Как получить налоговый вычет за лечение неработающему пенсионеру

Социальный вычет на лечение родителей пенсионеров

Последнее обновление 2018-06-29 в 13:35

На пенсии здоровье уже не то, а деньги на врачей не всегда есть. На помощь приходят дети. В статье расскажем, как оформить налоговый вычет за лечение родителей и вернуть 13% от расходов.

Как получить налоговый вычет за лечение родителей-пенсионеров

Правила получения такого вычета регулируются ст. 219 НК, а точнее — пп. 3 п. 1 указанной статьи. Если родители не получают ничего, кроме пенсии, сами они на вычет не претендуют. Они не платят НДФЛ, который можно возместить. Вернуть 13% от расходов на врачей вправе их дети.

Общие требования:

  • у сына или дочери есть доход, облагаемый 13% НДФЛ;
  • он/она заплатили за лечение самостоятельно (не родители);
  • заявляемая к вычету сумма затрат ограничена размером годового дохода налогоплательщика.

Пример 1

Пример 2

Возмещаются расходы на те медицинские услуги и лекарства, которые входят в специальный перечень. Он приведен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. Там же есть особый перечень дорогостоящего лечения.

Возврат НДФЛ за лечение матери

В больнице перед платными процедурами обязательно заключают письменное соглашение на предоставление услуг. Договор при вычете на лечение мамы может подписать как она сама, так и тот, кто будет платить за лечение (т. е. сын или дочь). Некоторые больницы отказываются заключать договор с третьим лицом, если пациент уже взрослый. Ничего страшного. Главное, чтобы в платежных документах клиника указала получателя вычета.

Пример 3

В 2017 г. Нина Ивановна прошла полную диагностику организма в платной клинике, с которой сама подписала договор. Расплачивался за услуги сын Иван. Он потратил 71 200 руб. За 2017 г. Иван заработал 843 300 руб. и заплатил с этой суммы НДФЛ 109 629 руб.

На следующий год Иван пошел в ФНС, чтобы получить по декларации 3-НДФЛ возврат за лечение матери. Все условия для вычета соблюдены:

  • сумма дохода Ивана за год превышает затраты на лечение;
  • вычет укладывается в законодательно установленный лимит;
  • заявитель сам оплатил лечение, что подтверждается документами из клиники.

Налоговая вернула Ивану 13% от затрат — 9 256 руб.

Пример 4

Вычет за лечение мамы можно вернуть:

  • у работодателя — в том году, в котором оплачивалось лечение (в 2018 г. компенсируем расходы, понесенные в 2018 г.)
  • в налоговой — в течение 3 лет после оплаты (в 2018 г. возмещаем затраты за 2015-2017 гг.).

Налоговый вычет за лечение отца

В отношении отца действуют абсолютно те же правила, что и для матери. Ст. 219 НК не делает разницы между родителями. Вычет сделают, если налогоплательщик оплатил лечение родного отца. Других формулировок в пп. 3 п. 1 ст. 219 НК нет.

Пример 5

Документы для налогового вычета за лечение родителей

Перед тем как обращаться за возвратом налога за лечение родителей, подготовьте документы из больницы:

  • договор;
  • копию действующей российской лицензии на мед. деятельность;
  • специальную справку об оплате услуг для предоставления в ФНС;
  • рецепт на лекарства со штампом для налоговиков;
  • чеки, подтверждающие все расходы.

В справке клиника прописывает данные пациента и плательщика. Проследите, чтобы плательщиком указали того, кто будет получать вычет. Также в справке пишут стоимость оказанных услуг и их вид. Для дорогостоящего лечения ставят код «2», а для обычного – «1».

Итоги

  1. Вычет за лечение родителей можно получить только на родных отца и мать. За свекра, тещу, отчима и пр. он не положен.
  2. Сын или дочь должны быть указаны как плательщики в документах из больницы.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(60 оценок, средняя: 4,55)

Источник: http://nalogbox.ru/sotsialnyj/vychet-na-lechenie-roditelej-pensionerov/

Налоговый вычет на лечение неработающим пенсионерам

Чтобы получить налоговый вычет за лечение, претендент должен соответствовать ряду требований. В первую очередь, являться налогоплательщиком. В отношении пенсионеров данное право тоже реализуется, несмотря на то что, с пенсии НДФЛ не выплачивается.

Оформление вычета за лечение для пенсионеров

Всем гражданам РФ государство при соблюдении ряда условий гарантирует предоставление налогового вычета за лечение. Получить его могут и лица, вышедшие на пенсию. Вычет на лечение представляет собой возврат части подоходного налога, который гражданин ранее внес в казну.

Предоставление любых налоговых вычетов возможно только, если получатель понес существенные финансовые траты, например, у него были большие расходы на лечение. Если медицинские услуги реализовывались в рамках ОМС, оплачивались третьими лицами, например благотворительными организациями, получить вычет нельзя.

Платные медицинские услуги могут быть самыми разнообразными:

  • медицинские обследования, анализы;
  • поликлиническое и стационарное лечение;
  • операционное вмешательство;
  • приобретение полиса ДМС;
  • покупка лекарственных препаратов по рецептам лечащего врача и пр.

Деньги за лечение в негосударственных медицинских учреждениях взимают немалые. НК РФ позволяет вернуть из них 13% от 120 тыс. руб. – это максимум. Его предоставят, если стоимость оплаченного лечения оказалась не ниже.

Не будет иметь ограничения по сумме вычет за лечение, если оно дорогостоящее. О чем имеется отметка в выписке, предоставленной медицинским учреждением.

Такой налоговый вычет можно оформлять ежегодно. Право на него сохраняется в течение всей жизни, пока претендент отчисляет НДФЛ. И еще в течение трех лет после выхода на пенсию, если после этого гражданин перестает платить подоходный налог.

