Налоговые вычеты и возврат ндфл для ип

Возможен ли возврат подоходного налога для ИП?

Возврат подоходного налога ИП зависит от того, какая система расчета налогов была выбрана предпринимателем для ведения бухгалтерской деятельности.

Власти предоставили на выбор 3 основных системы налогообложения:

  • общая система налогообложения (ОСН);
  • единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
  • упрощенная система расчетов (УСН).

Возврат НДФЛ для ИП на УСН и ЕНВД невозможен, потому что по условиям этих систем не предполагается отчисление подоходного налога. Однако большинство использует УСН, потому что в значительной мере упрощается ведение отчетности для налоговой службы.

Кому могут начислить возврат средств?

Однако есть предприниматели, которые не могут использовать ЕНВД или УСН. Для них подходит только ОСН.

К данной категории относятся ИП:

  • деятельность которых требует получения лицензии;
  • доходы предприятия которых больше 60 млн рублей;
  • предприятие которых перевозит грузы через границу государства;
  • у которых имеется большая площадь для торговли, много работников или есть дорогостоящее оборудование на балансе.

Главное преимущество общей системы налогообложения в том, что по ней может быть выполнен возврат подоходного ИП. Если расчет происходит по одной из 2 других систем налогообложения, возврат не осуществляется, так как они не предполагают его отчисление. Это сделано для облегчения финансового бремени для малого бизнеса, так как он не способен конкурировать с большими компаниями из-за минимального денежного оборота. Слишком большие отчисления не вызывают желание у предпринимателей заниматься бизнесом в соответствии с законодательством.

Согласно закону, ИП возвращается 13%. Возврат налога для ИП могут выполнять все частные предприниматели, использующие ОСН и не оформленные как юридическое лицо.

Организация должна быть оформлена и зарегистрирована в порядке, определенном законами. Возврат выполняется в отношении расходов, подтвержденных документами, но только если они связаны с основной деятельностью предприятия. В некоторых случаях лицо, зарегистрированное как частный предприниматель, не имеет возможности документально подтвердить расходы на деятельность, тогда выплата начисляется от общей суммы дохода предприятия.

В данных случаях ставка отчислений составляет 20%. Предприниматель обязательно должен быть зарегистрирован в законодательном порядке.

Для выплаты подоходного налога ИП должен подать соответствующее заявление в ФНС. Расчет и возврат происходит в течение 3 месяцев.

В этот период налоговая служба проводит проверку документации, предоставленной индивидуальным предпринимателем. О решении возврата или отказа ИП уведомляется в письменном виде. В случае отказа должна быть указана причина. После получения уведомления ИП может написать заявление на выплату, перевод средств должен быть осуществлен в течение месяца.

Возврат после покупки недвижимости

Один из вопросов, который зачастую интересует предпринимателей: может ли вернуть подоходный налог ИП после покупки какой-либо недвижимости? Законодательно установлено, что подоходный налог после покупки дома, квартиры или земельного участка могут вернуть лица, которые ведут отчисления на доходы физических лиц.

Через соответствующие органы государство возвращает сумму уплаченного подоходного налога, который вычитается со стоимости приобретенной недвижимости. Как объект недвижимости рассматривается дом, земельный участок или квартира. Возврат возможен при строительстве дома, ремонте квартиры, приобретенной во вновь построенном доме.

Возврат подоходного налога индивидуальному предпринимателю осуществляется с максимальной суммы в 2 млн рублей. По верхней планке размер составляет 260 тыс. рублей.

В 2014 году был принят закон, по которому подоходный налог возвращается с суммы стоимости нескольких объектов недвижимости, если их отдельная цена меньше 2 млн.

Далеко не все ИП платят НДФЛ. Для получения права воспользоваться вычетом при покупке недвижимости должно быть соблюдено несколько основных условий:

  1. ИП должен получать денежную прибыль, с которой уплачивается НДФЛ в размере 13%. Такой объем может оплачиваться, только если индивидуальный предприниматель ведет отчетность для налоговой по общей системе налогообложения.
  2. ИП должен подавать в налоговую службу декларацию по форме 3-НДФЛ. В форме указывается отчисленный объем и тот, на который индивидуальный предприниматель претендует.
  3. Должны быть в наличии документы, которые подтвердят факт покупки недвижимости (акт, свидетельство о регистрации и договор).
  4. Непременным условием является то, что приобретенное имущество должно быть зарегистрировано на имя самого ИП, его детей или супруги.

Если выполняется соответствие всем требованиям, ИП сможет оформить возврат после покупки недвижимости. Существует еще одна возможность получить налоговый вычет для предпринимателя при покупке дома, квартиры или земельного участка. Это возможно, если супруга или супруг человека, зарегистрированного как индивидуальный предприниматель, получает доходы, с которых отчисляется НДФЛ со ставкой 13%. В данном случае сумма выплачивается в полном объеме после покупки недвижимости. На объем возвращенной суммы не влияет то, с какой целью была приобретена недвижимость, даже если она будет использоваться для получения дохода предприятием.

