Можно ли получить вычет за дистанционное обучение ребенка

Получение налогового вычета на обучение через работодателя

До 1 января 2016 года единственным видом вычета, который можно было получать у работодателя, а не через налоговый орган, был вычет при покупке жилья. Однако, с 1 января 2016 года вступили в силу изменения налогового законодательства, которые в дополнение к имущественному вычету разрешили получать через работодателя вычеты за обучение и лечение (п.2 ст. 219 Налогового Кодекса РФ в новой редакции).

В статье мы подробно рассмотрим, как получить налоговый вычет за обучение у работодателя, а также плюсы и минусы этого метода.

Заметка: с процессом получения вычета на обучение через налоговую инспекцию Вы можете ознакомиться в нашей статье: Получение налогового вычета на обучение через налоговую инспекцию.

Два способа получения налогового вычета за обучение

Если Вы оплатили свое (детей, брата/сестры) обучение и хотите получить вычет, то у Вас есть два варианта:

    Вы можете дождаться окончания календарного года, в котором понесли расходы на образовательные услуги, а затем подать документы на вычет в налоговый орган. В этом случае налоговый вычет возвращается сразу за целый год или несколько лет налоговой инспекцией. Подробный процесс описан в статье Получение налогового вычета за обучение через налоговую инспекцию.

Пример: В 2019 году Иванов А.Б. оплатил свое обучение в ВУЗе в размере 50 тыс. рублей. Иванов дождался окончания года и в январе 2020 года подал пакет документов на вычет (декларацию 3-НДФЛ, подтверждающие документы, заявление на возврат) в налоговую инспекцию. По окончании камеральной проверки налоговая инспекция произвела возврат денежных средств в размере 13% х 50 тыс. руб. = 6500 рублей на счет, указанный в заявлении Иванова А.Б.

  • Не дожидаясь конца года Вы можете обратиться в налоговый орган за Уведомлением, подтверждающим Ваше право на вычет. После получения Уведомления необходимо отнести его работодателю. С момента, когда работодатель получит данное Уведомление, из Вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы в размере 13% до момента исчерпания вычета.
  • Обратите внимание: получить вычет через работодателя можно только по расходам на обучение, которые произведены в текущем календарном году. Если расходы были произведены в прошлые календарные годы, вычет может быть получен только через налоговый орган.

    Пример: В марте 2019 года Петров Б.В. оплатил свое обучение в ВУЗе в размере 50 тыс. рублей. Петров Б.В. официально работает и его заработная плата составляет 25 тыс. рублей в месяц. На руки он получает 21 750 рублей, так как 3 250 рублей удерживается у него в виде налога на доходы.

    После оплаты обучения в марте того же года он обратился в налоговый орган с заявлением о выдаче Уведомления, подтверждающего право на налоговый вычет. Через месяц налоговая инспекция выдала ему данный документ. В апреле Петров Б.В. отнес уведомление в бухгалтерию работодателя. В апреле и в мае 2019 года с заработной платы Петрова Б.В. не удерживался НДФЛ, и он получал на руки по 25 тыс. рублей. С июня 2019 года налог с него снова стали удерживать, так как вычет в размере 50 тыс. рублей был исчерпан.

    Порядок получения налогового вычета через работодателя

    Процесс получения налогового вычета через работодателя состоит из следующих этапов:

      Сбор документов, подтверждающих право на вычет (копия договора с учебным заведением, копии платежных документов, копии свидетельства о рождении ребенка и т.п.).

    Список документов в данном случае соответствует списку при получении вычета через налоговую инспекцию (подробнее здесь: Список документов на налоговый вычет за обучение) с несколькими исключениями:

    — Вам не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ;

    — Вам не нужно брать справку 2-НДФЛ;

    — Вместо заявления на возврат налога Вы подаете заявление о выдаче Уведомления, где указываются данные Вашего работодателя. Образец заявления Вы можете скачать здесь: Образец заявления о предоставлении уведомления для работодателя налоговой инспекцией.

    Заметка: все копии документов заверяются собственноручно. Подробнее с процессом заверения можно ознакомиться здесь: Как заверить копии документов?

    Подача пакета документов в налоговый орган

    После того, как Вы собрали необходимый пакет документов, Вам нужно их подать в налоговую инспекцию по месту Вашей постоянной регистрации для подтверждения права вычета. Подать документы можно лично или по почте ценным письмом с описью вложения.

    Получение уведомления, подтверждающего вычет, в налоговом органе

    После подачи комплекта документов у налогового органа будет 30 дней на их рассмотрение (абз.2 п.2 ст.219 НК РФ), по окончании которых он должен будет Вам выдать Уведомление, подтверждающее Ваше право на вычет.

    Подача документов работодателю

    Получив Уведомление в налоговом органе, Вам нужно написать заявление на вычет и вместе с Уведомлением подать его в бухгалтерию работодателя. Образец заявления на вычет у работодателя Вы можете скачать здесь: Образец заявления работодателю о предоставлении вычета.

    С момента получения Уведомления все дальнейшие необходимые для вычета расчеты будет производить работодатель. Начиная с месяца подачи документов из Вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы, то есть на руки Вы будете получать сумму заработной платы на 13% больше, чем обычно. Это будет происходить до тех пор, пока Вы полностью не выберете сумму вычета.

    Пример: Смирнов В.Г. официально работает, его заработная плата составляет 30 000 рублей и ежемесячно удерживается НДФЛ в размере 3 900 рублей. На руки он получает 26 100 рублей.

