Корпоративный подоходный налог

Корпоративный подоходный налог

Если вы ведете дела заграницей или имеете контрагентов из дальнего или ближнего зарубежья, вам, наверняка? доводилось столкнуться с определением «корпоративный подоходный налог» (далее сокращенно — КПН).

Что это такое? В каких странах он применяется? А самое главное, нужно ли его платить российской компании? Давайте разбираться в налоговых перипетиях международного права вместе.

Что такое КПН и с чем его едят?

КПН — несмотря на свое название, по своей сути является самым обычным налогом на доходы юридических лиц: всевозможных акционерный обществ, товариществ и предприятий. В России КПН не применяется, его аналогом в нашей стране является налог на прибыль.

На сегодняшний день корпоративный подоходный налог действует в следующих странах:

Базой для расчета налога в подавляющем большинстве стран является сумма дохода, уменьшенная на величину совокупных трат. Плательщиками КПН обычно признаются:

  • резиденты страны, то есть организации, зарегистрированные в качестве юр.лиц на территории этой страны и имеющие в ней постоянный юридический адрес;
  • нерезиденты, осуществляющие коммерческую деятельность через постоянный филиал или представительство в этой стране.

В некоторых странах (например, в Казахстане) плательщиками налога признаются также те юридические лица и предприниматели, что получают доходы от местных источников.

КПН для резидентов

Итак, самый простой вариант — ваша компания является резидентом страны-плательщика КПН, или же вы имеете в этой стране своего полноправного постоянного представителя. По всем доходам, которые вы получаете от такой деятельности, вы уплачиваете КПН в бюджет иностранного государства. При этом платить налог на прибыль в России вам уже не нужно.

Как правило, КПН рассчитывается по итогам 12 месяцев. В ряде стан предусмотрена уплата авансовых платежей. По итогам года, компания подсчитывает сумму полученного чистого дохода, рассчитывает КПН к уплате и подает декларацию по корпоративному подоходному налогу. На это дается в зависимости от страны от 3 до 9 месяцев по истечении периода. Компания, вовремя не подавшая декларацию и не перечислившая налог в бюджет, уплачивает штраф.

Иностранная компания, осуществляющая деятельность через постоянное представительство уплачивает налог в том же порядке, что и компания-резидент.

КПН для нерезидентов

Несколько сложнее процедура уплаты КПН выглядит для компаний-нерезидентов, которые не имеют постоянного представительства на территории государства-получателя налога. По российским и международным законам доходы, полученные такими компаниями за рубежом, не облагаются КПН, а становятся базой для формирования налога на прибыль в России.

И вот тут начинаются сложности. В некоторых государствах, в частности в Республике Казахстан (РК), налоговые агенты по закону обязаны удержать корпоративный подоходный налог со всех доходов, выплачиваемых контрагентам за работы, услуги и товары, если контрагент не предоставит в момент выплаты справку о том, что он является резидентов иностранного государства и не подтвердит, что является конечным получателем дохода.

Получается двоякая ситуация: с одной стороны налоговый агент не может нарушить закон и не начислять КПН, так как это ведет к наложению штрафных санкций, а с другой стороны российская копания оказывается вынуждена платить налоги дважды, сначала за границей КПН, а затем дома налог на прибыль.

Если вы попали в подобную ситуацию, у вас есть два варианта:

  • вернуть уже уплаченный вами налог через заграничный фискальный орган;
  • зачесть сумму уплаченного КПН в российский налог на прибыль.

Первый вариант потребует времени и значительного количества подтверждающих сделку и необоснованный характер налогообложения документов, второй — получения справок об уплате налога в зарубежном налоговом органе или от налогового агента.

Источник: http://creditnyi.ru/podohodnyi-nalog/korporativnyi-podohodnyi-nalog-454/

Тема 6 Корпоративный подоходный налог

Структура лекции:

1. Основы построения КПН

2.Инвестиционные налоговые преференции.

3.Производные финансовые инструменты.

4.Корректировка доходов и вычетов

Основы построения КПН

Корпоративный подоходный налог является прямым. Плательщики- юридические лица-резиденты, нерезиденты (кроме государственных учреждений), юридические лица, применяющие специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации. Объектами обложения КПН являются: налогооблагаемый доход, доход, облагаемый у источника выплаты и чистый доход юридических лиц-нерезидентов.

Ставка корпоративного подоходного налога с налогооблагаемого дохода составит

с 1 января 2009 года — 20%

Ставка корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, с 1 января 2011 года составит 10%.

Определен единый диапазон переноса убытков, который составит 10 лет.

Авансовые платежи до сдачи декларации по КПН.

Расчет суммы авансовых платежей по КПН, подлежащей уплате за период до сдачи декларации по КПН за предыдущий налоговый период, представляется за первый квартал отчетного налогового периода не позднее 20 января отчетного налогового периода в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика.

Исчисленная сумма авансовых платежей подлежит уплате равными долями не позднее 25 числа каждого месяца 1 квартала текущего налогового периода.

