Можно ли получить вычет по доходам от сдачи в аренду имущества

Аренда у физического лица: НДФЛ

Если организация арендует у физлица (не являющегося ИП) помещение, то она является налоговым агентом по НДФЛ в отношении этого физлица-арендодателя. То есть она должна исчислить НДФЛ с дохода в виде арендной платы, удержать налог при выплате дохода физлицу и перечислить его в бюджет (п. 2 ст. 226, ст. 228 НК РФ). Перекладывать уплату НДФЛ на самого арендодателя – физлицо нельзя. И неважно, что при этом будет записано в договоре аренды с физическим лицом. НДФЛ в любом случае должен платить арендатор – организация (Письмо Минфина России от 27.08.2015 №03-04-05/49369 ).

НДФЛ при сдаче в аренду

Начисление НДФЛ с аренды производится при каждой выплате дохода физлицу по следующей формуле:

Ставка НДФЛ равна:

  • если арендодатель – резидент РФ – 13%;
  • если арендодатель – нерезидент РФ – 30%.

А физлицу арендная плата перечисляется уже за минусом удержанной суммы налога.

Уплата НДФЛ в бюджет

Удержанный организацией налог перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты физлицу арендной платы (п. 6 ст. 226 НК РФ).

КБК по НДФЛ при аренде — 182 1 01 02010 01 1000 110. То есть такой же, как при перечислении НДФЛ за сотрудников организации.

Отчетность при аренде у физлица

На арендодателя-физлицо нужно завести отдельный налоговый регистр по НДФЛ и по итогам года в общем порядке подать в ИФНС справку 2-НДФЛ . В ней нужно отразить доход в виде арендной платы, сумму исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ.

Код дохода в 2-НДФЛ при аренде у физлица – 1400.

Кроме того, информация по физлицу-арендодателю включается в ежеквартальный отчет 6-НДФЛ.

Страховые взносы при аренде помещения у физлица

Сумма выплачиваемой физлицу арендной платы страховыми взносами в ПФР, ФСС и ФФОМС не облагается (п.4 ст.420 НК РФ).

НДФЛ с других выплат при аренде

Если организация возмещает физлицу-арендодателю стоимость коммунальных услуг, которая зависит от фактического потребления арендатором и учитывается по счетчикам (электроэнергия, газ, водоснабжение), то возмещаемая сумма облагаемым доходом физлица не является. И, следовательно, с нее НДФЛ удерживать не нужно (Письмо Минфина от 17.04.2013 № 03-04-06/12985 ).

Источник: http://glavkniga.ru/situations/k500990

Предприниматель тоже может получить имущественный вычет

Сдавать квартиру внаем (в аренду) можно как в статусе обычного гражданина, так и в рамках предпринимательской деятельности. Не станет ли такая деятельность препятствием для получения имущественного налогового вычета по вновь приобретенному жилью?

На вопросы читателей

отвечает представитель УФНС России по г. Москве.

Елена Александровна, при сдаче квартиры внаем (в аренду) у гражданина есть выбор: он может зарегистрироваться как предприниматель (и использовать либо специальный режим налогообложения, либо общий), а может просто по окончании года продекларировать свои доходы как обычный гражданин и заплатить 13% НДФЛ.

Но если гражданин сдает, например, несколько квартир, не посчитают ли налоговые органы, что он обязан стать предпринимателем? Какими критериями они руководствуются на практике при отнесении деятельности по сдаче в аренду жилых помещений к предпринимательской или непредпринимательской?

Е.А. Садова: Самого по себе факта совершения гражданином сделок на возмездной основе для признания его предпринимателем недостаточно.

Предпринимательская деятельность — это деятельность особого рода, она ведется на свой риск и направлена на систематическое получение прибыл

Признаки предпринимательской деятельности приведены в Письме Минфин Ими и руководствуются налоговые органы, решая, относится ли в каждом конкретном случае деятельность по сдаче внаем (в аренду) жилых помещений к предпринимательской. Это:

изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;
хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок;
взаимосвязанность всех совершаемых гражданином в определенный период времени сделок;
устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.

Квалифицировать деятельность физического лица по сдаче в аренду собственного имущества налоговый орган может только исходя из полной и всесторонней информации обо всех обстоятельствах его деятельности, а не только по отдельным признакам. Поэтому каждый конкретный случай надо рассматривать особо.

Если по приведенным критериям получается, что сдача в аренду (внаем) собственного недвижимого имущества носит характер предпринимательской деятельности, гражданин обязан зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимател И при регистрации он должен указать код по соответствующий этому виду деятельност Доходы предпринимателя от сдачи жилья в аренду (внаем) будут облагаться налогами в рамках предпринимательской деятельности в зависимости от того, какой режим налогообложения он выберет.

Если же признаков предпринимательской деятельности нет, гражданин имеет право заключить договор о сдаче имущества в аренду (внаем) без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Тогда с доходов от аренды он должен уплачивать НДФЛ по ставке 13%.

