Может ли заявить вычет ип на усн

Налоговый вычет при покупке квартиры ИП в 2019 году

Дорогой наш читатель, рады представить вашему вниманию налоговый вычет, сегодня расскажем, возможно ли в принципе при покупке квартиры ИП его оформить. Обсудим возможные нюансы, а также порядок предоставления этого послабления указанной категории граждан в 2019-ом.

Рассмотрим, при какой рабочей ставке ИП доход облагается налогом и может быть назначен имущественный налоговый вычет (ИНВ). Итак, может ли лицо, работая на УСН, ЕСХН и ЕНВД или ОСН, пользоваться преимуществами данными работающим по ТД гражданам. Давайте разбираться.

Акция. Консультация юриста 2500 рублей БЕСПЛАТНО до 21 февраля

Может ли в принципе ИП получить налоговый вычет в 2019 году

Такой категории как ИП закон не запрещает получить налоговый вычет. Главное, чтоб за претендента поступали средства в бюджет в виде подоходных взносов. При этом совершенно не важно, с каких именно доходов они отчисляются. Давайте конкретизируем типы налогообложения, предусматривающие взыскание с предпринимательского дохода НДФЛ.

Для приобретения индивидуальным предпринимателем возможности возврата части суммы при покупке квартиры, ему нужно находиться на ОСН, то есть на общей системе. Налоговый вычет не полагается, если он работает по:

Внимание! Упрощенка не дает права на вычет, только общая система уплаты налога.

Но, если определенные условия, когда будет и компенсация. Предприниматель может получить ее, если:

  1. Имеет налогооблагаемый вид прибыли:
  • заработок по ТД;
  • пенсия из коммерческих фондов;
  • доход с аренды недвижимости;
  • выручка с продажи ценного имущества (при маленьком сроке владения).
  1. У супруги есть основания для получения такого послабления.

На заметку! Лотерейные суммы, выигрыши из казино, дивиденды не облагаются ставкой НДФЛ.

Условия, при которых возможно получение ИНВ в 2019 г.

Случаи, в которых ИП можно получить налоговый возврат мы уже определили. Теперь поговорим, при каких условиях он будет назначен:

  1. Наличие у самого предпринимателя, его супруги (га) облагаемого НДФЛ ставкой дохода. Работа на «упрощенке» не предусматривает его уплаты, только ОСН.
  2. Своевременная подача декларации. Срок до 30 апреля, следующего за отчетным периодом. Подается утвержденная форма НДФЛ-3. В ней указывают как доход, так и траты, заявляют право на вычетную компенсацию.
  3. Уплата налога, в срок до 15 июня, вслед за подачей отчета.
  4. Наличие всех необходимых для назначения документов, в том числе на квартиру.
  5. Оформление недвижимости в собственность заявителя.

Письмо Минфина № 03-11-05/111, что от 22.05.2007 закрепляет за предпринимателями возможность использования ИНВ при уплате НДФЛ по стандартной ставке.

Соблюдение всех вышеуказанных условий позволяет ИП получить вычет в размере 13% от суммы траты, но не больше чем позволено лимитом. Покупка квартиры входит в перечень допустимых расходов, об этом свидетельствует 220 статья НК.

Траты, которые покрывает вычет и допустимые лимиты

Общие условия назначения ИНВ мы определили в предыдущем разделе. Теперь же детализируем, особенности вложения денег. Итак, получение послабления допускается в случае:

  1. Покупки жилья на вторичном рынке.
  2. Вложение денег в долевое строительство.
  3. Выполнение ремонтных работ.
  4. Строительство дома.
  5. Выплата ипотеки и процентов по ней.

Разъяснительное письмо Минфина № 03-11-11/21776 от 16.04.2015 г. оговаривает, что возможность вычета ИП предоставляется даже в случае использование приобретенной квартиры в коммерческих целях.

Допустимые лимиты

2 000 000 рублей – максимум, что определяется на саму суму траты. Значит сумма возврата в пределах 260 000. 3 000 000 рублей – лимит, что назначается по уплаченным по кредиту процентам, что составляет 390 000.

Внимание! Суммы, потраченные на жилищное строительство, покупку квартиры должны быть подтверждены платежными бумагами.

Стоит учитывать тот момент, что лимит имущественного вычета определяется один раз на всю жизни. Но количество подачи заявлений не ограничено. Подавать их можно до тех пор, пока не будет выплачен максимальный лимит.

Пример: Осипов О.Г. приобрел квартиру в 2018 году. Он имеет основания оформить 245 000 возврата. Но за тот же период он уплатил всего 58 000 подоходного налога. Это значит, что в 2019 году ему не могли вернуть более этой суммы. Но Осипову дается право обратиться в ФСИН в 2020 году, заявить возврат с учетом суммы уплаченного за 2019 год налога.

До 2014 года действовало ограничение по количеству выплат, но не было лимитов по сумме. В 2019 году основной вычет можно оформлять неограниченное количество раз, но в отношении кредитного договора действуют другие правила. За всю жизнь лицо лишь единожды может оформить возврат с кредита, как по основной, так и по процентной сумме.

