Льготы по уплате земельного налога основные категории льготников и особенности начисления

Виды льгот по земельному налогу для инвалидов 2 группы

Платить земельный налог обязан каждый и даже тот, кто получил земельный участок в пожизненное пользование, в наследство или дар. Сумма пошлины определяет администрация региона. Однако от обложения освобождаются незащищенные слои населения. Государство предоставляет льготы по земельному налогу для инвалидов 2 группы и другим людям, страдающим физическими недостатками.

Правовая база, и какие физические лица относятся к инвалидам

Законы налогообложения устанавливает Налоговый Кодекс РФ. Этот акт ведет политику и руководит бюджетом, решая, кто и сколько должен платить, а кто частично или полностью освобождается от налоговой повинности и получает привилегии. НК РФ утверждает льготы на том уровне госвласти, на котором могут распоряжаться бюджетом. По этой причине законы о преимуществах и уступках, которые предоставляются собственникам ЗУ, делятся на 3 типа:

  1. Федеральные законоположения.
  2. Муниципальные законоположения.
  3. Локальные указы, учрежденные местным административным органом.

В 395 и 391 (пункт 5) статьях НК РФ установлены указы о преимуществах для ряда физических лиц. Согласно этому, граждане, удовлетворяющие критериям перечня, имеют право освободиться от уплаты пошлины за одного из ЗУ, находящегося на территории РФ. В статье 387 Налогового Кодекса России прописывается, что нормативно-локальные акты должны соответствовать общим правилам НК.

Инвалид – человек, жизнедеятельность которого ограничена физическим, умственным или психическим нарушением.

Условия, которые подталкивают к признанию физического лица инвалидом:

  • ограниченное жизненное функционирование;
  • проблемы со здоровьем;
  • потребность в защите и помощи.

По степени тяжести здоровья различают I, II и III группы инвалидности. Первая категория (самая тяжелая) определяется на 2 года, остальные – на один.

Гражданами, имеющими право не оплачивать земельный налог, являются:

  1. Пенсионеры по возрасту, если площадь их земельного участка меньше 6 соток. Эта новость с 2018 года.
  2. Герои СССР и РФ, участники ВОВ, лица, награжденные знаком Боевой Славы.
  3. Инвалиды некоторых категорий.
  4. Люди, являющиеся представителями малочисленного коренного народа, живущие за полярным кругом, на Дальнем Востоке и в Сибири.
  5. Военные, сражавшиеся в боях и признанные нетрудоспособными.
  6. Поселенцы, которые зарегистрированы в религиозных общинах.
  7. Лица, пострадавшие при появлении и устранении ядерных катастроф.

Кроме вышеперечисленных физических лиц, от выплаты пошлины освобождаются некоторые организации. Например, благотворительные кампании, здания Минюста России, предприятия, которые строят автомобильные или железнодорожные магистрали и др.

Оплата земельного налога инвалидами 2 группы

Чтобы получить преимущества, нужно обратиться в Федеральную Налоговую Службу. Это можно сделать на их официальном сайте, прийти в местный административный орган или позвонить по телефону. Отменять уплату налога людям со льготным статусом не будут, если тот не напишет заявление. Необходимо пойти в ФНС со всеми документами. Алгоритм действий таков:

  • обращение в госорган с целью получения информации о регистрации привилегии;
  • сбор необходимых документов и оформление заявления;
  • вручение документов в срок;
  • теперь налог нужно выплачивать меньше или вовсе не выплачивать.

Уменьшить налогообложение можно только на один ЗУ. Выбрать участок, который будет освобожден от пошлины, можно самому. Рациональнее будет избрать местность с высокой ценой. Невозможно понизить налог на 2 близлежащие территории, когда по бумагам они объединены в одну.

Если по какой-то причине человек не знал о данной уступке, то он может заявить об этом в письменном виде и получить должные денежные средства за три года до момента обращения. Заявление разрешается отправлять и по почте. Вначале нужно скрепить все бумаги подписью, а письмо отправлять с последующим ответом о получении.

Недавняя новость: с 2018 года последним сроком оплаты за ЗУ стало 1 октября. Если квитанция не поступила, то нужно сходить в ФНС. Это поможет избежать юридических проблем (штрафы и пени). В том же центре можно попросить, чтобы бумаги приходили вовремя.

Виды льгот

Налоговый Кодекс выделяет 3 метода уменьшения пошлины:

  1. Полное освобождение.
  2. Частичное освобождение.
  3. Муниципальные уступки.

У каждого типа преимущества должен быть свой код. Он прописывается во время заполнения декларации.

Абсолютное освобождение от земельного налога для инвалидов в большинстве случаев не назначается. Полностью освободить могут только жителей Севера, Сибири, Дальнего Востока, которые занимаются традиционным ремеслом и прежним образом жизни с целью сохранения коренного народа. Отказаться от уплаты пошлины за ЗУ могут инвалиды этих малочисленных народностей.

