 15 тыс. руб., то НДФЛ уплатить должен сам выигравший;
  • составляет 15 тыс. руб. или более, то НДФЛ с него исчисляет налоговый агент (ст. 214.7 НК РФ).

А вот с выигрышей и призов, полученных при проведении стимулирующих лотерей в целях рекламы, НДФЛ исчисляется в том же порядке, который действовал ранее.

Если гражданин задолжал работодателю или иной организации (банку, оператору сотовой связи и т.д.) и этот долг стал безнадежным, то организация вправе его списать. Но после списания исчислять НДФЛ с суммы долга или подавать сведения в ИФНС о невозможности удержания НДФЛ она больше не должна. Исключение предусмотрено для случаев, когда компания и должник являются взаимозависимыми лицами (пп. 5 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Новшества в части НДС

Если доля расходов на операции, не облагаемые НДС, не превышает 5%, то принять входной НДС к вычету организация сможет только по тем товарам, работам, услугам, которые используются и в облагаемой НДС-деятельности и в необлагаемой (абз. 7 п. 4 ст. 170 НК РФ). То есть с общих расходов. А НДС, приходящийся на товары, работы, услуги, используемые только в операциях, не облагаемых НДС, заявить к вычету нельзя.

Остальные поправки будут интересны лишь узкому кругу налогоплательщиков.

Имущественные налоги: изменения 2018

Обзор изменений по имущественным налогам 2018 года начнем с налога на имущество организаций. Давно обсуждаемая поправка о том, что льготы в отношении движимых основных средств могут быть применены, только если они установлены региональным законом, претворена в жизнь (п. 1 ст. 381.1 НК РФ). В первую очередь речь идет о льготе в отношении имущества, принятого к учету в качестве ОС с 2013 года, относящегося к 3-10 амортизационным группам (п. 25 ст. 381 НК РФ).

В итоге одни регионы полностью освободили такие ОС от налогообложения на 2018 год, другие ввели освобождение только для организаций, ведущих определенные виды деятельности, третьи установили более низкую ставку налога. Она, кстати, не может превышать 1,1% (п. 3.3 ст. 380 НК РФ).

Видео (кликните для воспроизведения).

Также в НК внесены изменения в отношении жилых помещений, которые не учитываются на балансе организации в качестве ОС. Напомним, налог по ним считается исходя из кадастровой стоимости (пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ). Так вот если стоимость такого имущества установлена и внесена в ЕГРН в течение календарного года, то за текущий год собственник должен платить налог (пп. 2.1 п. 12 ст. 378.2 НК РФ). До внесения поправок налог можно было не платить, если на 1 января стоимость имущества не была определена. Поскольку в этом случае налог оказывался равным нулю (пп. 1 п. 12 ст. 378.2 НК РФ).

Кроме того, с 2018 года организациям на ЕСХН нужно уплачивать налог на имущество в отношении имущества, которое не используется при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями (п.3 ст.346.1 НК РФ).

Что касается земельного налога, то в порядок его расчета также внесены поправки для ряда случаев. Речь идет о ситуации, когда в течение года, за который считается налог, кадастровая стоимость земельного участка поменялась по причине (п. 1 ст. 391 НК РФ):

  • изменения вида разрешенного использования участка;
  • перевода участка из одной категории земель в другую;
  • изменения площади участка.

Тогда сумма налога считается отдельно за период до изменения по старой кадастровой стоимости и отдельно за период после изменения по новой кадастровой стоимости. А полученные значения складываются.

Новые изменения по транспортному налогу в 2018 году

За 2018 год налог на дорогостоящее авто стоимостью от 3 до 5 млн. руб., которому не более 3 лет, нужно будет рассчитывать с учетом коэффициента 1,1 (п. 2 ст. 362 НК РФ). Раньше применяемый коэффициент зависел от возраста машины и мог принимать значение от 1,1 до 1,5. В отношении других дорогих автомобилей повышающие коэффициенты остались прежние.

