Как рассчитывается налоговая база по транспортному налогу

Транспортный налог

Что такое транспортный налог, порядок расчета, льготы федерального и местного уровня, способы уплаты и проверки налога, должны ли пенсионеры платить налог на автомобиль – всю эту информацию мы подготовили для вас в доступной форме.

Что такое транспортный налог?

Транспортный налог — налог, взимаемый с владельцев транспортных средств. Транспортными средствами считаются: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, гидроциклы, моторные лодки и другие водные и воздушные транспортные средства.

Не все транспортные средства являются объектами налогообложения. К примеру, существуют следующие исключения:
— весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил
— транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом
Полный список исключений указан в статье 358 НК РФ.

Плательщиками транспортного налога являются как физические, так и юридические лица.

Можно ли узнать и оплатить налог на автомобиль онлайн?

Как рассчитать сумму налога?

Сумма транспортного налога рассчитывается на основе следующих параметров:
— Ставка налога
Налоговая ставка устанавливается законами субъектов РФ в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя. Зависит от мощности, валовой вместимости, категории транспортного средства и года выпуска ТС.
Ставки налога могут быть увеличены или уменьшены законами субъектов РФ не более чем в 10 раз от ставки, указанной в Налоговом кодексе Российской Федерации.
— Налоговая база
Этот параметр устанавливается в зависимости от вида ТС. Для автомобилей, мотоциклов и другого транспорта с двигателем это мощность двигателя в лошадиных силах
— Период владения
Количество полных месяцев владения ТС в течение года.
— Повышающий коэффициент
Для легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. руб. применяется повышающий коэффициент. Перечень таких автомобилей доступен на сайте Минпромторга РФ.

Кому положены льготы по налогу на транспорт?

От уплаты транспортного налога, на федеральном уровне, освобождаются следующие категории граждан:

  • Герои Советского Союза, герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденами Славы трех степеней, — за одно транспортное средство;
  • ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды Великой Отечественной войны — за одно транспортное средство;
  • ветераны боевых действий, инвалиды боевых действий — за одно транспортное средство;
  • инвалиды I и II групп — за одно транспортное средство;
  • бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны,— за одно транспортное средство;
  • один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида — за одно транспортное средство;
  • владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (до 51,49 киловатта) включительно, — за одно такое транспортное средство;
  • один из родителей (усыновителей) в многодетной семье — за одно транспортное средство;
  • владельцы транспортных средств, относящиеся к другим льготным категориям.

Кроме федерального списка льготных категорий граждан существует региональные льготы. К примеру, в некоторых регионах РФ пенсионеры уплачивают только 50% транспортного налога, либо освобождены от него полностью. Ситуация сильно различается в зависимости от региона. К примеру, в Москве нет льгот для пенсионеров, а в Санкт-Петербурге пенсионеры полностью освобождены от уплаты транспортного налога за автомобиль отечественного производства с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил.

Узнать наличие региональных льгот можно на сайте налоговой службы, в разделе «электронные сервисы». На этой странице необходимо выбрать субъект Российской Федерации, муниципальное образование (город), вид налога и год. После этого вы получите полную информацию обо всех видах льгот по транспортному налогу физических лиц.

Важно знать, что налоговый орган не вправе предоставить льготу по транспортному налогу только лишь на основании сведений о возрасте. Льготы носят заявительный характер, вследствие чего в ИФНС необходимо представить заявление налогоплательщика по установленной форме в котором указано основание для предоставления льготы (достижение пенсионного возраста).

Как рассчитать количество полных месяцев владения автомобилем?

Если транспортное средство поставлено или снято с учета в течение года, то транспортный налог рассчитывается с определенным коэффициентом. Этот коэффициент определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано, к числу календарных месяцев в году (12).

Порядок определения количества полных месяцев владения автомобилем рассчитывается в соответствии с пунктом 3 ст. 362 НК РФ. Месяц регистрации считается полным, если транспортное средство поставлено на учет до 15-го числа включительно. Месяц снятия с учета признает полным в случае, если автомобиль снят с регистрации после 15-го числа.
К примеру, если автомобиль был поставлен на регистрацию после 15-го числа, то этот месяц не является полным и при расчете налога на автомобиль не учитывается.

КБК для уплаты налога

Код бюджетной классификации (КБК) для уплаты транспортного налога физических лиц в 2019 году остался таким же, как и в 2018 — 182 1 06 04012 02 1000 110.
Если оплата налога не была произведена вовремя и произошло начисление пени, то для уплаты пени необходимо использовать КБК — 182 1 06 04012 02 2100 110.
Для погашения штрафа (при наличии судебного решения), за неуплаченный транспортный налог, используется КБК — 82 1 06 04012 02 3000 110.