    В марте 2019 года Смирнов В.Г. оплатил свое обучение в автошколе в размере 60 000 рублей. В апреле 2019 года он подал в налоговый орган по месту своей постоянной регистрации следующие документы:
    — заявление о выдаче Уведомления, подтверждающего право на вычет;
    — комплект подтверждающих документов (копия договора с автошколой, платежные документы).

    В мае 2019 года Смирнов В.Г. получил в налоговом органе Уведомление, подтверждающее его право на вычет. В этом же месяце он передал Уведомление вместе с письменным заявлением о получении вычета в бухгалтерию работодателя. В мае и июне 2019 года Смирнов В.Г. получил заработную плату в полном объеме без вычета 13% налога на доходы физических лиц. То есть на руки он получал 30 000 рублей, а не 26 100 рублей, как раньше. С июля 2019 года Смирнов В.Г. снова стал получать заработную плату за вычетом 13% (так как вычет в размере 60 тыс. рублей он исчерпал за 2 месяца.

    Как лучше получать вычет — через инспекцию или через работодателя?

    Однозначного ответа на этот вопрос нет. Каждый из способов содержит свои плюсы и минусы, которые мы рассмотрим ниже:

    Итак, вычет проще получить через налоговый орган по окончанию года. Однако в некоторых ситуациях, например, при единоразовой оплате обучения в начале года, будет удобней получить вычет через работодателя.

    С какого месяца не удерживается НДФЛ и может ли работодатель вернуть налог за прошлые месяцы?

    Как видно из примера, приведенного в предыдущем разделе, налогоплательщик обращается к работодателю за получением вычета не в начале года, а в мае. В связи с этим возникает вопрос: может ли работодатель вернуть налог на доходы, удержанный в начале года?

    Читайте так же:  Как проверить контрагентов ип на сайте налоговой службы

    Основываясь на абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ, социальный налоговый вычет на обучение предоставляется налогоплательщику работодателем начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к работодателю за их получением. Возврат на предыдущие месяцы законом не предусмотрен.

    Пример: Киселев Г.Д. оплатил свое обучение в сентябре. В ноябре он получил в налоговом органе уведомление, подтверждающее вычет, и попросил работодателя вернуть уплаченный ранее в этом году налог. Работодатель правомерно отказал в данной просьбе, сообщив, что налог не будет удерживаться лишь с месяца подачи заявления (ноябрь).

    Можно ли обращаться за вычетом несколько раз в календарном году?

    В большинстве случаев обучение оплачивается не один раз в календарном году, а несколько (помесячно, по семестрам и т.п.). Закономерным является вопрос — возможно ли в подобных ситуациях обращаться за уведомлением для работодателя неоднократно в течение одного календарного года?

    Налоговый Кодекс не содержит норм, ограничивающих число обращений в налоговые органы за Уведомлением, подтверждающим право на налоговый вычет. Если Вы произвели оплату за обучение несколько раз в одном календарном году, Вы имеете право обращаться в налоговую инспекцию и получать Уведомление каждый раз после оплаты за обучение.

    Заметка: не стоит забывать, что максимальный размер вычета за свое обучение и обучение брата/сестры составляет 120 тыс.рублей (к возврату 15 600 руб.), а за обучение детей – 50 тыс.руб. (к возврату 6 500 руб.)

    Пример: Тихомиров Д.Е. в январе 2019 года оплатил обучение своего ребенка в музыкальной школе. В следующем месяце он получил Уведомление из налоговой инспекции и сразу отнес его работодателю вместе с заявлением на получение вычета. К маю он полностью получил одобренный ему налоговый вычет. В мае 2019 года Тихомиров Д.Е. оплатил свое обучение на курсах китайского языка и сразу же обратился в налоговую инспекцию за получением Уведомления. Получив Уведомление в июне 2019 года и обратившись с ним к работодателю, он снова получил налоговый вычет.

    Что делать, если год закончился, а вычет не был полностью использован?

    Возможна ситуация, когда Вы обратились за вычетом к работодателю, но до конца календарного года не успели полностью использовать вычет. В данном случае Вы можете по окончании календарного года обратиться в налоговый орган (подав декларацию 3-НДФЛ) и вернуть недополученную часть вычета за счет налогов, удержанных с Вас до подачи уведомления работодателю.

    Пример: В октябре 2019 года Иванов Е.Е. оплатил обучение в ВУЗе в размере 100 000 рублей. Его заработная плата составляет 20 000 руб./мес. Он сразу же обратился с подготовленным пакетом документов в налоговый орган за Уведомлением и, получив его в ноябре, отнес работодателю. В ноябре и декабре Иванов получал зарплату без удержания налога. В начале 2020 года он обратился в налоговый орган с декларацией 3-НДФЛ на возврат оставшейся суммы вычета и вернул 13% х (100 000 — 2 х 20 000) = 7 800 рублей.

    Личный консультант заполнит
    за вас декларацию за 3%
    от суммы вычета

    Источник: http://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/obuchenie/cherez-rabotodatelja/

    Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение?

    Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение?

    Социальный налоговый вычет позволяет вам уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях, а с 01.01.2018 также выигрышей в азартных играх и лотерее), то есть уплачивать налог в меньшей сумме. Но при этом вы должны иметь статус налогового резидента (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ; п. 1 ст. 1, ст. 2 Закона от 27.11.2017 N 354-ФЗ).