Читайте так же:  Образец справки об отсутствии просроченной задолженности

Кстати, не забудьте, что за 2017 год отчитаться по транспортному налогу нужно по обновленной форме декларации (Приложение N 1 к Приказу ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/[email protected] ) не позднее 01.02.2018 (п. 3 ст. 363.1 НК РФ).

Изменения налога при УСН в 2018 году

Есть новости и для упрощенцев. Во-первых, обновлена форма книги учета доходов и расходов. В ней появился раздел V «Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН…» (Приказ Минфина России от 07.12.2016 N 227н). В этом разделе «доходные» упрощенцы должны указать сумму уплаченного торгового сбора. Некоторые изменения были внесены и в Порядок заполнения книги.

Во-вторых, невостребованные дивиденды теперь не нужно учитывать в доходах при расчете налога при УСН (пп. 3.4 п. 1 ст. 251, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

В-третьих, упрощенцы вправе не признавать в доходах вклады в имущество общества, полученные от участников общества, при условии соблюдения требований гражданского законодательства (пп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Еще одно нововведение касается объединений собственников недвижимости таких, как ТСЖ, ЖСК и др. Такие организации не должны включать получаемые ими платежи за коммунальные услуги, оказанные сторонними компаниями, в свои налогооблагаемые доходы (пп. 4 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

Источник: http://glavkniga.ru/situations/k505445

Масштабные поправки в НК РФ весны-2019: обзор

Что случилось?

В чем суть документа?

Зачем потребовались такие поправки?

Какие декларации отменены?

По общему правилу сообщение пришлют не позднее шести месяцев после срока уплаты налога. Для перерасчёта или при ликвидации организации сроки иные. В течение 10 дней после получения этого сообщения организация может предоставить пояснения и подтверждающие документы. Они понадобятся в том случае, если суммы налога, фактически уплаченного организацией и указанного в сообщении, различаются.

Эти пояснения налоговики будут рассматривать месяц (могут и продлить срок). По итогам либо скорректируют сообщение, либо выставят требование об уплате налога.

Такая технология позволит взаимодействовать налоговым инспекциям только с недобросовестными плательщиками, что сократит издержки на оформление и представление налоговой отчётности для остальных участников налоговых отношений.

Что поменялось по налогу на имущество организаций?

Во-вторых, закреплено право выбора инспекции, в которую можно сдавать единую налоговую отчётность по налогу на имущество организации, если в одном регионе есть несколько объектов. Пока такой порядок действует только на уровне разъяснений Минфина и ФНС.

Как скорректирован НДС?

Предусмотрены ли ещё изменения по НДС?

Таким образом, у организации будет возможность не уменьшить прибыль на сумму НДС, предъявленного при покупке товаров, работ и услуг для такого «экспорта», и немного сэкономить на налоге на прибыль, а учесть в расчётах с бюджетом весь уплаченный НДС.

Кроме того, дополнены положения о том, что не является объектом обложения НДС. Поправки касаются передачи различного имущества в казну региона или муниципалитета либо в собственность РФ.

Что поменялось в налогообложении физлиц?

Установлена обязанность налоговых органов самостоятельно исчислить сумму земельного налога и налога на имущество физлиц пенсионеров и лиц предпенсионного возраста с учётом соответствующей налоговой льготы, в случае если указанные лица не заявляли о предоставлении налоговой льготы.

Кроме того, для физлиц введено ограничение на повышение земельного налога: налог следующего года не может превысить налог предыдущего более чем на 10%. Если по новой кадастровой стоимости повышение налога более значительное, то платить нужно будет прежнюю сумму с коэффициентом 1,1.

Какие льготы получили многодетные?

Кроме того, многодетные получили право «вычета на 6 соток». Они смогут уменьшить налоговую базу по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м. в отношении одного земельного участка.

Как будут облагать угнанный транспорт?