Ставки налога по регионам РФ

Ставка транспортного налога сильно зависит от конкретного региона. К примеру, в Москве и Санкт-Петербурге ставка транспортного налога 35 рублей за л.с. для легковых автомобилей с мощностью двигателя 101-150 лошадиных сил. В Свердловской области, в аналогичном случае, ставка равна 9,4 рубля.
Полная таблица ставок транспортного налога в 2018 для легковых автомобилей, принадлежащих физическим лицам, по всем регионам можно посмотреть здесь.

Читайте так же:  Что такое банковская тайна сведения, составляющие банковскую тайну (видео)

В какой срок необходимо уплачивать налог на автомобиль?

Оплата налога на автомобиль должна производиться один раз в год не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом). К примеру, транспортный налог за 2018 год должен быть уплачен до 1-го декабря 2019 года. Т.к. в 2019 году 1-е декабря это выходной день (воскресенье), то последний день уплаты транспортного налога без пени – 2-е декабря 2019 года.

Источник: http://nalogi.online/transport-tax

Транспортный налог: расчет для юридических лиц

В отличие от физических лиц, организации-плательщики транспортного налога рассчитывают его величину самостоятельно (п. 1 ст. 362 НК РФ). Как это сделать, напомним в нашей консультации.

Алгоритм расчета транспортного налога для юридических лиц

Конечно, если в соответствии с региональным законодательством налогоплательщику в отношении конкретного объекта транспортных средств в течение всего года была предоставлена льгота в виде освобождения от налогообложения, транспортный налог можно не считать. Ведь уплачивать его все равно не придется.

А вот в остальных случаях для определения годовой суммы налога (Н) формулу расчета транспортного налога для юридических лиц 2018 в отношении конкретного транспортного средства в общем виде можно представить так:

Что означает каждый из показателей формулы, как определяется и где отражается в налоговой декларации по транспортному налогу (утв. Приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/[email protected] ), покажем в таблице:

Сумма налоговой льготы в виде освобождения от налогообложения. Определяется так:

где КЛ – коэффициент, который определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых представлялась налоговая льгота, к числу календарных месяцев в году (с точностью до 4-го знака после запятой).

Сумма налоговой льготы, предоставленной региональным законодательством в виде уменьшения величины транспортного налога.
Если П – это процент, на который уменьшается исчисленная сумма налога, то Л2 рассчитывается так:

Сумма налоговой льготы, предоставленной конкретным субъектом РФ в виде снижения налоговой ставки.
Если С2 – это пониженная ставка транспортного налога, то Л3 рассчитывается так:

В 290 Плата «Платону», перечисленная в календарном году по данному транспортному средству.

КБК по транспортному налогу 2018 для организаций

КБК по транспортному налогу для организаций в 2018 году тот же, что и в 2017 году:

182 1 06 04011 02 1000 110.

ОКТМО по транспортному налогу 2018 для организаций

Как в налоговой декларации по транспортному налогу, так и в платежном поручении на его уплату в поле «ОКТМО» указывается код муниципального образования, на территории которого уплачивается транспортный налог. Напомним, что уплачивается он по месту нахождения транспортного средства. Узнать свой ОКТМО поможет наш Справочник.

Источник: http://glavkniga.ru/situations/k505532

Налоговая база транспортного налога: что это такое

Налоговая база транспортного налога — одна из составных частей формулы для расчета этого вида государственной пошлины. Она во многом определяет размер налога. Если физическим лицам не стоит беспокоиться о нахождении транспортного налога, то с организациями и предприятиями дела обстоят несколько иначе.

Юридические лица несут полную ответственность не только за своевременную оплату государственной пошлины, но и за ее точный расчет.

Зачастую у некоторых из них возникают вопросы, которые касаются формулы нахождения налога. В этой статье будет более подробно рассмотрена такая составная часть этой формулы, как база по транспортному налогу.

Что такое налоговая база?

Как уже было сказано выше, налоговая база — основа формулы для нахождения любого налога, в нашем случае — транспортного. Именно она в первую очередь берется для нахождения размера государственной пошлины.

Взаимосвязь понятий «объект налогообложения» и «налоговая база»

В налоговой системе существуют такие взаимосвязанные понятия, как объект налогообложения и налоговая база. Многие налогоплательщики путаются при определении каждого из них.

Налоговая база — то, на основании чего находится сам налог. Для многих типов имущества при продаже налоговая база является их рыночной стоимостью. Объект же налогообложения — само имущество, за использование или продажу которого необходимо внести в государственный бюджет взнос.