В таком случае, если квартира сдается физическому лицу, арендодатель должен самостоятельно подать декларацию и уплатить нало Если договор аренды заключен с организацией, эта организация-арендатор выступает налоговым агенто и обязанность исчислить и перечислить в бюджет налог возлагается на нее. Но если налоговый агент налог не удержал, гражданин должен уплатить его

Если есть свободная квартира, почему бы не сдать ее семье? И арендаторам хорошо, и вам доход

Если гражданин приобрел квартиру и вскоре начал сдавать ее в аренду (внаем), а живет при этом в своей старой квартире, должен ли он зарегистрироваться и уплачивать налоги как предприниматель?

Е.А. Садова: По мнению Верховного если гражданин приобрел жилое помещение для личных нужд или получил его по наследству или по договору дарения, но в связи с отсутствием необходимости в его использовании временно сдал его в аренду (внаем), это не является незаконным предпринимательством.

При таких основаниях сдавать квартиру можно вне предпринимательской деятельности.

Индивидуальный предприниматель уже ведет деятельность по сдаче в аренду недвижимого имущества. В этот период он приобрел еще одну квартиру. Может ли такой предприниматель сдать эту квартиру в аренду юридическому лицу, которое будет выступать налоговым агентом и удерживать с доходов НДФЛ по ставке 13%?

Е.А. Садова: При регистрации индивидуальный предприниматель сам заявляет виды деятельности по которые он будет вест

И если предприниматель указал среди своих видов деятельности сдачу в аренду (внаем) недвижимого имущества, то и доходы от сдачи квартиры в аренду признаются доходами, полученными им от ведения предпринимательской деятельности. Такой предприниматель может выбрать специальный налоговый режим (в частности, упрощенную систему налогообложения или патентную систему налогообложения) либо общий режим и уплачивать НДФЛ.

Читайте так же:  Как и где узнать кредитную историю

При этом, независимо от выбранного им режима налогообложения, организация, которой он сдал в аренду квартиру, не может выступить налоговым агентом. Ведь налог с доходов, полученных в рамках предпринимательской деятельности, гражданин должен уплачивать самостоятельно.

Может ли гражданин, который приобрел квартиру и начал сдавать ее в аренду как предприниматель, получить имущественный налоговый вычет в размере 2 млн руб. на приобретение этой квартиры? Имеет ли при этом значение, вел ли он уже предпринимательскую деятельность по сдаче жилья внаем (в аренду) в то время, когда приобретал эту квартиру?

Е.А. Садова: При приобретении квартиры гражданин может получить имущественный налоговый вычет в размере не более 2 млн Этот вычет предоставляется в виде уменьшения дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13%.

Для получения вычета необходимо выполнить условия, установленные ст. 220 НК РФ. В частности, следует представить в налоговую инспекцию все документы, подтверждающие право собственности на жилье и расходы на его приобретени

При этом факт использования физическим лицом приобретенной квартиры в предпринимательской или иной деятельности не влияет на порядок предоставления имущественного налогового вычета на ее приобретение. Статья 220 НК РФ таких ограничений не содержит.

Поэтому гражданин, который сдал приобретенную квартиру в аренду (внаем) как предприниматель, сохраняет право получить по этой квартире имущественный вычет. Вел ли он во время приобретения этой квартиры деятельность по сдаче в аренду других жилых помещений, тоже не имеет значения. Если, конечно, раньше он имущественного вычета на приобретение жилья не получа

Источник: http://glavkniga.ru/elver/2015/14/1965-predprinimateli_tozhe_mozhet_poluchiti_imuschestvennij_vichet.html

Платим НДФЛ при сдаче квартиры

Если вы сдаете свою квартиру внаем или в аренду физическим лицам и не являетесь по этому виду деятельности индивидуальным предпринимателем, вам надо самостоятельно задекларировать полученный доход. И заплатить с него НДФЛ. Декларация сдается не позднее 30 апреля, а налог уплачивается не позднее 15 июля.

На вопросы наших читателей о том, как правильно заполнить декларацию отвечают специалисты московского Управления ФНС.

Как на практике налоговые инспекторы выявляют квартиры, сдающиеся в аренду (внаем)?

Т.И. Мазова: Управление ФНС России по г. Москве заключило соглашение о взаимодействии с Правительством Москвы и ГУ МВД России по г. Москве. Начиная с сентября 2012 г. проводятся мероприятия по выявлению граждан, сдающих внаем недвижимое имущество, по сбору доказательственной базы о получении ими доходов.

Первичную информацию о сдаваемых внаем квартирах собирают территориальные органы Московского городского совета общественных пунктов охраны порядка.

Как действуют инспекторы, если они получили такую информацию?