    Справка. Налоговые резиденты

    По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

    1. Условия получения социального вычета на обучение

    Данный социальный налоговый вычет могут получить физические лица, оплатившие (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

    — обучение своих детей, подопечных (то есть лиц, в отношении которых налогоплательщик является опекуном или попечителем);

    — обучение своих братьев и сестер (в том числе неполнородных).

    При оплате налогоплательщиком обучения иных лиц, в частности своего супруга, вычет налогоплательщику не предоставляется. В то же время при оплате обучения ребенка налогоплательщики-супруги вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка. Также вычет предоставляется в случае оплаты обучения налогоплательщика его представителем на основании доверенности, если платежные документы содержат информацию, позволяющую идентифицировать такого налогоплательщика (Письма ФНС России от 24.10.2016 N БС-4-11/[email protected], от 22.12.2016 N БС-4-11/[email protected]; Письмо УФНС России по г. Москве от 10.06.2013 N 20-14/[email protected]).

    Вычет предоставляется при обучении в образовательных организациях, имеющих соответствующую лицензию, которые могут быть как государственными или муниципальными, так и частными (например, платные школы, лицеи, спортивные и музыкальные школы, вузы). Кроме того, вычет можно получить при обучении у индивидуального предпринимателя, привлекающего педагогических работников и имеющего соответствующую лицензию. Если обучение проводится ИП непосредственно, для получения вычета необходимо, чтобы в ЕГРИП были указаны сведения об осуществлении ИП образовательной деятельности. В таком случае не требуется наличие у ИП лицензии (абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ; Письмо ФНС России от 18.11.2015 N БС-4-11/[email protected]).

    Использовать вычет можно за те годы, когда вы оплачивали обучение и такое обучение проводилось, включая время академического отпуска (абз. 4 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

    Если вы единовременно оплатили многолетнее обучение, то сможете получить вычет только один раз — за тот год, когда была произведена оплата.

    При этом если вы потратили большую сумму, то перенести неиспользованный остаток на следующий год нельзя (Письмо ФНС России от 16.08.2012 N ЕД-4-3/[email protected]).

    1.1. Социальный вычет на свое обучение, обучение братьев и сестер

    На свое обучение вычет предоставляется учащемуся по любой форме обучения (очной, очно-заочной, заочной) независимо от возраста.

    Получить социальный вычет в связи с оплатой обучения братьев и сестер (в том числе неполнородных) можно, если только на момент оплаты они не достигли возраста 24 лет и их обучение проходит по очной форме (абз. 6 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

    Вычет можно получить в размере фактических расходов на оплату обучения, но не более 120 000 руб. за год. Причем эта максимальная сумма является общей для всех видов социальных вычетов (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение).Поэтому если вы используете социальные вычеты по нескольким видам расходов, то их общий размер будет ограничен 120 000 руб. (абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ; п. 10.4 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected]).

    1.2. Социальный вычет на обучение детей и подопечных

    Вычет предоставляется, если вы оплатили обучение по очной форме (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

    Читайте так же:  Освобождение имущества от ареста судебная практика

    — детей до 24 лет;

    — подопечных до 18 лет, а также бывших подопечных до 24 лет.

    Подтвердив факт очного обучения детей (подопечных), вы можете получить социальный вычет и в случае, если образование они получают дистанционным способом (Письмо Минфина России от 25.09.2017 N 03-04-07/61763).

    Вычет не предоставляется, если вы оплатили обучение иных лиц (внуков, племянников и др.).

    Размер вычета ограничен суммой в 50 000 руб. за год на каждого учащегося. Причем это сумма общая для применения вычета двумя родителями, опекунами, попечителями (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

    Пример. Вычет на обучение двоих детей

    При обучении двоих детей один из родителей вправе получить вычет в размере понесенных расходов, но в пределах 100 000 руб. за год (по 50 000 руб. на каждого ребенка). Если вычет будут заявлять оба родителя, то у каждого из них будет ограничение в 50 000 руб. за год.

    Вычетом нельзя воспользоваться, если оплата обучения произведена за счет материнского капитала (абз. 5 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

    2. Порядок получения социального вычета на обучение

    Получить социальный налоговый вычет вы можете двумя способами — у работодателя и в налоговом органе. Рассмотрим подробно каждый из них.

    2.1. Получение социального налогового вычета у работодателя

    Вы можете получить налоговый вычет до окончания календарного года, в котором оплатили обучение, обратившись к работодателю с соответствующим заявлением и подтверждением права на получение социальных налоговых вычетов, выданным налоговым органом по определенной форме (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ).

    В данном случае рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

    Шаг 1. Подготовьте подтверждающие документы

    Для подтверждения права на социальный вычет на обучение вам потребуются (абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ; Письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/[email protected]):

    1) копия договора на обучение (в случае заключения);

    2) копии лицензии образовательной организации, если ее реквизиты не указаны в договоре;

    3) копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения. Например, кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные банковские квитанции и т.п.

    Если вы заявляете вычет на обучение детей, подопечных, брата, сестры, то дополнительно понадобятся:

    1) копия документа, подтверждающего родство и возраст учащегося, — если вы оплатили обучение детей, братьев, сестер. Например, копия свидетельства о рождении;

    2) документ, подтверждающий очную форму обучения (если она не прописана в договоре). В частности, это может быть справка из учебного заведения;

    3) копия документа, подтверждающего опеку или попечительство, — если вы оплатили обучение подопечных.

    Дополнительно перечень документов вы можете уточнить в своей налоговой инспекции.