С 2014 года существуют 2 типа процентных ставок по ЗН:

  • 0,3% кадастровой стоимости для территорий, предназначенных для Индивидуального Жилищного Строительства и для ведения сельского хозяйства;
  • Всем остальным участкам предусматривается 1,5% ставка.

Статья 391 НК РФ предусматривает уменьшение стоимости участка на 10 тыс. рублей, тем самым снижая налог на ЗУ. То есть если земля стоила 60 тыс. рублей, то инвалид может снизить ее ценность на 10 тыс. руб. Отсюда получается, что при пошлине равном 1,5%, гражданин с ограниченной жизнедеятельностью должен будет выплатить вместо 900 рублей, 750. Экономия составит лишь 150 рублей.

В Санкт-Петербурге, Москве и в ряде других регионов размер привилегии намного больше. В столице России законом от 24 ноября 2004 года №74 предусмотрено снижение цены участка на 1 млн рублей. Другими словами, размер налога уменьшится на 1 млн х 1,5% = 15 тыс. рублей. Но на такие уступки могут рассчитывать только инвалиды ВОВ и иных военных сражений, нетрудоспособные с детства и инвалиды первой и второй групп.

В Ленинградской области закон от 23 ноября 2012 года №617-105 устанавливает частичное освобождение от пошлины за ЗУ инвалидам ВОВ и других боевых сражений, 1, 2 и 3 групп и инвалидам с детства.

Инвалиды 2 группы могут получить следующие господдержки: бесплатный проезд на городском транспорте (кроме такси), право на бесплатное протезирование зубов и конечностей, возможность 35-часовой рабочей недели и др.

Оформление льготы на земельный налог инвалидам 2 группы

Чтобы оформить привилегию гражданину с отклонениями в здоровье необходимо соблюсти условия:

  1. Наличие всех необходимых документов.
  2. Скидки получают только инвалиды 1 и 2 степени.
  3. 3 группа нетрудоспособных получает поощрения, если они являются ветеранами ВОВ и участниками войн в горячих точках.
  4. Инвалидам 2 и 3 категорий прерогативу нужно оформлять каждый год.
  5. Льготу можно получить только в том случае, если нет никаких долгов перед государством и ЖКХ.
Читайте так же:  Сколько лет можно получать вычет по квартире

Граждане, ставшие нетрудоспособными после первого дня 2004 года, не могут получить скидку на земельный налог. Но они имеют право приобрести другие преимущества и пособия.

Какой пакет документов потребуется

Льготу присваивают только по желанию инвалида. Если пострадавший не написал должного заявления о предоставлении уступки, то сбор придется платить полностью. Чтобы получить привилегию, нужно собрать такие документы:

  • заявление на приобретение скидки (обычно пишется в ФНС, но разрешается и дома);
  • паспорт или иной документ, удостоверяющий личность заявителя;
  • справку об инвалидности из больницы;
  • бумаги на землю, по которой нужно будет меньше платить;
  • копия трудовой книжки.

Со всем этим необходимо сходить в ФНС или другой административный орган.

Заявление на льготу по земельному налогу инвалидам – образец

Заявление можно написать как в органе ФНС, так и дома. Обязательного оформления нет, но нужно использовать рекомендуемую. Сначала надо выбрать, какая пошлина выплачивается физическим лицом (тут – земельная).

Собственник пишет данные в нижеуказанном порядке:

  1. Фамилия, имя, отчество.
  2. Идентификационный номер налогоплательщика.
  3. Контакты (телефон).
  4. Просьба о предоставлении льготы, дату начала действия (обычно – следующий месяц) и период работы (год).
  5. Атрибуты документов, свидетельствующие об инвалидности, и реквизиты ЗУ.

Далее, заявитель подписывает бумагу.

Как действуют льготы, их расчет

Скидки действуют один год после принятия заявления. После этого промежутка времени нужно снова подтверждать инвалидность, получать статус льготника и обращаться в ФНС за продлением преимущества.

Льгота рассчитывается такой формулой: Земельный Налог = размер участка (кв. м.) х % ставка (обычно 1,5%) х Кадастровая стоимость (за 1 кв. м.).

Инвалид 2 группы может снизить кадастровую цену на 10 тыс. рублей. Размер участка написан в Кадастровом Паспорте либо в другом документе на ЗУ. Кадастровую ценность можно узнать при наличии Кадастрового Номера. Последнее возможно получить из Роскадастра.

Процентная ставка может меняться в зависимости от района расположения земли. Выплатить налог можно через сберкассу, терминал или воспользоваться интернетом.