Как в 2019 году вернуть положенный ИП вычет

Компенсация за счет ранее уплаченной в бюджет НДФЛ ставки для ИП назначается по стандартной схеме. Рассмотрим порядок:

Напоминаем! Вы можете оценить Вашу ситуацию у юриста — это бесплатно! Звоните!

  1. Подача декларации + другие документы по списку.
  2. Работа с заявкой в ФНС.
  3. Работа над документами со стороны заявителя: исправление неточностей, сбор дополнительных бумаг по требованию инспектора.
  4. Вынесение решения. О нем заявителя должны уведомить письменно.
  5. Зачисление денег на банковскую карту.
  1. З-НДФЛ форма.
  2. Заявление, определяющее возвратную сумму, список прилагаемых бумаг и банковские реквизиты для зачисления.
  3. Документы, подтверждающие право собственности:
  • если покупка с рук, то договор купли-продажи и свидетельство;
  • если в новостройке, то ДДУ и акт приемки квартиры;
  • если строительство, то ПБ документы на землю + разрешительная документация на застройку.
  1. Платежные бумаги, подтверждающие фактическое расходование средств.
  2. Личные бумаги:
  • копии страниц паспорта;
  • выписной акт из ЕГРИП;
  • оригиналы актов, с визой нотариуса о регистрации ИП в ЕРЦ.

На заметку! Вместе с копиями документов нужно подавать оригинал для сверки сотрудником ФНС, либо же сразу предоставлять копии, заверенные у нотариуса.

Дополнительные бумаги при ипотеке:

  • кредитный договор;
  • график платежей;
  • выписка с суммой задолженности;
  • справка-подтверждение суммы ранее уплаченных процентов.
Читайте так же:  Особенности работы медицинского работника по совместительству

Если совместная собственность, то потребуется еще:

  • заявление на определение долей;
  • брачное свидетельство;
  • детские свидетельства.

В условиях совместного владения, каждая из сторон вправе получить возврат с учетом стоимости своей доли. Супруги могут перераспределять между собой вычет по желанию. Учитывается не размер долей, а фактические расходы каждой из сторон.

При ремонте и строительстве:

  • чеки, акты приемки;
  • копии договоров, сметы.

На заметку! По требованию инспектора, в зависимости от ситуации могут потребоваться другие документы.

3-НДФЛ, особенности заполнения

В 3-НДФл форме лист «А» заполняется всеми заявителями, в нем указываются доходы за отчетный период. Но лишь при условии, что доходы прибыль представитель получал на территории РФ. Если поступления из-за границы, то подлежит заполнению лист «Б».

Бланк «Д-1» заполняется как раз таки при имущественном вычете, в том числе при приобретении квартиры. В случае продажи собственности, нужно писать в листе «Д-2».

Инструкция по заполнению листа «Д-1»:

  1. Постановка реквизитов:
  • ИНН;
  • код количества страниц;
  • код объекта – квартира идет под цифрой «2»;
  • код «01» обозначает заявителя собственником (если подает заявление супруг – «02»);
  • код региона («50» — Москва, «61» — Ростовская область, «34» Волгоградский регион).
  • код налогового отделения.
  1. Данные по объекту, его адрес. Изначально идут цифры почтового индекса, далее название города и улицы (используются большие буквы), после идет номер дома и квартиры.
  2. Даты. В п. 1.7 фигурирует дата регистрации права собственности. В п. 1.9 прописывают число подачи заявления на вычет.
  3. Сумма расходов. В п. 1.12 пишется сумма вычета. Указывать нужно стоимость объекта, но в пределах лимитов. Если цена квартиры 3 миллиона, то в бланке пишем 2 000 000 (максимальный лимит).
  4. Сума дохода и НДФЛ выплаты. В п. 2.7 прописывается цифра фактически уплаченных за год НДФЛ взносов, которая и составит сумму вычета за конкретный период времени.
  5. Остаточная сумма вычета. Если доход гражданина не покрывает всю вычетную сумму, то он в декларации прописывает остаток и сможет возвратиться за компенсацией повторно.

В отношении права собственности есть варианты. Если заявитель оформил квартиру на несовершеннолетнего ребенка, то выбирается «4». При едином собственнике ставится цифра «1». Если владельцев несколько, то «3». Долевая собственность ставим «2». Если объектом владеют оба супруга и ребенок, то используется цифра «23».

Код 311 и 312. Если речь идет о возмещении стоимости самого недвижимого объекта, то ставится код «311». При возмещении процентов по ипотечному займу, прописываем «312».

Итоги

Возможность предоставления ИНВ оправдывается уплатой в бюджет НДФЛ. Если у предпринимателя имеется доход, который облагается этой ставкой, то при покупке квартиры будет и компенсация. Оформление проходит по стандартной процедуре через ФНС, с издержкой на максимальные лимиты.