Основным требованием для ИП, в случае если он хочет вернуть подоходный налог после приобретения недвижимости, является наличие дохода, с которого выплачивается НДФЛ со ставкой 13%.

Источник: http://moeip.ru/nalog/vozvrat-podoxodnogo

Какие виды вычетов может получить ИП

Граждане РФ, которые получают доходы и оплачивают НДФЛ по ставке 13%, имеют право на налоговые льготы. Эти льготы представляют собой компенсацию части расходов налогоплательщика на социальные или имущественные цели и обусловлены статусом налогоплательщика. Такая компенсация производится путем возврата части уплаченного НДФЛ.

Возможность получить эту компенсацию имеют и индивидуальные предприниматели. Однако налоговый вычет для ИП зависит от выбранной им системы налогообложения.

Виды налоговых вычетов

Для налогоплательщиков, получающих доходы и оплачивающих НДФЛ, предусматривается возможность на законных основаниях уменьшить налогооблагаемую базу на некоторую сумму. В результате снижения базы обложения происходит уменьшение налога, который должен быть внесен в бюджет. Поэтому на вопрос, имеет ли право индивидуальный предприниматель на налоговый вычет, однозначный ответ: «да, имеет». Однако именно ИП стоит уделить особое внимание некоторым нюансам, о которых речь пойдет ниже.

Читайте так же:  Контракт о неразглашении коммерческой тайны

Правила предоставления налоговых вычетов регламентируются ст. 218-221 НК РФ. Налоговые вычеты разнятся по сфере применения и методике исчисления. Поэтому налоговое законодательство выделяет следующие их типы:

Применимость для предпринимателей

В практике предпринимательской деятельности тема, может ли ИП получить налоговый вычет, традиционно вызывает значительное количество вопросов. Минфин своим письмом №03-04-03/66945 от 19.11.2015 г. постарался решить данную проблему, дав соответствующие разъяснения. В письме сказано, что у ИП, как и у остальных физлиц, есть право оформить налоговый вычет. Однако условием является получение доходов, облагаемых 13% НДФЛ. При этом такая возможность не ограничивается выбранной системой налогообложения, если соблюдено указанное условие.

В реальности ситуация не столь однозначная. Расчет и удержание НДФЛ по ставке 13% производится только для тех ИП, которые выбрали общую систему налогообложения. Поэтому для таких предпринимателей не возникает трудностей с получением компенсации. А вот у ИП на специальных режимах налогообложения такая возможность ограничена. Такие предприниматели освобождены от уплаты НДФЛ по ставке 13%. Поэтому они не вправе оформить возврат НДФЛ для ИП, будучи на таких спецрежимах, как:

Например, ИП Степанчук Т.С. получает доходы от магазина розничной торговли. При этом он находится на УСН (т.н. «упрощенке»). Поскольку других заработков у него нет, то правом на налоговую льготу он не обладает.

В то же время у предпринимателей на спецрежимах право на налоговый вычет может возникнуть, если появятся другие доходы, не связанные с его деятельностью и облагаемые 13% НДФЛ. Это может быть зарплата при трудоустройстве, доходы от аренды имущества и т.д.

Например, ИП Степанчук Т.С. в январе 2019 г. устроился по совместительству в ООО «Розария». С этого момента он начал дополнительно получать заработную плату, с которой удерживается 13% НДФЛ. В таком случае Степанчук Т.С. получает право оформить вычет на общих основаниях.

Налоговый вычет для ИП на УСН, ЕНВД или патенте

Если ИП выбрал УСН, патент или ЕНВД и при этом не получает других доходов с удержанием НДФЛ, он может воспользоваться другими способами получения вычета:

  1. Во-первых, если предприниматель состоит в браке, то подать заявление могут его супруг / супруга. В частности, это относится к социальной или имущественной льготе. В таком случае налоговая декларация оформляется мужем/женой индивидуального предпринимателя. Супруг или супруга индивидуального предпринимателя может обратиться и к работодателю по месту своего трудоустройства.
  2. Во-вторых, бизнесмены, работающие с применением УСН и ЕНВД, имеют право уменьшить свои налоги путем корректировки авансовых платежей на сумму страховых взносов. Если ИП работает без наемных работников, то он вправе учесть всю сумму взносов за себя, уплаченных в течение конкретного периода. А вот при найме сотрудников вычеты за них и за предпринимателя учитываются только в размере не более 50% от величины налога.