    Шаг 2. Получите в налоговом органе уведомление о подтверждении права на вычет

    Подтверждающие документы вместе с заявлением о подтверждении права на социальный вычет необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства. В том числе документы можно направить через личный кабинет налогоплательщика. Декларацию по форме 3-НДФЛ представлять при этом не нужно.

    Уведомление о подтверждении права на вычет выдается налоговым органом не позднее 30 календарных дней со дня подачи в налоговый орган заявления и подтверждающих документов (п. 2 ст. 11.2, абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ).

    Шаг 3. Представьте работодателю заявление и уведомление о подтверждении права на вычет

    Заявление о предоставлении социального налогового вычета составляется в произвольной форме. Вместе с уведомлением о подтверждении вашего права на вычет представьте его работодателю.

    Шаг 4. Получайте социальный налоговый вычет у работодателя

    Работодатель должен предоставить вам вычет начиная с месяца, в котором вы обратились к нему с указанными документами.

    Если работодатель удержал НДФЛ без учета налогового вычета, он обязан вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого подайте в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления о ее возврате (п. 2 ст. 219, п. 1 ст. 231 НК РФ).

    2.2. Получение социального налогового вычета в налоговом органе

    По окончании календарного года, в котором вы понесли расходы на оплату обучения, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства. В том числе вы вправе обратиться в налоговый орган за остатком вычета, если работодатель не смог предоставить его вам в полной сумме (абз. 1, 5 п. 2 ст. 219 НК РФ).

    Для получения вычета рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

    Шаг 1. Заполните налоговую декларацию и заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ

    Для обращения в налоговый орган вам понадобятся те же подтверждающие документы, как и при обращении за уведомлением о праве на вычет (шаг 1 предыдущего раздела), а также справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Ее следует запросить у работодателя.

    Примечание. Посмотреть и выгрузить справки 2-НДФЛ можно в личном кабинете на сайте ФНС России (п. 2 ст. 230 НК РФ; Информация ФНС России).

    На основании указанных документов заполните налоговую декларацию. Также вам необходимо составить заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ, возникшей в связи с перерасчетом налоговой базы с учетом социального вычета. Укажите в нем реквизиты банковского счета для перечисления вам переплаты. Данное заявление вы можете подать вместе с налоговой декларацией (п. п. 1, 6 ст. 78, п. 2 ст. 219 НК РФ; п. 1.4 Порядка; Письмо ФНС России от 26.10.2012 N ЕД-4-3/[email protected]).

    Примечание. Заполнить декларацию можно с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России.

    Шаг 2. Представьте налоговую декларацию и подтверждающие документы в налоговый орган

    Видео (кликните для воспроизведения).

    По общему правилу декларация представляется в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором вы оплатили обучение (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. п. 1, 2 ст. 229 НК РФ).

    Но если вы представляете декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов, подать ее можно в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором вы оплатили обучение (п. 7 ст. 78 НК РФ).

    Декларацию можно представить (п. 4 ст. 80 НК РФ):

    — лично или через представителя;

    — почтовым отправлением с описью вложения;

    — в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.

    Шаг 3. Дождитесь решения налогового органа и возврата денежных средств

    Налоговый орган в течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов проводит камеральную проверку, по окончании которой направит вам сообщение о принятом решении, в том числе об отказе в возврате излишне уплаченного налога (п. 9 ст. 78, п. п. 1, 2 ст. 88 НК РФ).

    При установлении факта излишней уплаты налога и подтверждении права на вычет по НДФЛ соответствующая сумма переплаты подлежит возврату в течение месяца со дня получения вашего заявления о возврате налога или окончания камеральной проверки, если вы представили заявление вместе с декларацией (п. 6 ст. 78 НК РФ; Письмо ФНС России от 26.10.2012 N ЕД-4-3/[email protected]).

    «Электронный журнал «Азбука права», актуально на 24.06.2019

    Читайте так же:  Бизнес по производству пиломатериалов, или как открыть лесопилку

    Другие материалы журнала «Азбука права» ищите в системе КонсультантПлюс.

    Наиболее популярные материалы «Азбуки права» доступны в мобильном приложении КонсультантПлюс: Студент.

    Источник: http://www.consultant.ru/edu/student/consultation/nalogoviy_vychet_na_obuchenie/

    НОВОСТИ

    Вычет за обучение можно получить, если ребенок учится дистанционно

    Физическое лицо вправе получить вычет по НДФЛ, если ребенок учится по дистанционной форме (письмо Минфина России от 7 сентября 2017 г. N 03-04-06/57590).

    Социальный вычет родитель можно получить в сумме, которую он перечислил за обучение своих детей в возрасте до 24 лет. А если вычет заявляет опекун или попечитель, то возраст ребенка не должен превышать 18 лет. Главное условие для вычета – обучение проходит по очной форме (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Но есть ограничение – расходы на обучение не должны превышать 50 000 руб на ребенка. То есть все, что окажется свыше, к вычету не примут.

    А как быть с детьми, которые учатся дистанционно? Минфин рассмотрел такую ситуацию и разрешил социальный вычет по НДФЛ. Но при условии, что обучение дневное. Аргументом стало то, что в Налоговом кодексе нет ограничений по видам образовательных технологий и вычет зависит именно от формы обучения.