Может ли неработающий пенсионер оформить вычет

В России подоходный налог с пенсии не удерживается. Поэтому неработающий пенсионер, по идее, должен терять право на возврат налога за лечение. Но в этом правиле имеются исключения.

Во-первых, неработающий пенсионер может отчислять подоходный налог с любого иного вида дохода кроме зарплаты. Например, от сдачи внаем своей недвижимости.

Во-вторых, деньги за лечение неработающему пенсионеру должны вернуть еще в течение трех лет после того, как он вышел на пенсию и перестал вносить НДФЛ.

Нормативно-правовые акты

Чтобы вычет за лечение пенсионерам или иным лицам был предоставлен, необходимо, чтобы использованная медицинская услуга входила в один из двух перечней, включенных в ПП РФ № 201 (от 19.03.2001).

Размеры максимально возможного вычета за лечение и порядок его предоставления обозначены в ст. 219 НК РФ. Здесь же имеется указание на право неработающих пенсионеров на возврат части налога.

Способы получения выплаты

Оформление социальных вычетов неработающими пенсионерами может проходить по разным схемам. Все они зависят от того: задействован в них кто-то из близких родственников или нет.

Дополнительный доход

Если гражданин после оформления пенсии уволился, это не означает, что он не может иметь каких-то источников дохода, облагаемых налогом. Пенсионеры часто сдают в аренду свое имущество или продают его. С дохода от таких сделок полагается платить НДФЛ.

Читайте так же:  Призыв в армию война

Если пенсионер продолжает его выплачивать, он может сам на общих основаниях получить налоговый вычет.

Возврат налога за прошлые годы

После увольнения в связи с выходом на пенсию за гражданином еще в течение последующих трех лет сохраняется право на оформление вычетов и возврат части уплаченного подоходного налога.

Например, человек стал пенсионером в начале 2019 года и сразу решил пройти медицинское обследование и курс лечения. Вычет ему могут предоставить с налога, внесенного в период с 2016 по 2019 годы включительно.

Через родственников и семью

Если кто-то из близких родственников неработающего пенсионера трудоустроен и платит НДФЛ, налоговый вычет на лечение можно оформить на него. В качестве таких родственников могут выступать дети, супруги, родные братья и сестры. Только для возврата налога важно, чтобы по платежным документам лечение пенсионеру оплачивал именно тот родственник, на которого будет оформлен вычет. Кроме случаев с законными супругами. Их расходы изначально подразумеваются тратами из общего семейного бюджета.

Сумма возврата

Величина социального вычета пенсионеру и иному лицу имеет ограничения, обозначенные в НК РФ. Максимум, на что граждане могут рассчитывать – это 13% от 120 тыс. руб. И только при условии, что стоимость медицинских услуг была не меньше.

Если заплачено менее этой величины, размер вычета будут рассчитывать, исходя из внесенной суммы.

К примеру, обследование в клинике стоит 55 тыс. руб. Эту сумму за пенсионера заплатил его сын, которому с нее вернули 7 тыс. 150 руб.

Вычет за лечение могут предоставлять хоть каждый год, если были траты на медицинские услуги. Просто с пенсионерами камнем преткновения становится отсутствие подоходного налога. Если он платится, пенсионер получить налоговый вычет может не ограниченное количество раз. Но только раз в год.

Плюс нужно учитывать, что социальные вычеты суммируются. И если пенсионер оформляет еще какой-то, вычет за лечение сокращается.

Особняком стоят дорогостоящие медицинские услуги. По ним нет ограничений. Государство вернет 13% от всей стоимости. И не будет прибавлять к этому вычету другие.

Порядок оформления

Вычет за лечение пенсионеру можно оформить только в ФНС, если он не трудоустроен. Ему необходимо обратиться в отделение по месту жительства и представить заявление. Для подачи нужно дождаться, когда закончится тот год, в течение которого производилась оплата медицинских услуг.

Лучше заявление подать лично вместе с прочими документами. Но можно направить и заказным письмом по почте. Рассмотрят его в течение трех месяцев. Если ответ отрицательный, пенсионеру отправят письменное уведомление с объяснением причин.

Когда ответ положительный, деньги переводят на банковский счет, указанный в заявлении в течение месяца.

Необходимые документы

Чтобы налог пенсионеру вернули, ему потребуется подготовить и представить следующие документы:

  1. Свой паспорт.
  2. Налоговую декларацию за тот год, на который оформляют вычет.
  3. Справку о доходах. Если ее берут за тот период, когда заявитель работал, нужно обращаться к бывшему работодателю. Во всех прочих ситуациях ее берут непосредственно в ФНС.
  4. Договор с медучреждением о предоставлении услуг.
  5. Платежные документы, подтверждающие факт оплаты услуг.
  6. Лицензия медицинского учреждения на предоставление медицинских услуг (копия). Если ее реквизиты внесены в договор, отдельный документ не нужен.

В зависимости от ситуации могут потребоваться дополнительные документы. Например, свидетельство о браке и пр.

В каких случаях в вычете могут отказать

Для отказа в предоставлении социального вычета пенсионеру может быть несколько причин:

  • представленные документы имеют ошибки, неточности, которые следует исправить;
  • пенсионер не имеет права на вычет, т.к. не расходовал свои средства;
  • полученные медицинские услуги не включены в перечень, обозначенный в Постановлении Правительства;
  • у лечебного учреждения отсутствует необходимая лицензия;
  • пенсионер не может вернуть налог, т.к. не вносил его за необходимый временной период.

Список этот несколько больше. Представленные причины – наиболее распространенные для отказа в возврате части налога.