2.Инвестиционные налоговые преференции.

Налогоплательщики имеют право самостоятельно применять ИНП без заключения контрактов на реализацию инвестиционных проектов.

ИНП предоставляются только по КПН (исключается освобождение от уплаты земельного налога и налога на имущество).

Объекты преференций — впервые вводимые в эксплуатацию на территории Республики Казахстан здания и сооружения производственного назначения, машины и оборудование, используемые в деятельности, направленной на получение дохода, не менее трех лет.

ИНП заключаются в отнесении на вычеты:

— первоначальной стоимости объектов преференций — по выбору налогоплательщика равными долями или единовременно в течение первых трех налоговых периодов эксплуатации данных объектов;

— затрат на строительство, производство, приобретение, монтаж и установку объектов преференций, а также последующих расходов на реконструкцию, модернизацию зданий и сооружений производственного назначения, машин и оборудования до ввода их в эксплуатацию по мере их несения.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Для студента самое главное не сдать экзамен, а вовремя вспомнить про него. 10344 —

Читайте так же:  Фз об ипотеке (залоге имущества) - обзор основных понятий
| 7637 — или читать все.

185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Источник: http://studopedia.ru/17_43867_tema—korporativniy-podohodniy-nalog.html

Особенности корпоративного подоходного налога: сравнение ставок в мире

Если вы предприниматель, который работает с партнерами из других стран, то наверняка не раз сталкивались с таким видом выплат, как корпоративный подоходный налог. В статье обсудим, что он собой представляет, его преимущества перед обычными сборами на прибыль, как его рассчитывать и кто его обязан выплачивать.

Что такое корпоративный подоходный налог (КПН)?

Корпоративный подоходный налог (КПН) – это денежный сбор на доходы юридических лиц, который имеет хождение в некоторых странах ближнего и дальнего зарубежья. Им облагаются все организации, у которых есть юридический статус: акционерные общества, товарищества и обычные предприятия. В РФ он не взимается, вместо него действует обычный налог на прибыль для своих и иностранных предприятий. Его придется платить российским компаниям, если они ведут дела за границей, сотрудничают с зарубежными контрагентами или имеют представительства на территории стран, которые живут с этим видом налога.

ВНИМАНИЕ! Если российская компания работает на территории Казахстана, то ей стоит иметь в виду, что в этом государстве платить КПН придется всем, кто получает доходы от местных источников, вне зависимости имеют они здесь юридический адрес или они зарегистрированы за границей.

КПН может быть выгоден для отечественных компаний, так как закон не обязывает платить проценты с дохода, если он полностью получен за границей с участием постоянного представителя, который юридически числится резидентом другого государства. К примеру, если компания имеет постоянный бизнес на Кипре, где процентная ставка по КПН равна 10%. Против налога на прибыль в РФ в 20% это очень выгодно.

Как рассчитать КПН?

Корпоративный налог рассчитывается исходя из общей суммы дохода за вычетом совокупных трат за отчетный период в 12 месяцев. Из получившейся суммы высчитывается процентная ставка, которая принята в государстве.

К примеру, общий доход за год равен 100$. Мы вычитаем из него совокупные издержки в размере 60$. Выходит сумма в 40$, из которой нам нужно сформировать процент по налогу. Допустим, что процентная ставка будет составлять 25%. Умножаем 40 на 0,25 и получаем вожделенное число в 10$. Именно эту сумму денег нужно будет заплатить в налоговую службу как КПН.

Ставка и налоговый период корпоративного подоходного налога

Ставка КПН сильно зависит от конкретной страны, о которой идет разговор. Разница может быть и в сфере, в которой задействовано предприятие, от территории расположения или от величины дохода – величина налога может сильно разниться от государства к государству. По общей практике налоговый период составляет 12 месяцев – с 1 января по 31 декабря. Если компания создана недавно, то отчет будет считаться со дня ее создания и по 31 декабря.

Взглянем на величины ставок по разным странам. Начнем с государства с самым высоким процентом и закончим самым низким.

Как платят КПН?

Платить КПН вынуждены, все компании, которые ведут свою деятельность на территории государств, которые принимают у себя уплату этого налога. В некоторых странах делать это придется авансом.

Таких организаций бывает два вида.

Резиденты

Резидент – это юридическое лицо, которое официально зарегистрировано на территории страны с КПН и имеет там постоянный юридический адрес (или же полноправного представителя). Оно платит в бюджет иностранного государства налог со всех своих доходов, которые получает в этой стране, – в Россию же отчислять деньги по статьям НК за прибыль уже не нужно. В конце года, компания подводит итоги работы, и рассчитывает сумму налога, которую ей нужно заплатить в бюджет страны. Для этого она устанавливает сумму чистого дохода, рассчитывает КПН по местной процентной ставке и отправляет налоговую декларацию в компетентные органы, потом платит по своим счетам. На все про все ей дается 6-9 месяцев по истечении годового периода (в зависимости от конкретной страны). Компания, которая просрочит сроки, будет платить штраф.

