Как подтвердить расходы в рамках профессионального вычета

Минфин России разъяснил вопросы применения профессионального налогового вычета по НДФЛ адвокатами

everything possible / Shutterstock.com

Разъяснения касаются расходов, которые адвокат может включить в состав профессионального налогового вычета (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 25 января 2018 г. № 03-04-05/4446).

Финансисты напомнили, что налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, вправе получить профессиональный налоговый вычет в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг). Такое право закреплено в п. 2 ст. 221 Налогового кодекса. Оно распространяется, в частности, на адвокатов, оказывающих юридическую помощь на основании гражданско-правовых договоров, заключенных с доверителем.

В свою очередь, расходы на приобретение и использование личного имущества (компьютера, средств связи и т.д.) и на оплату услуг, связанных с квалифицированной электронной подписью, сами по себе не могут считаться расходами, непосредственно связанными с оказанием услуг по гражданско-правовым договорам, заключаемым адвокатом с доверителем. Это связано с тем, что такое имущество и электронная подпись могут использоваться и в иных целях, не связанных ни с оказанием юридических услуг доверителю, ни с адвокатской деятельностью в целом.

Имеют ли адвокаты, не зарегистрированные в качестве ИП, право на 20-процентный вычет? Узнайте из раздела «Налоговый кодекс РФ» в «Энциклопедии судебной практики»

интернет-версии си стемы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Однако, если какие-либо из указанных расходов адвоката непосредственно связаны с оказанием услуг в рамках соглашения с доверителем об оказании юридической помощи, то они могут быть учтены в составе профессионального налогового вычета. Это возможно при наличии документального подтверждения размера расходов и осуществления их в определенных целях.

Источник: http://www.garant.ru/news/1170375/

Документы на профессиональные налоговые вычеты

Давайте рассмотрим, какие документы необходимы для подтверждения права на возврат налогов при исполнении профессиональных обязанностей.

Следует сразу отметить, что перечень документов, которые подтверждают расходы гражданина, особым образом не оговорен в налоговом кодексе России. Несмотря на это, перечень должен быть оформлен в соответствии с установленными рекомендациями налоговых органов.

Документы должны отражать имевшийся расходы, которые были совершены фактически. Также они должны касаться именно той предпринимательской деятельности, которую вел непосредственно налогоплательщик. Это может быть частная практика в качестве нотариуса или адвоката или выполнения работ в рамках гражданско-правовых соглашений, а также деятельность, связанная с авторскими разработками.

Документальное основание для получения профессионального вычета

Индивидуальный предприниматель и предприниматели, которые занимаются частной практикой для подтверждения произведенных ими затрат, имеют право предоставить в налоговую инспекцию следующие документы:

В случае если, индивидуальный предприниматель не может подтвердить документально затратную часть своей деятельности, направленную на получение прибыли, то следует обратиться к пункту 1, статья 221 Налогового кодекса Российской Федерации. Четвертый абзац данного пункта раскрывает, что в случае, если индивидуальный предприниматель не может подтвердить расходы, то профессиональный налоговый вычет для него будет равен 20% от той суммы, которую он фактически получил в виде доходов.

Следует отметить, что это правило не распространяется на физических лиц без образования юридического лица. Правило касается только индивидуальных предпринимателей (смотрите абз. 4 п. 1 ст. 221 НК РФ).

Если индивидуальный предприниматель предоставил неточные сведения, которые не были приняты в налоговой инспекции, то компенсацию на вычет в размере 20% сумма дохода он не получит.

Остались вопросы? Нужна помощь?

Мы можем проконсультировать вас по вашим вопросам совершенно бесплатно!

или звоните по телефонам +7 (499) 455-09-87, Москва и Московская область. Консультация — бесплатна!

Источник: http://vernut-nalog.ru/vichet/dokumenty-na-professionalnye-nalogovye-vychety/

КС подтвердил правомерность налогового вычета в размере затрат на содержание офиса адвоката

18 июля 2019 г. Конституционный Суд вынес Определение № 2171-О, в котором согласился с тем, что адвокат имеет право на профессиональный налоговый вычет в размере затрат, понесенных в связи с содержанием помещения, которое используется им в профессиональной деятельности.