Особенности предоставления льгот инвалидам 2 группы

На что обратить внимание:

  • законный представитель имеет право сам оформить документы;
  • компенсация за выплаченный ЗН пишется в другом виде, отличающемся от вышеуказанного заявления;
  • скидка не предоставляется инвалидам 3 степени, если они не участники ВОВ или другого военного конфликта;
  • максимальная стоимость уступки от общей суммы налога – 50%. В редких случаях возможно больше;
  • льготу нужно оформлять ежегодно.

Скидка на земельный налог носит заявительный характер. Чтобы они превратились в реальность, нужно заявить об этом в ФСН в письменном виде и предоставить документы.

Льготы регулируются местными властями. Поэтому размер скидки зависит от экономической ситуации в республике или крае.

Источник: http://zazemlyu.ru/zemelnoe-pravo/nalog/lgoty-invalidov-2-gruppy.html

Земельный налог: размеры и принципы начисления в 2015 году

Чаще всего гражданам РФ сегодня приходится сталкиваться с такими налогами: транспортным, земельным, имущественным. Каждый автовладелец ежегодно вынужден уплачивать определенную сумму дорожного сбора, собственник земли – налог на участок, а при продаже имущества государство взимает 13% от полученной прибыли. В чем же суть такого налогообложения?

Земельный налог: плата за пользование участком

Налоговой базой по сбору признаются участки, которыми владеют физлица и предприятия по праву собственности, пожизненного владения или бессрочного пользования. К владению не относится аренда. Изъятые или ограниченные в пользовании земли не подлежат обложению налогом. Сумма его определяется в соответствии с кадастровой стоимостью участка.

Устанавливается кадастровая стоимость после госоценки участка. Сведения передаются в кадастровый реестр, откуда их и черпает ФНС при начислении суммы сбора. Кроме такой стоимости в формуле расчета присутствует и ставка земельного налога для физических лиц. Ее предельная величина установлена федеральным законодательством:

  • 0,3% — размер ставки для сельскохозяйственной земли, участков, находящихся под жилыми строениями или используемых в приусадебном (дачном) хозяйстве.
  • Ставка в размере 1,5% используется для участков прочего назначения.

Формула расчета проста: кадастровая стоимость (данные из реестра) умножается на ставку 0,3 или 1,5. Во владении физлиц, как правило, находятся земли, используемые в сельскохозяйственных целях, дачные, подсобные участки, а, значит, для них действует ставка 0,3%. Для участка, который находится под многоквартирным домом, также используется такая ее величина. При расчете учитывается долевая часть в общей земле всех жильцов и площадь квартиры.

Некоторые категории льготников могут рассчитывать на скидку при определении размера земельного налога для физических лиц (уменьшение налогооблагаемой базы на 10 тысяч рублей):

  • инвалиды;
  • Герои РФ, СССР;
  • участники ВОВ;
  • «чернобыльцы» и приравненные к ним лица.

Кроме того, местные власти могут на свое усмотрение добавлять льготные категории к этому перечню. Так, в разных городах льготниками признаются многодетные родители, пенсионеры и так далее.

Сумма сборов в 2015 году

Срок уплаты земельного налога в 2015 году истекает в сентябре, то есть, до 1.10 необходимо внести всю сумму. Как правило, по земельному налогу вносятся авансовые платежи, которые перечисляются до 15 сентября отчетного периода. Местными властями эти сроки, прописанные в 297-й статье НК, могут быть изменены.

Расчет земельного налога производится сотрудниками ФНС, а плательщик получает по месту регистрации квитанцию, которая подлежит уплате. Но можно и самостоятельно узнать сумму. Самый быстрый способ – воспользоваться онлайн-калькулятором. Расположен он на сайте ФНС. В форму вводится кадастровый номер земельного участка, и калькулятор рассчитывает примерную сумму сбора. Точную информацию можно получить только в территориальной налоговой службе.

Налогом на имущество облагаются жилые помещения:

  • дома свыше 120 метров квадратных;
  • квартиры более 60 квадратных метров общей площади.
Читайте так же:  Как посчитать пени за неуплаченные налоги

В 2015 году имущественный сбор переименован в налог на недвижимость. Налог на имущество физических лиц, как и земельный налог, выплачивается однократно в течение определенного периода за год. Ставка налога зависит от стоимости: для объектов до 300 миллионов рублей – 0,1%, если цена помещения выше – 2%. Имеются льготы. Ими могут воспользоваться участники ВОВ, Герои РФ, СССР, пенсионеры и инвалиды.

За продажу имущества тоже надо платить, вернее, перечислять налог с полученной прибыли. Так, налоги при продаже земельного участка или жилья физическим лицом – 13% (НДФЛ). Есть исключения: владение свыше трехлетнего срока. Налоговая база уменьшает на 10 тысяч рублей для льготных категорий.

Размер налогового платежа растет ежегодно. Причин тому несколько, одной из них является повышение стоимости участков. Это происходит, когда в городах улучшается инфраструктура, увеличивается рыночная цена недвижимости. Отсюда повышение кадастровой стоимости и суммы сбора.