Что касается непосредственно транспортного налога, то объектом налогообложения является автомобиль, который зарегистрирован на налогоплательщика. Налоговая база же определяется мощностью двигателя транспортного средства. Этот показатель должен быть выражен в лошадиных силах. Но не всегда можно определить мощность транспортного средства. В этих случаях для нахождения налоговой базы используются иные объемно-весовые характеристики.

Споры о справедливости нахождения налоговой базы

С момента введения транспортного налога о справедливости его расчета и нахождения налоговой базы ведутся активные споры. Наиболее активно в этих спорах принимают участие те группы лиц, которые пользуются своими автомобилями довольно редко и только в случае большой необходимости.

Рассмотрим довольно простой, но наглядный пример. Пенсионер, который живет только за счет государственных пособий, не имеет возможности использовать свой автомобиль регулярно из-за высокой стоимости топлива. Но раз в год ему приходится садиться за руль для того, чтобы поехать на дачу и забрать урожай.

В то же время бизнесмен использует свой автомобиль ежедневно для передвижения по городу. Мощность двигателей транспортных средств пенсионера и бизнесмена одинаковы. Следовательно, должны оплатить они одинаковый транспортный налог, хотя время полезного использования собственных автомобилей значительно отличается.

Подводя итоги, можно сказать, что мощность двигателя автомобиля, согласно законодательству Российской Федерации, никак не соотносится со временем его использования. Это и вызывает бурные споры среди водителей.

Действия государства для прекращения споров

Государственная дума уже несколько раз бралась за решение этой проблемы. Были предприняты попытки введения законопроекта, согласно которому этот вид государственной пошлины как самостоятельная единица был бы отменен.

Расходы же государства на устранения последствий использования гражданами транспортных средств были бы включены в стоимость бензина. Таким образом, можно было полностью прекратить споры, так как каждый водитель платил бы в зависимости от времени полезного использования автомобиля.

Но, к сожалению, ни правительство Российской Федерации, ни Министерство финансов не одобрили введение этого законопроекта. Споры о справедливости нахождения налоговой базы и, как следствие, транспортного налога продолжаются до сих пор.

Читайте так же:  Перечень производственных травм

Определение налоговой базы

Уже было упомянуто выше, что не всегда налоговая база определяется мощностью двигателя автомобиля. Иногда для нахождения этого показателя стоит учесть иные характеристики. Но, как правило, рассчитывать налоговую базу не приходится.

Производители автомобиля всегда указывают ее в технических документах. Вам стоит лишь найти этот показатель и правильно применить для расчета транспортного налога. Рассмотрим основные категории транспортных средств и налоговую базу для них.

Транспортные средства с двигателем

Первая и довольно распространенная категория транспортных средств — те, что оснащены двигателем. Для этой категории налоговая база исчисляется мощностью двигателя. Она должна быть выражена не в Ваттах, а в лошадиных силах.

К этой категории транспортных средств относятся:

  • Легковые автомобили.
  • Мотоциклы и мотороллеры.
  • Автобусы и т. д.

Исключением являются воздушные транспортные средства, которые оснащены двигателем. Они будут относиться к другой категории.

Воздушные транспортные средства

Вторая категория — воздушные транспортные средства. Да, они так же, как и предыдущая категория, оснащены двигателями. Но налоговая база для них находится как статическая тяга реактивного двигателя. Этот показатель измеряется в режиме взлета и выражается в килограммах силы.

К данной категории относятся такие транспортные средства, как самолеты, вертолеты и т. д.

Водные буксируемые транспортные средства

Третья категория — водные буксируемые транспортные средства. Они не относятся к самоходным транспортным средствам. Для них налоговая база определяется валовой вместимостью.

Валовая вместимость в данном случае выражается в тоннах. Этот показатель обязательно должен быть указан в техническом документе любого подобного транспортного средства.

Не классифицируемые транспортные средства

И последняя категория — не классифицируемые транспортные средства. Они могут быть с двигателем или не оснащены им. Для такой категории налогооблагаемых объектов налоговая база определяется непосредственно единицей транспортного средства.

Подробнее о расчете транспортного налога узнаете в этом видео:

Исключения

Но существуют и те транспортные средства, которые вовсе не облагаются налогом. Следовательно, налоговая база в отношении их также не рассчитывается. К таким транспортным средствам относятся:

  • Водный транспорт без двигателя (весельные лодки) или с двигателем, чья мощность не превышает 5 лошадиных сил.
  • Легковые автомобили, мощность двигателя которых не превышает 100 лошадиных сил.
  • Легковые автомобили, оборудованные для людей с ограниченными возможностями.
  • Транспортные средства, которые используются для осуществления пассажирских перевозок.
  • Оборудование, необходимое для ведения сельскохозяйственной деятельности.
  • Транспортные средства, которые числятся в угоне.
  • Транспортные средства, которые используются для воинской службы.