Адвокат АП Мурманской области Павел Стрельцов оспорил конституционность ст. 221 Налогового кодекса, регулирующей профессиональные налоговые вычеты. По мнению заявителя, оспариваемые им положения НК РФ противоречат Конституции, поскольку препятствуют получению адвокатом налогового вычета в размере расходов, произведенных им на содержание жилого помещения, используемого под адвокатский кабинет.

В своей жалобе Павел Стрельцов сообщил, что налоговый орган при уплате адвокатом НДФЛ отказался учесть расходы на оплату коммунальных услуг за жилое помещение, где расположен его адвокатский кабинет. Заявитель, обратившись в суд общей юрисдикции, попытался признать указанное решение незаконным, однако его требования не были удовлетворены. При этом суды пришли к выводу, что соответствующие расходы не могут быть отнесены к профессиональной деятельности адвоката.

Вынося определение по жалобе, Конституционный Суд исходил из того, что в силу ст. 221 Налогового кодекса РФ адвокаты при исчислении налоговой базы по НДФЛ имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. При этом, отметил Суд, состав принимаемых к вычету расходов устанавливается налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, закрепленному гл. 25 «Налог на прибыль организаций». То есть, пояснил КС, законодатель, регулируя вопросы получения физическими лицами, включая адвокатов, профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ, отсылает к нормам о налоге на прибыль организаций.

Читайте так же:  Уплата налогов предпринимателем-«упрощенцем»

Суд напомнил, что из положений гл. 25 НК РФ о налоге на прибыль организаций следует, что расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, понесенные налогоплательщиком. При этом в соответствии с п. 1 ст. 252 Налогового кодекса под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы (п. 2 ст. 252 НК).

«Следовательно, положения ст. 221 Налогового кодекса во взаимосвязи с положениями гл. 25 не исключают возможности учета затрат на содержание помещения, используемого адвокатом в профессиональной деятельности, но при условии их обоснованности, документальной подтвержденности и связи с осуществляемой им профессиональной деятельностью», – пояснил Конституционный Суд.

Руководствуясь тем, что проверка правоприменительных решений, в том числе в части возможности учета тех или иных расходов адвоката для целей исчисления и уплаты НДФЛ, не относится к его компетенции, КС отказался рассматривать жалобу.

«АГ» попыталась получить комментарий Павла Стрельцова, однако связаться с адвокатом не удалось.

Адвокат, партнер и руководитель практики «Арбитражное, налоговое и банкротное право» Коллегии адвокатов г. Москвы № 5 Вячеслав Голенев положительно оценил определение КС и отметил «остроту» рассмотренного Судом вопроса. По его словам, правоприменительная налоговая практика уже давно не рассматривает адвокатов как субъектов, имеющих одинаковый статус с индивидуальными предпринимателями, хотя с точки зрения налогового закона адвокаты и приравниваются к ИП.

«По моему глубокому убеждению, адвокат, арендующий помещение для ведения своей профессиональной деятельности и оплачивающий услуги ЖКХ, имеет полное право на принятие к учету указанных расходов. Ведь они понесены именно в связи оказанием адвокатской помощи. Прием доверителей, подготовка документов, ведение адвокатских досье и многое другое – все это происходит в офисе адвоката», – отметил Вячеслав Голенев.

Адвокат полагает, что проблема должна решаться комплексно. По его мнению, в НК необходимо закрепить отдельный режим налогообложения для адвокатской деятельности. «Должен быть установлен открытый перечень операций и расходов, которые адвокаты вправе совершать для снижения своего налогового бремени», –подчеркнул Вячеслав Голенев.

Руководитель налоговой практики юридической компании BMS Law Firm Денис Зайцев сообщил, что закон, действительно, предоставляет право уменьшить доходы адвоката на расходы, понесенные в рамках осуществления профессиональной деятельности, и при этом не ограничивает виды таких расходов.

«Отказывая в принятии жалобы к рассмотрению и ссылаясь на ст. 221 НК РФ, Конституционный Суд не опроверг право адвокатов на применение профессиональных вычетов в части коммунальных услуг по помещению, используемому для оказания юридической помощи. Конечно, одного такого определения недостаточно для формирования единообразной практики по данной категории расходов. Однако, полагаю, что сигнал от Конституционного Суда будет позитивно воспринят судьями», – прокомментировал Денис Зайцев.