Ранее ФНС разъясняла: если дело об угоне прекращено, а автомобиль не снят с учёта, то налог будет начисляться снова. Налоговики предлагали налогоплательщику обращаться в ГИБДД, чтобы снять машину с учёта, и тогда уже точно не платить налог. Теперь этого делать не придётся: даже если дело об угоне будет прекращено, налог начислять не начнут.

Что с обложением уничтоженного имущества?

Подать заявление можно в налоговый орган по своему выбору, подкрепив его (по желанию) документами, подтверждающими гибель объекта. Если у налоговиков нет документов, подтверждающих факт уничтожения объекта, то по информации, указанной в заявлении, будут запрошены сведения, подтверждающие этот факт, у органов и иных лиц, имеющих эти сведения. Далее в течение 7 дней информация проверяется и готовится ответ.

Форму заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения, порядок её заполнения, формат представления в электронной форме утвердит ФНС.

Источник: http://www.klerk.ru/buh/articles/485012/

Налоговые новшества, ожидающие физлиц в 2020 году: финальный законопроект

Принятый Госдумой в третьем чтении закон не только существенно меняет НК, но и сам недавно претерпел ряд изменений. Вводятся правила о налоге при продаже жилья, приобретенного на маткапитал. Повышается налог на участки под ИЖС, используемые в бизнесе. НДФЛ с незадекларированных продаж и дарений недвижимости будут считать налоговики.

Госдума утвердила в третьем (окончательном) чтении законопроект № 720839-7, который в очередной раз перепишет множество норм НК. Ко второму чтению было внесено множество правок, в основном – дополнений. Мы уже рассказали об изменениях, которые уготованы первой части кодекса, а также о том, что ждет налогоплательщиков НДС.

Теперь же сделаем полный обзор по изменениям, которых в новом году следует ожидать нашим гражданам и прочим физлицам.

Что не учтется в целях НДФЛ

Выигрыши иностранцев в российских казино и залах игровых автоматов освободят от НДФЛ. Не будет у налоговой вопросов и при внешнеторговых операциях физлица (включая бартер), связанных с закупкой этим физлицом товаров.

Кроме того, как и в прежней версии законопроекта, от НДФЛ будет освобождена экономическая выгода физлица, сложившаяся при таком стечении обстоятельств: налоговый агент (например, работодатель) не удержал налог из дохода физлица, был за это пойман во время проверки и заплатил из своих средств неудержанный налог за гражданина.

На что еще можно уменьшить НДФЛ

Если проданная недвижимость ранее была получена в дар, по наследству, безвозмездно другими путями или с частичной оплатой, то можно будет уменьшать налогооблагаемый доход от продажи на расходы «в виде сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) такого имущества». Если имело место «безналоговое» дарение или наследство, то можно будет учесть расходы, которые на приобретение такого имущества понес даритель или наследодатель, но не учел в целях налогообложения.

Также вводятся правила о налоге при продаже жилья, приобретенного на маткапитал. Законом о поддержке семей с детьми установлено, что «маткапитальное» жилье оформляется в общую собственность родителей и всех детей с определением размера долей по соглашению. Согласно новым поправкам в НК, если кто-то захочет продать свою долю, то облагаемый доход можно будет уменьшить на расходы на приобретение этой недвижимости пропорционально доле. Условия для этого таковы: расходы были произведены владельцем сертификата или его (ее) супругом и не учитывались в этих целях другими лицами ранее.

Если физлицо получило от организации или ИП деньги за проданные ценные бумаги, то указанные организация или ИП будут признаваться налоговыми агентами – должны будут удерживать налог или же сообщать в ИФНС о невозможности сделать это. При исчислении налога «агенты» будут учитывать расходы гражданина на приобретение и хранение ценных бумаг. Физлицо со своей стороны должно будет предоставить все подтверждающие документы (брокерские отчеты, договоры, платежки и прочее).

Общение граждан с налоговиками

В составе налоговой декларации по НДФЛ граждане смогут подавать заявление о зачете или возврате налоговой переплаты.