За использование этих транспортных средств налог не взимается.

Калькулятор для расчета

Калькулятор для самостоятельного расчета налога в этом году:

Источник: http://grazhdaninu.com/nalogi/transportnyiy/nalogovaya-baza.html

Ставки транспортного
налога по регионам РФ

Выберите Ваш регион:

Москва
Наименование объекта Минимальная мощность Максимальная мощность Ставка, руб ФЛ, ЮЛ, ИП

Транспортный налог 2019 относится к обязательным платежам, которые распространяются на владельцев автотранспортных средств, поставленных на учет. Отчетность юридических лиц и граждан в 2019-ом году составляется с учетом региональных ставок при формировании налога на транспорт. Утверждать фискальные ставки 2019 уполномочены самостоятельно субъекты Федерации, не превышая предоставленной законом компетенции. Регламентирующими документами по порядку начисления обязательств налогоплательщикам и формированию величины налога являются НК РФ, а также вступившие в законную силу нормативные документы регионального уровня.

С января 2010 года в текст 361-й статьи НК РФ внесены поправки, которые разрешают субъектам РФ десятикратное увеличение или снижение тарифов, вместо пятикратного ограничения, действовавшего ранее. Если по российским регионам дополнительные законодательные акты по ставкам для определения сумм налога не принимались, то расчет выполняется на основании требований НК РФ. Все уплаченные средства поступают в соответствующий региональный бюджет. С задолженностью за 2019-й и прошедшие отчетные периоды возможно ознакомиться в онлайн-режиме на этом интернет-ресурсе. Интерфейс настроен на формирование выборки по Москве, Санкт-Петербургу, российским автономным округам, а также республикам, краям и областям. Предусмотрена возможность получения точных сведений о нормативном размере сбора за 2018-й либо 2019-й год. Суммарный размер транспортного налога 2019 рассчитывается, исходя из принятой на местах ставки, а также мощности двигателя объекта налогообложения.

Действующее законодательство по налогообложению позволяет принимать решения о дифференцированных региональных ставках для определения размера транспортного налога, учитывая:

  • количество полных лет, которые прошли с года выпуска ТС;
  • экологического класса, указанного автопроизводителем.

Возраст объекта налогообложения определяется состоянием транспорта на начало января отчетного периода, начиная отсчет с календарного года, который идет за годом схода ТС с конвейера. Предыдущая редакция 361-й статьи НК РФ, предусматривающая дифференцирование размеров местных ставок транспортного налога по определенной категории, а также совокупному времени использования автотранспортного средства, была упразднена. На нашем интернет-портале содержатся актуальные сведения за 2019-й год, которые периодически обновляются. Официальная информация о финансовой задолженности 2019 генерируется напрямую из электронной базы ФНС либо ГИС ГМП. Погашение задолженности онлайн помогает избегать задержек в зачислении средств и ошибочных транзакций, экономит время. На нашем сайте пользователю доступна не только перепроверка ставок за 2018-й или 2019-й год, но и мгновенная оплата задолженностей выборочно или по отмеченным позициям.

Расценки на одну лошадиную силу моторного отсека зависят от разновидности ТС. Нормативные тарифы для грузовых или легковых автомобилей, мотоциклов и гидроциклов, а также других самоходных ТС разительно отличаются. Если вопрос касается местного тарифа за 2019-й год на комфортабельную круизную яхту, крупногабаритное моторное судно, легкий самолет или вертолет, то суммарные фискальные обязательства собственников стремительно увеличиваются.

Когда цена автомобиля превышает трехмиллионную рублевую отметку, информации о стандартных ставках транспортного налога будет недостаточно. В пределах одного региона начисления обязательного сбора отличаются дополнительными коэффициентами. При расчетах важно учитывать стоимость зарегистрированного автотранспорта, попадающего в категорию роскошных средств передвижения. Физическим лицам не потребуется самостоятельно проводить сложные вычисления, подавать документы в территориальное отделение ФНС. В конце отчетного периода, согласно региональным тарифам, инспекция рассылает уведомления, информируя автолюбителей о предусмотренном транспортном налоге 2019, подлежащем обязательной уплате до начала декабря следующего года.

Читайте так же:  Описание работы устройства

Наш интерактивный онлайн-помощник запрограммирован на поддержку пользователей в таких вопросах:

  • оценка текущих расходов по транспортному сбору за 2019-й год;
  • решение о приобретении автотранспорта, учитывая актуальную ставку;
  • анализ необходимости сокращения или увеличения собственного автопарка;
  • тщательный подсчет суммарного налогообложения по незакрытым и будущим периодам.