Нерезиденты

Нерезидент – это заграничная компания, которая ведет свою деятельность в стране с КПН через филиалы или непостоянные представительства. Процедура для уплаты этого налога в ее случае несколько сложнее. Дело в том, что по международным законам организация не должна уплачивать КПН, если ведет свои дела за рубежом и не имеет там постоянной юридической базы, – все налоги начисляются в бюджет родного государства как налог на прибыль (в случае отечественных предпринимателей). Но с другой стороны, эта практика вступает в противоречие с законами некоторых государств (например, того же Казахстана), по которым уплата КПН обязательна даже для нерезидентов. Российским компаниям в конечном итоге приходится платить и налог на прибыль в РФ (где они зарегистрированы), и КПН в странах, в которых они ведут часть своей деятельности и получают там доходы.

ВНИМАНИЕ! Чтобы освободиться от обязательной уплаты КПН, компании придется в момент перечисления средств документально доказать, что она является резидентом чужого государства, и по закону должна платить налоговые сборы там. Если ей это не удастся, то придется платить деньги дважды: как КПН за границей и как налог на прибыль в РФ.

Если компания по какой-то причине заплатила КПН и еще обязана внести деньги за прибыль в РФ, то она может попробовать списать средства российских налогов в счет уже уплаченного корпоративного. Для этого налоговым органам будет нужна справка об уплате КПН от иностранного государства.

Особенности налоговой декларации по КПН

Декларация корпоративного подоходного налога по-другому называется форма 100.00. Ее необходимо предоставить в налоговый орган по месту регистрации предприятия не позднее крайнего срока подготовки всех документов по налогообложению (в Казахстане это нужно сделать до 31 марта). Она состоит из двух частей – самой декларации 100.00 и 11 приложений, где раскрывается информация об объектах налогообложения или объектах, связанных с налогообложением. Ее можно оформить в печатном или электронном виде.

Читайте так же:  Получаю имущественный вычет и продаю эту квартиру, сразу же покупаю новую

Она состоит из нескольких разделов:

  • «Общая информация о налогоплательщике», где требуется указать реквизиты компании;
  • «Совокупный годовой доход», в котором отдельно и по строкам указываются все виды доходов за отчетный период;
  • «Корректировка совокупного годового дохода» — общая сумма дохода, исходя из сумм в ряде строп;
  • «Вычеты», где указываются все расходы за отчетный период;
  • В следующих строках из совокупного дохода вычитаются все расходы, и определяется налогооблагаемый доход;
  • В разделе «Расчет налогового обязательства» рассчитывается сумма налоговой выплаты с учетом ставки.

Это только общий взгляд на декларацию. Сама она и более подробные правила ее составления заслуживают отдельной статьи.

Выплата корпоративного подоходного налога – это обычная практика во многих странах, в некоторых он даже имеет прогрессирующую ставку. Иметь о нем представление и знать правила его расчетов обязаны все, кто имеет дело с бизнес-партнерами за границей и планирует и дальше оставаться на гребне волны.

Источник: http://backnalog.ru/baza-znaniy/kpn

Корпоративный подоходный налог

Корпоративный налог — (Corporate Tax) Содержание Содержание 1. Корпорационный в 2. Корпорационный налог в Казахстане Плательщики и объекты обложения корпоративным налогом Вычеты по корпоративному налогу Порядок исчисления и уплати корпоративного налога — это… … Энциклопедия инвестора

Корпоративный налог — налог на прибыль корпораций (акционерных обществ). Может взиматься как по прогрессивной шкале налогообложения (к примеру, в США), что предусматривает несколько уровней прибыли и применения увеличивающихся (прогрессивных) ставок налога для каждого … Википедия

Налоговая система Люксембурга — Налоговая система Люксембурга система налогов и сборов, установленных в Великом герцогстве Люксембург, а также совокупность принципов, форм и методов их взимания. Содержание 1 Налоговое законодательство 2 Система нало … Википедия

Люксембург — У этого термина существуют и другие значения, см. Люксембург (значения). Великое Герцогство Люксембург люксемб. Groussherzogtum Lëtzebuerg фр. Grand Duché de Luxembourg нем. Großherzogtum Luxemburg … Википедия

Великое Герцогство Люксембург — Координаты: 49°45′10″ с. ш. 6°10′10″ в. д. / 49.752778° с. ш. 6.169444° в. д. … Википедия

Великое герцогство Люксембургское — Координаты: 49°45′10″ с. ш. 6°10′10″ в. д. / 49.752778° с. ш. 6.169444° в. д. … Википедия

Великое герцогство Люксембург — Координаты: 49°45′10″ с. ш. 6°10′10″ в. д. / 49.752778° с. ш. 6.169444° в. д. … Википедия

Люксембург (государство) — Координаты: 49°45′10″ с. ш. 6°10′10″ в. д. / 49.752778° с. ш. 6.169444° в. д. … Википедия