Пенсионер получить налоговый вычет за лечение, конечно, может. Но только с соблюдением ряда условий. Главное из них касается уплаты подоходного налога. Если претендент продолжает его платить, с возвратом проблем не возникнет. При отсутствии налога право сохраняется в течение трех лет после выхода на пенсию.

Источник: http://www.ndfl.ru/nalogovyy-vychet-na-lechenie-pensioneram/

Порядок получения налогового вычета на лечение неработающим пенсионерам

По статистике, чаще всего пользуется медицинскими услугами, и приобретают лекарства люди пожилого возраста. Покупая дорогостоящие препараты и получая медицинское обслуживание, многие не знают, что государством предусмотрена компенсация части понесенных затрат. К такой выплате относится налоговый вычет на лечение пенсионерам неработающим.

Общие условия и ограничения для налогового вычета на лечение неработающим пенсионерам

Для получения необходимой компенсации за потраченные на лечение деньги, нужно заплатить в бюджет государства налог, а неработающие пенсионеры выплаты с полученной пенсии не производят. Проведение вычета является социальным, и провести его могут граждане РФ, имеющих заработок и отчисляющие подоходные налоги в бюджет. Соответственно получить такой вычет за проведенные лечебные процедуры сможет только работающий пенсионер.

В 2014 году в НК РФ (ст. 219) были внесены поправки в части получения налоговых вычетов неработающими пенсионерами, имеющими выплаты из негосударственного пенсионного фонда, которые заключили договор со страховой компанией на срок не менее 5 лет.

Важно: Максимальная сумма для получения соц.вычетов составляет 120 тыс. рублей, соответственно, гражданин сможет получить 13% от данной суммы, а именно 15,6 тыс. рублей.

Предельный потолок стоимости оказанных при лечении услуг не учитывается при возврате налога после получения дорогостоящих медицинских услуг согласно перечня утвержденного Указом Правительства РФ.

Способ 1. Дополнительный доход

Одним из способов возвращения части потраченных денег на лечение у безработного пенсионера будет дополнительный доход, из которого выплачен налог. Основным условием для того, чтобы получить вычет, будет наличие облагаемого дохода с временным промежутком в три года.

К доп. доходам, подлежащим налогообложению, лицу, вышедшему на заслуженный отдых, могут относиться:

  • пенсионные выплаты, приходящие из НПФ согласно заключенного договора;
  • продажа недвижимости или автомобиля;
  • выигрыш в лотерею;
  • сдача в аренду недвижимого имущества (дом, квартира, комната или нежилые помещения).

Способ 2. Возврат налога за прошлые годы

Вычет может быть насчитан не позже чем по истечению трех лет с момента лечения, если в тот момент производились отчисления налога на доходы физических лиц. Допустим, гражданин оформил пенсию в сентябре 2017 года, а в декабре этого же года оплатил лекарства или он прошел лечение. Соответственно, направить декларацию по форме 3 НФДЛ, лицо получающее вычет, может в течение 3 лет, то есть в период с 2018 по 2020 включительно. Сумма к расчету вычета будет считаться за выплаченный налог в период с января по сентябрь 2017 г.

Способ 3. Через родственников и семью

Если лицо, претендующее на получение вычета, не производит отчисления налогов и находится в официальном браке, то заявление на получение социальных выплат может подать второй член семьи (муж или жена соответственно), которые официально работают и производят отчисления налогов в бюджет. Кроме того, получить вычет могут и дети пожилого человека.

Читайте так же:  Должны ли ип на енвд сдавать декларацию 3-ндфл

Многие задаются вопросом: как оформить возврат НДФЛ за лечение родителей пенсионеров какие документы нужны для того, чтобы налоговая инспекция не отказала в выплате.

Для того чтобы оформить выплату, к подаваемым в налоговую документам, необходимо приложить свидетельства, которые подтверждают факт родства. Также документ из лечебного учреждения, подтверждающий понесенные затраты пенсионера, должен быть выписан на имя гражданина, осуществляющего получения льготы.

Обратите внимание: Если оплата проходит по карте, то желательно, чтобы она была оформлена на человека, осуществляющего платеж. В документах об уплате лечения должен быть указан ИНН детей (сына или дочери), осуществляющих оплату, а также данные родителя-пенсионера, которому провели лечение.

Нормативно-правовые акты, регулирующие вопрос

Регламентирующим документом, в соответствии с которым происходит возврат налога на лечение, является Постановление Правительства РФ №201 от 19.03.2001 г. В данном документе, в том числе, указаны перечни лекарств и дорогостоящих услуг, подлежащих компенсации. Размер возвращаемой льготы упоминается в статье 219 Налогового Кодекса РФ.

Еще одними нормативными документами являются Письма Министерства Финансов РФ. В данных документах разъясняется порядок возврата 13% за полученные услуги по лечению.

Расчет суммы возврата с примерами

Максимальная сумма, полученная в виде вычета, будет зависеть от лечения и уплаченного ранее налога.

Например, ветеран получил доход в 400 тысяч рублей и заплатил с них налог. В этом же году он проводил зубопротезирование в стоматологической клинике на сумму 50 тысяч рублей. Данный вид лечения, в соответствии с утвержденным перечнем, не относится к дорогостоящему, поэтому максимальная сумма выплаты составляет 120 тысяч рублей. Сумма, потраченная на лечение, не превышает предельный потолок, а заплаченного налога вполне хватает на получение социального вычета. В итоге на руки пенсионер получит: 50 000 * 13% = 6 500 рублей.