    Источник: http://3-ndflka.ru/novosti/vychet-za-obuchenie-mozhno-poluchit-esli-rebenok-uchitsya-distantsionno

    НДФЛ: можно ли получить вычет при дистанционном обучении детей

    Минфин РФ в своем письме от 07.09.2017 №03-04-06/57590 пояснил, вправе ли родитель получить социальный вычет по расходам на дистанционное обучение детей в образовательном учреждении.

    Ведомство отмечает, что статьей 219 НК РФ предусмотрено право налогоплательщика-родителя, опекуна или попечителя на социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной за обучение своих детей (подопечных). При этом ограничением является форма обучения указанных лиц, которая должна быть очной.

    Одновременно законодательством об образовании предусмотрено, что под дистанционными понимаются образовательные технологии, реализуемые в основном с применением информационно-телекоммуникационных сетей при опосредованном (на расстоянии) взаимодействии обучающихся и педагогических работников.

    Таким образом, в целях предоставления социального вычета в данном случае определяющее значение имеют не образовательные технологии (например, дистанционное обучение), а факт обучения детей по очной форме в образовательных учреждениях.

    Источник: http://buh.ru/news/uchet_nalogi/60975/

    Налоговый вычет за обучение ребенка

    Если родитель оплачивает обучение своих детей, он имеет право вернуть себе часть затраченных средств за счет налогового вычета.

    Если Вы еще не знакомы с процессом получения вычета за обучение, советуем для начала ознакомиться со статьями: Информация о вычете за обучение, Документы для получения вычета за обучение, Процесс получения вычета за обучение. Мы не будем еще раз останавливаться на основных понятиях, связанных с вычетом (суть вычета, процесс получения, сроки возврата и т.п.), а сконцентрируемся на особенностях и сложностях, связанных с оформлением налогового вычета за обучение детей.

    Размер налогового вычета

    Размер вычета на обучение детей рассчитывается в рамках календарного года и определяется следующими факторами:

    1. Вы не можете вернуть себе за год больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты). Соответственно, если у Вас не было официального дохода, и с Вас не удерживался налог на доходы, то получить вычет Вы не сможете.
    2. В общей сумме Вы можете вернуть до 13% от Ваших расходов на обучение детей, но не более 6 500 рублей в год за одного ребенка. Это связано с тем, что максимальная сумма на вычет не может превышать 50 тыс. руб. на каждого ребенка (50 тыс. руб. х 13% = 6 500 рублей).

    Пример: В 2019 году Портнов А.М. оплатил очное обучение в университете своей дочери Дарьи в размере 75 тыс. рублей и обучение в платном школьном кружке своему сыну Сергею в размере 36 тыс. рублей. За 2019 год Портнов заработал 300 тыс. рублей и заплатил НДФЛ в размере 39 тыс. рублей.
    По окончании 2019 года, в 2020 году, Портнов А.М. сможет получить вычет в размере: 50 тыс. руб. (макс. размер вычета на ребенка) х 13% + 36 тыс. руб. х 13% = 11 180 руб. Так как Портнов за год заплатил налога больше, чем 11 570 рублей, то вычет он сможет получить в полном объеме.

    Ограничение по возрасту ребенка

    Получить вычет за обучение ребенка можно только в том случае, если на момент оплаты обучения ребенку не исполнилось 24 года (пп.2 п.1 ст.219 НК РФ, Письмо Минфина России от 21.12.2011 N 03-04-05/7-1085).

    Пример: Дочь Котова А.А. Анна обучается в институте по очной форме. В 2019 году Котов оплачивал ее обучение в размере 7 тыс. рублей в календарный месяц. При этом 1 июня 2019 года Анне исполнилось 24 года. Котов сможет получить вычет по расходам на обучение дочери, которые он понес до 1 июня. Размер вычета за 2019 год составит: 5 мес. х 7 тыс. руб. = 35 тыс. руб. (4 550 рублей к возврату).

    Ограничение по форме обучения

    Вычет за обучение детей предоставляется только в том случае, если ребенок учится по очной форме (пп.2 п.1 ст.219 НК РФ). По таким формам обучения, как вечерняя, заочная, очно-заочная, вычет получить нельзя (Письма Минфина России от 24.03.2017 №03-04-05/17204, от 27.05.2016 №03-04-05/30655, от 13.09.2013 N 03-04-05/37885)

    При подаче документов в налоговый орган родитель должен подтвердить очную форму обучения ребенка. Это можно сделать одним из двух способов (Письмо Минфина России от 08.10.2014 № 03-04-05/50631):

    • записью в договоре с образовательным учреждением (такая запись содержится почти во всех договорах об оказании образовательных услуг);
    • справкой, которую выдает образовательное учреждение (в случае отсутствия записи о форме обучения в договоре).

    Заметка: очное обучение — стандартная форма образования, предполагающая постоянную учёбу, а заочное – периодическое, подразумевающее выполнение эпизодических работ и самостоятельную подготовку по учебному плану. Такие формы обучения, как заочная/вечерняя/очно-заочная, относятся в большинстве случаев к получению средне-специального или высшего образования. Кружки, секции, дополнительные курсы, занятия в автошколе, несмотря на частоту и продолжительность занятий, чаще всего считаются очной формой обучения.

    Пример: В 2019 году Павлов И.И. оплатил обучение в автошколе своему 22-летнему сыну Константину в размере 25 тыс. рублей. Так как обучение в автошколе относится к очной форме образования, Павлов И.И. сможет получить вычет за 2019 год в размере 25 тыс. рублей. К возврату 25 тыс. руб. х 13% = 3 250 рублей.
    Если в договоре с автошколой не будет указано, что обучение проходило по очной форме, то к документам потребуется приложить справку из автошколы о форме обучения (предоставляется по запросу).