Люксембург (страна) — Координаты: 49°45′10″ с. ш. 6°10′10″ в. д. / 49.752778° с. ш. 6.169444° в. д. … Википедия

Правительство Люксембурга — Координаты: 49°45′10″ с. ш. 6°10′10″ в. д. / 49.752778° с. ш. 6.169444° в. д. … Википедия

НАЛОГОВЫЕ СИСТЕМЫ СТРАН ЦЕНТРАЛЬНОЙ И ВОСТОЧНОЙ ЕВРОПЫ — формирование соврем. налоговых систем в государствах Центральной и Восточной Европы (ЦВЕ) началось в конце 80 х – нач. 90 х гг. одновременно с преобразованиями в др. сферах экономики, направленными на создание рыночного хозяйства. Первой… … Финансово-кредитный энциклопедический словарь

Источник: http://translate.academic.ru/%D0%9A%D0%BE%D1%80%D0%BF%D0%BE%D1%80%D0%B0%D1%82%D0%B8%D0%B2%D0%BD%D1%8B%D0%B9%20%D0%BF%D0%BE%D0%B4%D0%BE%D1%85%D0%BE%D0%B4%D0%BD%D1%8B%D0%B9%20%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3/xx/ru/

Характеристика и плательщики корпоративного налога

Корпоративный подоходный налог — один из основных налогов налоговой системы Казахстана. Корпоративный подоходный налог является прямым налогом, т.е. этим налогом облагается доход юридического лица – предприятия. В отличие от косвенных налогов (НДС, акцизы), корпоративный подоходный налог не перекладывается на потребителя продукции (услуг, работ) и плательщиком его является получатель совокупного годового дохода. Базой налогообложения является доход, получение которого представляет собой цель любого коммерческого предприятия.

Корпоративный подоходный налог является одним из основных источников дохода бюджета, однако его значение несколько снижается за счет увеличения объема косвенных налогов. Напомним, что в начале 90-х годов налог на прибыль, как он тогда именовался, достигал 55% от налогооблагаемой прибыли, а для банков и страховых организаций составлял 45%. В дальнейшем налог был снижен до 30% и стал единым для всех субъектов предпринимательской деятельности. С принятием Налогового кодекса РК подоходный налог с юридических лиц стал называться корпоративным подоходным налогом.

Плательщиками корпоративного подоходного налога являются юридические лица–резиденты РК и нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение или получающие доходы из источников в Республике Казахстан.

Объектами налогообложения является налогооблагаемый доход, а также доход, облагаемый у источника выплаты, и чистый доход юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в РК через постоянное учреждение.

Несмотря на определенную схожесть с ранее действовавшим налоговым законодательством, Налоговый кодекс имеет и свои особенности, на которые необходимо обращать внимание. Связано это с тем, что, в отличие от большинства налогов корпоративный подоходный налог уплачивается по завершении налогового года на основании декларации о совокупном годовом доходе и произведенных вычетах. В течении налогового года предприятие уплачивает авансовые платежи, исчисляемые с учетом налога, уплаченного за предыдущий период и предполагаемой суммы налога в текущем году. Кроме того, необходимо внимательное прочтение кодекса в части корпоративного подоходного налога в преддверии сдачи декларации по итогам налогового года. Объясняется это тем, что в течение года основное внимание налогоплательщиков привлечено к налогу на добавленную стоимость, индивидуальному подоходному налогу и др. Эти налоги привязаны к определенным налоговым периодам и выплатам, тогда как корпоративный подоходный налог определяется по окончании налогового года. Поэтому обращаем внимание на некоторые особенности исчисления налога.

К плательщикам корпоративного подоходного налога

относятся юридические лица-резиденты РК, а также юридические лица-нерезиденты, осуществляющие свою деятельность в РК через постоянное учреждение или получающие доходы из источников в Республике Казахстан.

Не уплачивают корпоративный подоходный налог

Национальный банк Республики Казахстан и государственные учреждения.

Объектами обложения корпоративным подоходным налогом

являются:

1) налогооблагаемый доход;

2) доход, облагаемый у источника выплаты;

3) чистый доход юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение.

Читайте так же:  Отчетность организаций по налогу на прибыль – декларация

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Источник: http://studopedia.ru/5_131959_harakteristika-i-platelshchiki-korporativnogo-naloga.html

Корпоративный подоходный налог

коэффициент передачи напряжения

комплексная подготовка нефти

  1. КДН
  2. КПН

комиссия по делам несовершеннолетних

Словарь: С. Фадеев. Словарь сокращений современного русского языка. — С.-Пб.: Политехника, 1997. — 527 с.

Коммунистическая партия Норвегии

Коммунистическая партия Нидерландов

культиватор паровой навесной

Словарь: С. Фадеев. Словарь сокращений современного русского языка. — С.-Пб.: Политехника, 1997. — 527 с.

Словарь: С. Фадеев. Словарь сокращений современного русского языка. — С.-Пб.: Политехника, 1997. — 527 с.