При получении лечения, относящемуся к дорогостоящему, не существует максимальной потраченной суммы, все будет зависеть от уплаченного налога. Например, пенсионерка работала на предприятии и вышла на заслуженный отдых в ноябре месяце. За 11 месяца года за свой труд она заработала 600 тысяч рублей и заплатила с них налог в размере 78 тысяч рублей. В декабре этого же года она обратилась к врачу и получила услуги по установке зубных имплантов. За полученное лечение она заплатила 130 тысяч рублей. Эта процедура относится к дорогостоящему лечению, соответственно максимального размера стоимости оказанных услуг нет. В итоге пенсионерка получит: 130 000*13%=16 900 рублей. Выплату она приобретет в полном размере, так как за период с января по ноябрь она заплатила сумму подоходного налога, большую, чем 16 900 рублей.

Возврат подоходного налога за лечение зубов неработающим пенсионерам

На проведение лечения зубов обычно уходит много денег, тем более что большинство услуг, оказываемых дантистами, являются платными.

Не все граждане знают, что налоговая льгота на лечение относится и на услуги стоматолога.

Вернуть 13% можно с таких услуг, как:

  1. Постановка брекетов.
  2. Протезирование зубов.
  3. Установка имплантов.
  4. Другие услуги стоматолога, связанные с лечением зубов.

К получению льготы применяются те же показатели по сроку давности и сумме выплат, что и в других случаях. Соответственно пакет документов также является стандартным, как и при предоставлении заявления на выплату льготы на лечение.

Сумма полученной выплаты будет зависеть от определения оказанных стоматологических услуг (дорогостоящее или обычное лечение).

При признании лечения дорогостоящим (оформляется в документах с кодом №2), вычет в размере 13% возвращается от всей суммы, потраченной на получение стоматологических услуг, но в пределах ранее уплаченного налога.

Если полученные услуги помечаются кодом №1, то лечение зубов является обычным, соответственно вычет в размере 13% возвращается от суммы 120 тыс. рублей и не превышает 15,6 тыс. рублей.

Дополнительная информация: Критерием определения услуг будет являться не окончательная затраченная сумма, а отнесение данных услуг к дорогостоящим, в соответствии с утвержденным перечнем (Постановление Правительства РФ №201 от 19.03.2001). Например, к дорогостоящему лечению будет относиться установка имплантов.

Для получения выплат при проведении лечения зубов нужно подготовить следующие документы:

  • взять в стоматологической поликлинике или частном зубном кабинете документ, подтверждающий оплату услуг по зубопротезированию или других стоматологических услуг;
  • оформить договор на оказание услуг по лечению и запросить копию лицензии мед.учреждения;
  • подготовить копии финансовых документов и договора;
  • заполнить налоговую декларацию по форме 3 НДФЛ и написать заявление о возврате 13%;
  • приложить налоговую декларацию 2НДФЛ;
  • если возврат оформляют работающие близкие родственники, то документы, подтверждающие данное родство.

Если декларация заполнена правильно, то по прошествии небольшого промежутка времени, гражданин, оформляющий возврат налога, получит насчитанную сумму.

Налоговый вычет за лекарства для пенсионеров

На основании статьи 219 НК РФ гражданин имеет право произвести возврат 13% за купленные по назначению доктора лекарственные препараты. Одним из главных условий возврата за лекарства будет наличие данного препарата в специальном перечне, в соответствии с постановлением РФ №201 от 19.03.2001. В случае отсутствия лекарства в данном списке, необходимо посмотреть его наличие в перечне на основании письма ФНС №БС-4-11/111454 от 01.07.2015. Если лекарства есть в списках, то можно начинать собирать документы.

Для оформления возврата 13% понадобятся:

  • выписанный оригинал рецепта от доктора на лекарства по форме 107-1/у с обязательной печатью для ФНС;
  • финансовые документы, подтверждающие произведенную оплату лекарственных препаратов (если в кассовом чеке отсутствует наименование приобретенных препаратов, то необходимо попросить товарный чек);
  • заполненная налоговая декларация по форме 3 НДФЛ;
  • подписанный оригинал справки о доходах формы 2 НДФЛ;
  • при возврате налога для неработающего пенсионера через супруга или детей копии документов, свидетельствующих о близком родстве.

Помимо указанных документов, специалист налоговой инспекции может дополнительно попросить предоставить копию паспорта, свидетельство ИНН и оригиналы документов, подтверждающих оплату лекарств. Кроме того, часть препаратов, которые назначают лечащий специалист, не требует рецепта, но для получения дальнейшего возврата в налоговой инспекции, необходимо оформить рецепт установленной формы.

При отсутствии в утвержденных перечнях лекарств, выплату за препарат пенсионер или его родственник, не сможет получить.

Вычет при дорогостоящих операциях для пенсионеров

Главным отличием дорогостоящего от обычного лечения является отсутствие максимального потолка потраченных на лечение средств (лимит при обычном лечении – 120 тыс. рублей). Планкой для получения выплаты будет являться сумма налога, уплаченного за взятый для расчета год.

При заполнении документов в соответствующей графе указывается о дорогостоящем лечении или, в противном случае, графа о сумме, уплаченной для обычного лечения.

При заполнении справки об уплате медуслуг в лечебном учреждении, специалист находит в соответствующим перечне и указывает либо код услуги 1, либо код услуги 2, что соответствует дорогостоящему лечению. Перечень для 3 НДФЛ утвержден Постановлением Правительства №201 от 19.03.2001 г. и изменениями и дополнениями утв. Правительством РФ №411 от 26.06.2007 г. В данный список включено 27 различных мед.услуг, например, хирургическое лечение и трансплантация органов.

Читайте так же:  Подача заявления на алименты без развода

Поэтому, перед заполнением документов можно проверить относится ли лечение заболевания к перечню дорогостоящих медицинских услуг.