Т.И. Мазова: Если есть информация, что гражданин получает доходы от сдачи жилья в аренду, ИФНС высылает ему информационное письмо. Инспекция сообщает гражданину о том, что у физических лиц, получающих доходы от физических лиц по договорам найма или аренды любого имущества, возникает обязанность самостоятельно исчислить и уплатить налог с этих доходов на основании декларации по НДФЛ. И предлагает гражданину представить в налоговый орган такую декларацию. А если он доходов от сдачи квартиры внаем не получает — представить соответствующие пояснения. Для этого не обязательно приходить в инспекцию. Объяснения можно выслать обычным почтовым отправлением или по электронной почте.

Если у человека две квартиры и одну из них он сдает внаем, а в другой живет, в какую инспекцию подать декларацию: по месту жительства или по месту нахождения сдаваемой внаем квартиры?

Т.И. Мазова: В инспекцию по месту своего жительства (регистрации).

Будет ли ИФНС при получении от наймодателя декларации по форме «доносить» коммунальным службам о том, что квартира сдается и фактически там проживает иное количество человек, чем прописано?

М.Е. Голуб: Такая обязанность не следует из норм Поэтому «доносить» в коммунальные службы о том, что в квартире наймодателя живет еще кто-то, ИФНС не будет.

Предположим, договор найма заключен в письменной форме. Но сама передача денег происходит без каких-либо документов. Если наймодатель укажет в декларации сумму, определенную договором, будет ли этого достаточно?

М.Е. Голуб: Перечень документов, которыми подтверждается сумма дохода от сдачи имущества внаем или в аренду, НК не определен. Поэтому подтвердить доход могут, например, договор найма или аренды, расписка о получении денег, банковские выписки. Если расписок нет, но в договоре прописана сумма платы за наем квартиры, можно ограничиться договором. Однако если у инспекторов возникнут сомнения в сумме указанного в декларации дохода, они могут запросить и у налогоплательщика, и у других лиц дополнительные документы и пояснения.

По договору наниматель ежемесячно передает наймодателю, помимо арендной платы, суммы возмещения коммунальных платежей (за электричество и воду по счетчикам). Надо ли отражать эти суммы в декларации и уплачивать с них НДФЛ?

М.Е. Голуб: Бремя содержания имущества несет его собственни А плата за коммунальные услуги состоит из двух частей: за услуги, стоимость которых не зависит от использования жилого помещения, и за услуги, сумма расходов на которые зависит от объема их потребления. В вашей ситуации наниматель возмещает наймодателю сумму платежей за электричество и воду. Их стоимость зависит от фактического потребления и фиксируется на основании показателей счетчиков. Наниматель оплачивает эти расходы исключительно в своих интересах. Включать эти суммы в декларацию по НДФЛ наймодатель не должен.

Если же наниматель отдельно возмещает наймодателю стоимость коммунальных услуг, которая не зависит от их фактического потребления, и эти услуги наймодатель должен оплачивать и в том случае, если бы не сдавал квартиру, сумму возмещения надо включить в декларацию. Такую позицию разделяет Минфин России, и она подтверждается судебной практико

А если наймодатель пользуется льготами по оплате коммунальных платежей и перечисляет коммунальным службам за воду и электричество по счетчикам меньше, чем получает от нанимателя?

М.Е. Голуб: В этом случае он должен включить в декларацию разницу между суммой, полученной от нанимателя, и фактически уплаченной суммой. Эта разница и есть его доход, подлежащий налогообложению.

Гражданин, от имени которого был заключен договор аренды (найма), умер. После его смерти деньги от жильцов получал его родственник. Должен ли он заполнить две декларации и заплатить налог отдельно от имени умершего за месяцы, когда тот был жив, и от своего имени за остальные месяцы?

М.Е. Голуб: Со смертью физического лица его обязанность по уплате налогов прекращаетс А доходы, получаемые в порядке наследования, НДФЛ не облагаютс Поэтому декларировать полученные умершим родственником (супругом) до его смерти доходы от аренды и платить за него НДФЛ наследник не должен. А вот доходы от аренды квартиры, которые наследник получает со дня смерти своего родственника (супруга), надо декларировать в обычном порядке.

Бывает, что договор найма расторгается раньше, чем предусмотрено договором. Как подтвердить инспекторам, что начиная с конкретного месяца квартира больше не сдается и доходов от сдачи ее внаем нет?

И.Р. Мамонова: Можно указать это в пояснениях к деклараци

Обычно наниматель вносит залоговую сумму (обеспечительный депозит, который потом, как правило, идет в уплату последнего месяца аренды). При расторжении договора депозит возвращается. Надо ли декларировать этот залог в доходах того года, когда он был получен? Как отразить в декларации возврат залога от наймодателя при прекращении договора найма?

И.Р. Мамонова: Такой задаток считается авансо Если наниматель не вносит арендную плату за очередной месяц вовремя, наймодатель вправе удержать ее из залоговой суммы. Это и будет его налогооблагаемый дохо Он возникает у наймодателя именно в тот момент, когда сумма арендной платы удерживается из обеспечительного депозита.