Общение с налоговиками физлица почти по всем поводам смогут проводить через МФЦ. Ко второму чтению появилось уточнение: если документы, которые налоговики должны передать физлицу, содержат налоговую тайну, то передача таких документов через МФЦ будет возможна лишь с письменного согласия гражданина (которое он тоже может направить через МФЦ).

Читайте так же:  Как работают пенсионные накопления поиск наиболее выгодных способов

Налоговые органы будут вправе по СМС или электронке раз в квартал информировать налогоплательщиков о наличии у них долгов. Но теперь добавлено, что это будет возможно при наличии согласия в письменной форме. То есть, теперь должники могут вздохнуть с облегчением – без разрешения налоговики донимать никого не будут.

Имущественные налоги и «аванс» по ним

Если у физлица есть участок под ИЖС, используемый в предпринимательской деятельности, то будет «заказана» самая низкая налоговая ставка (0,3%) – налог придется платить по ставке 1,5%.

Надо отметить, что первоначальный вариант законопроекта мог «вымарать» из НК нормы об исчислении налога на имущество по инвентаризационной стоимости – предлагалось удалить пункт о соответствующих налоговых ставках и другие нормы. Но этого не будет (ко второму чтению эти поправки убраны).

Местные власти больше не смогут устанавливать дифференцированные налоговые ставки в зависимости от видов территориальных зон, в границах которых расположен объект.

Единый налоговый платеж (то есть, общий «аванс», уплачиваемый в счет всех налогов физлица сразу, без разделения) можно будет использовать в уплату также НДФЛ, не удержанного налоговым агентом. Списывать «аванс» налоговики смогут уже летом, не дожидаясь 1 декабря, соответственно, вернуть «аванс» гражданам будет сложнее.

Вводится правило о зачете переплаты по имущественным налогам физлиц без заявления налогоплательщика. Сведения о зачете попадут в налоговое уведомление.

Возврат лишней госпошлины

Если заявление на юридически значимое действие подано, и госпошлина уплачена через портал госуслуг (иные аналогичные порталы), то заявление на возврат госпошлины можно будет подать через те же порталы.

Еще одно изменение – сейчас подлинник платежки прилагается, только если госпошлину надо вернуть в полном объеме. При частичном возврате достаточно копий. Это правило отменяется, и вместо него будет такое: подлинник нужен при оплате наличкой. При оплате по безналу для возврата нужны будут копии платежек. Если данные об уплате есть в госсистеме по платежам, то документы, подтверждающие оплату, нужны не будут.

Что не утаить от «большого брата»

Не секрет, что банки обязаны делиться с налоговиками практически любой информацией по счетам – теперь, после принятия законопроекта, это должны будут делать также и банки, у которых отозвана лицензия, но которые пока еще числятся в ЕГРЮЛ.

Налоговики смогут ставить на налоговый учет новорожденных – будет оговорена возможность учета «на основании сведений о рождении» из ЗАГС. Также из ЗАГС налоговики будут черпать данные о прочих изменениях.

НДФЛ по недвижимости посчитают налоговики

Также напомним, что налоговые органы самостоятельно будут начислять НДФЛ от операций граждан с недвижимостью (продажа, получение в дар), если не подана декларация. Все это было заложено в законопроект с самого начала, осталось и сейчас.

Налоговики будут использовать сведения из кадастра (причем, это будет считаться камеральной проверкой отсутствующей декларации) и требовать у физлица пояснения, которые надо будет выдать в течение 5 дней.

Налог ИФНС посчитает исходя из цены продажи, но если цена сделки менее, чем 0,7 кадастровой стоимости, то налоговой базой будет эта величина. При этом учтут фиксированные налоговые вычеты (до 1 млн для жилья и до 250 тысяч для другой недвижимости), но только, если физлицо – резидент РФ, и его доход облагается по ставке 13%. Надо отметить, что если гражданин вовремя спохватится, решив, что ему выгоднее подать декларацию и заявить вычет по расходам вместо фиксированного (и/или обозначить реальный доход), то налоговики прекратят свою фантомную «камералку» и начнут проверку поданной декларации.