Почему налоговая может отказать

ФНС не всегда принимает документы и в ряде случаев имеет право отказать в оформлении льготы. Не происходит возврат в следующих случаях:

  1. Документ для выписки рецептов на покупку лекарственных препаратов составлен не бланках формы 107-1у или 14-1/у-88, а также отсутствует штамп на бланке для налоговой инспекции.
  2. Финансовый документ о проведенной оплате оформлен с ошибками.
  3. Гражданином не был предоставлен договор о получении платных медицинских услуг.
  4. Отсутствие необходимой лицензии на проведение лечения у медицинского учреждения.
  5. Отсутствие услуги или лекарства в специальном перечне, утвержденном Правительством РФ.
  6. Если претендентом на льготу не был выплачен подоходный налог за определенный промежуток времени.
  7. Превышение общей суммы расхода на лечение (если оно не дорогостоящее) или покупки лекарств в 120 тысяч рублей.
Видео (кликните для воспроизведения).

В последнем случае необходимо переделать декларацию на меньшую сумму к выплате.

Подведем итоги

Таким образом получить компенсацию могут далеко не все бабушки и дедушки.

Самым главным условием для возврата 13% от государства на потраченные средства на лекарства и полученное лечение в больницах и клиниках, будет являться наличие официального дохода в течение трех лет у пенсионера. При отсутствии дохода, можно оформить через работающих близких родственников (муж, жена или дети) пенсионера. При этом возврат налога можно произвести практически со всех лечебных услуг, в том числе зубопротезирования и покупке лекарств, а при получении дорогостоящего лечения (согласно утвержденного Перечня) получить выплату можно без учета максимального предела в 120 тысяч рублей. Перед тем как гражданина начнут лечить, необходимо убедиться в наличии лицензии у медицинского учреждения и правильно оформить документы в ходе оплаты услуг (бланки установленной формы, печать, договор). Поэтому может ли неработающий пенсионер получить налоговый вычет за лечение или нет, будет зависеть от многих условий.

Если все документы правильно заполнены, то через определенное время после сдачи декларации и дальнейшей камеральной проверке в ИФНС, неработающему пенсионеру поступит положенный государством возврат 13%.

Для решения вашей проблемы ПРЯМО СЕЙЧАС
получите БЕСПЛАТНУЮ консультацию:

Источник: http://medpravo.su/nalogovyy-vychet-na-lechenie-pensioneram-nerabotayuschim/

Налоговый вычет на лечение неработающим пенсионерам: размер, как правильно оформить в 2020 году

Единственным доходом пенсионера со временем становится его пенсия. В большинстве случаев лицу в пенсионном возрасте трудно финансировать свои расходы на лечение. Однако, нормы законодательства, предусматривают возможность получения социальной помощи от государства.

Это может быть и получение преференций, и оформление возврата НДФЛ. Рассмотрим подробнее в каких случаях можно оформить налоговый вычет на лечение, предоставляемый неработающим пенсионерам.

Общие условия и ограничения

Основные вопросы по исчислению и удержанию НДФЛ отражены в НК РФ. Согласно этому акту, возврат НДФЛ возможен, если у физлица были доходы, в отношении которых применялась ставка НДФЛ в размере 13 %, и производилось исчисление и уплата НДФЛ.

Чтобы возникла переплата по НДФЛ, нужно появления у лица права на применение налоговых вычетов, в том числе и социальных.

Социальный вычет представляет собой возможность физлица учесть в расходах стоимость приобретённых лекарств и проведенных человеку медицинских процедур. Однако, НК РФ устанавливает ограничение по сумме расходов на лечение, которые можно зачесть при исчислении налоговой базы по НДФЛ в течение года.

Данная сумма ограничена 120000 рублей в год. Также этим нормативным актом установлена, что если лечение относится к разряду дорогостоящего, то вычет можно получить со всей суммы.

Возврат НДФЛ производится в размере 13% от стоимости произведенных расходов на лечение в пределах действующего лимита.

Важно помнить, что стоимость социального нельзя переносить на следующий год. Социальный вычет можно получить на себя, супруга, несовершеннолетних детей, либо на оплату лечения своих родителей

Для того чтобы воспользоваться социальным вычетом на лечение, нужно соблюсти следующие условия:

  • Лекарственные препараты, которые приобретались физлицом, были прописаны ему по рецепту врача.
  • Медицинские процедуры оказывались на платной основе в медучреждении, который имеет лицензию.
  • Услуга должна включаться в перечень процедур, определенных Постановлением Правительства № 201.
  • Все произведенные расходы на лечение физлицо должно производить за счет собственных средств, а оплаты должна иметь документальное подтверждение.
  • К вычету принимаются только стоимость лекарственных препаратов и медицинских услуг, оказываемых на территории РФ.

Перечень медицинских услуг, за которые возможна компенсация налога в 2020 году

Постановлением Правительства № 201 установлены медицинские процедуры, расходы на которые можно включить в базу по НДФЛ в качестве социального вычета.

К ним относятся:

  • Услуга по оказанию неотложной скорой медпомощи.
  • Получение услуги по лечению, протезированию в амбулаторно-стационарных заведениях.
  • Прохождение лечения в больницах.
  • Оздоровительное санаторное лечение.
  • Добровольное страхование здоровья.
  • Использование услуг по санитарному просвещению населения.

Также определен перечень лекарственных препаратов, к которым относится:

  • Обезболивающие средства.
  • Противоаллергические препараты.
  • Анестетики и миорелаксанты.
  • Препараты для лечения нервной системы.
  • Гормональные препараты.
  • Витамины.
  • Лекарственные препараты, используемые при раковых заболеваниях и лечении опухолей.
  • Лекарственные препараты, используемые при лечении сердца и кровеносной системы организма.
  • Препараты для лечения и предотвращения остеопороза.
  • Препараты для лечения ЖКТ.
  • Антисептики.
  • Препараты для лечения и профилактики инфекций.
  • Препараты для лечения и профилактики иных заболеваний.