Если наниматель нарушит условия договора (например, причинит вред имуществу) и задаток в связи с этим останется у наймодателя, в этот момент у него также возникнет налогооблагаемый дохо А пока внесенная нанимателем сумма остается обеспечительным депозитом, она не является доходом наймодателя и включать ее в декларацию не нужно. Если по окончании действия договора наймодатель возвратит нанимателю задаток, к декларации надо будет приложить копию расписки о получении нанимателем денег или банковской выписки.

Читайте так же:  С какого возраста алименты родителям

Если гражданин не работает, а живет на доходы от сдачи внаем своей квартиры, может ли он получить социальные, детские и имущественные вычеты?

И.Р. Мамонова: Да, конечно, налоговые вычеты можно получить на все доходы, облагаемые по ставке, в том числе и от сдачи имущества внаем.

Источник: http://glavkniga.ru/elver/2014/9/1450-platim_ndfl_sdache_kvartiri.html

Физлицо, сдающее помещение в аренду, не получает профессиональный вычет по НДФЛ

В письме от 15.03.2017 № 03-04-05/15280 Минфин рассмотрел вопрос об НДФЛ при получении арендной платы, включающей сумму коммунальных платежей.

Соодержание имущества, в том числе и уплата коммунальных платежей, является обязанностью собственника вне зависимости от того, используется это помещение самим владельцем или сдается им в аренду.

Доход, полученный физлицом — арендодателем в виде арендной платы (включая оплату коммунальных платежей), является объектом налогообложения по НДФЛ.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 228 НК исчисление и уплату налога производят физлица исходя из сумм вознаграждений, полученных от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества.

Такие налогоплательщики обязаны представить в налоговый орган по месту жительства декларацию по НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

При исчислении налоговой базы налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, имеют право на получение профессионального налогового вычета в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг) (пункт 2 статьи 221 НК).

Гражданский кодекс предусматривает самостоятельное правовое регулирование договоров аренды и договоров возмездного оказания услуг (соответственно главы 34 «Аренда» и 39 «Возмездное оказание услуг»).

Учитывая, что договор аренды является самостоятельным видом договора, не относящимся к договорам оказания услуг, профвычеты в отношении доходов физлиц, не являющихся ИП, полученных от сдачи в аренду помещения, не применяются.

Источник: http://www.audit-it.ru/news/account/902377.html

При получении дохода от сдачи в наем жилья можно получить стандартный вычет на ребенка

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ физические лица самостоятельно исчисляют и уплачивают НДФЛ в отношении доходов, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества.

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст.210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение налогового вычета за каждый месяц налогового периода, который распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

— 1400 руб. — на первого ребенка;

— 1400 руб. — на второго ребенка;

— 3000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка;

— 3000 руб. — на каждого ребенка, в случае если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

В силу п. 4 ст. 218 НК РФ, в случае если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись, по окончании налогового периода на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных настоящей статьей. Аналогичные разъяснения даны в Письмах Минфина России от 08.08.2013 N 03-04-05/32053, а также ФНС России от 06.12.2011 N ЕД-3-3/[email protected]

Таким образом, физическое лицо, нигде не работающее, не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, имеющее несовершеннолетнего ребенка и сдающее в аренду другому физическому лицу квартиру, принадлежащую ему на праве собственности, имеет право на получение стандартных налоговых вычетов по НДФЛ на ребенка. По окончании налогового периода при представлении физическим лицом налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и документов, подтверждающих право на стандартные налоговые вычеты, налоговым органом по месту жительства производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления таких вычетов.

Источник: http://www.audit-it.ru/nalognews/reg138/672795.html

КонсультантПлюс:Форумы

Страницы: 1

  • Список форумов
  • ::Актуальные вопросы
  • :: сдача физическим лицом имущества в аренду

#1 10.06.2015 18:56:03

сдача физическим лицом имущества в аренду

#2 11.06.2015 14:57:19

Re: сдача физическим лицом имущества в аренду

При сдаче декларации 3-НДФЛ

на УСНО 6% почему не перевели? И вопросов не было бы, и налог был бы 6480, а не 8840.

Есть ли какие нибудь разъяснения Минфина, что можно ли включать в расходы при сдаче физическим лицом физическому лицу имущество в аренду?