Платить или нет?

Не стоит говорить о том, что уплата налогов – обязанность всех граждан. Однако многие не спешат нести полученные «платежки» в банк. А ведь именно такие сборы, поступающие в бюджет, являются основой улучшения инфраструктуры города, качества дорожного покрытия и модернизации различных систем.

Статистика печальна: по земельному и имущественному налогам в казну приходит порядка 30–60 процентов от запланированной суммы. Лучше обстоит дело с уплатой НДФЛ при продаже жилья, участка – без подачи декларации и уплаты 13% не обойтись.

Все платежи, – налог на имущество, транспортный, земельный — подлежащие уплате физическими лицами, имеют разные предельные сроки погашения. Как правило, налог выплачивается один раз в год по его окончании. Например, в прошлом году конечный срок внесения сбора за землю заканчивался 1 ноября. В 2015 он сокращен на один месяц.

Задолженность по земельному, имущественному или транспортному налогу, уплачиваемому физическими лицами, можно узнать на различных интернет-ресурсах или непосредственно на сайте ФНС. Недоимка сбора может обернуться для собственника наложением штрафа, сумма которого составляет до 20% от размера долга.

Но есть и интересная деталь в законодательстве: не уплачивая налога много лет подряд, взыскать можно только задолженность за предыдущие три календарных года. Остальное списывается.

Источник: http://creditnyi.ru/zemelnyi-nalog/zemelnyi-nalog-dlya-fizicheskih-liz-302/

Льготы по уплате земельного налога: основные категории льготников и особенности начисления

Волею властьимущих налог на землю относится к налогам муниципальным, то есть таким, которые взимаются в пользу местных бюджетов (городских и поселковых и т.д.). Согласно п. 2 ст. 387 главного законодательного акта в области налогообложения — Налогового Кодекса, власти муниципальных образований вправе решать не только, в каком размере брать плату за землю, но и то, кому и какие льготы по земельному налогу устанавливать. Обзор последних — читайте ниже.

Два уровня льгот

Предоставление льгот по оплате налога на земельный участок производится на двух уровнях.

Первый уровень — общегосударственный. К нему относятся льготы и послабления, утвержденные НК РФ.

Второй, как мы уже говорили — муниципальный. Он находится в полном ведении органов местного самоуправления. Однако и здесь прослеживается общая тенденция. Как правило, все регионы и их муниципальные образования стараются в первую очередь предоставить привилегии, так называемым федеральным льготникам. Это всем известные:

  • Герои РФ и СССР, Герои Труда, полные кавалеры Ордена Славы;
  • Ветераны ВОВ и ветераны боевых действий;
  • Чернобыльцы, лица, пострадавшие от воздействия радиации, а также военнослужащие и граждане, участвовавшие в ликвидации подобных аварий и катастроф;
  • Инвалиды 1 и 2 группы, семьи воспитывающие ребенка-инвалида и инвалиды с детства;
  • Пенсионеры и малоимущие граждане;
  • Многодетные семьи.

Льготы федерального значения

Льгота по уплате земельного налога первого уровня для физических лиц определена п.5 ст. 391 НК России. Ее суть в предоставлении налогового вычета из базовой кадастровой стоимости земельного участка. Размер такого вычета составляет 10 тыс. рублей. Вычет дается только на один участок в данном муниципальном образовании и только федеральным льготникам (пункты 1-3 и 5 из списка выше).

В свою очередь некоторые организации и ЮЛ также имеют право на общегосударственные льготы (ст. 395 НК России). Например, не облагаются налогом земли принадлежащие:

  • ФСИН;
  • религиозным и благотворительным организациям;
  • сообществам инвалидов;
  • коренным народам Севера;
  • резидентам специальных экономических зон и т.д.

Вот и все, что предусмотрело для граждан федеральное законодательство. Поговорим о законодательстве местном.

Льготы регионального значения

Итак, какие же налоговые льготы по земельному налогу в 2015 году действуют по стране?

В Московской области действуют два закона о льготном налогообложении. Первый касается преимущественно юридических лиц (закон МО N 151/2004-ОЗ от 24.11.04г.). Второй — имеет непосредственное значение к главному городу федерального значения России и направлен он непосредственно на отдельные группы физических лиц (законом г. Москвы №74 от 24.11.04г.).

Согласно последнему льгота в виде налогового вычета в 1 млн. руб. предоставляется федеральным льготникам под пунктами 1-4 и 6 из списка, приведенного нами выше. О свих правах на льготы получатели обязаны сообщить в управление ФНС г. Москвы не позднее 01.10 текущего года. Так, льготы по уплате налога на земельный участок в 2015 году даются тем, кто подал соответствующее заявление до первого октября 2014 года.