Источник: http://infportal.ru/lgoty/nalogovyy-vychet-na-lechenie-nerabotayuschim-pensioneram-razmer-kak-pravilno-oformit-v-2020-godu.html

Возврат налога за лечение неработающим пенсионерам

Последнее обновление 2018-07-08 в 13:27

Когда человек работает и получает официальную зарплату, вопроса, имеет ли он право на вычет, не возникает. Ситуация меняется с выходом на пенсию. В статье рассмотрим, при каких условиях возможна компенсация налогового вычета за лечение неработающему пенсионеру.

Может ли неработающий пенсионер получить налоговый вычет за лечение

Налоговые вычеты снижают базу по НДФЛ, рассчитанную по ставке 13% (п.3 ст.210 НК). При этом они не действуют в отношении доходов от:

  • долевого участия (т.е. от дивидендов);
  • выигрышей в лотерею и другие азартные игры;
  • прибыли контролируемой иностранной организации.

По остальным видам ограничений нет. Источники доходов для целей начисления НДФЛ указаны в ст. 208 НК.

Пример 1

Как получить налоговый вычет за лечение пенсионеру

Производится возврат денег за лечение пенсионерам через налоговую. При заполнении декларации человек указывает полученные доходы и заявляет вычет на расходы.

Порядок действий:

  1. На следующий год после оплаты лечения подать в ФНС декларацию З-НДФЛ до 30 апреля.
  2. До 15 июля заплатить НДФЛ с учетом вычета.

Максимальный возврат НДФЛ за лечение пенсионерам делают с расходов не более 120 000 руб. (абз.7 п.2 ст.219 НК). Однако в случае дорогостоящего лечения затраты подлежат вычету полностью (абз.4 пп.3 п.1 ст.219 НК).

Пример 2

Пенсионер Григорьев в 2017 г. году продал за 850 400 руб. машину, которой владел 2 года. Часть полученных денег, а именно 148 500 руб., он отдал за лечение, себя и супруги. В 2018 г. пенсионер обязан заплатить НДФЛ. Он указал в декларации (в руб.):

  • 850 400 — доход;
  • 120 000 — вычет (оставшиеся 28 500 не укладываются в лимит);
  • 850 400 – 120 000 = 730 400 — база по НДФЛ;
  • 730 400 × 13% = 94 952 руб. — налог к уплате.

Итого Григорьев снизил НДФЛ на 15 600 руб. Также по этой декларации он вправе заявить имущественный вычет и заплатить еще на 32 500 руб. меньше.

Возврат подоходного налога за лечение зубов неработающим пенсионерам

Стоматология включена в услуги, по которым положен вычет. Заплатив, необходимо взять в больнице:

  • договор;
  • копию лицензии (вычет делают только услуги российских клиник);
  • справку об оплате для налоговой;
  • чеки на оплату.
Читайте так же:  Как получить социальный налоговый вычет на лечение

Важно! В выписанной справке клиника указывает стоимость услуг и проставляет специальный код:

«1» — лечение стандартное;

«2» — лечение дорогостоящее.

Пример 3

Налоговый вычет за лекарства для пенсионеров

Возврат налога за покупку лекарств пенсионерам осуществляется в том же порядке, что и за лечение. Основные условия:

  • медикаменты входят в список лекарственных средств, приведенный в Постановлении Правительства от 19.03.2001 № 201;
  • на них есть рецепт от лечащего врача со штампом для ФНС;
  • стоимость медикаментов подтверждена платежными чеками.

Пример 4

Вычет при дорогостоящих операциях для пенсионеров

Полный список такого лечения содержится в Постановлении № 201. Например, к ним относятся:

  • сложные хирургические операции;
  • лечение тяжелых болезней (онкологии, сахарного диабета, заболеваний поджелудочной железы и пр.)

Важно!

Возврат налога с медицинских услуг пенсионерам ограничен той суммой НДФЛ, которую пенсионер заплатил или обязан заплатить в отчетном году.

Пример 5

От сдачи квартиры в наем Михаил Иванович имеет дополнительный доход 312 300 руб. в год. В 2017 г. он оплатил себе сложную операцию на желудке за 345 700 руб. В больнице дали справку с кодом «2». Получается, сумма возможного вычета превысила размер дохода.

В этом случае, согласно абз.3 п.3 ст.210 НК, сумма НДФЛ к уплате за 2017 г. составит для пенсионера 0 руб. Неиспользованный остаток вычета 33 400 руб. пропадает и на следующий год не переносится.

Итоги

  1. Налоговый вычет на лечение пенсионеру положен, если в год оплаты мед. услуг и лекарств он получил доход, облагаемый 13% НДФЛ.
  2. Если пенсионер сам обязан перечислить налог, с помощью вычета можно уменьшить сумму к уплате. В общем случае экономия составляет 13% от расходов на лечение, но не более 15 600 руб.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(17 оценок, средняя: 4,71)

Источник: http://nalogbox.ru/sotsialnyj/vozvrat-naloga-za-lechenie-nerabotayushhim-pensioneram/

Возврат подоходного налога за лечение зубов неработающему пенсионерам в 2020 году

НК РФ предусматривает несколько видов социальных вычетов, которые предполагают возврат НДФЛ. Один из них предоставляется по тратам на лечение и покупку лекарств согласно п. 3 ст. 219 НК РФ. Помимо него россияне могут получить соцвычет по тратам на обучение, благотворительность, негосуд. пенсионное обеспечение, а также накопительную часть пенсии. Более детально обо всех видах соцвычетов можно узнать из ст. 219 НК РФ.

Важно! Максимально допустимый совокупный размер всех трат (кроме трат на обучение детей и дорогое лечение) по состоянию на 2020 г. не изменился и составляет 120 000 рос. руб.