Стандартные вычеты

Данная льгота предоставляется в соответствии с положениями ст. 218 НК РФ. В ней предусматриваются две категории вычетов:

  1. за себя, в зависимости от имеющегося статуса налогоплательщика.
  2. за детей, в том числе и инвалидов, находящихся на обеспечении.

Если ИП относится к одной из льготных категорий, то у него возникает право оформить следующие компенсации (которые могут суммироваться):

  • Ежемесячно 3 000 рублей для: чернобыльцев, инвалидов вследствие аварии на ПО «Маяк», а также для лиц, испытывавших ядерное оружие, инвалидов ВОВ, военнослужащих-инвалидов.
  • 500 рублей каждый месяц для: Героев СССР и РФ, участников ВОВ, блокадников и узников концлагерей, инвалидов 1-2 групп и инвалидов детства, а также лиц, эвакуированных с территорий зоны отчуждения ЧАЭС и после аварии на ПО «Маяк».

Если индивидуальный предприниматель или его супруг/супруга является родителем, усыновителем, опекуном/попечителем или приемным родителем, то он может получить налоговую льготу на ребенка, находящимся на его обеспечении. Ее величина будет зависеть от порядка рождения ребенка:

  • по 1 400 руб. на первого и второго;
  • 3 000 руб. на третьего и каждого последующего.

Эта льгота предоставляется до достижения ребенком совершеннолетия. Если в семье присутствует ребенок-инвалид, то налогоплательщику дополнительно предоставляется 6 000 руб. или 12 000 руб. в зависимости от статуса. Более подробно о стандартных вычетах можно прочитать здесь.

Особенности социальных вычетов

Человек, работающий «на ИП», также вправе получить налоговый вычет на ребенка, за лечение и все другие виды социальных налоговых вычетов. Расходы, понесенные таким налогоплательщиком на так называемые социальные нужды, могут быть использованы для уменьшения налогооблагаемой базы. Однако при этом существует ограничение по тратам (например, лимит в 120 тыс. руб.). Для получения льготы также следует соблюсти все установленные правила.

К числу расходов, которые позволяют заявить в декларации, относят:

  • платежи в целях благотворительности, но не более 25% доходов за год;
  • средства, внесенные за обучение физлица и его детей;
  • взносы за лечение ИП, а также оказание медицинских услуг детям, супругу или родителям, включая покупку лекарств и санаторное оздоровление;
  • пенсионные платежи в НПФ, то есть не связанные с государственной системой обеспечения, а также суммы накопительной части пенсии, оплаченные физлицом по своей инициативе.

Оформление имущественных вычетов

Предпринимателем, ровно как и другим налогоплательщиком, может быть оформлен вычет, связанный с расходами на:

Вычет предоставляется с суммы не более 2 млн. руб. Именно эту компенсацию можно получить только один раз за всю жизнь, но использовать в пределах лимита на покупку нескольких объектов. Дополнительно можно оформить льготу на возмещение части оплаченных процентных взносов по целевым займам. Лимит суммы составит 3 млн. руб. Более подробно об имущественном вычете вы сможете узнать в нашей статье.

Инвестиционный вычет

Если предприниматели связаны с вложением средств в долгосрочном виде, т.е. инвестициями, то у них появляется право на оформление инвестиционного вычета. В таком случае база обложения налогами снижается на:

  • положительную величину разницы между первоначальной и реализационной стоимостью активов, если ИП владел ценными бумагами свыше 3-х лет;
  • общую сумму денег, которая была внесена на счет инвестиционного типа в течение отчетного периода;
  • итоговый доход, полученный предпринимателем за счет использования инвестиций.
Читайте так же:  Взять кредит 1000000 наличными

Профессиональный вычет

Документально подтвержденные и экономически обоснованные расходы могут уменьшить базу обложения НДФЛ в полном объеме. Если же у предпринимателя нет правильно оформленных подтверждающих траты бумаг, то заявляемую сумму можно включить не более 20% этих затрат.

Например, доходы ИП Иванова К.К. составили в 2018 г. 1,25 млн. руб. Документально подтвержденные расходы были равны 650 тыс. руб. До 30 апреля он может подать в налоговую декларацию 3-НДФЛ с указанием общей суммы понесенных затрат. Предприниматель вправе рассчитывать на снижение налога в сумме (1 250 000 — 650 000) х 0,13 = 78 000 руб.

Более подробно, как получить профессиональный налоговый вычет индивидуальному предпринимателю, а также особенности профвычета для ИП можно прочитать здесь. И снова важно помнить, что данная льгота предоставляется только при наличии доходов, с которых в бюджет отчисляется 13% НДФЛ. Это происходит, когда ИП находится на ОСНО.

В то же время предприниматели на ЕНВД или ПСН вправе получить спецвычет, связанный с покупкой онлайн-кассы. Если такое устройство было своевременно поставлено на учет, то величина льготы достигает 18 тыс. руб. за каждую единицу ККТ.