Источник: http://www.advgazeta.ru/novosti/ks-podtverdil-pravomernost-nalogovogo-vycheta-v-razmere-zatrat-na-soderzhanie-ofisa-advokata/

Профессиональные налоговые вычеты

Каждый гражданин, являющийся действующим налогоплательщиком Российской Федерации может претендовать на получение профессионального налоговой компенсации. Следовательно, законом регламентируется сумма, с которой возмещается подоходный налог в виде 13%.

Что представляют из себя профессиональные вычеты?

По состоянию на 2016 год налоговые вычеты за профессиональную деятельность выплачиваются в совокупности документально обоснованных расходов. В отдельных случаях для ИП предусматривается компенсация налогового вычета, которая рассчитывается от общей суммы дохода налогоплательщика. Таком образом, вычет при этих условиях будет составлять 20%.

Если дело касается вознаграждений авторам за создание произведений литературы, науки и искусства, за промышленные изобретения, научные открытия, налогоплательщик также вправе получить налоговый возврат. Подробнее об этом можно прочитать в пункте 3, ст. 221 Налогового кодекса России.

Типы доходов, попадающие под получение вычета

  • Доходы предпринимателя, ведущего деятельность ИП;
  • Доходы нотариуса, ведущего частную практику;
  • Доходы адвоката, ведущего частную практику;
  • Доходы, полученные по соглашениям гражданско-правового аспекта;
  • Вознаграждения авторам за создание произведений искусства и литературы;
  • Вознаграждения авторам за научные открытия и изобретения.

Как получить налоговой компенсации за профессиональную деятельность

Чтобы получить возврат налога за профессиональную деятельность нужно обратиться в отделение налоговой инспекции, где вам предложат составить соответствующую заявку. Заявление составляют в свободной форме. Оно должно содержать указание на тот тип дохода, который был получен. Как правило, налогоплательщики обращаются к своим работодателям с целью оформления получения компенсации по НДФЛ.

В качестве налогового агента может выступать юрист или нотариус, ведущие практическую деятельность, а также адвокат или иностранная компания, ведущая деятельность на территории РФ.

Если у предпринимателя нет налогового агента, то вы можете востребовать профессиональный налоговый вычет, подав обращение и декларацию по форме 3-НДФЛ непосредственно в налоговую инспекцию. Это можно сделать по месту постоянной регистрации или же по месту фактического проживания. Обращение можно подать по завершению налогового периода. В пакет документов необходимо включить копии платежных поручений, счетов и чеков, подтверждающие расходы, фактически совершенные вами во время выполнения тех или иных работ.

Каким образом предоставляется профессиональный вычет

На сегодняшний день применяются следующие правила в процедуре предоставления налоговой компенсации за профессиональную деятельность.

На основании статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации для налогоплательщиков, имеющих статус индивидуальных предпринимателей, а также для нотариусов и юристов, проводящих частную практику, профессиональный вычет предоставляется в налоговой инспекции по месту регистрации. Для получения субсидии налогоплательщик подает заявление письменно.

Читайте так же:  Кредит в день обращения - плюсы и минусы срочного кредитования

Согласно пункту 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации, гражданам, которые осуществляют виды работ, в соответствии с гражданско-правовым соглашением, налоговая компенсация выдается в территориальном управлении налоговой службы или при помощи налогового агента. В этом случае налогоплательщик также обязан подать заявление в письменной форме. Следует принимать во внимание, что стандартная форма не установлена действующим законодательством. Фактически это означает, что писать обращение можно в произвольной форме. В пакет необходимо включить все имеющиеся копии платежных документов, которые отражают расходную часть деятельности предпринимателя.

Как это предусматривает статья 221 Налогового кодекса Российской Федерации, лицам, которые претендуют на получение авторского вознаграждения налоговая компенсация возмещается после написания и подачи заявления в налоговую инспекцию. Также для этой категории граждан предусматривается возможность подачи письменного обращения на получение профессиональной компенсации при помощи налогового агента.