    Пример: В 2019 году Русов Н.А. оплатил:

    • обучение в вузе по очно-заочной форме своей дочери Лены в размере 40 тыс. рублей;
    • курсы английского языка своему сыну Павлу в размере 30 тыс рублей;

    Так как Лена обучается на очно-заочном отделении, вычет за ее обучение Русов Н.А. получить не сможет. Поэтому максимум за 2019 год он сможет вернуть 30 тыс. руб. * 13% = 3 900 рублей.
    Если в договоре по курсам не будет указано, что обучение проходило по очной форме, то к документам потребуется приложить справку из учебного заведения, где проходили курсы о форме обучения (предоставляется по запросу).

    За что можно и за что нельзя получить вычет?

    При соблюдении ограничений по возрасту (до 24 лет) и форме обучения (только очная) вычет может быт получен за оплату образовательных услуг ребенка в любом учреждении, которое имеет соответствующую лицензию. В частности, вычет может быть оформлен за:

    • оплату образовательных дошкольных услуг в детском садике;
    • оплату обучения в школе;
    • оплату дополнительного образования в кружках и секциях;
    • оплату обучения в автошколе;
    • оплату учебы в средних специальных учебных заведениях (лицеях, колледжах и т.д.);
    • оплату обучения в вузе.
    Читайте так же:  Особенности оформления материнского капитала в крыму

    Важно отметить, что вычет предоставляется только за образовательные услуги. К примеру, нельзя получить вычет за оплату пребывания или питания ребенка в детском садике (только за предоставленные там образовательные услуги) или оплаты пребывания в группе продленного дня в школе.

    Заметка: вычет также может быть получен при получении образовательных услуг у индивидуального предпринимателя без лицензии в случае, если у него одним из видов экономической деятельности являются образовательные услуги (Письмо Минфина России от 18.08.2014 № 03-04-05/41163).

    На кого должны быть оформлены документы?

    Наибольшее количество вопросов и проблем при получении вычета за обучение детей связано с оформлением документов.

    В идеальном случае все документы должны быть оформлены на родителей:

    • в договоре на оказание образовательных услуг родитель должен быть указан в качестве заказчика и плательщика;
    • платежные документы (квитанции, приходно-кассовые ордера и т.п.) должны быть также оформлены на имя родителя.

    На кого из родителей оформлены документы, значения не имеет (см. Документы могут быть оформлены на любого из родителей).

    Если Вы еще только заключаете договор/оплачиваете обучение, старайтесь оформлять документы именно так. Тогда проблем с вычетом и вопросов от налоговых органов в процессе его получения у Вас не возникнет.

    Однако на практике часто все не так идеально: договор оформлен только на детей или в платежных документах в качестве плательщика значится имя ребенка. Рассмотрим три наиболее часто встречающихся случая более подробно.

    Договор оформлен на родителя, в платежном документе в качестве плательщика указано имя ребенка

    В этом случае родитель может попробовать получить вычет, дополнительно предоставив доверенность на внесение денежных средств ребенком от имени родителя (письмо ФНС России от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135, Письма УФНС России по г. Москве от 16.09.2009 N 20-14/4/096655, от 17.07.2009 N 20-14/4/[email protected], Определение Конституционного Суда РФ от 23.09.2010 N 1251-О-О). Доверенность должна быть предоставлена в письменной форме и не требует нотариального заверения (письмо ФНС России от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135). Однако позиция налоговых органов по поводу того, является ли доверенность доказательством оплаты обучения родителем, неоднозначна. Поэтому даже при ее наличии возможен отказ в вычете. Уточните этот вопрос в своей налоговой инспекции.

    Договор оформлен на ребенка, а в платежном документе в качестве плательщика указано имя родителя

    Согласно письму МинФина от 24.08.2015 №03-04-05/48662 для получения вычета у Вас должны быть документы, подтверждающие Ваши фактические расходы за обучение (платежные документы, оформленные на имя родителя). При этом не имеет значения, что договор с образовательным учреждением заключен с ребенком. Главное, чтобы договор доказывал обучение ребенка в соответствующем образовательном учреждении.

    Таким образом, родитель вправе рассчитывать на вычет, даже если он не указан в договоре на оказание образовательных услуг (данная позиция также подтверждается Письмом МинФина РФ от 18.06.2015 №03-04-05/35299).

    Договор и платежные документы оформлены на ребенка

    Ситуация, когда все документы оформлены на ребенка, а вычет хочет получить родитель, является комбинацией (и худшим случаем) двух описанных выше ситуаций. Однако исходя из выводов, описанных выше, мы считаем, что родитель вправе подать документы на вычет даже в данном случае, так как:


    • Налоговый Кодекс РФ не содержит требований относительно того, на кого оформлен договор (см. ситуацию выше «Договор оформлен на ребенка, а платежные документы на родителя»).
    • Доверенность на внесение денежных средств в совокупности с платежными документами может считаться доказательством несения расходов родителем (см. ситуацию выше «Договор оформлен на родителя, в платежные документы на ребенка»).

    Но окончательное решение по предоставлению вычета будет зависеть от налоговой инспекции, поэтому стоит связаться со своим налоговым органом и уточнить его позицию по данному вопросу. При отказе в вычете Вы вправе подать жалобу на решение налогового органа.