Организации, на балансе которых числятся ТС, обязаны своевременно подавать декларацию, выплачивать транспортный налог, принимая во внимание принятые по региону ставки. В этом состоит принципиальное отличие процедуры информирования частников, которым ФНС автоматически отсылает уведомления с готовыми расчетами. Придется потрудиться, чтобы быть в курсе последних изменений федерального законодательства. В согласии со статьей 357 НК РФ, перечисления сумм транспортного налога, рассчитанного по действующим ставкам, осуществляется в местный бюджет субъекта Федерации. Конкретный бюджет получателя средств определяется местом юридической регистрации организации-плательщика. Базовый размер при начислении задолженности по платежам применяется при отсутствии дополнительных региональных требований. Рекомендуется использовать специальные региональные таблицы для точного расчета обязательств, сведения в которых регламентируются 359-й статьей НК РФ.

База налогообложения зависит от следующих исходных показателей:

  • реактивной тяги – воздушные лайнеры;
  • лошадиных сил – сухопутный автотранспорт;
  • валовой вместимости – несамоходные буксиры;
  • транспортной единицы – водные или воздушные судна.

Чтобы избежать ошибок в выяснении размера налога 2019 на определенный автомобиль, бухгалтерам придется правильно перевести нормативную единицу измерения в лошадиные силы, поскольку в сопроводительной документации автопроизводитель указывает киловатты. Наличие реактивной тяги свидетельствует о необходимости умножения каждого килограмма на силу. Точное определение размера обязательных платежей для несамоходных или буксируемых водных ТС исчисляется по валовой вместимости. Этот показатель определяется в регистровых тоннах. Если невозможно выяснить технические параметры, рассчитать точную сумму налога 2019 на транспорт, то используется индивидуальный порядок для каждой транспортной единицы. Проведение экспертизы, порядок инициирования которой прописан в статье 95 НК РФ, способствует выяснению расчетных параметров объекта налогообложения.

Что делать, если физическое лицо, владеющее зарегистрированным ТС, не получило по почте соответствующее уведомление о долговых обязательствах по транспортному сбору? Потребуется ознакомиться с дополнительными разъяснениями и текущими региональными ставками сбора на автотранспорт, опубликованными на нашем интернет-портале. Сотрудники ГИБДД самостоятельно отправляют в ФНС информацию о поставленных на учет транспортных средствах в 2019-ом году.

ФНС практикует три способа информирования плательщиков транспортного налога в 2019-ом году:

  • рассылку уведомлений с подготовленными квитанциями почтой;
  • во время присутствия гражданина на приеме у инспектора ФНС РФ;
  • через «личный кабинет» налогоплательщика на официальном сайте ФНС.

Отсутствие корреспонденции означает, что пора самостоятельно узнать долги по транспортному налогу 2019, начисленные, с учетом местных тарифных ставок. Информация об текущей задолженности могла не прийти к концу 2019-го года, в связи с предоставленными гражданину льготами. Чтобы предупредить неправомерное применение завышенных расценок, автовладельцу важно оперативно подать письменное несогласие на имя начальника ФНС, приложив копию регистрационного свидетельства, полученного при постановке ТС на учет. Информация из этого документа отражает актуальные технические параметры автомашины, поэтому получится избежать ошибок в применении ставок по предусмотренному налогу. В обязанности налогоплательщика вменяется своевременная оплата долгов. Неисполнение этого требования чревато наложением штрафных санкций в размере 20 % от неуплаченного транспортного сбора.

Ставки налогообложения транспорта в Московском регионе и Санкт-Петербурге остаются самыми высокими, если сравнивать с федеральными тарифными расчетами обязательного сбора в других субъектах РФ. Максимальное увеличение ставок за 2019-й год наблюдается в Северной Столице. В Санкт-Петербурге за отдельную лошадиную силу маломощных легковушек придется выплачивать суммарный транспортный налог по десятикратной ставке, в сравнении с базовыми расценкам из 361-й статьи НК РФ. В Москве этот показатель в два раза ниже, но остальные позиции приблизились вплотную к неоспоримому лидеру завышенных показателей по платежам в 2019 году.

Видео (кликните для воспроизведения).