Основания для подтверждения части расходов

  • Выписки из книги расходов, в которых отражены все операции и действия по хозяйственной деятельности предпринимателя
  • Соглашение с коммерческими партнерами, предоставляющими свои услуги
  • Соглашение с поставщиками, которые предоставляют товары и услуги
  • Акты, в которых отражены факты приема-передачи товара, счета, накладные, сметы
  • Товарные чеки, квитанции, платежная документация, отражающая оплату товаров или услуг

Если индивидуальный предприниматель не может обосновать свои расходы документальным путем, он также может воспользоваться возможностью получить налоговый вычет. В этом случае размер профессионального вычета составит 20% от суммы заработка.

Остались вопросы? Нужна помощь?

Мы можем проконсультировать вас по вашим вопросам совершенно бесплатно!

или звоните по телефонам +7 (499) 455-09-87, Москва и Московская область. Консультация — бесплатна!

Источник: http://vernut-nalog.ru/vichet/professionalnye-nalogovye-vychety/

Как получить профессиональный вычет по НДФЛ по договору ГПХ

Часто организациям или индивидуальным предпринимателям требуются работы или услуги, выполнить которые собственными силами не представляется возможным. В таких случаях привлекаются специалисты — физические лица, не получившие статус ИП. С ними заключается договор гражданско-правового характера (ГПХ) и выплачивается вознаграждение. Такой подрядчик, получая доходы, имеет право на профессиональный вычет по НДФЛ по договору ГПХ.

Что такое профессиональный вычет по договору ГПХ

У физических лиц есть право оказывать хозяйствующим субъектам комплекс услуг (гл.39 ГК) или производить необходимый перечень работ (гл.37 ГК). При этом, в отличие от трудового договора, в договоре ГПХ прописывается конкретное индивидуальное задание. В качестве предмета договора указываются конечные результаты деятельности физлица. Эти результаты и оплачиваются заказчиком.

При исполнении договора ГПХ физлицо несет некоторые расходы. Согласно ст. 221 НК РФ, они могут быть учтены в составе профессионального налогового вычета. Эта льгота позволяет уменьшить сумму полученных доходов, с которой будет удержан НДФЛ 13%, на общие расходы исполнителя договора. При этом такие расходы должны быть:

  • фактически произведены физлицом;
  • иметь документальное подтверждение;
  • прямо относиться к выполняемым работам/услугам по соглашению ГПХ (п. 3 ст. 210, п. 2 ст. 221, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Согласно ст. 702, 769, 779 ГК РФ, к категории договоров гражданско-правового типа могут относится:

  1. Подряд.
  2. Возмездное оказание услуг.
  3. Выполнение НИР (научно-исследовательских работ).

Обязанность удержания НДФЛ и расчета вычета возлагается на налоговых агентов, производящих выплату вознаграждений.

Кому предоставляется вычет

Профессиональный вычет по НДФЛ по договору ГПХ исчисляется по каждому отдельному соглашению. Льгота предоставляется в момент выплаты вознаграждения:

  • физлицам, деятельность которых связана с выполнением работ или оказанием услуг (п. 2 ст. 221 НК РФ);
  • лицам, выступающим авторами:
    1. научных статей;
    2. литературных произведений;
    3. произведений в области искусства;
    4. изобретений и промышленных образцов (п. 3 ст. 221 НК РФ).

По договору ГПХ у исполнителей возникает право на вычет. В то же время исполнитель должен соблюсти несколько условий:

  1. не быть зарегистрированным в качестве ИП;
  2. являться налоговым резидентом РФ;
  3. оформить заявление на имя налогового агента для предоставления вычета.

Документы, необходимые для вычета

Для получения вычета необходимо оформить заявление. К нему потребуется приложить подтверждение расходов в виде:

  • накладных и счетов-фактур на материалы, купленные для исполнения обязательств;
  • актов, подписанных при привлечении субподрядчиков;
  • квитанций, платежных поручений об оплате товарно-материальных ценностей (ТМЦ), работ/услуг а рамках соглашения ГПХ.

При оформлении вычета не имеет значения период, когда фактически производились траты. Важно, чтобы подтверждающие документы:

  • подтверждали факт реальной оплаты;
  • указывали на связь с предметом договора ГПХ.