    Документы могут быть оформлены на любого из родителей

    Подтверждающие документы (договор, платежные документы) должны были оформлены на родителей. Но на кого именно из родителей — не важно. В случае, если подтверждающие документы оформлены на одного из супругов, другой супруг вправе получить налоговый вычет на обучение ребенка. Согласно Семейному кодексу РФ денежные средства, потраченные на обучение, являются совместной собственностью супругов. Даже если супруг не указан в документах, подтверждающих право на вычет, он участвует в расходах на оплату обучения своего ребенка. (Письмо Минфина России от 18.03.2013 N 03-04-05/7-238, Письмо ФНС России от 13.03.2012 N ЕД-4-3/[email protected], Письмо УФНС России по г. Москве от 10.06.2013 N 20-14/[email protected]). Если подтверждающие документы оформлены на другого супруга, а не на того, кто получает вычет, то к комплекту документов на вычет нужно приложить копию свидетельства о браке.

    Пример: В 2019 году Калинин А.Н. и Калинина Н.Т. оплатили обучение своего сына в платной школе размере 40 тыс. рублей. При этом договор на оказание образовательных услуг и платежные документы были оформлены на имя супруги. Однако получить вычет Калинина Н.Т. не может, так как с 2017 года находится в декретном отпуске и не платит налог на доходы. Несмотря на то, что документы оформлены на имя жены, вычет в полном объеме сможет получить ее супруг Калинин А.Н.

    Личный консультант заполнит
    за вас декларацию за 3%
    от суммы вычета

    Источник: http://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/obuchenie/za-detej/

    Как сделать возврат подоходного налога за обучение в 2020 году

    В соответствии с положениями российского законодательства, определенные категории граждан, получающих образование, имеют возможность сокращения налоговой базы по подоходному налогу на сумму средств, выплаченных в виде налогов. Другими словами, можно получать налоговый вычет за обучение в ВУЗе.

    Что такое налоговый вычет за обучение

    Государство принимает меры по поддержке людей, получающих образование либо предоставляющих такую возможность своим детям. Это делается посредством механизма частичного возврата средств, заплаченных за учебу. Речь идет о подоходном налоге, удерживаемом из суммы доходов гражданина, порядок возмещения которого определен статьей 219 НК.

    Возврат налога за обучение является налоговым вычетом социального типа. К этому же типу относятся еще льготы на приобретение медстраховки и услуг, предоставляемых в организациях здравоохранения.

    Налоговый вычет на обучение отличается тем, что действует только после выплаты подоходного налога на услуги образовательного характера. Оформлять можно оба типа компенсаций.

    Особенности компенсации

    Если родитель платит за посещение малышом детского садика, он одновременно имеет право на налоговый вычет за учебу. Между данными видами компенсации существуют различия по сумме, способу оформления и получения:

    1. Вычет за обучение ребенка оформляется не после проведения оплаты, а через год после осуществления выплат.
    2. Заявление подается в налоговую, а не по месту занятости.
    3. Если гражданин не оформил документы сразу после наступления соответствующего права, выплата производится единовременно.

    Стандартная льгота оформляется на папу и маму сразу, а социальный налоговый вычет по расходам на обучение – исключительно на одного. Возможно оформление на мать, даже если оплатой учебы занимался отец.

    Читайте так же:  Популярные форматы кофейного бизнеса вендинг и торговля «с колёс»

    Многих граждан интересует вопрос, как получить налоговый вычет за обучение на заочных отделениях. Правила предоставления компенсации затрат едины для очного формата обучения, заочного или вечернего. Это касается и возраста: в ситуации оплаты налога, льгота полагается в любом возрасте.

    Возврат социального налогового вычета на обучение возможен до совершеннолетия сыновей и дочерей. Если обучение дочери либо сына происходит в очном формате, государство обязуется возмещать средства до 24 лет. Такой же подход действует в отношении людей под бывшей опекой для опекунов, оплачивающих образовательные услуги.

    Вернуть подоходный налог за обучение возможно за полный срок, в течение которого предоставлялись услуги учебным заведением. Это касается и академического отпуска. До исполнения выпускнику 24 лет льгота полагается до конца месяца. Если учащийся достигнет указанного возраста в пределах года, она действует до конца года.

    Документы, необходимые для налогового вычета за обучение следует подавать после окончания года, в пределах которого выполнялись выплаты. Если услугами образовательного учреждения пользовались несколько лет, заявление можно подать на протяжении этих лет несколько раз либо однократно за весь период.

    За какой вид обучения можно получить вычет

    Возможность оформления налогового вычета за обучение может использовать работающая семья, оплачивающая образование детей младше 24 лет. Максимальная сумма, затраченная на учебу, ограничивается 50 тысячами рублей. Объем компенсационных выплат не может превысить 6,5 тысячи.

    Получить социальный налоговый вычет за обучение возможно при посещении детьми:

    1. Детского садика.
    2. Частной школы.
    3. Муниципальной школы.
    4. Колледжа.
    5. Университета.
    6. Любого высшего учебного заведения.
    7. Различных курсов.

    Льготы действуют и по отношению к дополнительному образованию взрослых: обучению в учреждениях службы занятости, на профессиональных курсах повышения мастерства, при обучении вождению авто. По такому же принципу возвращаются средства за оплату услуг обучения детей в центрах искусств, спортшколах, музыкальных школах. Главными условиями служат заключение договора между родителями и организацией, наличие лицензии на такой тип услуг у этой организации, сохранение квитанций по оплате.