Если незадекларированная недвижимость получена физлицом в дар от лиц, не являющихся близкими родственниками или членами семьи, то НДФЛ налоговая насчитает исходя из кадастровой стоимости.

Источник: http://www.audit-it.ru/news/account/996254.html

Какие ждут изменения в НДФЛ с 2020 года?

Автор: Нестеров С.Е., эксперт журнала

В прошлом номере мы рассказали о том, какие изменения затронули порядок представления отчетных форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Так, изменился срок представления этих расчетов и справок (не позднее 1 марта года, следующего за отчетным), снизился показатель численности работников, применяемый в целях подачи форм в электронном виде, появилась возможность представлять отчет по нескольким обособленным подразделениям в одну инспекцию. Все эти поправки предусмотрены Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», который вступил в силу 29 сентября 2019 года. Этот закон внес коррективы и в порядок исчисления и уплаты НДФЛ. В данной статье мы подробно рассмотрим обозначенные новшества.

Уточнен перечень доходов, полученных от источников в РФ.

Для целей применения гл. 23 НК РФ к доходам, полученным от источников в РФ, не относятся, в частности (новая редакция п. 2 и 5 ст. 208 НК РФ):

доходы физического лица, не являющегося налоговым резидентом РФ, в виде выигрышей, полученных им от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов;

доходы физического лица, полученные им в результате проведения внешнеторговых операций (включая товарообменные), совершаемых исключительно от имени и в интересах этого физического лица и связанных исключительно с закупкой (приобретением) товаров (выполнением работ, оказанием услуг) в РФ, а также с ввозом товаров в РФ;

доходы в виде сумм НДФЛ, уплаченных налоговым агентом за налогоплательщика при доначислении (взыскании) таких сумм по итогам налоговой проверки в соответствии с НК РФ в случае неправомерного неудержания (неполного удержания) указанных сумм налоговым агентом.

Проценты по вкладам в банках

Согласно абз. 1 ст. 214.2 НК РФ в отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, находящихся на территории РФ, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 5 %, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте – исходя из 9 % годовых. В силу уточнений, внесенных в ст. 214.2 НК РФ, для целей исчисления НДФЛ к вкладам приравняли остатки на счетах.

Выигрыши от участия в азартных играх и лотереях

Статья 214.7 НК РФ дополнена п. 3, согласно которому налоговая база по доходам в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов, определяется как положительная разница между денежными средствами, полученными участником азартных игр от организаторов, и денежными средствами, уплаченными участником игр организаторам в обмен на предъявленные обменные знаки игорного заведения в течение налогового периода, в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.

Налоговая база определяется, а сумма налога исчисляется налоговым органом по истечении налогового периода на основании данных, полученных от организаторов азартных игр, проводимых в казино и залах игровых автоматов, в соответствии с законодательством РФ о применении контрольно-кассовой техники.

Налогоплательщики, получившие доходы в виде выигрышей от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом уведомления об уплате налога.

НДФЛ при продаже и получении в дар недвижимости.

Согласно действующей редакции п. 6 ст. 210 НК РФ налоговая база по доходам от продажи недвижимого имущества определяется с учетом особенностей, установленных ст. 217.1 НК РФ.

С 2020 года указанная налоговая база будет исчисляться с учетом особенностей, предусмотренных новой ст. 214.10 НК РФ. При этом особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества по-прежнему закреплены в ст. 217.1 НК РФ.

Статьей 214.10 НК РФ установлены особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты НДФЛ по доходам, полученным от продажи недвижимого имущества, а также по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения.

Если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения доходы налогоплательщика от продажи данного объекта недвижимого имущества принимаются равными умноженной на понижающий коэффициент 0,7 соответствующей кадастровой стоимости объекта недвижимости. В случае если кадастровая стоимость объекта недвижимости отсутствует в ЕГРН, указанные положения не применяются.