Статья закончилась. Вопросы остались? Консультация юриста БЕСПЛАТНО

8 (800) 550-72-89 горячая линия для регионов России

Источник: http://soclgoty.ru/nalogi/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry-ip.html

Сдает ли ИП 3-НДФЛ на УСН

Предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождены от уплаты НДФЛ с дохода, полученного в рамках предпринимательской деятельности. Соответственно, таким ИП не нужно подавать по итогам года декларацию по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected] ). Правда, из этого правила есть исключения.

3-НДФЛ для ИП на УСН

Бывают ситуации, когда предпринимателю на УСН все же приходится представлять в свою ИФНС декларацию 3-НДФЛ. Это нужно сделать в следующих ситуациях:

  • полученный ИП доход облагается именно налогом на доходы физлиц. Например, в случае получения предпринимателем от организации беспроцентного займа, причем при условии, что никаких других денег (к примеру, за товары, работы, услуги) ИП от этой организации не получает (Письмо Минфина России от 07.08.2015 № 03-04-05/45762 ). В этой ситуации ИП на УСН нужно обязательно подать 3-НДФЛ. Ведь материальная выгода от экономии на процентах облагается исключительно НДФЛ, а фирма-заимодавец не может выполнить обязанности налогового агента. Следовательно, сдать декларацию и уплатить НДФЛ в бюджет обязан именно ИП;
  • в течение отчетного года ИП на УСН утратил право на применение спецрежима. В данном случае предприниматель автоматически переходит на применение общего режима налогообложения, соответственно, должен отчитаться перед ИФНС, представив по итогам этого отчетного года декларацию 3-НДФЛ;
  • ИП как обычное физлицо продает свое имущество, доход от продажи которого должен задекларировать, или же представляет 3-НДФЛ в целях получения вычета по НДФЛ (например, имущественного вычета при покупке жилья) и возврата налога.

Когда уплата НДФЛ для ИП на УСН обязательна

Перечислять в бюджет НДФЛ ИП на УСН должен:

1. В выше перечисленных случаях (кроме ситуации, когда 3-НДФЛ им подается как обычным физлицом с целью возврата налога из бюджета).

2. Если этот ИП выплачивает облагаемые НДФЛ доходы физлицам, например, зарплату своим работникам. В данной ситуации ИП будет выступать в роли налогового агента по НДФЛ.

Источник: http://glavkniga.ru/situations/k501225

Право на ККТ-вычет могут получить ИП на УСН и ОСН

На рассмотрение в Госдуму внесен проект закона, который предлагает расширить сферу применения налогового вычета по расходам на покупку онлайн-ККТ.

Напомним, что по действующим правилам, право на «кассовый» вычет имеют только ИП на ЕНВД и ПСН, зарегистрировавшие кассу в ИФНС в период с 01.02.2017 до 01.07.2019 (в отдельных случаях — до 01.07.2018). Размер вычета ограничен – не более 18 тысяч рублей за каждую зарегистрированную кассу.

Согласно предлагаемым поправкам, воспользоваться ККТ-вычетом смогут ИП, выполняющие работы или оказывающие услуги населению, и при этом:

— применяющие ОСН (при условии, что «кассовые» расходы не были учтены в составе профвычета по НДФЛ или при исчислении иных налогов);

— применяющие УСН (если расходы на покупку кассы не учитывались в «упрощенных» расходах или в рамках иных систем налогообложения);

— применяющие ЕНВД и заключившие трудовые договоры с работниками в период с 01.07.2018 по 01.07.2019.

При этом на вышеперечисленные категории предпринимателей распространяется условие о регистрации ККТ до 01.07.2019 и максимальном размере ККТ-вычета.

Читайте так же:  Как открыть аптеку – примерный бизнес-план

Кстати, недавно ФНС сообщила, что до конца июня инспекции будут принимать заявления на регистрацию ККТ и в выходные дни.

Источник: http://glavkniga.ru/news/8657

Как получить налоговый вычет для ИП на ЕНВД или УСН

Дорогой читатель, если вам интересно полагается налоговый вычет в 2019 гг. для ИП или нет, тогда этот материал для вас. Мы будем рассматривать, положена ли льгота в принципе, есть ли какие-то особенные условия назначения, и отличается ли от стандарта процесс ее реализации.

Статья будет полезна тем кто хочет реализовать все возможные льготы. За квартиру, медицинские услуги и другие социальные траты полагается некоторое возмещение. И индивидуальному предпринимателю оно тоже может быть назначено в определенных ситуациях. Давайте разбираться в каких именно.

Акция. Консультация юриста 2500 рублей БЕСПЛАТНО до 21 февраля

Может ли индивидуальный предприниматель в 2019 году получить вычет

Налоговый возврат, за квартиру, в том числе, предоставляется на определенных условиях. Главное из них – уплата претендентом в бюджет подоходного налога. Именно за счет этих средств происходит последующее возмещение. Гражданин с дохода платит НДФЛ сборы, государство возвращает ему их в оговоренных случаях.

Следовательно, на возврат ИП могут рассчитывать, но при условии работы по общей налогооблагаемой базе. Упрощенка не дает возможности покрывать такого вида послабления, так как нет соответствующих отчислений в бюджет. Значит, не будет и обратной помощи.