Пенсионер наравне с остальными категориями граждан может рассчитывать на соцвычет при лечении зубов. Он называется, дословно, «соцвычет по тратам на лечение и приобретение медикаментов». В рассматриваемой ситуации речь пойдет только о расходах на лечение. Таким образом, соцвычет за лечение зубов пенсионер может получить:

  • за стоматологические манипуляции, связанные с лечением, а также за диагностику и профилактические процедуры (применительно к нормам ПП РФ № 201 от 19.03.2001, ред. от 26.06.2007);
  • исходя из максимально допустимой суммы 120 000 рос. руб. (с учетом иных имеющихся расходов на обучение и т. д.);
  • если он при этом работает либо получает доход, с которого удерживают НДФЛ (13%).

Работающий пенсионер может оплатить лечение зубов своему родственнику (супругу, родителям, несовершеннолетнему ребенку) и ему тоже предоставят соцвычет за лечение. Если работы нет, следовательно, подоходный налог никто не платит, а это значит, что и возвращать при лечении зубов будет нечего.

По дорогостоящему лечению соцвычет тоже предоставляется, но указанный выше лимит по тратам здесь не применяется. Данная норма распространяется на дорогие мед. услуги по лечению зубов, оказанные как самому пенсионеру, так и его близким родственникам.

Распространенные ошибки при оформлении соцвычета

Ошибка 1. Согласно ФЗ РФ № 147 от 17.12.2020, начиная со второй половины текущего года, соцвычет предоставляется по любым купленным лекарствам. Главное, чтобы они были назначены врачом и оплачивались из собственных средств пациента. Ранее, как известно, такой вычет оформляли только по тем мед. препаратам, которые входили в специальный перечень, утверждаемый ПП РФ.

Новая норма закреплена абз.1 пп.3 п.1 ст.219 НК РФ. Соцвычет за покупку мед. препаратов по новым правилам применяется лишь к тем доходам, которые получены пациентом, начиная с 2020 г. И еще один нюанс: данное нововведение касается только лекарств и не относится к мед. услугам.

Ошибка 2. Многие страхователи имеют полис ДМС, который предусматривает стоматологические услуги. В этой ситуации все траты, связанные с лечением, оплачивает не физлицо, а страховая компания.

Казалось бы, получить соцвычет при использовании полиса ДМС вообще не возможно. Тем не менее страхователь вправе возместить часть взносов, которые он оплатил в налоговом периоде. Об этом свидетельствует абз. 2 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Условия предоставления соцвычета пенсионеру за лечение зубов

Наличие работы – это не единственное условие, которое учитывается при предоставлении соцвычета за лечение зубов. Существует ряд иных требований, без соблюдения которых его получить не представляется возможным.

Во-первых, очень важно, чтобы пенсионер лечился в мед. учреждении, имеющем лицензию на мед. деятельность и расположенном на территории РФ. Если он обратился в какой-то частный стоматологический кабинет, где специалист работает как физлицо да еще без лицензии, то при оплате таких услуг он соцвычет не получит. Но если он лечил зубы заграницей в российском мед. учреждении, у которого есть лицензия, то НДФЛ вернуть при данных обстоятельствах вполне реально.

Во-вторых, пенсионер должен сам, из своих средств оплатить свое лечение. Право на соцвычет по лечению родственникам не передается. Поэтому, если, условно говоря, лечение зубов пенсионеру оплатит его родственник, то соцвычет предоставят тому, кто оплатил лечение своими деньгами. А пенсионер оформить его не сможет.

В-третьих, все условия следует выполнять одновременно. Это значит, что в одном календарном году следует обратиться к стоматологу за лечением, оплатить его из своих денег, и иметь при этом работу. Тогда возврат НДФЛ за лечение можно оформить и получить.

Оформлять на данных условиях соцвычет по лечению зубов пенсионер может практически каждый год. Каких-либо запретов либо ограничений по этой части ст. 219 НК РФ не устанавливает. Но в каждом периоде учитывают новые траты. Соцвычеты и их остатки, не использованные в предшествующих периодах, никуда не переносятся и никак не компенсируются.

Читайте так же:  Самостоятельно перечислять алименты

Главные особенности оформления соцвычета пенсионеру за лечение зубов

Согласно п. 2 ст. 219 НК РФ, чтобы получить соцвычет за лечение пенсионер может обратиться в ИФНС по месту своей прописки либо к нанимателю. Данную льготу ему предоставят, если:

  1. Он из своих средств оплатил лечение, назначенное врачом, за себя, свою супругу (супруга), за своих родителей либо детей до 18 л.
  2. Оказанные ему (либо перечисленным выше родственникам) мед. услуги входят в установленный перечень.
  3. Он может документально подтвердить свое право на льготу.

Схема обращения за соцвычетом общая. Для его оформления в ИФНС пенсионеру нужно подать требуемые документы, соблюдая установленный срок. Сделать это можно лично, через полномочного представителя, посредством почтового отправления либо на сайте ФНС РФ через личный кабинет. Далее все сделает налоговая.

При обращении к нанимателю он должен предварительно подтвердить свое право на соцвычет в ИФНС. Для этого ему нужно будет писать заявление и вместе с подтверждающими документами подавать все в ИФНС. Составляя текст заявления, пенсионер можно руководствоваться следующим бланком, рекомендуемым ФНС РФ.

В результате заявителю выдадут подтверждающее уведомление, с которым он сможет оформить соцвычет у нанимателя. Уведомление оформляется на протяжении 30 раб. дн.

Способ оформления соцвычета за лечение Документы для подачи Сроки обращения

Непосредственно в ИФНС

Перечень требуемых документов обозначен в Письме Минфина РФ и ФНС РФ № ЕД-4-3/[email protected] от 22.11.2012 г.