Если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, отраженного в настоящем пункте, отсутствует в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на этот объект недвижимого имущества, или на дату его постановки на государственный кадастровый учет (в случае образования объекта недвижимого имущества в течение налогового периода), положения п. 2 ст. 214.10 НК РФ не применяются.

Читайте так же:  Дополнительные отпуска трудовое право

Если налогоплательщик не представит в установленный срок налоговую декларацию в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества, налоговый орган в соответствии с абз. 1 п. 1.2 ст. 88 НК РФ проведет камеральную налоговую проверку на основе имеющихся у него документов (сведений) о таком налогоплательщике и указанных доходах, исчислит сумму налога, подлежащую уплате налогоплательщиком, с учетом особенностей, предусмотренных п. 3 – 5 ст. 214.10 НК РФ.

С 1 января 2021 года вступят в силу изменения ндфл с 2020, внесенные в ст. 88 НК РФ. Согласно новому п. 1.2 камеральная налоговая проверка в случае непредставления в установленный срок декларации проводится на основе имеющихся у налоговых органов документов (информации) о таком налогоплательщике и указанных доходах. В рассматриваемом случае камеральная проверка проводится в течение трех месяцев со дня, следующего за днем истечения установленного срока уплаты налога по соответствующим доходам.

Сумма НДФЛ исчисляется налоговым органом как соответствующая налоговым ставкам, установленным ст. 224 НК РФ, процентная доля налоговой базы.

Для доходов от продажи недвижимого имущества, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, закрепленная в п. 1 ст. 224 НК РФ, применяются и имущественные вычеты, предусмотренные ст. 220 НК РФ.

Налоговые органы определят доход от продажи недвижимости исходя из цены сделки, которая получена от компетентных органов. Если необходимая информация не получена или цена сделки окажется меньше кадастровой стоимости объекта недвижимости, умноженной на коэффициент 0,7, налоговый орган примет доход в сумме кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7.

Если недвижимость находилась в долевой или совместной собственности, доход будет определен пропорционально доле в праве собственности или в равных долях соответственно. Поправки внесены в ст. 217.1 НК РФ.

Сумма НДФЛ по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения, исчисляется налоговым органом как соответствующая налоговым ставкам, установленным ст. 224 НК РФ, процентная доля налоговой базы. В данном случае доходы налогоплательщика принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта, внесенной в ЕГРН. При дарении доли доходы налогоплательщика принимаются равными соответствующей доле кадастровой стоимости объекта, внесенной в реестр.

В случае непредставления в установленный срок налоговой декларации в отношении доходов, полученных в результате дарения объекта недвижимого имущества, проводится камеральная проверка на основе имеющихся у налогового органа документов (сведений).

Единовременные компенсационные выплаты.

Список лиц из п. 37.2 ст. 217 НК РФ дополнен педагогическими работниками. При получении такими работниками единовременных компенсационных выплат, не превышающих 1 млн руб., удержание НДФЛ последние изменения не предусмотрено. Эта норма применяется в отношении доходов в виде единовременных компенсационных выплат педагогическим работникам, право на получение которых возникло с 1 января 2020 года до 31 декабря 2022 года включительно.

Имущественные налоговые вычеты.

Расширены виды процентов, которые можно учесть в качестве имущественного вычета. К ним добавлены расходы на погашение процентов по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшихся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством РФ) (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

При продаже имущества (за исключением ценных бумаг), полученного на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также по договору дарения, налогоплательщик вправе уменьшить доходы от продажи такого имущества на величину документально подтвержденных расходов в виде сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) имущества.

Если при получении налогоплательщиком имущества в порядке наследования или дарения налог в соответствии с п. 18 и 18.1 ст. 217 НК РФ не взимается, при налогообложении доходов, полученных при продаже такого имущества, учитываются также документально подтвержденные расходы наследодателя (дарителя) на приобретение этого имущества, если данные расходы не учитывались наследодателем (дарителем) в целях налогообложения, за исключением случаев, предусмотренных пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Новая норма применяется в отношении доходов физических лиц, полученных начиная с налогового периода 2019 года.