Письмо Минфина № 03-11-11/21776 РФ, в редакции от 16.04.2015 г. оговаривает право предпринимателя, использовать купленную с учетом вычета недвижимость, в предпринимательской деятельности.

Пример: Долматов С. П. ведущий бизнес по общей системе в 2017 году купил за 1 900 000 рублей и уплатил сбор 43 750 руб. Сумма находится в пределах лимита, значит, он может получить возмещение в сумме 247 000 рублей. В начале 2019 года претендент подал декларацию, заявив в ней право на возврат.

Сумма возмещения находится в рамках уплаченного ранее НДФЛ тарифа, следовательно, в 2019 году гражданину Долматову назначили 43 750 рублей. И возвратный остаток по состоянию на 2020 год составит 203 250. Сколько ему выплатят из этой суммы, напрямую будет зависеть от уровня дохода и погашенных в бюджет обязательных платежей.

На заметку! Налоги, уплаченные лицом по системе общего налогообложения, покрывают 13% НДФЛ, что является основанием для назначения ему вычета при определенных тратах.

УСН, ЕСХН и ЕНВД и право на льготу

Специальные системы налогообложения, в том числе УСН, ЕСХН и ЕНВД освобождают бизнесмена от уплаты НДФЛ сбора. О чем говорит статья 346 НК. При этом в статье 21 четко определено, что вычетом вознаграждаются только плательщики подоходной 13%-й ставки.

Исходя из вышесказанного, можно подытожить, что участники УСН, ЕСХН и ЕНВД в стандартном положении не могут воспользоваться льготой. Но в любом правиле, предусмотрено исключение. Есть оно и в нашем случае.

Исключения из правил

Основанием для исключительных случаев является факт внесения подоходного сбора. Следовательно, имущественный налоговый вычет при ипотеке, при покупке за свои средства недвижимости, для ИП может наступить в таких ситуациях:

  1. Деятельность по трудовому, гражданскому договору.
  2. Прибыль от сдачи недвижимости аренду.
  3. Пенсия из негосударственных фондов.
  4. Лотерейные выигрыши.
  5. Доход от реализации наследства, даренного и купленного имущества, что было в собственности менее 5 лет.

Каждый из вышеописанных вариантов получения дохода требует от бизнесмена уплаты обязательных платежей. Для этого должна быть подана декларация и уплачен сбор в допустимые сроки.

Внимание! Налог следует платить по окончания отчетного периода. Год оканчивается, в новом периоде нужно подать отчет до 30 апреля и до 15 июня выполнить платежи.

Ситуация для примера: Горикова О. В. За 2018 год работала по ЕНВД схеме. В тот же период она приобрела квартиру, стоимостью 822 000 рублей. Следовательно, могла бы получить из них 106 860 рубля возврата. С этой целью она и обратилась в налоговую службу в январе 2019 года. В возмещении ей отказали.

Ситуация меняется для нее в 2019 году, так как в 2019 были отчисления в бюджет. Горикова О.В. официально по договору сдавала новую квартиру в аренду, получала с нее ежемесячно 20 000 прибыли. За 12 месяцев сумма дохода составила 240 000 рублей, из которых в качестве НДФЛ сбора в бюджет поступило 31 200 рублей. Следовательно, у Гориковой О.В. появляется возможность получить возврат в размере 31 200 рублей.

Льгота для самозанятых граждан

Самозанятым в целях получения прибыли лицам НК определяет полное освобождение на уплату НДФЛ. Значит, что и от вычета работающие по патентной системе лица, освобождаются. Но при приобретении недвижимости в совместную собственность, есть шанс исправить положение.

Ст. 346 в части пункта 43 освобождает лиц, сдающих в качестве отчетности ПСН, от подоходных платежей.

К примеру, бизнесмен покупает дом. При законном браке, все виды приобретаемой им недвижимости, распределяется между ним и супругой пропорционально имеющимся долям в семье стандарт 50 на 50%. Если жена у него трудоустроена официально, получает другую официальную, облагаемую НДФЛ прибыль, то она может заявить о возврате.

Как ИП может оформить вычет

Бизнесмену, выполняющему показанные для получения вычета условия, гарантировано право назначения такого послабления. Но в автоматическом порядке оно не определяется. Лицо должно заявить о своем требование. Сделать это можно по окончания отчетного периода (года).

Для получения возмещения по тратам 2019 года нужно успеть подать декларацию 3-НДФЛ формата до 30 апреля 2020 года. Помимо отчета подается заявление с банковскими реквизитами счета, на который предположительно будут зачислены средства. Потребуются и другие документы, список которых оговорим ниже. А пока обозначим порядок:

Напоминаем! Вы можете оценить Вашу ситуацию у юриста — это бесплатно! Звоните!

  1. Подача декларации и пакета документов.
  2. Обработка заявки в ФНС.
  3. Работа над документами, исправление неточностей и предоставление дополнительных бумаг (в случае требования).
  4. Вынесение решения.