Например, Сергейчук С.С. в соответствии с договором ГПХ производит монтаж оборудования в интересах ООО «Белла-М». Сумма контракта 17,5 тыс. рублей. В процессе исполнения обязательств по договору Сергейчуком С.С. были понесены расходы на приобретение ТМЦ для монтажных работ и привлечение субподрядчика на вспомогательные работы в общей сумме 6,5 тыс. рублей. Все расходы подтверждены накладными, актами, платежными поручениями, договором субподряда.

База налогообложения НДФЛ для Сергейчука С.С. составит 17 500 — 6 500 = 11 000 рублей. Уплачиваемый налог равен 11 000 х 0,13 = 1 430 рублей.

Вычет без документов для подтверждения расходов

Отсутствие подтверждающих расходы документов обычно не дает права на вычет. Однако из этого правила есть исключение – работы, выполняемые авторами научных и литературных произведений, объектов искусства, изобретений и промобразцов. Для этих категорий расходы высчитываются по соответствующему нормативу. Расчет идет в процентном значении в зависимости от размера вознаграждения.

Наименование работ/услуг Нормативы затрат (в процентах к сумме начисленного дохода)
Создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка 20 Создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна 30 Создание произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике 40 Создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов) 30 Создание музыкальных произведений: музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок 40 Создание других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию 25 Исполнение произведений литературы и искусства 20 Создание научных трудов и разработок 20 Изобретения, полезные модели и создание промышленных образцов (к сумме дохода, полученного за первые два года использования) 30
Читайте так же:  Заявление на отзыв персональных данных из банка (видео)

Порядок оформления вычета

Для реализации права на налоговый вычет по договору ГПХ потребуется заполнение заявления в письменной форме на имя налогового агента, т.е. заказчика (юрлицо или ИП, выплачивающий вознаграждение). Если налоговый агент отсутствует: например, когда, работы/услуги оказывались другому физлицу, то потребуется обращение в налоговый орган (ст. 216, 221, п. 1 ст. 226 НК РФ).

Получение вычета у налогового агента

Физлицо, претендующее на профвычет, должно написать заявление, в котором должны содержаться:

  • ФИО физлица, его адрес и ИНН;
  • данные договора ГПХ, по которому было получено вознаграждение и понесены расходы;
  • просьба о предоставлении профвычета;
  • сумма расходов на исполнение договора с разбивкой по направлениям и ссылкой на соответствующий подтверждающий документ.

Заявление оформляется в произвольной форме. К нему прилагаются копии всех документов для подтверждения расходов. Налоговый агент проверяет эти данные и пересчитывает базу. После этого определяется НДФЛ, который перечисляется в бюджет. Сумма доходов с учетом вычета оплачивается исполнителю.

Обращение в налоговую

Оформить профвычет можно и через налоговый орган. Для этого нужно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ по итогам года и подать ее в ИФНС вместе с копиями документов до 30 апреля. Самостоятельно уплатить налог надо до 15 июля (пп. 4 п. 1, п. 4 ст. 228 НК РФ).

Пакет документов может быть передан в ИФНС разными способами:

  • лично;
  • почтовым отправлением в виде ценного письма с оформлением описи и уведомления;
  • посредством действия представителя по нотариальной доверенности (п. 3 ст. 29 НК РФ);
  • в электронной форме через сервис госуслуг с последующим подписанием декларации в налоговой.

Таким образом, физлица, исполняющие обязательства по гражданско-правовому договору, могут воспользоваться правом на профвычет. Для этого нужно оформить заявление на имя налогового агента и предъявить подтверждающие расходы документы.

Источник: http://vseprovychet.ru/professionalnyi/nalogovyi-vychet-po-dogovoru-gph.html

Госдума подготовила памятку для ИП по вопросам получения профессионального налогового вычета

AndrewLozovyi / Depositphotos.com

На официальном сайте нижней палаты парламента появился соответствующий материал. В нем разъясняется, кто может получить профессиональный налоговый вычет, как он рассчитывается и каким образом подтвердить расходы для его получения.

Видео (кликните для воспроизведения).

Речь идет о профессиональном налоговом вычете – вычете в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, с которых налогоплательщик может не платить НДФЛ. На получение указанной льготы вправе претендовать: ИП; частные лица за выполнение работ; нотариусы и адвокаты; авторы научных открытий или произведений искусства (ст. 221 Налогового кодекса).