я нашла другое интересное письмо:
Вопрос: Организация на основании договора аренды нежилого помещения, заключенного с физическим лицом (арендодателем), возмещает стоимость текущих коммунальных услуг: электроснабжения, тепловой энергии, канализации и холодного водоснабжения — на основании копий оплаченных арендодателем счетов. Должна ли организация, учитывая положения п. 2 ст. 211 НК РФ, удерживать НДФЛ при оплате арендодателю возмещаемых коммунальных услуг?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 11 июля 2008 г. N 03-04-06-01/194

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
11.07.2008

#3 11.06.2015 19:40:24

Re: сдача физическим лицом имущества в аренду

Вы скинули по поводу организации, а тут физическое лицо сдает в аренду другому физическому лицу.
Почему не перевели на УСН 6%, потому что аренда не является основным видом деятельности. Просто в своих интересах пустуют квартиры 2 и решил сдавать физическим лицам, чтобы получать доход и с полученного дохода оплачивать коммунальные платежи за квартиру, т.к. в настоящее время содержать квартиру дороговато) и все таки, что можете подсказать по поводу коммунальных платежей а также платежей по счетчикам. когда организация снимает в аренду, там уже другая тема.

#4 14.06.2015 21:03:11

Re: сдача физическим лицом имущества в аренду

Почему не перевели на УСН 6%, потому что аренда не является основным видом деятельности. .

Читайте так же:  Банк уменьшил лимит кредитной карты что это может значить

ну а хотя бы вспомогательным?

#5 14.06.2015 21:26:24

Re: сдача физическим лицом имущества в аренду

на УСНО 6% . И вопросов не было бы, и налог был бы 6480, а не 8840.

Источник: http://forum.consultant.ru/viewtopic.php?id=49091

Физлица, не являющиеся ИП, не могут уменьшить доход от сдачи в аренду имущества на расходы по его содержанию

Видео (кликните для воспроизведения).

Если физлицо не является индивидуальным предпринимателем, то оно не вправе применять налоговый вычет к доходам от сдачи в аренду земельного участка. Об этом проинформировал Минфин России в письме от 05.10.16 № 03-04-05/58057.

Как известно, при исчислении налоговой базы по НДФЛ учитываются доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ). При этом доходом является экономическая выгода в денежной или натуральной форме (ст. 41 НК РФ). Таким образом, доход физлица от сдачи в аренду принадлежащего ему земельного участка является объектом обложения НДФЛ. Вправе ли арендодатель уменьшить налоговую базу по НДФЛ на налоговый вычет в сумме произведенных расходов? Ответ на этот вопрос зависит от статуса физлица.

Авторы письма напоминают положения пункта 1 статьи 221 НК РФ. В нем сказано, что физлица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Из положений этой нормы следует, что право на профессиональный налоговый вычет имеют только индивидуальные предприниматели. Физические лица, не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, применять налоговый вычет не могут. Соответственно, доход, полученный физическим лицом — арендодателем в виде арендной платы, облагается НДФЛ в полном объеме.

Источник: http://www.buhonline.ru/pub/news/2016/10/11648

Можно ли получить налоговый вычет при аренде квартиры

В последнее время в средствах массовой информации обсуждается возможность введения налогового вычета за аренду квартиры. Эти разговоры не беспочвенны, основания надеяться на такую меру действительно есть. В Минстрое разработан законопроект, предусматривающий частичную компенсацию затрат арендаторов жилья. С необходимостью таких перемен согласны и представители Минфина.

Законопроект, который еще не принят

Сейчас многие владельцы жилой недвижимости предпочитают сдавать ее в аренду без оформления официального договора по найму. Это значит, что все полученные доходы остаются у арендодателя, и никакие налоги с них не уплачиваются.

Государство заинтересовано в легализации данного сектора и вывода из тени «серых» доходов владельцев жилья. Существует определенный контроль в этой сфере, предусматривающий штрафные санкции за нарушение действующего порядка сдачи квартир в аренду. Однако пока эти меры не приносят желаемого результата.

Предполагается, что введение налогового вычета простимулирует легализацию процесса сдачи жилья. Наличие договора на найм и подтверждения платежей станет основным условием выдачи компенсации.

Главная причина, по которой собственники помещений не стремятся заключать официальные договоры – необходимость платить налог в размере 13%. Второй вариант, которым пользуются арендодатели, – оформление соглашения без регистрации на 11 месяцев. Обязательно должны быть зарегистрированы только те соглашения, которые заключены на год или более.

Существующие налоговые вычеты

На данный момент все российские граждане, официально трудоустроенные, получающие зарплату и уплачивающие с нее налоги, вправе воспользоваться налоговыми вычетами. Так называется сумма, на которую сокращается база для налогообложения. Такая возможность предоставляется исключительно физическим лицам.

Согласно НК РФ, все вычеты делятся на четыре категории и бывают:

  • Имущественными – при покупке и строительстве жилого помещения, а также по ипотечным процентам.
  • Социальными – на лечение и обучение.
  • Стандартными – для инвалидов и детей.
  • Инвестиционными.

Если законопроект о вычете для собственников, которые сдают в аренду жилплощадь, примут, возврат будет относиться к имущественному типу.

Возможные условия компенсации при аренде жилья

Предложения разработчиков документа предполагают правила выплаты арендаторам, аналогичные предоставлению вычета при выкупе жилья или ипотеке. Основные положения законопроекта предусматривают:

  • Получить можно 13% от уплаченной суммы.
  • Максимальная налоговая база составит 2 млн. рублей.
  • Предоставление возврата с переносом на следующий год.
  • Компенсация затрат до тех пор, пока сумма вычета не будет выбрана полностью.