На заметку! Любой результат обработанной по вычету заявки отправляется заявителю в письменном варианте. Если отказ, он требует законодательного обоснования.

  • З-НДФЛ форма;
  • заявление на возврат (форма свободная с учетом обязательных сведений);
  • договор на квартиру + свидетельство собственника (если вторичное жилье);
  • акт приемки ДД (если квартира из новостройки);
  • платежные бумаги.
Читайте так же:  С какой суммы зарплаты берется подоходный налог

Если возврат по ипотеке, то дополнительно потребуется:

  • кредитный договор;
  • график платежей;
  • выписка об остатке долга;
  • справка о сумме уплаченных процентов.

При совместной собственности потребуют еще:

  • заявление на определение долей;
  • брачное свидетельство;
  • детские свидетельства.

Если возврат по тратам, направленным на строительство:

  • чеки, акты приемки (на приобретённый товар);
  • копии договоров (если оплачивались работы, услуги).

Вместе с копиями нужно подавать инспектору оригиналы для сверки. Без заверения примут копии, что имеют нотариальную визу. Если действует предприниматель не лично, а через представителя, потребуют доверенность.

Вычет при покупке онлайн кассы

Уменьшение налогооблагаемой базы с приобретением онлайн кассы гарантируется всем предпринимателям на ЕНВД и ПСН. Условие действует при ее своевременной постановке на учет в ФНС и составляет до 18 000 рублей компенсации за каждый прибор.

ФЗ № 349, в редакции от 27.11.2017 г. гарантирует предпринимателям на ЕНВД и ПСН возможность частичной компенсации стоимости онлайн-кассы.

В налоговый вычет учитывают:

  • затраты на ККТ;
  • стоимость фискального накопителя;
  • ПО;
  • стоимость по настройке, модернизации аппарата.

Послабление действует при таких условиях:

  1. Аппарат должен быть внесен в реестр ФНС;
  2. Кассовый прибор стоит на учете.

На заметку! По каждому кассовому аппарату можно получить до 18 000 возмещения.

Лучше сразу после приобретения ККТ зарегистрировать ее. До момента внесения данных в реестр основание на возврат не действует. Если совмещение ЕНВД и ПСН, то компенсация может быть выплачена по одному из режимов. Если за год не удается погасить всю сумму, остаток переносится на следующий период.

ИП, при системе ПСН, ЕНВД, что работают в розничном бизнесе, на предоставлении услуг общественного питания и имеют наемный персонал, смогут рассчитывать на возмещении при условии постановки на учет до 1 июля 2019 года. Все остальные участники имеют время до 1 июля 2020 года.

Вопросы и ответы

Вопрос: В 2018 году в ФНС мне сообщили, что ИП не могут претендовать на вычет при приобретении недвижимости. Тогда я была на УСН и стала владелицей квартиры. С начала 2019 года перешла на общую систему обложения налогами. В этом случае право я приобретаю, но позволяют ли сроки подавать заявление на возврат?

Ответ: Срок давности по вычету имущественного типа составляет 3 года. В 2020 году вы смело можете подавать декларацию и рассчитывать на возврат в размере проплаченного вами за 2019 год суммы НДФЛ.

Вопрос: Я ИП, работа по УСН. Регулярно оплачиваю за своих наемных сотрудников НДФЛ. Имею ли я основания на вычет?

Ответ: Вы нет, а ваши сотрудник да. Перечисления вы делаете не за себя, а за наемных работников. Сами же вы, работая по УСН, получаете освобождение от уплаты соответствующего налога, а значит и вычетного возврата.

Статья закончилась. Вопросы остались? Консультация юриста БЕСПЛАТНО

Видео (кликните для воспроизведения).

8 (800) 550-72-89 горячая линия для регионов России

Источник: http://soclgoty.ru/nalogi/nalogovyj-vychet-dlya-ip-na-envd-usn.html

Как ИП на УСН 6% уменьшить налог на взносы

При УСН с объектом «доходы» ИП может уменьшить налог на страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Однако многие ИП плохо понимают, как это сделать на практике. Разъясняем самые острые вопросы. Следует учитывать, что слово «фиксированные взносы» сейчас не используется в Налоговом кодексе и приводится в статье просто для удобства.

1. Как правильно платить фиксированные взносы, чтобы на них можно было уменьшить налог?

Взносы можно платить в течение года любыми суммами, так, как вам удобно. Для уплаты фиксированных взносов не установлены ежемесячные или ежеквартальные сроки.

В Налоговом кодексе установлено два срока уплаты: первый для фиксированных взносов, не зависящих от дохода ИП (одинаковых для всех предпринимателей) — не позднее 31 декабря года, за который уплачиваются взносы. Второй срок для фиксированных взносов с доходов, превышающих 300 тыс. рублей в год — не позднее 1 июля года, следующего за истекшим годом, за который уплачиваются взносы (п. 2 ст. 432 НК).