Реализовать право на получение профессионального налогового вычета можно путем подачи письменного заявления налоговому агенту, а в случае отсутствия агента – при подаче налоговой декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию. К налоговой декларации следует приложить необходимые документы, подтверждающие расходы.

Освобождает ли возможность применения профессионального налогового вычета в размере 20% налоговый орган от обязанности определить сумму налога расчетным путем? С правовыми позициями судов по данному вопросу ознакомьтесь в «Энциклопедии судебной практики» системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Также поясняются сроки подачи декларации: за прошлый налоговый период ее необходимо подать до 30 апреля. Следовательно, если налогоплательщик намерен оформить вычет за текущий год, то декларацию ему нужно будет подать до конца апреля следующего года. «В декларации можно учитывать вычет – уменьшить на него налог. Заплатить налоги надо будет до 15 июля», – подчеркивается в материале. Если же расходы невозможно подтвердить, то вычет удастся получить в пределах установленных нормативов: для ИП на общей системе налогообложения – в размере 20% к сумме исчисленного дохода, авторов научных трудов или литературных произведений – 20%, авторов видео-, теле- и кинофильмов – 30% (абз. 4 п. 1 ст. 221, абз. 8 ст. 221 НК РФ).

Источник: http://www.garant.ru/news/1307272/

Кто и как может получить профессиональный налоговый вычет

Профессиональные налоговые вычеты предназначены снизить налоговую нагрузку на предпринимателей находящихся на общей системе налогообложения и некоторые категории граждан РФ. Это значит, что налогоплательщик вправе из своей прибыли вычесть расходы, понесенные в процессе своей профессиональной деятельности и начислить НДФЛ только на оставшуюся сумму.

Кто может получить профессиональный вычет

Налоговый вычет предназначен для граждан и предпринимателей РФ (ст. 221 НК РФ). Обязательное условие для ИП – нахождение на общепринятой системе налогообложения, для граждан – получение дохода от профессиональной деятельности. Воспользоваться правом на профессиональные налоговые вычеты могут следующие плательщики НДФЛ:

Правила расчета налогового вычета

Расходы, учитываемые в составе профессионального налогового вычета, можно вычесть полностью, если есть документы, свидетельствующие о реальности и размере издержек. Для ситуаций, когда частнопрактикующие граждане и ИП не имеют возможности предоставить расходные документы, предусмотрены нормативы затрат (п.1, п.3 ст.221 НК РФ).

Для предпринимателей и частнопрактикующих лиц установлен норматив затрат в 20% от размера заработка. Для граждан творческих профессий единого норматива нет.

Нюансы определения размеров налогового вычета

Затраты, которые по Вашему мнению могут уменьшить НДФЛ, должны быть экономически оправданными, оформленными по принятым правилами документооборота и связанными с извлечением дохода от деятельности (ст. 252 НК РФ).

Читайте так же:  Можно ли оформить кредит по копии паспорта разрушение мифов и разбор реальных фактов

Например, у адвоката не получится списать расходы на покупку принтера или получение электронно-цифровой подписи, если только об этом нет прямого указания в договоре с конкретным доверителем. Во всех других случаях ФНС укажет на возможность использования этих предметов в личных целях и откажет в принятии налогового вычета (письмо Минфина РФ от 25.01.2018 № 03-04-05/4446).

Если предприниматель ведет различную деятельность и от каждой получает прибыль, а расходные документы имеются только по одному виду, он может воспользоваться наиболее удобным для себя способом получения профессионального налогового вычета:

  1. Путем подтверждения затрат по одной деятельности.
  2. Используя норматив 20 % на все виды своей деятельности.
По нормативу 20 % на все расходы По документам по одному виду деятельности
Общий годовой доход 500 + 250 = 750 тыс. руб.

Норматив 20 %: 750*20 % = 150 тыс. руб.

Налогооблагаемая база 750 — 150 = 600 тыс. руб.

НДФЛ к уплате 600*13 % = 78 тыс. руб.

НДФЛ от проектной деятельности 250*13% = 32,5 тыс. руб.

Налогооблагаемая база по торговле 500 — 310 = 190 тыс. руб.

НДФЛ по торговле 190*13% = 24,7 тыс. руб.