ИП, выбравшие «упрощенку» (УСН), могут рассчитывать на уменьшение базы обложения налогом УНС на величину соцвзносов. Делается это по итогам каждого налогового периода.

Особенности получения вычетов

Возмещение уплаченного ИП налога можно получить через налоговый орган. В то же время при получении доходов из других источников, которые облагаются 13% НДФЛ, разрешено обращаться к налоговому агенту. Это может быть, например, работодатель или заказчик по договору ГПХ.

Получение возмещения в налоговом органе

Чтобы оформить налоговый вычет, ИП на ОСНО необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ. К подтверждающим документам при необходимости прилагают заявление на льготу. Весь комплект следует предоставить в налоговый орган. Сделать это нужно по завершении налогового периода до 30 апреля следующего за ним года.

Перечень требующихся бумаг зависит от вида вычета и его обоснованности. Например, для получения профвычета потребуется подготовить:

  • договора на поставку или выполнение работ/услуг;
  • комплект накладных;
  • акты;
  • платежные поручения и т.д.

Предприниматели, претендующие на имущественный вычет, должны принести:

  • договор на приобретение объекта недвижимости;
  • выписку ЕГРН;
  • свидетельство о праве собственности;
  • платежные документы.

При оформлении стандартного вычета потребуется:

  • подготовка удостоверения о статусе;
  • справки об инвалидности;
  • если льгота на детей – свидетельства об их рождении.

Когда оформляется соцвычет, то нужны будут все документы, подтверждающие расходы на лечение, обучение, санаторно-курортные мероприятия (копии чеков).

Налоговая служба в течение 3-х месяцев проводит проверку представленных бумаг в камеральном порядке. При наличии положительного решения возмещение НДФЛ проводится в течение 1 месяца. Перечисление средств производится на счет, указанный налогоплательщиком.

Обращение к работодателю

Если ИП на спецрежиме трудоустроен, то он также вправе получить вычет. Для этого необходимо пройти следующие этапы:

  1. Оформить заявление в ФНС о получении уведомления о праве на вычет. Дополнительно к комплекту бумаг (в копиях) следует приложить справку о доходах 2-НДФЛ.
  2. После получения уведомления: это уведомление через 30 дней вместе с заявлением следует направить работодателю.
  3. Для возмещения НДФЛ работодатель будет производить пересчет налога в последующие периоды.

Резюмируя сказанное, хочется еще раз отметить право индивидуального предпринимателя на получение налоговых вычетов. Однако это будет возможно, если у него присутствуют доходы, с которых удерживается НДФЛ в размере 13%.

Бизнесмены на спецрежимах таким правом не наделены, но могут оформить возмещение, если они дополнительно трудоустроены или получают вознаграждение как физлицо, выплачивая НДФЛ.

Источник: http://vseprovychet.ru/obschie/vidy-vychetov-dlya-ip.html

Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры

Физические лица, платящие налоги с доходов, в РФ имеют законное право воспользоваться налоговыми льготами, предусмотренными государством. Конечно, при этом они должны соответствовать определенным требованиям законодательства.

Перечень предлагаемых льгот и их доступность в некоторых случаях определяется статусом налогоплательщика и видом его профессиональной деятельности. Это в полной мере относится к предпринимателям, которых часто интересует вопрос, может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры.

Применимость к ИП имущественной льготы по НДФЛ

Имущественный вычет рассматривается как сумма, на которую налогоплательщик вправе уменьшить свои налогооблагаемые доходы. В результате расчет и уплата НДФЛ производятся не с полной суммы заработка, а только с разницы между ней и величиной вычета. По такой схеме государство обеспечивает компенсацию гражданам части затрат на покупку жилой недвижимости (ст. 220 НК РФ).

В вычет входят три группы расходов:

  1. На строительство или покупку жилья (долей), а также участков земли на территории России (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ).
  2. Для покрытия процентных платежей по займам целевого характера, которые были потрачены на покупку жилья и наделов земли (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).
  3. На выплату процентных сумм по кредитам, взятым в российских банках. В данном случае учитываются кредиты, которые оформлены под рефинансирование (перекредитование) займов, оформленных для постройки или покупки жилья в РФ (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).

Условия предоставления вычета для ИП

Покупка жилого объекта или земельного надела на территории РФ дает право предпринимателю на оформление имущественного налогового вычета. Но воспользоваться им могут не все – требуется соблюдение ряда условий:

Получение вычета ИП на ОСНО

Предприниматели на общей системе налогообложения оплачивают с доходов 13% НДФЛ. А потому налоговая льгота при покупке квартиры положена ИП в полном объеме.