В целях равномерности уменьшения налога по отчетным периодам, многим индивидуальным предпринимателям удобно уплачивать взносы ежеквартально, чтобы не переплачивать налог в течение года.

2. Можно ли уменьшать налог на взносы в ПФ, рассчитанные с доходов, превышающих 300 тыс. рублей в год?

Можно. Налог можно уменьшить на взносы уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование ( п. 3.1 ст. 346.21 НК) в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 НК РФ. В этом пункте есть и взносы, независящие от дохода ИП, и взносы, рассчитываемые от дохода, превышающего 300 тыс. рублей в год.

3. Может ли ИП с работниками уменьшать налог по УСН на свои взносы, ведь в Налоговом кодексе написано, что только ИП, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, могут уменьшать налог на взносы в фиксированном размере?

ИП на УСН может уменьшать налог на свои взносы в фиксированном размере вне зависимости от того, есть у него работники или нет.

Дело в том, что в пп.1 п. 3.1 статьи 346.21 НК РФ не конкретизировано о каких именно взносах идет речь — о взносах за работников или взносах за самого ИП. Там указано, что можно уменьшить исчисленный налог на сумму страховых взносов, уплаченных в налоговом (отчетном) периоде.

4. Можно ли уменьшать налог текущего года на взносы, уплаченные за прошлые годы? Например, в январе 2019 года были уплачены взносы за 2018 год.

Да, можно. Взносы уменьшают налог в периоде их уплаты. При этом условия об их начислении именно в периоде уменьшения налога нет. Взносы должны быть в принципе исчислены, пусть и в более ранних периодах. Такой же точки зрения придерживаются налоговики и Минфин ( письмо ФНС России от 20.03.2015 N ГД-3-3/[email protected] и письмо Минфина России от 01.09.2014 N 03-11-09/43646).

5. Можно ли уменьшать авансовые платежи по налогу на фиксированные взносы?

Да, можно. В пункте 3.1 ст.346.21 НК РФ прямо указано, что налогоплательщики уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период. Но для того, чтобы уменьшить авансовые платежи по налогу на взносы, взносы должны быть уплачены в том отчетном периоде, за который платятся эти авансовые платежи. Например, чтобы уменьшить налог за 9 месяцев 2019 года на взносы, взносы должны быть уплачены не позднее 30 сентября 2019 года.

Читайте так же:  Как законно не платить по кредиту советы юристов + видео разбор

6. Можно ли на взносы, уплаченные в 1 квартале, уменьшить авансовый платеж по налогу за 2 квартал? Можно ли остаток взносов, которые «не влезли» в налог за 1 квартал, перенести на 2 квартал и уменьшить налог?

Дело в том, что налог при УСН не считается поквартально, он считается нарастающим итогом. Поэтому не бывает налога за 2, 3 или 4 квартал. Бывают авансовые платежи по налогу за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев и налог за год.

При расчете налога за 1 полугодие берутся доходы за 1 полугодие и взносы, уплаченные в этом полугодии. Поскольку 1 квартал входит в 1 полугодие, то, вне всяких сомнений, взносы, уплаченные в этом квартале, будут уменьшать авансовый платеж за 1 полугодие. И никаких «остатков» взносов от 1 квартала на 2 квартал переносить не нужно.

Например: вы уплатили фиксированные взносы в сумме 8000 рублей в 1 квартале, однако исчисленный авансовый платеж за 1 квартал составил всего 5000 руб., соответственно налог к уплате за 1 квартал составил 0 рублей. Взносы во 2 квартале уплачены не были, при расчете налога за 1 полугодие вы берете сумму 8000 рублей для уменьшения налога, потому что эта сумма взносов была уплачена в 1 полугодии. Не надо брать отдельно доход за 2 квартал и считать налог от него, это неверно и может привести к неправильному результату.

7. Можно ли уплатить взносы с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, за 2019 год в этом году и уменьшить на них налог? Или эти взносы надо уплачивать только по окончании 2019 года и уменьшать на них уже налог 2019 года?

Взносы с доходов, превышающих 300 тыс. рублей в год, вы можете уплачивать сразу, как только в году доход превысит 300 тысяч. Взносы можно платить частями, не обязательно одной суммой. Они уменьшают налог того периода, в котором уплачены. Поэтому, если вы уплатите взносы с доходов, превышающих 300 тыс. рублей в год, в 2019 году, то сможете уменьшить на эти взносы налог 2019 года.

Если у вас остались вопросы по расчету налога, то их можно задать на форуме в разделе «Индивидуальные предприниматели. Спецрежимы (ЕНВД, УСН, ПСН, ЕСХН)».

Источник: http://www.klerk.ru/buh/articles/487934/

Может ли ИП на УСН получить вычет на зубы?

К доходам ИП, при налогообложении которых применяется УСН, социальные налоговые вычеты по НДФЛ не применяются.

Согласно пункту 3 статьи 210 Налогового кодекса РФ (далее – Кодекса), для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13%, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих обложению НДФЛ, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьей 219 Кодекса.