Наши сотрудники помогут разобраться с механизмом применения ставок при начислении транспортного налога за 2019 отчетный период. Для этой цели на нашем интернет-ресурсе предусмотрена онлайн-консультация профессионального специалиста в области налогообложения. Потребуется ввести текст сообщения, свое имя, контактный номер телефона и электронный адрес, чтобы получить ответ на интересующий вопрос по тарифу в 2019-ом или в предыдущем году. Гарантируем безопасность международного стандарта. При навигации по сайту и перечислении денежных средств на наших серверах не сохраняется информация о платежных реквизитах пользователей. Не передаем конфиденциальные сведения и персональные данные о налогоплательщиках третьим лицам.

Налоговый сервис проверки и уплаты налогов онлайн

Данные об имеющейся задолженности по транспортному налогу генерируются автоматически в режиме онлайн из официальной базы ФНС РФ или ГИС ГМП на основании запроса пользователя.
Расчетные операции при проведении платежей осуществляет НКО «Монета»
(Лицензия Центрального Банка РФ № 3508-К, ИНН 1215192632)

Источник: http://xn--80aajwljabgfejellh8m.xn--80asehdb/stavki.php

Расчет транспортного налога.

Транспортный налог — это региональный (местный) налог и он вносится по месту регистрации транспортных средств и является обязательным для исполнения всех граждан , которые проживают на территории Российской Федерации. Финансовые и юридические аспекты уплаты транспортного налога определяются Законодательством Российской Федерации.

Объектом налогообложения являются все транспортные средства передвижения, в которых установлены двигатели. Это автомобили, катера, самолеты вертолеты, снегоходы, трактора и многое другое.

Как же будет рассчитываться величина транспортного налога в 2016 году?

Расчет транспортного налога будет производиться по следующей формуле:

Размер налога = Ставка налога * Налоговая база * (Количество месяцев владения /12) * Повышающий коэффициент.

Таблица повышающего коэффициента транспортного налога.

Легковые автомобили средней стоимостью

Читайте так же:  Государственная регистрация договора ипотеки

Год выпуска легковых автомобилей

3-5 млн р включительно

5-10 млн р включительно

10-15 млн р включительно

Таким образом, при расчете транспортного налога, повышающий коэффициент для автомобиля стоимостью от 3 до 5 миллионов рублей будет составлять 1,5 , при условии, что со дня выпуска прошло не более года. Для транспорта, которые были произведены более чем три года назад, коэффициент не устанавливается.

Повышающий коэффициент для автомобилей стоимостью от 15 миллионов до 20 миллионов рублей составит 3.0, если со дня выпуска не более 20 лет.

Списки легковых автомобилей стоимостью более 3 миллионов рублей публикуются ежегодно не позднее 1 апреля на официальном сайте Минпромторга.

Ставка налога для расчета транспортного налога.

В расчет суммы транспортного налога входит такая величина, как ставка налога, она устанавливается субъектами Российской Федерации, исходя из следующих характеристик автомобиля:

  • мощности двигателя,
  • валовой вместимости,
  • категории транспортных средств
  • года выпуска транспортных средств (срока полезного использования — срока эксплуатации).

Нужно обратить внимание, что величина налоговой ставки, которая начисляется, в зависимости от года выпуска автомобиля, определятся по количеству лет, прошедших после выпуска автомобиля, по состоянию на 1 января текущего года. Отсчет начинается с года, который следует за годом выпуска транспортного средства.

Если мощность двигателя вашего автомобиля до 100 л.с., то налоговая ставка может составлять от 1 до 25 рублей за каждую лошадиную силу.

Величина налоговой ставки может самостоятельно регулироваться местными органами управления, но не может отличаться более чем в 10 раз от ставки, принятой в Налоговом кодексе Российской Федерации.

Налоговая база для расчета транспортного налога.

В расчет транспортного налога входит такая величина, как налоговая база. Под налоговой базой подразумевается, собственно, мощность двигателя, которая указана в технических документах владельца транспортного средства.

Ну, и последнее, на что следует обратить внимание, при выплате транспортного налога, это — налоговый период. Под налоговым периодом принимается календарный год, за который рассчитывается величина транспортного налога и вносится в государственный бюджет по месту регистрации транспортного средства. Авансовые платежи производятся, исходя из общей суммы рассчитанного транспортного налога.

При соблюдении всех правил регистрации и уплаты налогов у владельцев транспортных средств не возникнет никаких проблем с налоговыми службами.

Источник: http://www.calc.ru/Raschet-Transportnogo-Naloga.html

Способы расчета транспортного налога

Как рассчитывается транспортный налог? Этот вопрос актуален для тех, кто столкнулся с этим видом государственной пошлины. Транспортным налогом облагаются все лица, на которые зарегистрировано одно или несколько транспортных средств.

Чтобы рассчитать эту пошлину, налоговая служба учитывает целый ряд факторов: стоимость автомобиля, срок нахождения его в собственности налогоплательщика и т. д.