Коммунистическая партия Непала

Словарь: С. Фадеев. Словарь сокращений современного русского языка. — С.-Пб.: Политехника, 1997. — 527 с.

авиация, расследование авиапроисшествий

комплексный пост наблюдения

контракт первого найма

закон о КПН во Франции

корпоративный подоходный налог

Словарь сокращений и аббревиатур . Академик . 2015 .

Смотреть что такое «КПН» в других словарях:

КПН (М) — КПН (маоистская) «Коммунистическая партия Непала (маоистская)» террористическая организация организация, полит. КПН (М) Источник: http://www.iamik.ru/15647.html … Словарь сокращений и аббревиатур

КПН — КПН: Коммунистическая партия Непала Коммунистическая партия Нидерландов Коммунистическая партия Никарагуа Коммунистическая партия Норвегии … Википедия

КПН — капустоподборщик навесной Коммунистическая партия Непала Коммунистическая партия Нидерландов Коммунистическая партия Норвегии коэффициент передачи напряжения культиватор паровой навесной … Словарь сокращений русского языка

КПН (маоистская) — КПН (М) КПН (маоистская) «Коммунистическая партия Непала (маоистская)» террористическая организация организация, полит. КПН (М) Источник: http://www.iamik.ru/15647.html … Словарь сокращений и аббревиатур

контрольный уровень пылевой нагрузки; КПН — 3.7 контрольный уровень пылевой нагрузки; КПН: Значение пылевой нагрузки при допущении, что на всем протяжении периода профессионального контакта с пылью, определяемого сроком трудового соглашения либо сроком выхода на пенсию, среднесменная… … Словарь-справочник терминов нормативно-технической документации

декларация по КПН — ДКПН декларация по КПН декларация по корпоративному подоходному налогу фин … Словарь сокращений и аббревиатур

КОММУНИСТИЧЕСКАЯ ПАРТИЯ НОРВЕГИИ — (КПН) осн. на учредит. съезде 4 нояб. 1923 (в г. Осло) после раскола Норвежской рабочей партии (НРП, осн. в 1887), происшедшего в результате захвата центристами руководства НРП и выхода НРП из Коминтерна. В КПН вошли левое революц. крыло НРП и б … Советская историческая энциклопедия

Видео (кликните для воспроизведения).

Коммунистическая партия Нидерландов — (КПН; Communistische Partij van Nederland) основана 17 ноября 1918 на базе Социал демократической партии Нидерландов. В апреле 1919 КПН вступила в Коминтерн. КПН приняла активное участие в борьбе за насущные интересы голландских… … Большая советская энциклопедия

Коммунистическая партия Норвегии — (КПН; Norges Kommunistiske Parti) основана в г. Осло в ноябре 1923 представителями левого крыла социал демократов после раскола Норвежской рабочей партии (основана в 1887; в 1919 1923 входила в Коминтерн). С первых дней существования КПН… … Большая советская энциклопедия

КОММУНИСТИЧЕСКАЯ ПАРТИЯ НИДЕРЛАНДОВ — (КПН) осн. в апр. 1919 на базе Социал демократической партии Нидерландов (СДПН), созданной в 1909 левыми с. д. (см. Трибунисты), исключенными из правой Социал демократической рабочей партии Нидерландов (СДРПН). Сразу же присоединилась к… … Советская историческая энциклопедия

Источник: http://sokrasheniya.academic.ru/6763/%D0%9A%D0%9F%D0%9D

Корпоративный подоходный налог (КПН)

Вопросы с ответами по корпоративному подоходному налогу (КПН) в Республике Казахстан

ТОО зарегистрирован в декабре 2012г. На 2013 год не сдана форма 101.01, так как вначале года еще не было прибыли. Авансовые платежи по КПН в 2013г не оплачивались. С июня 2013 года компания стала получать доход и чистую прибыль. ТОО на общ.

ТОО на общеустановленным режиме продает незавершенное строительство в 2012 году, балансовая стоимость 10 000 000, стоимость реализации 10 000 000 тенге. НДС уплачен. КПН не возникает, в какой строке годовой отчетности (ф100 за 2012г) нужно ук.

В этом году нами был подан расчет по ф.101.02 и один дополнительный расчет. В связи со сложившийся ситуацией, нам необходимо сделать еще одну корректировку на 2013 год. Вправе ли налогоплательщик подавать дополнительные расчеты по ф.101.02 в течении .

Представительство иностранной компании нерезидент поручает ,а казахстанская компания принимает на себя обязательства по проведению рекламной компании торговой марки. Нерезидент перечисляет на счет казахстанской компании денежные средства для проведен.

В нашем предприятии работает сотрудник по трудовому договору, сотрудник имеет займ в Жилстройсбербанке, и просит при расчете ИПН производить вычет из суммы дохода в соответствии со статьей 166 Налогового кодекса. Можем ли мы производить вычет при рас.

Нужно ли остаток запаса на конец периода минусовать от строки 100 00 018 I?