Это значит, что социальные налоговые вычеты, в частности, вычет на лечение зубов, применяются только к доходам налогоплательщиков, как физических лиц, так и ИП, подлежащих обложению НДФЛ по ставке 13%.

В соответствии с пунктом 3 статьи 346.11 Кодекса применение предпринимателями УСН предусматривает их освобождение, в частности, от уплаты НДФЛ – в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по ставкам, предусмотренными пунктами 2, 4, 5 статьи 224 Кодекса).

Следовательно, для ИП на УСН вычет на зубы сделать не получится.

Вместе с тем, если у физического лица есть другие доходы, с которых уплачивается 13% НДФЛ, то он вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом, в частности, на лечение зубов.
Как такое может быть?
Например, если гражданин Иванов в дополнение к своей предпринимательской деятельности также сдает в аренду квартиру и уплачивает в этой связи НДФЛ по ставке 13%.

Основание:
Разъяснения ИФНС России от 23.07.2019

  • ИП – индивидуальный предприниматель.
  • УСН – упрощенная система налогообложения.
  • НДФЛ – налог на доходы физических лиц.
  • Кодекс – Налоговый кодекс РФ

Источник: http://pravodocs.ru/answers/mozhet-li-ip-na-usn-poluchit-vychet-na-zuby

Какие расходы ИП не может включить в состав профессионального вычета по НДФЛ

Стоимость полиса обязательного автострахования, уплаченный в бюджет НДС, земельный налог — это далеко не полный перечень затрат, которые предприниматель на ОСНО не может включить в состав профессионального вычета при расчете налога на доходы физических лиц. В настоящей статье мы подробно разобрали самые популярные виды профессиональных расходов, находящихся «под запретом» у чиновников и судей. Надеемся, что наш материал поможет предпринимателям и прочим «индивидуалам» избежать проблем при налоговых проверках.

Вводная часть

Согласно статье 221 НК РФ, право на профессиональные вычеты по НДФЛ есть у индивидуальных предпринимателей на ОСНО, нотариусов, адвокатов, учредивших кабинеты, и у прочих лиц, которые занимаются частной практикой. Данные категории налогоплательщиков в общем случае могут уменьшить свои доходы на сумму документально подтвержденных затрат, непосредственно связанных с извлечением доходов. Такие затраты представляют собой профессиональный вычет «индивидуала».

В теории состав расходов определяется в том же порядке, что и при налогообложении прибыли, то есть по правилам главы 25 Налогового кодекса. Но на практике у предпринимателей часто возникают вопросы, какие именно суммы включаются в состав профессионального вычета. Рассмотрим затраты, которые невозможно списать при расчете суммы НДФЛ.

1.Налог на добавленную стоимость («входной» и «к уплате в бюджет»)

Если предприниматель оплатил товар, работу или услугу, в стоимость которой был включен НДС, то отнести сумму «входного» налога к профессиональным вычетам ему не удастся. Это прямо следует из подпункта 19 статьи 270 НК РФ. В нем сказано, что налоги, предъявленные покупателю, не являются его расходами. Кроме того, не следует забывать про пункт 1 статьи 170 НК РФ, который также запрещает относить «входной» НДС к затратам.

Кроме того, существует порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей (утв. приказом от 13.08.02 Минфина России № 86н, МНС России № БГ-3-04/430). Согласно пункту 18 этого документа при облагаемых НДС операциях стоимость товарно-материальных ценностей формируется без учета этого налога.

Читайте так же:  Споры о восстановлении на работе рассматриваются

Чиновники в своих письмах неоднократно напоминали: ИП на ОСНО не может учесть в расходах налог на добавленную стоимость, предъявленный поставщиком (см., например, письмо Минфина России от 01.07.10 № 03-04-05/8-369; « Минфин: суммы НДС, уплаченные при приобретении товаров, не включаются в состав профессионального вычета предпринимателя »).

Аналогичные выводы специалисты финансового ведомства делают и в отношении НДС, уплаченного предпринимателем в бюджет. Речь идет о разнице между налогом, который ИП предъявил своим покупателям, и налогом, который поставщики предъявили ему. Эта сумма к профессиональному вычету не относится (письмо Минфина России от 15.11.11 № 03-04-05/8-894; см. « НДС, уплаченный при приобретении товаров, не включается в состав профессионального налогового вычета предпринимателя »).

2. Стоимость полиса ОСАГО

Подавляюще большинство предпринимателей используют свои автомобили не только для личных, но и для служебных поездок. При этом многие ИП полагают: раз машина задействована в производственном процессе, то связанные с ней расходы допустимо включить в профессиональный вычет. Это относится, в частности, к стоимости полиса обязательного автострахования (ОСАГО).

Однако налоговики придерживаются другого мнения. Они убеждены, что относить плату за полис ОСАГО к расходам могут лишь те «индивидуалы», которые специализируются на автоперевозках. Если же деятельность ИП никак не связана с оказанием транспортных услуг, то затраты на автостраховку учесть нельзя.