В Санкт-Петербурге налог за землю не платят федеральные льготники из списка выше. При этом на пенсионеров накладывается дополнительное ограничение по площади участка, не облагаемой налогом — 2,5 тыс. кв.метров. Помимо федеральных льготников особые привилегии получают военнослужащие, в том числе военные пенсионеры, а также семьи военнослужащих и госслужащих, потерявшие кормильца. Указанные нормы закреплены в ст. 5 закона Санкт-Петербурга №617-105 от 23.11.12г.

В новоиспеченном городе федерального значения Севастополе с льготами физическим лицам пока туговато. В настоящий момент от налога на землю освобождены только территории, принадлежащие муниципалитету (закон г. Севастополя №81 от 26.11.14 г.). Остается только надеяться, что в ближайшем будущем местное законодательное собрание обязательно рассмотрит поправки, уравнивающие права физических и юридических лиц.

Читайте так же:  Что делать, если срок исковой давности по кредиту истек, а коллекторы звонят

В Нижнем Новгороде привилегии весьма скудны. Не платят налог здесь только Ветераны и инвалиды ВОВ. Небольшая льгота по налогу на землю предоставляется также членам садоводческих кооперативов, не осуществляющие коммерческую деятельность и владельцам садов и огородов, которые по весне затапливаются талыми водами. Для них ставка платежа снижается на 3/4 (Постановление Городской Думы г. Нижний Новгород №76 от 28.10.05г.).

В Самаре (Постановление Самарской ГД № 188 от 24.11.05г.) освобождаются от платы 1 участок под жилой дом, дачу или другую жилую постройку площадью не более 600 кв. метров, гаражный участок в пределах 24 кв. метра и участок под погреб(кладовую)
в пределах 18 кв. метров для следующих граждан:

  • федеральных льготников (пункты 1,3,4-6) списка;
  • инвалидов 3 группы и инвалидов боевых действий.

В Новосибирске платить налог в этом году не будут только ветераны ВОВ. Пенсионеры и многодетные семьи имеют право уменьшить налоговую базу на 50%, а местные товаропроизводители — на треть (Решение Городского совета Новосибирска №105 от 25.10.05г.).

В Ростове-на-Дону льготы предоставляются всем типам федеральных льготников, указанных нами в списке выше. Только малоимущие семьи не освобождены от уплаты налога полностью. Им придется заплатить хотя бы половину налога (Решение Ростовской ГД №38 от 23.08.05г.).

В Саратове право на привилегии имеют все те же группы граждан — герои, ветераны, инвалиды и т.д. (решение Саратовской ГД №63-615 от 27.10.05 г.). При этом на пенсионеров и многодетные семьи наложено дополнительное ограничение по площади участка — до 1000 кв.метров.

А что же ветераны труда? Увы, ни в одном из рассмотренных нами законодательных актов они не были перечислены в списках на получение льгот по земельному налогу. Впрочем ветераны труда могут претендовать на получение льготы по другому основанию — как пенсионеры.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://creditnyi.ru/zemelnyi-nalog/ligoty-po-zemelnomu-nalogu-283/

Налог на землю для пенсионеров – нужно платить или нет

Многие граждане РФ, в том числе пенсионного возраста, имеют во владении земельные участки, которые, согласно законам нашей страны, подлежат налогообложению. Учитывая, что размеры пенсионных пособий далеко не такие, как хотелось бы, старшее поколение особо волнует вопрос, какой же будет земельный налог для пенсионера в 2019-2020 году.

Вообще, должен ли пенсионер платить земельный налог? Как и когда это нужно делать? Можно ли рассчитывать на скидки, предусмотрены ли законодательством условия, при каких пенсионер освобождается от уплаты налога на землю? Ответы на все эти вопросы читайте ниже?.

Платят ли пенсионеры налоги на землю

Налогообложение – это основная статья пополнения государственной казны.

Но не все так печально! Учитывая, что для этой группы населения налоги, и не только на землю, становятся часто тяжелей ношей, законодательство предусмотрело некие льготы – скидки, которые позволяют уменьшить или, вообще, аннулировать сумму налога.

Поскольку законы периодически меняются, рассмотрим основные положения и принципы налогообложения пенсионеров в 2019-2020 году.

Каким будет налог на землю для пенсионеров в 2019-2020 году

В декабре 2017 года депутатами были внесены некие изменения в статьи НК, непосредственно касающиеся земельного налога.

  1. К перечню лиц, которые могли оплачивать налоги на землю по сниженным тарифам, добавили еще и пенсионеров.
  2. Суть льгот состоит в том, что категории лиц, которые по праву могут ими воспользоваться, не будут платить налог, если их земельный участок насчитывает шесть или меньше соток. Если больше шести соток, то налог будет изыматься за часть участка, от которого вычтены 6 соток.

Как оплачивали пенсионеры земельный налог раньше

Начиная где-то с первой половины 90-х и до 2005 года, пенсионеры имели законное право не платить налоги на землю вообще. Потом пенсионеров вычли из категории льготников, и обязали платить наравне со всеми.