Калькулятор для расчета

Калькулятор для самостоятельного расчета налога в этом году:

Что такое налог на автомобиль?

Налог на автомобиль — один из видов государственных пошлин. Он является обязательным для всех автовладельцев и платится за транспортное средство до тех пор, пока оно зарегистрировано на конкретное лицо.

Транспортный налог — не однократная выплата. Она должна осуществляться автовладельцем регулярно, каждый отчетный период. Взносы перечисляются в бюджет конкретного субъекта Российской Федерации в установленном размере и в строго определенные сроки.

Этот вид государственной пошлины является региональным. Назначенные ответственные государственные органы в каждом субъекте устанавливают конкретные для этой территории условия и правила расчета и оплаты транспортного налога. Все полученные от уплаты автомобилистами государственной пошлины средства перенаправляются в бюджет региона.

Правила для физических лиц и предприятий

Условия по расчету и оплате транспортного налога для физических лиц, которые используют автомобиль для собственных нужд, и предприятий, которым необходим автомобиль для ведения их деятельности, значительно различаются. Что касается первой категории налогоплательщиков, то для нее процедура расчета и погашения государственной пошлины значительно упрощена.

Физическому лицу необходимо подать пакет документов в соответствующий государственный орган. После этого вся ответственность за расчет налога берет на себя налоговая инспекция. Физическому же лицу остается только оплатить государственную пошлину по полученной квитанции.

Что касается различных предприятий, то для них эта процедура значительно усложнена. Они должны самостоятельно находить размер государственной пошлины и оплачивать по собственным расчетам. Даже самые незначительные ошибки при вычислении могут привести к привлечению предприятия к административной или уголовной ответственности.

Формула для расчета налога

Для физических лиц существует универсальная формула для расчета транспортного налога. Она состоит из нескольких компонентов, значение которых может варьироваться в зависимости от субъекта Российской Федерации.

Для того чтобы найти налог, перемножаются налоговая база, ставка, срок владения транспортного средства и повышающий коэффициент. Последний компонент в формуле не является обязательным. Его наличие и размер определяются категорией налогоплательщика.

Налоговая база

Для многих налоговых пошлин налоговая база представляет собой кадастровую стоимость объекта налогообложения. С государственной пошлиной за автомобиль дела обстоят несколько иначе.

При расчете транспортного налога за налоговую базу берут мощность автомобиля, которая указана в регистрационных документах. Она необходима в лошадиных силах. Так как во многих документах мощность указывается в Ваттах, стоит воспользоваться специальными калькуляторами перевода величин.

Но не все транспортные средства, которые относятся к объектам налогообложения, оснащены двигателями. Именно поэтому налоговая база как мощность не может быть взята. За эту величину берется сама единица автомобиля или иного транспортного средства.

Ставка налога

Ставка налога — определенный процент, от которого зависит конечный размер государственной пошлины. Эта величина устанавливается каждым субъектом Российской Федерации отдельно. Ставка может зависеть от следующих факторов:

  • Срок выпуска автомобиля.
  • Срок владения транспортным средством.
  • Категория автомобиля.
  • Мощность двигателя (в лошадиных силах).
  • Вместимость транспортного средства.

Все указанные выше факторы могут сильно изменить размер налоговой ставки. В разных субъектах она может значительно отличаться. Но существуют и некоторые ограничения в деятельности органов самоуправления субъектов Российской Федерации.

Ставка налога не может изменяться более чем в десять раз в отличие от первоначального значения. Это касается изменений как в пользу повышения, так и в пользу понижения ставки.

Читайте так же:  Как оформить мгновенный займ без отказа на карту

Срок владения транспортным средством

Большую роль в нахождении размера налога играет и срок владения физического лица транспортным средством. При использовании этого параметра в формуле его обязательно необходимо поделить на число 12.

Почему считается срок владения транспортным средством при нахождении налога на него? Чем старше транспортное средство и чем больше срок его полезного использования, тем больший вред он наносит как дорожному покрытию, так и окружающей среде.

Старые модели автомобилей уже не отвечают общепринятым стандартам, именно поэтому налог за их использования выше, чем за использование новых моделей.

Повышающий коэффициент

Повышающий коэффициент, как уже было сказано выше, — переменный фактор. Для ряда случаев он может и вовсе не учитываться при нахождении транспортного налога. Все зависит от конкретной ситуации.

Размер повышающего коэффициента определяется стоимостью транспортного средства и годом его выпуска. Он может быть равен 1.1, 1.3, 1.5, 2 и 3. Этот коэффициент может снижаться или повышаться с течением времени. Именно поэтому за один и тот же автомобиль в разные налоговые периоды могут быть начислены разные государственные пошлины.