Читайте так же:  Бывший муж отказался платить алименты

Особенности исчисления вычета

Положения п.3 ст. 220 НК РФ указывают на право налогоплательщика получить вычет в предельной сумме 2 млн. руб. Если объект недвижимости стоит дороже, то разница в вычете не учитывается. Лимит возврата НДФЛ равен 2 000 000 х 0,13 = 260 000 руб.

Пример 1. ИП Сидорчук Т.Т., оплачивающий налоги по ОСНО, приобрел в 2018 г. квартиру стоимостью 3 млн. руб. Данная сумма больше установленного ограничения. Поэтому вычет может быть получен с суммы не более 2 млн. руб. За купленное жилье ИП сможет возместить НДФЛ не более 260 тыс. руб. Если бы за квартиру было уплачено 1,8 млн. руб., то компенсация НДФЛ была бы с полной суммы – 1,8 млн. руб. х 0,13 = 234 тыс. руб.

Компенсировать расходы на покупку или строительство жилья можно в течение длительного периода. Это актуально в двух основных случаях:

  1. Когда уплаченный в течение года НДФЛ с момента покупки квартиры меньше суммы возмещения, то оставшаяся невозмещенной сумма будет компенсироваться в последующих периодах.
  2. Если ИП удалось воспользоваться только частью предельной суммы вычета, то он вправе перенести остаток на последующие операции по покупке других объектов. Иными словами вычет распространяется на несколько квартир, если соблюдается общее ограничение в 2 млн. рублей.

Пример 2. Продолжая предыдущий пример, отметим, что доходы ИП Сидорчука Т.Т. в 2018 г. составили 1,2 млн. руб. С них он уплачивает НДФЛ 1,2 млн. руб. х 0,13 = 156 тыс. руб. К возмещению он заявил 260 тыс. руб. Однако по итогам 2018 г. ему могут возместить не более 156 тыс. руб. Оставшаяся сумма переносится на будущие периоды.

Какие расходы учитываются

В перечень расходов, связанных с новым строительством или покупкой жилья, могут включаться затраты на:

  • создание документации проектного и сметного типа;
  • покупку материалов для строительства и отделки;
  • покупку дома или долей вне зависимости от этапа строительства;
  • комплекс работ или услуг по строительству и отделке;
  • подключение к сетям коммуникаций.

Если предприниматель принимает решение приобрести квартиру, комнату или доли в них, то в состав расходов для вычета включают:

  1. Затраты на покупку готового жилья или объектов в строящемся доме.
  2. Расходы, связанные с оплатой приобретаемых материалов для отделки.
  3. Расходы на проведение отделочных работ и разработку проектно-сметных бумаг. Такие затраты, связанные с отделкой квартиры (в том числе и на отделочные материалы), могут включаться вычет не всегда. В договоре должен указываться факт продажи квартиры в непригодном для проживания виде, т.е. без отделки.

Налоговый вычет при покупке квартиры бизнесменом предоставляется без учета назначения использования жилого помещения. Льготу ИП может получить при покупке недвижимости как в личных целях, так и в интересах бизнеса (письмо Минфина РФ от 16.04.2015 г. №03-11-11/21776).

Вычет для ИП и спецрежимы

Если предприниматель выбрал для работы спецрежимы налогообложения, то он освобождается от выплаты в бюджет 13% НДФЛ (п.3 ст.346.11, п.4 ст.346.26, п.10 ст.346.43 НКРФ). Право на налоговую льготу распространяется только на лиц, которые платят 13%-ный налог с доходов. Поэтому ИП, работающие по системам УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, не смогут оформить на имущественный вычет.

В то же время у таких предпринимателей есть возможность обойти данное ограничение. Если физлицо получает доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью в рамках ИП, а эти доходы облагаются 13% НДФЛ, то у него появляется право на вычет. Правда, уменьшать он будет только соответствующие доходы:

  • вознаграждение по трудовому договору или соглашению ГПХ;
  • прибыль от предоставления имущества в аренду;
  • доходы, обусловленные продажей имущества, которое было в собственности меньше трех (пяти) лет.

Получив доходы, ИП указывает их в декларации 3-НДФЛ при подаче в ФНС по итогам года. Возникает обязанность внести в бюджет НДФЛ по ставке 13%. Однако предприниматель может воспользоваться имущественным вычетом с возмещением ему части налога (письмо Минфина РФ от 22.12.2011 г. №ЕД-2-3/985).

Пример 3. ИП Иванкевич Л.П. на ЕНВД открыла косметический салон. В 2017 г. приобретено жилье на 1,9 млн. руб. Предприниматели на ЕНВД не должны платить НДФЛ, и у них нет возможности оформить имущественный вычет.