Практика показывает, что не всегда было именно так.

  • Во-первых , приличная часть пенсионеров все равно попадала к льготным категориям, куда относятся инвалиды, герои СССР, участники военных действий и т. д.
  • Во-вторых , с учетом того факта, что земельный налог – это платеж местного значения, то все мелкие, связанные с ним, вопросы принимаются местным правительством. Именно поэтому вопрос порядка уплаты земельного налога пенсионерами в разных областях отличался.

Например, одной областью могла быть разрешена к использованию льгота пенсионерам по земельному налогу, если он не получал больше никаких доходов, кроме пенсии. Другая область могла освободить своих жителей от уплаты налога на земельные участки определенной площади. Были такие, что всем пенсионерам предоставляли скидку 50%, и такие, что не давали вообще никаких скидок. То есть, власти каждой области решали эти вопросы по своему усмотрению.

Почему были внесены изменения?

Пересмотр вопроса о земельном налоге и внесенные изменения были вызваны повышением суммы, которую должно сплачивать местное население за право владеть и пользоваться земельными участками.

Почему выросли земельные взносы? Это произошло из-за изменений в схеме расчета земельных налогов. Если раньше налог на землю рассчитывали исходя из балансовой стоимости участка, то сейчас ее вычисляют, учитывая кадастровую стоимость земельного участка.

Если вам не знакомы эти понятия, прочитайте об изменениях в расчете земельного налога в 2018 году, где этот вопрос раскрыт более подробно.

Учитывая, что пенсионеры относятся к наиболее незащищенным группам населения, и существуют в своем большинстве только за счет пенсионных пособий, предоставляемых государством, и был пересмотрен вопрос налога на земельный участок для пенсионера.

Как пенсионеру воспользоваться льготами по земельному налогу

Чтобы получить полагающиеся государством льготы пенсионерам по налогу на землю, необходимо предоставить в ФНС:

  1. заполненный бланк заявления на льготу по земельному налогу;
  2. перечень всех необходимых документов, благодаря которым вас смогут отнести к категории льготников.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ. Если, кроме пенсионного удостоверения, у вас имеются еще какие-то преимущества, позволяющие получить льготы (найти их можно по ссылке ниже?), советуем подтвердить это предъявлением соответствующих документов.

Читайте так же:  Как узнать долги по кредитам

Дело в том, что местное правительство может давать еще дополнительные скидки некоторым льготным категориям, например, налог на землю с пенсионера ветерана труда или военного пенсионера может исчисляться в меньшем объеме, чем в целом с граждан, достигших почетного пенсионного возраста.

Кто имеет право на получение льгот

Итак, как было уже упомянуто, к перечню лиц, которые могли уплачивать налог на землю по сниженным тарифам (они перечислены здесь) добавили еще и пенсионеров.

Право оформить льготы положено всем пенсионерам :

  • которым государством предусмотрены выплаты пенсионного пособия;
  • которым исполнилось 60 лет (для мужчин), и 55 лет (для женщин);
  • независимо от их материального благополучия, то есть, граждане, продолжающие работать после выхода на пенсию, также имеют право воспользоваться данную льготу;
  • которые получают досрочные пенсионные выплаты или пенсию из-за утери кормильца в семье.

Как исчисляется новый налоговый вычет

В зависимости от различных ситуаций, применение изменений по налоговым льготам на земельный налог пенсионерам может быть следующим:

  1. Пенсионер является собственником земельного участка площадью 0,06 га или меньше. Тогда сумма налога на землю равна нулю.
  2. Если во владении имеется участок больше 600 кв. м. земли, то сумма земельного налога исчисляется только из той площади участка, из которой вычтены 6 соток.
  3. Если пенсионер является владельцем двух или больше участков земли, то получить льготу он может только по одному из них на выбор.

Пример, как выгоднее применить полученную льготу

Предположим, некий гражданин имеет 2 участка земли: 9 и 15 соток. Налоговая ставка обоих участков 0,3%. Причем первый расположен поблизости города, соответственно – дороже, кадастровая стоимость участка 3,06 млн рублей, 1 сотки, соответственно, 340 тыс. рублей. У другого участка стоимость одной сотки земли составляет 210 тыс. рублей, и кадастровая стоимость всего участка будет 3,15 млн рублей.

Вопрос в следующем : как платить налог на землю пенсионеру исходя из вышеизложенных условий? К какому земельному участку выгоднее применить льготу?