Как и во всех предыдущих случаях, повышающий коэффициент устанавливается администрацией субъекта Российской Федерации.

Для того чтобы получить больше информации о нахождении транспортного налога, вам необходимо перейти по ссылке ниже и просмотреть информативный видеоролик:

Источник: http://grazhdaninu.com/nalogi/transportnyiy/kak-rasschityivaetsya.html

Расчет дорожного налога

Организации и физические лица, владеющие транспортными средствами, помимо текущих расходов по содержанию транспорта (ГСМ, техобслуживание и т.д.), уплачивают, как правило, и транспортный налог. Его иногда называют также дорожным налогом. О том, как производится расчет транспортного налога, расскажем в нашей консультации.

Как и кем рассчитывается налог

Транспортный налог физических лиц рассчитывается налоговой инспекцией на основании сведений, полученных ею от ГИБДД (п. 1 ст. 362 НК РФ). И уплачивается налог физлицами на основании полученных от своей налоговой инспекции уведомлений.

А вот налогоплательщики-организации рассчитывают налог самостоятельно.

Хотя, в любом случае, порядок расчета транспортного налога для организаций и физлиц единый.

Порядок расчета транспортного налога

Транспортный налог рассчитывается отдельно по каждому транспортному средству. Его годовая сумма (Н) в общем случае определяется по формуле (ст. 362 НК РФ):

Н = НБ * С * К1 * К2 – П,

где НБ – налоговая база конкретного транспортного средства (в зависимости от типа транспортного средства это может быть, например, мощность двигателя в лошадиных силах, валовая вместимость в регистровых тоннах или даже единица транспортных средств) (ст. 359 НК РФ);

С – налоговая ставка в отношении такого транспортного средства. Она устанавливается законом субъекта РФ либо, если региональным законодательством не установлена, берется из ставок, указанных в п. 1 ст. 361 НК РФ;

К1 – повышающий коэффициент, который применяется только для легковых автомобилей. Этот коэффициент зависит от средней стоимости легкового автомобиля и количества лет, прошедших с момента его выпуска. К примеру, для легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. до 5 млн. рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет коэффициент К1 принимается равным 1,1. При этом имеет значение не стоимость приобретения автомобиля, а средняя стоимость для данной конкретной модели, которая устанавливается Минпромторгом;

К2 – коэффициент владения транспортным средством в году, за который рассчитывается налог. Этот коэффициент определяется как отношение к 12 количества полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика;

П – плата «Платону», перечисленная по такому транспортному средству в году, за который рассчитывается транспортный налог. Если такая плата превышает рассчитанный налог, уплачивать транспортный налог не придется. Кстати, дорожным налогом иногда называют и «платоновскую» плату, т. е. плату в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения.

Годовой транспортный налог разбивается по кварталам на части – авансовые платежи. В этом случае формула расчета внутригодовых платежей по транспортному налогу изменится. Но региональным законом уплата авансовых платежей может не предусматриваться вовсе.

Расчет транспортного налога: пример

Приведем пример расчета транспортного налога московской организацией по итогам 2017 года в отношении легкового автомобиля Volvo XC 90 D5 AWD Auto Momentum (дизель, мощность 235 л.с.) 2017 года выпуска. Автомобиль приобретен 02.06.2017 и в этот же день поставлен на учет в ГИБДД.

Транспортный налог на территории г.Москвы установлен Законом г. Москвы от 09.07.2008 № 33. Авансовые платежи в течение года не уплачиваются (п. 1 ст. 3 Закона).

Для легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 225 л.с. до 250 л.с. установлена налоговая ставка 75 руб./л.с. (ст. 2 Закона).

В соответствии с Перечнем легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей для налогового периода 2017 года (Информация Минпромторга от 28.02.2017), приобретенный организацией автомобиль относится к легковым автомобилям стоимостью от 3 до 5 млн.руб. А учитывая, что с года выпуска приобретенного автомобиля прошло не более 1 года, при расчете транспортного налога применяется коэффициент К1=1,5.

Необходимо помнить, что автомобиль зарегистрирован за организацией 02.06.2017, следовательно, количество полных месяцев владения автомобилем составляет 7 (июнь включается, поскольку автомобиль зарегистрирован на организацию до 15 числа). Поэтому для расчета транспортного налога коэффициент К2 составляет 0,5833 (7/12).

Таким образом, налог по итогам года составит:

Н = 235 * 75 * 1,5 * 0,5833 = 15 421 (руб.)

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://glavkniga.ru/situations/k504135

Как рассчитывается налоговая база по транспортному налогу
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here