По завершению года, в котором пенсионер лечился

У своего нанимателя

Пенсионер должен представить только уведомление о подтверждении права на соцвычет В любое врем после того, как пенсионеру были оказаны мед. услуги

Наличие работы у пенсионера вовсе не означает, что соцвычет можно оформить только у нанимателя. Пенсионер вправе самостоятельно принять решение о том, куда обратиться, где получить льготу.

Перечень документов, необходимых для получения соцвычета на лечение (покупку лекарств) в ИФНС

Комплект документов, который следует подавать в ИФНС для получения соцвычета, зависит от конкретной ситуации. Если он предоставляется по оплате за мед. услуги, то это будут одни документы. При оформлении соцвычета по медикаментам – другие, а за оплату мед. страхования – третьи.

ФНС РФ в письме № ЕД-4-3/[email protected]от 22.11.2012 определяет перечень документов, который следует прилагать к декларации при оформлении соцвычета на лечение.

Перечневый список документов для оформления соцвычета за лечение
Декларация

3-НДФЛ (при ее заполнении может понадобиться справка от нанимателя по форме 2-НДФЛ)

Договор на лечение, который заключил пенсионер

Справка установленного образца об оплате лечения для ИФНС

Брачное свидетельство (для подтверждения брака при оплате лечения второго супруга) Документальное подтверждение степени родства (при оплате лечения родителей либо детей)

Таким образом, если пенсионер оформляет соцвычет за лечение зубов на себя, ему следует заполнить декларацию 3-НДФЛ, приложить к нему договор об оказании соответствующих мед. услуг и справку об их оплате из мед. организации.

Как обращает внимание ФНС РФ, перечни документов, представленные в письме № ЕД-4-3/[email protected]от 22.11.2012, не могут иметь иное толкование и являются полными.

Действительный гос. советник РФ 3 кл. Д. В. Егоров.

Как правильно подсчитать сумму соцвычета на лечение зубов для пенсионера

На самом деле рассчитать требуемую сумму несложно. Следует помнить, что возмещаются не все траты по лечению зубов, а только 13% от его стоимости. При расчете рекомендуется придерживаться следующей пошаговой условной схемы расчета.

Шаг первый. Подсчитать совокупную сумму всех трат по лечению зубов. Обычно она прописывается в договоре об оказании соответствующих услуг. Ее и следует брать за основу.

Шаг второй. Рассчитать сумму соцвычета: стоимость мед. услуг х 13%. Сюда же, в эту сумму, необходимо включить траты на иные соцвычеты (если таковые имеются). Следует помнить, что вернуть НДФЛ получится только с той суммы, которая в совокупности не превышает 120 000 рос. руб. (за год). Она может быть по факту меньше, чем 120 тыс., но никак не больше.

Шаг третий. Определить сумму НДФЛ, которая подлежит возврату в соответствующем периоде. Больше, чем уплачено, вернуть не получится.

К сведению, в траты по стоматологическим услугам включают только стоимость лечения. Используемое оборудование в расчет не берется.

Что касается дорогих стоматологических услуг, к ним причисляют лишь операцию по имплантации зубных протезов. Стоматолог, оформляя справку пациенту, записывает эти услуги под кодом «2». При оформлении соцвычета по дорогому лечению, учитываются все траты, в том числе сверхлимитные. К ним плюсуется стоимость расходных материалов (имплантов зубов), купленных отдельно. Если в справке они не учтены, требуется выписка о том, что их использовали при лечении. Лимит по соцвычету при протезировании зубов сохраняется.

Пример 1. Размер совычета при лечении зубов для пенсионера

Предположим, пенсионер в 2018 г. получил доход 95 тыс. рос. руб., с которого удержан НДФЛ суммой 12 350 рос. руб.

В этом же году пенсионер обращался к стоматологу, где за лечение зубов с него взяли 100 250 рос. руб. Данная сумма за пределы установленного лимита не выходит. Соответственно, он может получить с нее соцвычет размером 13 032 рос. руб. но вернуть он сможет только 12 350 рос. руб., т. к. больше этой суммы НДФЛ в 2018 г. не удерживался.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: Можно ли получить социальный вычет, если мед услуги оказывал ИП, и как?

Да, можно. Физлица могут вернуть 13% (НДФЛ) от стоимости оплаченных мед. услуг, которые оказывал ИП. Но при условии, что предприниматель имеет гос. лицензию надлежащего образца на мед. деятельность.

ИП, которые осуществляют мед. деятельность, при наличии такой лицензии приравниваются к мед. организациям.

Оформление производится общим порядком. Для получения соцвычета пациент должен будет, прежде всего, подтвердить оплату мед. слуг (лечения) справкой, выданной ему ИП. Далее, ему нужно будет представить договор об оказании мед. услуг (при наличии) и ксерокопию лицензии ИП, если ее реквизиты отсутствуют в данном договоре.

Вопрос №2: Пенсионер обращался по протезированию зубов в мед. организацию и при этом покупал расходные материалы за свой счет. Как ему в этом случае получить соцвычет?

Пенсионеру нужно подать документы на оформление соцвычета в ИФНС по месту прописки общим порядком.

Необходимо, чтобы в документах, которые фигурируют в процессе оказания названых мед. услуг, было отмечено, что пациент покупал за свои средства расходные материалы. Такими документами являются: договор об оказании стоматологических услуг и справка об их оплате. Непосредственно в справке должна стоять совокупная сумма (по оплате этих услуг и материалов). Кром этого, на руках у пациента должен быть платежный документ, подтверждающий оплату купленных им материалов.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://garant-konsult.com/vozvrat-podoxodnogo-naloga-za-lechenie-zubov-nerabotayushhemu-pensioneram/

Как получить налоговый вычет за лечение неработающему пенсионеру
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here