  1. Применим к первому участку, площадью 9 соток. Получим 9-6=3 сотки. Налог нужно уплатить за 3 сотки земли. Применив формулу для расчета налога, получим ЗН=КС*НС=340 000*3*0,3%=3060 рублей. Без льготы это было бы ЗН=3 060 000*0,3%=9180 рублей. Экономия – 6120 рублей.
  2. Теперь рассмотрим случай со вторым участком земли, площадь которого 12 соток. Применим льготу: 12-6=6 соток. Воспользовавшись формулой, получим: ЗН=210 000*6*0,3%=3780 рублей. Без льготы сумма земельного налога была бы ЗН=3 150 000*0,3%=9450 рублей. Экономия – 5670 рублей.

Если применить льготу к первому участку, то общая сумма земельного налога будет 3060+9450=12510 рублей. Если ко второму – то 9180+3780=12960 рублей.

Вывод : выгоднее применить льготу по налогу на землю к первому участку, где дороже стоимость 1 сотки земли.

Заключение

Подводя итоги, можно сказать, что налог на землю для пенсионеров в 2019-2020 году как таковой никто не отменял, но они не уплачивают его в таких суммах, как остальные граждане, так как правительство РФ уже отнесло пенсионеров к особой категории, имеющей право оформлять льготы – сниженные тарифы, предоставляемые государством.

Источник: http://zemelnyj-nalog.com/zemelnyj-nalog-dlja-pensionerov

Льготы по уплате земельного налога в 2020 году

Во всех регионах страны определенные категории граждан и некоторые юридические лица вправе оформить налоговые льготы по земельному налогу.

Платежи по ЗН (земельному налогу) поступают в бюджет города, района или области. В связи с этим процентная ставка и привилегии отдельным категориям лиц регламентируются как на федеральном уровне с помощью НК РФ, так и правовыми нормами, прописанными в законодательных актах муниципальных образований.

Кто имеет право на привилегию

Для того чтобы понять собственникам земельных наделов, на какие привилегии они могут претендовать, в первую очередь стоит узнать о местных преференциях. Данную информацию можно узнать по вашему региону на сайте ФНС.

Если владелец з/у попадает под установленные муниципалитетом льготы, то он вправе их использовать вместе с определенными на федеральном уровне.

Если не попадает, то платеж за землю придется выплачивать в полном объеме.

Полное освобождение от уплаты налога

В ст. 395 НК РФ приведен краткий список категорий лиц, которые полностью освобождены от платежей по ЗН . К ним относятся:
  • Коренные жители, проживающие на Крайнем Севере, Дальнем Востоке и в Сибири и относящиеся к малочисленным народам;
  • Общины вышеперечисленных народностей, которые используют землю для того, чтобы сохранить уклад их жизни и традиционные промыслы.

Также не платят налог на землю люди, взявшие земельные участки в аренду или получили право на безвозмездное пользование наделом на определенное время.

Внимание! Федеральными законопроектами не предусмотрены иные категории граждан, которые вправе претендовать на преференции в области земельного налогообложения.

Местные управленческие органы имеют полное право расширить перечень льготников по ЗН .

Скачать для просмотра и печати:

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Уменьшение базы налогообложения

НК страны предусмотрел целый круг лиц, в отношении которых база (цена земельного надела) ранее: до 1.01.2018 г., могла быть снижена на 10 000 руб. при исчислении ЗН . Сейчас вместо этой нормы действует так называемый налоговый вычет. Он предусматривает не учитывание при определении налоговой базы земельного участка (его части) в размере 6 соток (600 кв. м). Эта привилегия распространяется только на 1 участок земли, который находится на территории одного муниципалитета.

Снизить стоимость участка земли на 10 000 руб. имеют право:

  • ветераны ВОВ, а также лица, ставшие инвалидами в результате участия в ней или других военных событиях;
  • жертвы атомных аварий или других техногенных катастроф, а также их ликвидаторы и подвергшиеся лучевой болезни;
  • нетрудоспособные граждане, имеющие I и II группу инвалидности, в том числе, и инвалиды с детства;
  • герои СССР и РФ и кавалеры ордена Славы всех степеней;
  • пенсионеры и предпенсионеры достигшие 60 и 55 лет (мужчины и женщины).
Читайте так же:  Сколько деклараций нужно заполнять пенсионеру при покупке квартиры

Такой налоговый вычет с 2018 года действует и для граждан, имеющих трех и более несовершеннолетних детей (пп. 10 п. 5 ст. 391 НК РФ; ч. 6 ст. 3 Закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ).

Если участок соответствует этому размеру (в 6 соток) или не превышает его, то он полностью освобождается от налогообложения. Если же превышает, то расчет налога идет только с параметров свыше 600 кв. м.

Такие привилегии есть у всех вышеперечисленных льготников, а также у пенсионеров и членов семьи военных, потерявших кормильцев.

О появлении нового льготного имущества необходимо уведомлять ИФНС до 1 ноября впервые наступившего для этой недвижимости льготного периода. Также следует учесть тот факт, что льготы имеют заявительный характер и не применяются автоматически. А это значит, что к предыдущему периоду они могут быть применены только в отношении 3 предыдущих лет. Поэтому о фиксации своего права необходимо позаботиться заблаговременно.