Документы для оформления возврата

Для получения вычета арендатор должен будет передать налоговикам пакет документации, в который войдут:

  • Справка формата 2-НДФЛ – для подтверждения наличия у квартиранта официального дохода с уплатой налогов.
  • Декларация для налогообложения.
  • Заявка на предоставление возврата.
  • Официально оформленный договор, на основании которого арендуется жилплощадь.
  • Бумаги, подтверждающие факты внесения арендной платы.

Таким образом, налоговики будут получать полноценные сведения о людях, сдающих жилье. Это поможет выявить лиц, уклоняющихся от налоговых выплат.

Как сдать квартиру официально

При сдаче жилья в аренду существует несколько вариантов уплаты налогов:

  • НДФЛ для физлиц – собственников жилья.
  • Налог для индивидуальных предпринимателей по УСН.
  • Покупка патента ИП.

Граждане, сдающие свою жилплощадь арендаторам по официальному соглашению, уплачивают 13% налог. Им необходимо представлять налоговую декларацию в ИФНС в установленные законодательством сроки.

Предприниматели, использующие в своей работе упрощенную систему УСН, платят 6% с любых своих доходов, включая полученные от сдачи жилья в аренду. Расходы при таких заработках не имеют значения, вести их учет не нужно. Налоги уплачиваются в формате ежемесячных авансовых платежей, а декларация подается в налоговый орган раз в год.

ИП могут приобрести патент для ведения определенной деятельности в конкретном регионе. Для каждого случая определена своя стоимость патента. Еще один вариант для ИП – УСНО 15%. В данном случае речь идет о 15% не с полученного дохода, а с разницы между ним и понесенными расходами. Для арендодателей эта система невыгодна, поскольку существенных расходов у них нет. Однако, если предприниматель работает в таком формате по другим направлениям, в совокупности применение системы при сдаче жилья в аренду может оказаться целесообразным.

Важно помнить, что ИП платят не только налоги, но еще и страховые взносы в медицинский и пенсионный фонды. Такие взносы выплачиваются до окончания года, чтобы избежать пени. Если арендодатель, имеющий статус индивидуального предпринимателя, не имеет наемных сотрудников, размер налога уменьшается на заплаченную сумму страховых взносов.

Почему вычет еще не ввели

Таким образом, предлагаемые вычеты условно делятся на два направления. Первое – компенсация в размере 13% для людей, получающих прибыль от сдачи жилплощади и уплачивающих налог на доходы. Второе – возврат такой же части суммы, выплаченной по договору найма жилья.

Даже если законопроект будет принят, и арендаторы будут заинтересованы в получении вычета, им придется договориться с арендодателями о заключении официального договора. Последние могут рассматривать этот вариант как не слишком выгодный, а квартиросъемщикам лучше поддерживать с хозяином хорошие отношения. Такая ситуация может стать существенным препятствием на пути вывода из тени доходов собственников сдаваемого жилья.

Плюсы официальной аренды жилплощади

Заключение официального соглашения дает определенные преимущества и хозяину квартиры, и людям, арендующим ее. Плюсы для владельца жилплощади заключаются в:

  • Защите от недобросовестных арендаторов – при необходимости их будет проще заставить оплатить порчу имущества.
  • Возможности обратиться в правоохранительные органы, если квартиранты пересдают жилье, нарушают оговоренные сроки оплаты, заселяют лишних жильцов.
  • Упрощение процесса ремонта самого жилища и всего, что в нем находится (бытовой техники, сантехнических устройств). Все обязательства оговариваются письменно при подписании договора.
  • Отсутствие угрозы серьезных штрафов и начисления налога за весь период неофициальной сдачи плюс пеня.
  • Указание особых условий в договоре – курение, наличие домашних животных и т. п.
Читайте так же:  Удержания в бюджет из заработной платы

Ситуации бывают разные, а официальный договор помогает подстраховаться на случай неприятных неожиданностей. К примеру, арендатор может прибегнуть к шантажу, обещая сообщить налоговикам о нелегальной сдаче квартиры. Проблемы могут возникнуть и при выселении.

Людей, снимающих жилплощадь, договор тоже может уберечь от различных неприятностей:

  • Хозяин не сможет выселить жильцов раньше оговоренного в документе срока.
  • Внезапно повысить арендную плату не получится.
  • Появляется возможность бороться со слишком частыми визитами собственника без предупреждения.
  • Внесенный залог официально зафиксирован.
  • Обязанности по внесению коммунальных платежей также оговариваются в договоре.