В 2018 г. она сдавала квартиру за 20 тыс. руб./мес. Доходы составили 20 000 х 12 мес. = 240 000 руб./год. С них она платит НДФЛ: 240 000 х 0,13 = 31 200 руб. С учетом срока давности ИП Иванкевич Л.П. теперь вправе претендовать на вычет. Общая сумма возмещаемого налога: 1,8 млн. руб. х 0,13 = 234 000 руб. После подачи в 2019 г. декларации за 2018 г. она вправе получить возмещение в полной сумме уплаченного НДФЛ за доходы от аренды квартиры, т.е. 31,2 тыс. руб.

Вычет для ИП на патенте

Самозанятые лица должны оплачивать налоги, применяя патентную систему обложения. Такая категория плательщиков не оплачивает НДФЛ (п.10, п.11 ст.346.43 НК РФ). Поскольку право на вычет возникает при получении доходов, с которых удерживается 13% НДФЛ, то лица на патенте не вправе претендовать на оформление имущественного вычета.

Права супругов

Если права на налоговый вычет при покупке квартиры ИП не имеет, то он может воспользоваться другой возможностью. Для этого требуется соблюдение условий:

  • предприниматель должен состоять в официальном браке;
  • супруг ИП должен получать доход, облагаемый 13% НДФЛ.

Поскольку жилье, купленное в браке, относится к совместной собственности, то супруг получает право на оформление вычета по недвижимости.

Как оформить вычет

Чтобы получить возмещение налога, нужно обратиться в ФНС. Если ИП был трудоустроен и имел соответствующие заработки, то он вправе подать заявление работодателю.

Обращение в налоговый орган

Предприниматель должен по итогам года до 30 апреля следующего года подать декларацию 3-НДФЛ. К ней прилагаются документы:

  • договор, указывающий на переход права собственности;
  • акт приема передачи;
  • свидетельство о праве собственности или выписка ЕГРН;
  • платежные документы, свидетельствующие о передаче средств застройщику, если заключен ДДУ;
  • документы, свидетельствующие о расходах на отделку квартиры.
Читайте так же:  Как открыть расчетный счет для ип и выбрать банк с выгодными тарифами

Если вычет распределяется между супругами, то необходимо представить свидетельство о вступлении в брак и соглашение о распределении долей в вычете между мужем и женой. Когда регистрируется совместная долевая собственность, то для налоговой льготы потребуется документ о родственных отношениях с детьми до 18 лет.

Проверка представленных документов производится налоговиками в течение 3 мес. Спустя 1 мес. при позитивном решении производится перечисление возмещения на счет, указанный в заявлении.

Получение вычета через работодателя

Видео (кликните для воспроизведения).

Когда ИП параллельно с предпринимательством трудоустроен или имеет доходы по договорам ГПХ, то у него есть право обратиться к работодателю. Для этого потребуется пройти несколько этапов:

  1. Составить заявление в произвольном виде в ИФНС для получения уведомления о возможности оформить льготу.
  2. Представить заявление налоговикам вместе со справкой 2-НДФЛ и копиями документов (с собой иметь оригиналы для проверки).
  3. Через 30 дней получить уведомление.
  4. Вместе с уведомлением представить по месту работы (налоговому агенту) заявление на вычет. Возмещение производится путем корректировки сумм удерживаемого в будущем НДФЛ.

Вычет ИП при оформлении ипотеки

Предприниматели, имеющие право на имущественный вычет, могут привлекать для покупки жилья целевые кредиты. Поэтому их часто интересует вопрос, может ли ИП получить налоговый вычет, если при покупке квартиры использовался кредит банка. Да, такое право есть. Речь о возможности получить компенсацию за фактически оплаченные проценты по договору кредитования.

При оформлении ипотеки необходимо будет выплачивать проценты. Государство в таком случае предоставляет дополнительный вычет на покрытие процентных выплат в предельном размере 3 млн. руб. Максимально доступное возмещение НДФЛ составит 3 млн. руб. х 0,13 = 390 тыс. руб. (п.4. ст.220 НК РФ).

Для получения такого вычета следует дополнительно представить:

  • кредитное соглашение или договор займа;
  • бумаги, свидетельствующие о перечислении процентов кредитору;
  • справку из банка о размере процентных уже внесенных платежей.

Получение данного вычета не исключает право ИП на ОСНО на имущественный вычет с лимитом 2 млн. рублей. Они предоставляются суммарно.

Пример 4. ИП Греков П.С. оформил ипотеку 10 млн. руб. и купил квартиру ценой 12 млн. руб. В течение 2017-2018 гг. им были уплачены проценты на 4 млн. руб. Подав декларацию в 2019 г. он вправе заявить вычет:

  • основной имущественный – 2 млн. руб. с возмещением налога 260 тыс. руб.;
  • по ипотечным процентам – 3 млн. руб. с компенсацией 390 тыс. руб.