При заполнении формы 101.04. в приложении к расчету в строке N была указана сумма начисленных (выплаченных) доходов, освобожденнх от удержания налогов в соответствии с международным договором, а именно Конвенцией между Правительством РК и Рос.

ТОО осуществляет торгово-закупочную деятельность, с 2013 года взяло в аренду бильярдный клуб. Обороты по реализации возникают от продажи товаров, от бильярдных столов и от услуг бара-ресторана. Начисляется заработная плата сотрудникам ИТР.

ТОО нерезидент находится в РФ, они будут предоставлять нам (резиденту) информационные услуги связи на территории РК. Договор еще не заключали. мы ТОО находимся на общеустановленном режиме. Какими налогами облагаются их услуги (НДС, КПН.

Доход от курсовой разницы отраженная в КПН 100,00 является ли облагаемым оборотом по реализации по НДС ФНО 300,00?

Источник: http://uchet.kz/question/index.php?SECTION_ID=6824

Ставка корпоративного подоходного налога (КПН)

с 2018 года по сегодняшний день

Примечание по налоговым ставкам

КНП, не облагаемый у источника выплаты

Пункт 1 статьи 313 Налогового кодекса

КПН для юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), если такой доход получен от осуществления деятельности по производству сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), переработке и реализации указанной продукции собственного производства, а также продуктов такой переработки.

Пункт 2 статьи 313 Налогового кодекса

КПН, облагаемый у источника выплаты с доходов резидентов

Пункт 3 статьи 313 Налогового кодекса

КПН, облагаемый у источника выплаты с доходов нерезидентов, не связанные с постоянным учреждением таких нерезидентов

Статья 646 Налогового кодекса

В дополнение к КПН чистый доход юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение

Статья 652 Налогового кодекса

Видео (кликните для воспроизведения).
Читайте так же:  Нумерация удостоверений по охране труда на предприятии

до 2018 года

Примечание по налоговым ставкам

КНП, не облагаемый у источника выплаты

Пункт 1 статьи 147 Налогового кодекса

КПН для юридических лиц — производителей сельскохозяйственной продукции
если такой доход получен от осуществления деятельности по производству сельскохозяйственной продукции, производству продукции пчеловодства, а также переработке и реализации указанной продукции собственного производства.

С учетом новой редакции изложенной в Законе РК от 16.11.09 г. № 200-IV, вводится в действие с 1 января 2010 года

Пункт 2 статьи 147 Налогового кодекса

КПН, облагаемый у источника выплаты с доходов резидентов

Пункт 3 статьи 147 Налогового кодекса

КПН, облагаемый у источника выплаты с доходов нерезидентов, определяемые в соответствии со статьей 192 Налогового кодекса, не связанные с постоянным учреждением таких нерезидентов

Статья 194 Налогового кодекса

В дополнение к КПН чистый доход юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение

Пункт 5 статьи 147 Налогового кодекса

Источник: http://uchet.kz/stavki/KPN

Корпоративный подоходный налог

С этим видом системы налогообложения сталкиваются предприниматели, ведущие бизнес за пределами Российской Федерации. Часто с корпоративным сбором встречаются компании, деловые партнеры которых зарегистрированы в иностранных государствах.

Какова ставка корпоративного подоходного налога (КПН)?

Корпоративный подоходный налог – это денежный сбор, взимаемый с полученной юридическими лицами прибыли. В роли налогоплательщика выступают не только корпорации, как можно было подумать исходя из названия, но и любые предприятия, имеющие статус юридических лиц. В Российский Федерации аналогом выступает налог на прибыль.

Зарубежные страны в целях наполнения государственного бюджета активно используют КПН. Размер налоговой ставки меняется в зависимости от страны применения налога и составляет (в порядке убывания):

КПН берется с общего дохода компании за вычетом производственных расходов. Налогоплательщиками считаются как резиденты, так и нерезиденты рассматриваемых выше стран.

Резидентом признается компания, имеющая статус юридического лица. Считаться таковым позволяет регистрация и наличие постоянного юридического адреса на территории страны ведения бизнеса. Нерезидентом считается компания, ведущая предпринимательскую деятельность при посредничестве представительства или филиала.

Как платят корпоративный подоходный налог резиденты

Все доходы, получаемые резидентами, облагаются корпоративным налогом. Зарубежные компании, работающие через постоянные представительства, в вопросе его уплаты приравниваются к резидентам. Уплаченный в другом государстве КПН освобождает российские компании от налога на прибыль на территории собственной страны.

Шаги компании-резидента по уплате корпоративного сбора выглядят следующим образом:

  • в конце года подсчитывается совокупная прибыль организации;
  • по соответствующим процентным ставкам определяется размер КПН;
  • на основании вычисленных данных подается налоговая декларация;
  • производится оплата.

Если налог не будет уплачен в течение 3–9 месяцев (зависит от страны) по окончании отчетного года, то применяются штрафные санкции. Некоторые страны предпочитают оплату на основе авансовых платежей.