Процедура заключения соглашения

Сдать квартиру по договору можно только с согласия всех совершеннолетних граждан, являющихся членами семьи хозяина и зарегистрированных в этом жилье. Заключить договор разрешается исключительно собственнику жилья. Для квартир, принадлежащих государству, заключается соглашение поднайма, в этом случае требуется согласие местных властей.

В договоре указываются:

  • Предмет соглашения.
  • Период, на который недвижимость передается в аренду.
  • Размеры платы за аренду помещения.
  • Ответственность за оплату услуг ЖКХ.
  • Другие значимые условия.

Бумага предоставляется в уполномоченный орган вместе с заявлениями всех граждан, имеющих права на данную жилплощадь. Все стороны обязаны документально подтвердить свою личность, собственник подает документацию на квартиру (выписку из ЕГРН).

В документе оговариваются обязанности по проведению текущего и капитального ремонта. Здесь же указываются условия расторжения договоренностей. Соглашение заключается в двух экземплярах, по одному для каждой стороны.

При передаче жилья можно составить специальный акт, указав в нем перечень дорогостоящей техники и мебели, неисправности, показания счетчиков. Не лишним будет написать расписку в получении денежных средств.

Сдача жилья через агентство

Сдать жилье внаем можно и через агентство, этот вариант позволяет избежать многих сложностей, особенно если владелец проживает в другом регионе:

  • Хозяин квартиры своевременно получает оплату, даже если квартирант не заплатил в срок.
  • Соблюдение жильцами оговоренных условий контролируют сотрудники агентства.
  • Собственнику не приходится заниматься коммунальными платежами.
  • Вопросы, связанные с текущим ремонтом, также решает агентство.

Квартиросъемщику такой вариант тоже достаточно выгоден, поскольку обеспечивают защиту от внезапных решений арендодателя по поводу выселения либо размеров квартплаты. Но агентства взимают комиссионную плату за свои услуги.

Штрафные санкции

Для собственников жилья, сдающих его в аренду неофициально, предусмотрена ответственность за непредставление сведений и отказ от уплаты налогов. В первом случае штраф составляет 5% от величины налоговых выплат, во втором – 20% от суммы долга. В наиболее серьезных случаях санкции могут быть увеличены до 40%.

При доходе от аренды свыше 1,5 млн. рублей последует обвинение в незаконном ведении предпринимательской деятельности. При таком развитии событий потребуется адвокат для защиты в суде.

На данный момент существует законопроект, предусматривающий введение налоговых вычетов за аренду недвижимости. Однако правовой акт пока не принят, поэтому получить такую компенсацию сейчас невозможно. Если власти примут документ, вычеты будут доступны только при заключении официального соглашения между арендодателем и квартиросъемщиком.

Источник: http://vychet.com/articles/mozhno-li-poluchit-nalogovyj-vychet-pri-arende-kvartiry.html

Сдача квартиры в аренду: может ли арендодатель рассчитывать на стандартные налоговые вычеты

Здравствуй, Регфорум! В трех предыдущих статьях этого цикла мы говорили с вами о том, как осуществляется налогообложение доходов от сдачи в аренду недвижимости физическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Осталось выяснить, что происходит с вычетами физических лиц при сдаче ими недвижимости в аренду. Сохраняется ли право на вычеты? Или, напротив, сдача недвижимости в аренду предполагает, что физическое лицо утратит права на эти привилегии? В этом посте расскажу о стандартных налоговых вычетах (ст. 218 НК РФ). В следующих публикациях рассмотрим другие виды вычетов.

1) стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ);Действующим Налоговым кодексом РФ предусмотрено семь групп вычетов, на которые может претендовать физическое лицо:

2) социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ);

3) инвестиционные налоговые вычеты (ст. 219.1 НК РФ);

4) имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ);

5) профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ);

6) налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке (ст. 220.1 НК РФ);

7) налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ).

В ситуации сдачи недвижимости в аренду налогоплательщик-физическое лицо может рассчитывать на ряд вычетов, перечисленных выше. Постараемся рассмотреть максимум возможных вариантов.

Когда арендодатель может рассчитывать на стандартный налоговый вычет

Если жилье сдается в аренду организации, то она, будучи налоговым агентом, может предоставить своему арендодателю следующие стандартные налоговые вычеты:

1) налоговый вычет в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода, если налогоплательщик относится к специальным категориям лиц, список которых дается в пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ (лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС либо с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС; лица, получившие инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, военнослужащие, граждане, уволенные с военной службы, а также военнообязанные, призванные на военные сборы и принимавшие участие в 1988 — 1990 годах в работах по объекту «Укрытие» и т.д.)

2) налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода, если налогоплательщик относится к категориям лиц, упомянутых в пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ (Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденных орденом Славы трех степеней; инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп; лица, отдавшие костный мозг для спасения жизни людей и т.д.)