    Более того, нормами предоставления вычета не ограничивается количество образований. Это означает, что возмещение налога полагается и тем, кто получает второе образование.

    Условия предоставления вычета

    Для получения налогового вычета за обучение обращаются к налоговикам, но лишь тогда, когда учебный год завершится. Важно соблюсти определенные условия:

    1. Ребенку еще не должно исполниться 24 года.
    2. Учебу должны проплатить именно родители, а не сторонняя организация, включая благотворительные фонды.
    3. Отец или мать должны быть трудоустроены в официальном порядке и выплачивать подоходный налог по законам РФ.

    Для предоставления компенсации, договор и документация по платежам должны оформляться на папу или маму, но не на детей. Иначе льгота предоставлена не будет.

    Расчет налогового вычета за обучение

    Размер налогового вычета на обучение детей учитывает сумму, заплаченную за такие услуги за год. Фактически средства, направленные на учебные цели, не подлежат обложению НДФЛ. Имеются ограничения по компенсации:

    1. Сумма возврата налога за обучение не превышает произведенных выплат налогов.
    2. За год объем вычетов — не выше 50 тысяч рублей.
    3. Вычет компенсируется не больше чем на 120 тысяч, уплаченных за братьев или сестер.

    Когда семьей потрачено на детское образование 70 тысяч, вычет будут считать лишь с 50 тысяч, он составит 13%. Максимально можно получить 6,5 тысячи на одного ребенка, 15,6 тысячи – на брата либо сестру младше 24 лет.

    Оплачивая образовательные услуги единоразово, мать или отец рискуют не получить вычет по максимуму. В подобных случаях выгоднее разделить стоимость обучения и выплачивать части в разные годы.

    При возврате НДФЛ за обучение не обращают внимания, за какие годы вносились средства, учитывается только дата платежей.

    Порядок получения компенсации

    Для получения налоговой льготы плательщику следует обратиться к налоговикам, до этого заплатив за учебу своего чада. По завершении учебного года, в котором осуществлены платежи, надо подать документы для получения налогового вычета за обучение в ФНС. После проведения анализа средства переведут на карточку либо банковский счет. Возможно зачисление в счет последующей уплаты налогов.

    Перечисление компенсации происходит только за подачей заявки и налоговой декларации на вычет за обучение в инспекцию. Процедуру можно провести через работодателя, это разрешается НК. В таких условиях механизм действий будет следующим:

    1. Взять у налоговиков подтверждение прав на вычет с учетом срока давности.
    2. Уточнить список бумаг, нужных для обращения.
    3. Обратиться с документацией по месту занятости.
    4. Составить заявление по поводу выплат.

    НДФЛ на рабочем месте выплачивается ежемесячно, а не ежегодно.

    Полный пакет документации для предоставления налогового вычета за обучение ребенка в ВУЗе принимают в формате копий, важно взять с собой и оригиналы. Они пригодятся для сверки сведений инспектором. Для передачи документации можно воспользоваться услугами почты, но тогда каждая бумага должна обязательно быть заверена нотариусом. Третье лицо может подать документы только с доверенностью.

    Список документов

    Чтобы рассчитать размер налогового вычета за обучение, нужны:

    1. Заявление на вычет за обучение, где указана сумма налога, способ уплаты.
    2. Декларации 3-НДФЛ, а также 2-НДФЛ.
    3. Договоры с образовательным заведением с указанием ее лицензии, формы обучения, цены.
    4. Платежные документы – платежки, оплаченные одним из родителей.
    5. Документы на ребенка.
    6. Сведения в виде реквизитов для возмещения.

    Форма 3-НДФЛ состоит из нескольких страниц, каждую из них следует заполнять очень тщательно. Любые ошибки существенно затрудняют процесс получения средств и затягивают сроки. Для получения формуляра и его заполнения есть несколько способов:

    1. Частные сервисы онлайн (услуги могут быть платными).
    2. Сервисы налоговой инспекции.
    3. Программа ФНС, доступная для скачивания.
    4. Личное посещение налоговой и заполнение на месте.

    Лица, пользующиеся программой ФНС, могут отредактировать заполненную форму, распечатать ее, а затем написать заявление, указав получившуюся сумму.

    Если в документации отсутствует ссылка на очную форму обучения, это нужно подтверждать особой справкой. При плате за образовательные услуги одним из родителей и запросе компенсации на другого нужно показать брачное свидетельство. В ситуации с оплатой опекуном нужно решение соответствующих органов.

    Решение по сумме налогового вычета за обучение будет готово за 10 дней, но проверка может продолжаться до 3-х месяцев. Заявителей информируют о решении на протяжении 5-ти дней. Перевод денег на карточки при условии верного оформления документации занимает порядка месяца.

    Причины отказа налоговой инспекции в произведении вычета могут заключаться в предоставлении неполного комплекта документации либо недостоверных бумаг. Если такое решение противоречит действительности, есть возможность прибегнуть к помощи суда для рассмотрения вопроса.

    Примеры расчетов

    Рассмотрим несколько примеров расчета налогового вычета за обучение.

    Таким образом, частично вернуть деньги, вложенные в учебу, возможно при условии официального трудоустройства и выплаты налогов. Льгота полагается в случае получения образования в организациях, прошедших лицензирование. Для получения компенсации следует посетить налоговую и представить комплект бумаг, в том числе платежные квитанции.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Источник: http://vychet.com/socialnye/vozvrat-podoxodnogo-naloga-za-obuchenie.html

    Можно ли получить вычет за дистанционное обучение ребенка
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here