Таким образом, ИП могут оформить вычет имущественного типа, если они работают на ОСНО. При использовании спецрежима такая возможность отсутствует, однако право остается при условии получения ИП других доходов с удержанием 13% НДФЛ. Для возмещения следует оформить налоговую декларацию и представить ее в ИФНС.

Источник: http://vseprovychet.ru/imuschestvennyi/nalogovyi-vychet-pri-pokupke-kvartiry-ip.html

Налоговый вычет ИП при покупке квартиры

ИП может получить налоговый вычет при покупке квартиры. Чтобы воспользоваться имущественным вычетом, он должен работать на ОСНО или получать другой доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.

Налоговый вычет при покупке квартиры ИП может оформить, как и любой плательщик НДФЛ. Но только если он получает доход, облагаемый по ставке 13%.

Налоговый вычет — это сумма, которую вычитают из дохода налогоплательщика при расчете НДФЛ. Воспользоваться вычетом могут резиденты РФ — физлица, которые находятся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд.

Вычет уменьшает налогооблагаемую базу, с которой физлицо уплачивает налог. В итоге налогоплательщик или платит меньше, или получает на руки часть ранее уплаченных сумм после перерасчета НДФЛ за определенный период.

Основания и порядок получения имущественного вычета закреплены ст. 220 НК РФ. Разберемся, при каких условиях индивидуальный предприниматель может купить квартиру и получить вычет, какие документы нужны для оформления.

Как ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры

Налогоплательщик может получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья, в том числе в ипотеку. Вычет распространяется на покупку или строительство дома, покупку земли под строительство жилья и ремонт квартиры в новостройке.

Предприниматель может получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, если ведет деятельность на ОСНО. Такие ИП сдают в налоговую декларацию 3-НДФЛ и уплачивают налог по ставке 13% с разницы между доходами и расходами. Следовательно, при наличии оснований ИП на ОСНО имеет право на любой вычет, установленный главой 23 НК РФ.

Покупка квартиры или другой недвижимости позволяет получить вычет, ограниченный предельным лимитом в 2 млн рублей. Таким образом физлицо или ИП может сэкономить 260 000 рублей на налогах (2 000 000 *13%).

Если ИП применяет льготный режим налогообложения УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН — он освобожден от уплаты НДФЛ. Следовательно, отсутствуют условия для получения налогового вычета.

Однако предприниматель может получить вычет, если у него есть облагаемый НДФЛ доход — помимо дохода от предпринимательской деятельности на специальном режиме.

Что это может быть:

оплата по трудовому договору или вознаграждение по ГПД;

прибыль от сдачи имущества в аренду;

доход от продажи имущества, которое было в собственности не менее трех лет;

доход от продажи недвижимости, которая была в собственности не менее трех лет;

доход от выигрыша в лотерею.

Все эти доходы предпринимателя учитываются как доходы физлица. ИП обязан декларировать эти доходы и уплачивать НДФЛ 13%, что дает ему право воспользоваться имущественным вычетом именно в отношении задекларированных сумм.

Важно: вычетом на покупку недвижимости можно воспользоваться лишь однажды. Но имущественный вычет не сгорает — его можно оформить и получить в следующих налоговых периодах. Например, когда появится облагаемый НДФЛ доход.

Читайте так же:  Льготы для многодетных семей

При соблюдении других условий ИП получит вычет при покупке квартиры, даже если квартира будет использоваться в предпринимательской деятельности.

Как ИП оформить налоговый вычет при покупке квартиры

Набор документов для оформления вычета зависит от того, как куплена квартира — в собственность или в ипотеку.

Для получения имущественного налогового вычета нужны:

выписка из ЕГРН;

акт приема-передачи объекта;

заявление на возврат налога с реквизитами счета;

договор купли-продажи квартиры или долевого участия;

свидетельство о государственной регистрации права собственности;

платежные поручения, расписки или квитанции об оплате квартиры.

При покупке имущества в ипотеку дополнительно понадобятся:

справка из банка о сумме уплаченных процентов;

кредитный или другой договор, подтверждающий получение денег под проценты на приобретение жилья;

документы, доказывающие выплату процентов по целевым займам или выписку по лицевому счету.

Сотрудники, которые работают по трудовому договору или ГПД, подают документы работодателю. В других случаях их предоставляют в налоговую по месту жительства физлица.

Если квартира куплена в собственность предпринимателя, который не может использовать вычет, оформить его может супруга. При условии, что у нее есть доход, облагаемый НДФЛ.

Какие налоговые вычеты может получить ИП

Предприниматель может уменьшить базу, облагаемую налогом на доходы не только при покупке квартиры.

Стандартные налоговые вычеты предоставляют отдельным категориям граждан: родителям несовершеннолетних детей и детей–инвалидов, «чернобыльцам», родственникам погибших военнослужащих и другим.