3) налоговый вычет на детей:

  • за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

1 400 рублей — на первого ребенка;

1 400 рублей — на второго ребенка;

3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;

12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;

  • налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
Читайте так же:  Условия для объявления индивидуального предпринимателя банкротом

1 400 рублей — на первого ребенка;

1 400 рублей — на второго ребенка;

3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;

6 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Стандартные налоговые вычеты на детей производятся на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Если родитель (приемный родитель), усыновитель, попечитель, опекун является единственным для ребенка, то налоговый вычет предоставляется ему в двойном размере. Предоставление такого налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.

При этом физическим лицам, у которых ребенок (дети) находится (находятся) за пределами Российской Федерации, налоговый вычет предоставляется на основании документов, заверенных компетентными органами государства, в котором проживает (проживают) ребенок (дети).

Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.

Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 рублей.

Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.

Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного выше (18 лет или 24 года, если ребенок является учащимся очной формы обучения, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей). Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении и (или) учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.

Важно учитывать, что на основании пункта 3 статьи 218 Налогового кодекса РФ гражданину предоставлено право самостоятельно выбрать одного из нескольких налоговых агентов (организаций, выплачивающих доходы) для подачи заявления на вычеты.

Может получиться так, что доход от аренды — это единственный вид доходов, который получает арендодатель, например, неработающий пенсионер или домохозяйка. В этом случае налогоплательщик тоже имеет право подать заявление на вычеты. Такие разъяснения дали финансисты в письме Минфина России от 12.10.2007 № 03-04-06-01/353.

Пять основных правил предоставления стандартных налоговых вычетов

  1. Налогоплательщикам, имеющим в соответствии с пп. 1 и пп. 2 ст. 218 НК РФ (пункты 1 и 2 выше) право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов;
  2. Стандартный налоговый вычет на детей, установленный пп. 4 п. 1 ст. 218 НК, предоставляется независимо от предоставления стандартного налогового вычета, установленного пп. 1 и 2 ст. 218 НК РФ;
  3. Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты;
  4. В случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты на детей предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах, выданной налоговым агентом (справка по форме 2-НДФЛ);
  5. В случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено НК РФ, то по окончании налогового периода на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в необходимых размерах.

Если гражданин-арендодатель подал заявление на предоставление вычетов не с первого месяца аренды, ему все равно положены стандартные налоговые вычеты в полном размере. Поправить дело можно, используя один из двух описанных ниже вариантов.

Первый вариант: написать заявление на вычеты в налоговую и подать вместе с декларацией . Налогоплательщик может получить вычеты в налоговой инспекции по месту жительства по окончании налогового периода. Для этого ему нужно подать налоговую декларацию и приложить к ней заявление на вычеты, а также документы, подтверждающие право на них. Работники инспекции сами пересчитают сумму переплаты налога и вернут деньги (см. п. 5 основных правил предоставления стандартных налоговых вычетов выше).

Второй вариант: написать заявление о перерасчете НДФЛ налоговому агенту. Более удобный для арендодателя-гражданина. Если арендатор, являясь налоговым агентом, не предоставлял физическому лицу вычеты, то получается, что НДФЛ излишне удержан. В этом случае действуют положения пункта 1 статьи 231 Налогового кодекса РФ. Согласно указанной норме излишне удержанную сумму налога налоговый агент должен вернуть. Он может сделать это на основании заявления гражданина-арендодателя. В такой ситуации арендатор должен пересчитать налог, к примеру, с начала года, в котором действовал договор аренды. По нашему мнению, ничего страшного в том, что стандартный вычет по НДФЛ в этом случае предоставляется «задним числом», нет. И, что немаловажно, против такого подхода не возражает и Минфин России (см. письма от 14.03.2006 № 03-05-01-04/59, от 18.04.2012 №03-04-06/8-118).

Если при перерасчете НДФЛ с учетом стандартных вычетов получится, что сумма этих вычетов превышает доход (сумму арендной платы) за текущий месяц, то налоговая база по НДФЛ за этот месяц принимается равной нулю. А вот сумма превышения должна быть компенсирована в последующие месяцы налогового периода при условии, что доходы налогоплательщика не превысили установленное ограничение (см. письма Минфина России от 22.01.2007 № 03-04-06-01/12 и ФНС России от 27.01.2006 № 04-1-03/42). Впрочем, такую ситуацию с учетом стоимости аренды недвижимости, достаточно сложно себе представить.

В случае, если налогоплательщик-физическое лицо сдает квартиру в аренду такому же физическому лицу, он также имеет право на все рассмотренные выше налоговые вычеты. Однако в этом случае налогоплательщик будет рассчитывать вычеты самостоятельно и самостоятельно указывать их в своей налоговой декларации, предоставляя в налоговый орган все документы, подтверждающие его право на получение соответствующих вычетов.

Ранее опубликованные посты о сдаче квартиры в аренду:

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://regforum.ru/posts/2631_poluchenie_nalogovyh_vychetov_pri_sdache_v_arendu_kvartiry/

Можно ли получить вычет по доходам от сдачи в аренду имущества
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here