Особенности предоставления льгот

При начислении налога на землю существует ряд специфических особенностей, в которых следует разбираться собственникам земельных наделов.

Гражданам и ИП

Все граждане, имеющие земельный участок, обязаны платить за него налог. Его величина обусловлена кадастровой стоимостью надела, которая устанавливается спецкомиссией.

Некоторые физические лица могут рассчитывать на льготы в области земельного налогообложения:

Указанный налоговый вычет на 6 соток распространяется, помимо пенсионеров, также на следующих граждан:

  • участников, инвалидов ВОВ,
  • участников БД,
  • членов семьи военных, потерявшие кормильцев,
  • ликвидаторов последствий ЧС на Чернобыльской АЭС, р. Теча, Семипалатинском полигоне, химпредприятии «Маяк»,
  • инвалидов 1-2 гр.

Льготы на федеральном уровне

Местные органы самоуправления, которые являются получателями платежей по ЗН , часто дополняют и расширяют перечень льготников.

Совет! Чтобы быть в курсе всех преференций, действующих в данном муниципальном образовании, стоит посетить с целью получения консультации учреждение ФНС , которое расположено на территории нахождения земельного надела.

Все вышесказанное касается и юридических лиц, земля которых находится в ведении конкретного муниципалитета.

Элементы налогообложения

Плательщики налога

Плательщиками земельного налога принято считать всех граждан, юридические лица и ИП с любым налоговым режимом, которые являются собственниками земли, наделены правом владения ею в течение всей жизни или правом пользоваться ею без ограничения времени.

Объект налогообложения

Объект налогообложения при начислении ЗН в ст. 389 НК РФ четко обозначен. Начисление происходит на участки земли, которые находятся в субъектах Федерации, принявших законопроект о введении такого налога. При этом не применяется этот закон на земли:
  • Исключенные из оборота или на него наложен лимит;
  • Земельные участки из состава земель лесного фонда и занятые в государственной собственности водными объектами;
  • На которых расположены многоквартирные жилые объекты.

База налогообложения

Налоговой базой является кадастровая стоимость земли, установленная на 1 января того года, за который производится начисление. Так узнать кадастровую стоимость можно по кадастровому номеру участка на сайте Росреестра.

Весь год цена з/у, которая берется для исчисления налога остается неизменной.

Налоговая ставка

Величину процентной ставки для расчета платежа за землю определяется территориальными органами управления. Она обусловлена категорией, к которой подходит надел и может корректироваться местной властью. Но наибольшее значение величины процентной ставки равно 1.5%.

В законодательстве также определен перечень исключений, где процентная ставка не должна быть больше 0.3 %:

  • земля, которая эксплуатируется в сельскохозяйственных целях;
  • земельный участок, который используется под животноводство, разведение садов или под подсобное хозяйство граждан;
  • земельный надел, который предназначен для строительства жилья;
  • з/у, который находится под жилыми домами.

Уведомление об уплате налога

Гражданам России размер платежа за земельный участок рассчитывает ФНС , затем отправляет по месту проживания налогоплательщика уведомление, в котором расписывается величина платежа, срок, отведенный на его уплату и др.

Налоговые уведомления в текущем году направляются всем физическим лицам с апреля по сентябрь.

Порядок исчисления и уплаты налога

Размер земельного налога, который необходимо оплатить за год, рассчитывается способом умножения налоговой базы на процентную ставку.

Расчет платежа для ИП

Раньше у ИП возникало множество вопросов и трудностей при расчете налоговых платежей. Это было обусловлено тем, что земельный налог не входит в величину единого налога, который выплачивался по УСН .

Значит, его нужно было оплатить отдельно, так же как это делали бизнесмены, использующие общий режим.

Расчет платежа для физических лиц

Как рассчитывается земельный платеж для граждан, было описано выше. Стоит отметить, что физические лица не обязаны сами производить расчет платежа. Это делают специальные органы. Но если человек не согласен с расчетом налоговиков, то он вправе предоставить свой вариант начисления платежа.

Оплатить квитанцию, которая была доставлена гражданину, и рассчитана за нахождение у него в собственности земельного участка, следует до 1 декабря текущего года.

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Последние изменения

В конце декабря 2017 г. Госдума приняла закон, расширяющий перечень федеральных льготников по земельному налогу. Теперь туда войдут еще и пенсионеры. Кроме того, изменен не облагаемый налогом минимум. После вступления закона в силу это будет кадастровая стоимость земельного надела до 6 соток включительно.

Обо всех изменениях будет известно позже. Вы сможете узнать об этом из новостей на нашем сайте. Также информация обновится и в этой статье.

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://lgoty-vsem.ru/lgoty/lgoty-po-zemelnomu-nalogu.html

Льготы по уплате земельного налога основные категории льготников и особенности начисления
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here