Социальный налоговый вычет можно получить, когда налогоплательщик потратил деньги на обучение, лечение, благотворительность или добровольное пенсионное страхование и страхование жизни.

Вычет по индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС) доступен их владельцам. ИИС — счета для операций с ценными бумагами.

Профессиональный налоговый вычет предоставляется только индивидуальным предпринимателям на ОСНО. Есть два вида профессионального вычета:

в сумме затрат, произведенных в связи с осуществлением предпринимательства;

в фиксированном размере — 20% от годового дохода.

В первом случае надо подтвердить расходы, обосновать их связь с предпринимательством. Во втором случае документального подтверждения не требуется.

Чтобы купить жилье и получить вычет, ИП должен иметь доход, облагаемый по ставке 13%. Если у ИП нет такого дохода, вычетом может воспользоваться супруг или супруга предпринимателя.

Источник: http://astral.ru/articles/nalogi/12790/

Налоговый вычет на детей у индивидуального предпринимателя

Последнее обновление 2019-01-13 в 17:07

Как установлено в п. 3 ст. 210 НК, налоговые вычеты используются в отношении только тех доходов, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. Соответственно, на возможность индивидуального предпринимателя оформить детский вычет влияет, платит он этот налог или нет.

Налоговый вычет на детей для ИП на ОСНО

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 227 НК, по общему правилу индивидуальные предприниматели платят НДФЛ с доходов, получаемых ими от своей коммерческой деятельности. Это относится к ИП на общей системе (ОСНО). Другие категории освобождены от уплаты НДФЛ. Это те ИП, кто применяет спецрежимы налогообложения:

  • УСН;
  • ЕНВД;
  • ЕСХН;
  • патент.

Таким образом, ИП может использовать стандартный налоговый вычет на детей, упомянутый в ст. 218 НК, если он находится на ОСНО. ИП, оформившие спецрежимы, не вправе заявить вычет с полученных от этой деятельности доходов.

Пример 1

У ИП Семенова несколько автомастерских. Он использует ОСНО и платит НДФЛ. На 2 своих несовершеннолетних дочерей Семенов применяет вычет 2 800 руб. за каждый месяц.

Пример 2

Предприниматель Карапетян предоставляет услуги грузотакси. Он находится на УСН и не платит подоходный налог. Хотя у Карапетяна 3 детей, получить на них вычет он не вправе.

ИП на спецрежиме может иметь другой доход, облагаемый 13%-ным НДФЛ. Например, как физлицо сдавать квартиру или работать по найму. К этому доходу предприниматель вправе применить налоговый вычет. Такое мнение высказал Минфин в письмах от 05.10.2009 № 03-04-05-01/722, от 06.05.2011 № 03-04-05/3-335.

Пример 3

Татьяна — парикмахер. У нее оформлено ИП на ЕНВД. Параллельно Татьяна работает в колледже по трудовому договору. Там она передает свой опыт студентам. С зарплаты преподавателя Татьяна получает вычет 1 400 руб. на свою дочь.

Необходимые документы

В ст. 218 НК нет особенных требований по документам для ИП. Предприниматели готовят тот же пакет, что и другие физлица:

  • свидетельства о рождении детей;
  • документы об опеке или усыновлении – на приемных детей;
  • свидетельство о браке – на детей супруга/супруги;
  • справку из учебного заведения – на учащихся очной формы и т. д.

Единственное исключение — заявление. Так как предприниматель не платит себе зарплату и не имеет работодателя, заявление писать ему не нужно.

Как получить

ИП самостоятельно определяет сумму подоходного налога, подлежащую перечислению в бюджет. В соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 229 НК предприниматель не позднее 30 апреля сдает в налоговую декларацию 3-НДФЛ по итогам прошедшего отчетного периода.

Чтобы получить вычет, нужно:

  1. Подготовить документы, которые подтверждают право ИП на уменьшение НДФЛ.
  2. При заполнении декларации на листе Е1 отразить применяемые вычеты.
  3. Подать декларацию вместе с документами в ФНС по месту жительства.
  4. Не позднее 15 июля перечислить налог, рассчитанный с использованием вычета.

Итоги

  1. Право на применение налогового вычета на детей у индивидуального предпринимателя есть, если он использует общую систему налогообложения.
  2. Применяемые вычеты отражаются в декларации 3-НДФЛ.
  3. При использовании спецрежимов ИП вычеты не оформляют, если не имеют дополнительных доходов, облагаемых НДФЛ.
  4. Наемным сотрудникам предприниматель оформляет вычеты на общих основаниях.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(33 оценок, средняя: 4,88)

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://nalogbox.ru/standartnyj/nalogovyj-vychet-na-detej-u-individualnogo-predprinimatelya/

Налоговые вычеты и возврат ндфл для ип
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here