Как платят корпоративный подоходный налог нерезиденты

С доходов российских компаний, занимающихся предпринимательской деятельностью в зарубежном государстве, но не имеющих там постоянного представительства, корпоративный налог не взимается. Они обязаны заплатить налог на прибыль в бюджет России.

Компания, получившая доход в результате товарно-денежных отношений с зарубежными партнерами, в момент перечисления средств обязана документально доказать, что она является резидентом другого государства и конечным получателем денег.

Если этого не произойдет, то налог удерживается дважды:

  • при получении выплаты от зарубежного партнера, поскольку он вынужден уменьшить ее на размер КПН;
  • при уплате налога на прибыль, в соответствии с законом Российской Федерации.

Вернуть несправедливо взысканные деньги получится, если доказать иностранной налоговой службе необоснованность этого действия. Здесь понадобится много времени и серьезная поддержка подтверждающих документов.

Второй вариант компенсации непредвиденных налоговых затрат заключается в том, чтобы зачесть уплаченный КПН при оплате налога на прибыль в России. При этом российские фискальные органы потребуют справку об уплате КПН в зарубежном государстве.

Источник: http://snowcredit.ru/korporativnyj-podoxodnyj-nalog/

Подоходный налог в Казахстане: что такое и как рассчитать?

Bankchart.kz рассказывает, что такое НДФЛ, сколько процентов составляет подоходный налог в Казахстане и как его рассчитать?

Краткое содержание и ссылки по теме

Что такое индивидуальный подоходный налог?

Думаю, многим известно, что основная составляющая доходов государственного бюджета – это налоги. Налоги бывают разные: налог на землю, социальный налог, налог на транспорт, налог на имущество и другие.

Сегодня хотелось бы поговорить о подоходном налоге.

Подоходный налог (ПН) может взиматься как с физических лиц, и тогда речь идет о индивидуальном подоходном налоге (ИПН), так и с юридических лиц, тогда речь будет идти о корпоративном подоходном налоге (КПН).

Индивидуальный подоходный налог – это налог, уплачиваемый с доходов (предусмотренных налоговым кодексом Республики Казахстан) физических лиц (в том числе с заработной платы и доходов ИП). То есть, плательщиками ИПН являются физические лица и индивидуальные предприниматели, у которых есть доходы.

С определения становиться ясно, что объектом налогообложения являются доходы физ. лиц (облагаемые у источника выплаты и облагаемые физическим лицом самостоятельно).

Согласно 342 статье Налогового Кодекса РК предусмотрены следующие налоговые вычеты, на которые имеют право плательщики ИПН:

  • вычет в размере обязательного пенсионного взноса
  • вычет в размере одной минимальной заработной платы
  • вычеты для инвалидов, участников ВОВ, приемных родителей, опекунов и т.д. (в размере 882 минимальных расчетных показателей)
  • вычеты, связанные с расходами на медицину
  • вычет по добровольным пенсионным взносам
  • вычет по вознаграждениям

Что такое корпоративный подоходный налог?

Корпоративный подоходный налог – налог, уплачиваемый с доходов юридических лиц. ИЗ определения становится ясно, что плательщиками данного налога являются ЮЛ (резиденты Республики Казахстан, применяющие общеустановленный порядок и нерезиденты Республики Казахстан, осуществляющие деятельность в РК через постоянное учреждение или получающие доходы из источников на территории РК.

Объектами обложения КПН являются: налогооблагаемый доход, доход у источника выплаты и доход юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность на территории Республики Казахстан через постоянное учреждение.

Ставки подоходного налога

Размер ставки ПН зависит от нескольких факторов:

  • кто является плательщиком ПН
  • от объекта налогообложения
  • от налогового режима

На сегодняшний день действуют следующие ставки подоходного налога:

Как рассчитать подоходный налог в Казахстане

Рассмотрим наиболее интересующий для население Казахстана расчет подоходного налога – расчет ИПН с зарплаты.

Расчет индивидуального подоходного налога производится по такой формуле:

ИПН = (ЗП — ОПВ — 1МЗП) х 0.1,

где ЗП – это зарплата, ОПВ – обязательный пенсионный взнос, МЗП – минимальная заработная плата.

Итак, рассмотрим расчет ИПН на примере работника с зарплатой 75 000 тенге.

ИПН = (75 000 – 7 500 – 42 500) х 0.1 = 2 500 тенге

Нужно отметить, что такая формула имеет место, если ваша заработная плата составляет более 25 МРП (63 125 тенге на 2019 год). Если же ваша ЗП меньше 25 МРП, применяется корректировка.