Суды поддерживают налоговиков. Так, адвокат из Мурманской области проиграл дело в первой и апелляционной инстанциях. Судьи согласились с сотрудниками ИФНС в том, что для оказания юридических услуг автомобиль не требуется. Следовательно, расходы на его эксплуатацию, в том числе стоимость полиса ОСАГО, к профессиональному вычету не относятся (апелляционное постановление Мурманского областного суда от 22.07.15 № 33-2132/2015).

3. Безнадежная дебиторская задолженность

Предприниматель не вправе включить в состав профессиональных вычетов дебиторскую задолженность, даже если срок исковой давности по ней уже истек. Дело в том, что согласно подпункту 2 пункта 2 статьи 265 НК РФ безнадежные долги — это частный случай внереализационных расходов. А для отнесения затрат к профессиональному вычету необходимо, чтобы они были непосредственно связаны с извлечением доходов, то есть с реализацией. Значит, списать безнадежную «дебиторку» на уменьшение облагаемых доходов нельзя. Подобные разъяснения давал Минфин России (см. письмо от 04.09.14 № 03-04-05/44287; « Суммы просроченной безнадежной задолженности в состав профессионального налогового вычета не включаются »).

4. Земельный налог

Даже если ИП использует участок в своей предпринимательской деятельности, он не может включить земельный налог в состав профессионального вычета. Такую точку зрения высказывает Минфин России.

В качестве аргумента чиновники приводят следующие доводы. Обязанность по уплате этого налога не зависит от вида бизнеса, которым занимается «индивидуал». Данный вывод прямо следует из пункта 1 статьи 388 НК РФ. Там говорится, что плательщиками земельного налога являются все физические лица, владеющие участками на правах собственности, постоянного (бессрочного) пользования, либо пожизненного наследуемого владения. Следовательно, земельный налог платят не только предприниматели, но и прочие граждане, владеющие участками. В то время как к расходам ИП принимаются лишь суммы, непосредственно связанные с извлечением доходов. По этой причине профессиональный вычет в виде земельного налога недопустим (письмо Минфина России от 13.09.13 № 03-04-05/37924; « Индивидуальный предприниматель не вправе уменьшить налоговую базу по НДФЛ на сумму уплаченного земельного налога »).

К слову, в отношении налога на имущество физических лиц указанная логика чиновников не применяется. Здесь действует правило, четко прописанное в статье 221 НК РФ. Это правило гласит: сумму налога на имущество можно включить в состав профессионального вычета, если данное имущество используется в предпринимательской деятельности. Правило распространяется на все объекты, за исключением жилых домов, квартир, дач и гаражей.

Какие решения принимали судьи в спорах о профессиональном вычете

Суть претензии налоговиков

Решение суда

Реквизиты судебного дела

ИП отразил затраты на строительство жилья, предназначенного для перепродажи, до момента передачи его покупателям

Включать материальные расходы в состав профессионального вычета можно только после того, как товар реализован

постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 22.09.15 № А41-26348/13

В расходы включена стоимость товара, приобретенного лицами, которые не работают у ИП

ИП не может принять затраты по документам, выписанным на посторонних лиц

постановление АС Дальневосточного округа от 08.12.11 № Ф03-5920/11

Оплачивая услуги, предприниматель превысил лимит наличных расчетов по одному договору

Профессиональный вычет законен, так как право на расходы не зависит от соблюдения лимита

Источник: http://www.buhonline.ru/pub/beginner/2017/6/12376

Правильно ли применяю вычет при расчете налога на доход при УСН?

У меня ИП УСН Доходы. В ноябре (4 кв.) 2017 г. оплатила фиксированные страховые взносы за себя. В январе 2018 года планирую оплатить 1% с суммы превышающей доход 300 тыс. руб. и окончательную сумму налога с дохода за 2017 год.

Могу ли я при расчете налога на доход за 4 кв. 2017 года (который оплачен будет в январе 2018 году), уменьшитт на сумму страховых взносов оплаченных в 4 кв. 2017 года и сумму налога 1% с превышающей суммы дохода в 300 тыс. руб.? Т.е. налог = (доход за весь период *6% ) — страховые взносы -1% с превышения — авансовые платежи по налогу?

Источник: http://www.malyi-biznes.ru/questions/pravilno-li-primenyayu-vichet-pri-raschete-naloga-na-dohod-pri-usn/

Налоговые вычеты у ИП

Вопрос: Может ли ИП получать налоговые вычеты за лечение и обучение?

Ответ: Получить социальные налоговые вычеты (по оплате расходов на лечение и обучение) ИП может только если получает доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (например, при работе по трудовому договору). Воспользоваться вычетом на оплату таких расходов можно только в отношении данного вида дохода, подав по окончании года декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ). Если предприниматель ведет деятельность и получает доходы только как ИП на УСН, ЕНВД или патенте, воспользоваться вычетами он не сможет. Подробнее. Актуально на дату 18.06.2015 г.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://www.moedelo.org/voprosy-i-otvety/kadrovyy-uchet/ip/nalogovye-vychety-u-ip

Может ли заявить вычет ип на усн
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here