Отдельный порядок установлен при получении дохода от продажи доли в объекте недвижимого имущества, приобретенной в соответствии с п. 4 ст. 10 Федерального закона от 29.12.2006 № 256-ФЗ «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей». Новые нормы распространяются на доходы физических лиц, полученные начиная с налогового периода 2017 года.

Кроме того, расширен перечень лиц, которые имеют право на получение имущественного вычета (п. 6 ст. 220 НК РФ): к действующим категориям добавлены родители детей и подопечных, признанных судом недееспособными.

Особенности исчисления и уплаты НДФЛ налоговыми агентами.

Выплаты по договорам купли-продажи ценных бумаг. Согласно дополнениям, внесенным в п. 1 ст. 226 НК РФ, налоговыми агентами признаются также российские организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие выплаты по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг, заключенным ими с налогоплательщиками (если иное не предусмотрено п. 2 ст. 226.1 НК РФ). Указанные налоговые агенты при определении налоговой базы по операциям с ценными бумагами на основании заявления налогоплательщика учитывают фактически осуществленные и документально подтвержденные расходы, которые связаны с приобретением и хранением соответствующих ценных бумаг и которые налогоплательщик произвел без участия налогового агента.

Уплата НДФЛ с 2020 обособленными подразделениями. Налоговые агенты – российские организации, имеющие несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, вправе перечислять исчисленные и удержанные суммы НДФЛ в бюджет по месту нахождения одного из таких подразделений либо месту нахождения организации, если указанная организация и ее подразделения расположены на территории одного муниципального образования. Налоговый агент делает выбор самостоятельно с учетом порядка, установленного п. 2 ст. 230 НК РФ (п. 7 ст. 226 НК РФ).

Уплата НДФЛ с 2020 за счет налогового агента. По общему правилу уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается. Поправками предусмотрено исключение – случаи доначисления (взыскания) НДФЛ по итогам налоговой проверки в соответствии с НК РФ при неправомерном неудержании (неполном удержании) налога налоговым агентом.

Исчисление и уплата НДФЛ иностранными гражданами.

Налог будут исчислять и уплачивать в соответствии со ст. 228 НК РФ в том числе физические лица – иностранные граждане, лица без гражданства, состоящие на учете в силу п. 7.4 ст. 83 НК РФ, получающие доходы от организаций (индивидуальных предпринимателей), являющихся источниками выплаты доходов таким физическим лицам – иностранным гражданам, лицам без гражданства, при получении которых не был удержан налог указанными организациями (индивидуальными предпринимателями) и сведения о которых представлены ими в порядке, установленном п. 5 ст. 226 и п. 14 ст. 226.1 НК РФ, исходя из сумм таких доходов (п. 1 ст. 228 НК РФ дополнен пп. 9). Названные лица обязаны самостоятельно рассчитать сумму НДФЛ и представить декларацию в налоговый орган.

Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год, поэтому почти все изменения ндфл с 2020, внесенные в гл. 23 НК РФ, вступают в силу с 1 января 2020 года (ст. 216 НК РФ).

Налоговая декларация.

Декларация по НДФЛ на бумажном носителе может быть представлена физическим лицом в налоговый орган через МФЦ, который при ее принятии обязан проставить по просьбе налогоплательщика на копии декларации отметку о принятии и дату ее приема (п. 4 ст. 80 НК РФ).

Согласно поправке, внесенной в п. 4 ст. 229 НК РФ, налогоплательщики вправе представить заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога в составе налоговой декларации. Это новшество значительно упростит процедуру получения вычетов, поскольку налогоплательщикам не придется ждать окончания камеральной проверки декларации, чтобы представить отдельно заявление о возврате (зачете) НДФЛ последние изменения. Данная норма вступит в силу с 1 января 2021 года.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://www.audit-it.ru/articles/account/tax/a38/1001456.html

Новые налоги свежая информация по изменениям в налоговых вычетах
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here