Расчет ИПН с других видов доходов производится по следующим формулам:

  • ИПН = облагаемый доход физ. лица от налогового агента х 10%
  • ИПН = облагаемый доход в виде пенсионных выплат х 10%
  • ИПН = облагаемый доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей х 5%
  • ИПН = облагаемый доход в виде стипендии х 10%
  • ИПН = облагаемый доход по договорам накопительного страхования х 10%

Если речь идет о корпоративном подоходном налоге, то его расчет производится по такой формуле:

КПН = 20% (НОД — уменьшение НОД — убытки прошлых лет),

где НОД – налогооблагаемый доход, который в свою очередь рассчитывается по формуле:

НОД = СГД +/- корректировка дохода — вычеты +/- корректировка доходов и вычетов

Уменьшение налогооблагаемого дохода возможно по следующим видам доходов и расходов:

Уплата подоходного налога

Индивидуальный подоходный налог с дохода облагаемого у источника выплаты уплачивается ежемесячно не позднее 25-го числа месяца следующего за месяцем выплаты дохода. Например, налог на доходы за май, необходимо уплатить до 25 июня.

ИПН с дохода, облагаемого физическим лицом самостоятельно, уплачивается до 10 апреля года следующего за отчетным. То есть, срок уплаты индивидуального подоходного налога за 2019 год — до 10 апреля 2020. Уплата корпоративного подоходного налога осуществляется в эти же сроки.

Источник: http://bankchart.kz/stati/podohodnyy_nalog_v_kazahstane_chto_takoe_i_kak_rasschitat_

Корпоративный подоходный налог

Если вы ведете дела заграницей или имеете контрагентов из дальнего или ближнего зарубежья, вам, наверняка? доводилось столкнуться с определением «корпоративный подоходный налог» (далее сокращенно — КПН).

Что это такое? В каких странах он применяется? А самое главное, нужно ли его платить российской компании? Давайте разбираться в налоговых перипетиях международного права вместе.

Что такое КПН и с чем его едят?

КПН — несмотря на свое название, по своей сути является самым обычным налогом на доходы юридических лиц: всевозможных акционерный обществ, товариществ и предприятий. В России КПН не применяется, его аналогом в нашей стране является налог на прибыль.

На сегодняшний день корпоративный подоходный налог действует в следующих странах:

Базой для расчета налога в подавляющем большинстве стран является сумма дохода, уменьшенная на величину совокупных трат. Плательщиками КПН обычно признаются:

  • резиденты страны, то есть организации, зарегистрированные в качестве юр.лиц на территории этой страны и имеющие в ней постоянный юридический адрес;
  • нерезиденты, осуществляющие коммерческую деятельность через постоянный филиал или представительство в этой стране.

В некоторых странах (например, в Казахстане) плательщиками налога признаются также те юридические лица и предприниматели, что получают доходы от местных источников.

КПН для резидентов

Итак, самый простой вариант — ваша компания является резидентом страны-плательщика КПН, или же вы имеете в этой стране своего полноправного постоянного представителя. По всем доходам, которые вы получаете от такой деятельности, вы уплачиваете КПН в бюджет иностранного государства. При этом платить налог на прибыль в России вам уже не нужно.

Как правило, КПН рассчитывается по итогам 12 месяцев. В ряде стан предусмотрена уплата авансовых платежей. По итогам года, компания подсчитывает сумму полученного чистого дохода, рассчитывает КПН к уплате и подает декларацию по корпоративному подоходному налогу. На это дается в зависимости от страны от 3 до 9 месяцев по истечении периода. Компания, вовремя не подавшая декларацию и не перечислившая налог в бюджет, уплачивает штраф.

Иностранная компания, осуществляющая деятельность через постоянное представительство уплачивает налог в том же порядке, что и компания-резидент.

КПН для нерезидентов

Несколько сложнее процедура уплаты КПН выглядит для компаний-нерезидентов, которые не имеют постоянного представительства на территории государства-получателя налога. По российским и международным законам доходы, полученные такими компаниями за рубежом, не облагаются КПН, а становятся базой для формирования налога на прибыль в России.

И вот тут начинаются сложности. В некоторых государствах, в частности в Республике Казахстан (РК), налоговые агенты по закону обязаны удержать корпоративный подоходный налог со всех доходов, выплачиваемых контрагентам за работы, услуги и товары, если контрагент не предоставит в момент выплаты справку о том, что он является резидентов иностранного государства и не подтвердит, что является конечным получателем дохода.

Получается двоякая ситуация: с одной стороны налоговый агент не может нарушить закон и не начислять КПН, так как это ведет к наложению штрафных санкций, а с другой стороны российская копания оказывается вынуждена платить налоги дважды, сначала за границей КПН, а затем дома налог на прибыль.

Если вы попали в подобную ситуацию, у вас есть два варианта:

  • вернуть уже уплаченный вами налог через заграничный фискальный орган;
  • зачесть сумму уплаченного КПН в российский налог на прибыль.

Первый вариант потребует времени и значительного количества подтверждающих сделку и необоснованный характер налогообложения документов, второй — получения справок об уплате налога в зарубежном налоговом органе или от налогового агента.

Источник: http://creditnyi.ru/podohodnyi-nalog/korporativnyi-podohodnyi-nalog-454/

Читайте так же:  Ипотека на вторичное жилье - особенности оформления ипотечного кредита на вторичную недвижимость
Корпоративный подоходный налог
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here