НДФЛ к уплате 24,7 + 32,5 = 57,2 тыс. руб.

Бывают ситуации, когда сотрудники ИФНС отказывают в принятии документов по профессиональному вычету, подтверждающих затраты налогоплательщика. Причиной может послужить недостоверность данных или ошибки. В этом случае предприниматель одновременно лишается права получить 20 % вычет тоже.

Другими словами, заплатить НДФЛ придется со всего полученного дохода. Именно поэтому очень важно тщательно отнестись к сбору и оформлению бумаг, свидетельствующих о затратах налогоплательщика для получения профессионального налогового вычета.

Частнопрактикующие граждане и ИП вправе учесть в качестве расходов уплаченную госпошлину и налоги, произведенные вследствие исполнения профессиональных обязательств. Это правило распространяется на имущественные налоги предпринимателей. При использовании имущества в деятельности, налог на него можно учесть в составе расходов.

Какие документы подтверждают право на получение профессионального вычета

Профессиональный налоговый вычет по НДФЛ можно подтвердить:

Срок хранения указанных документов для предпринимателей — 5 лет. Для граждан он не определен, но специалисты рекомендуют на 3 года убрать такие бумаги в личный архив.

Способы получения вычета

Предоставление профессионального налогового вычета производится по инициативе плательщика НДФЛ. Это значит, что гражданин должен направить заявление в адрес юридического лица или ИП, выплатившего доход. Второй вариант — заполнить раздел Ж в годовой декларации на доходы физических лиц (3-НДФЛ). Получить профессиональный налоговый вычет можно одним из следующих способов.

Получение профессионального вычета через налогового агента

Заказчику необходимо рассчитать НДФЛ на доход, причитающегося исполнителю — гражданину и перечислить НДФЛ в бюджет. Выполняя действия по расчету и перечислению налога в пользу государства, заказчик работ/услуг выступает в роли налогового агента.

Действующее законодательство позволяет налоговому агенту предоставить профессиональный вычет работнику только по его письменному заявлению.

Получение вычета через ИФНС

С 1 января по 30 апреля плательщики, получившие прибыль за предыдущий год в результате оказания услуг или выполнения работ, обязаны сдать отчетность в ИФНС. В отчете формы 3-НДФЛ профессиональный налоговый вычет отражается на листе Ж. Обязательно к отчетности следует приложить документы, подтверждающие возможность получения профессионального вычета.

До 30 апреля отчетность и всю документацию необходимо направить в адрес ИФНС. Установленный срок уплаты НДФЛ – 15 июля. Подача деклараций возможна лично, посредством почтового отправления или направить через интернет-форму на сайте ФНС.

Первостепенный момент для получения профессионального налогового вычета заключается в необходимости надлежащим образом собрать документы, свидетельствующие о затратах налогоплательщика.

Налоговый юрист, имею многолетний опыт сопровождения проверок ФНС и оспаривание результатов налоговых проверок, что позволило снизить доначисления.

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Скажите, если у меня имеется свое ИП, по роду своей деятельности я постоянно использую личный автомобиль для нужд своего бизнеса. Могу ли я каким-либо образом хоть как то компенсировать затраты на содержания авто с помощь профессионального вычета?

Вячеслав Николаевич спасибо за обращение!
Безусловно, ИП на ОСНО может учесть расходы на содержание автомобиля в составе профессионального вычета как прочие расходы, связанные с производством и реализацией на основании пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Расходы включаются в состав профессионального вычета при одновременном выполнении условий, что они:
• экономически обоснованы;
• документально подтверждены;
• связаны с получением доходов;
• должны быть оплачены.
Если Ваш автомобиль используется в производственной деятельности и Вы имеет возможность это доказать, то расходы будут обоснованными.

Добрый день. Я являюсь индивидуальным предпринимателем, хочу попробовать учесть в составе профессионального вычета амортизацию личного транспорта. Могу ли я это сделать и какие документы мне потребуется подготовить? Спасибо!

Здравствуйте Максим!
Если Вы, как ИП решили учитывать амортизацию транспортного средства в составе профессионального вычета, необходимы следующие документы:
• договор купли-продажи машины;
• платежки;
• акт приема-передачи;
• расчет амортизации.
Также нужно вести учет основных средств.
Затраты на ремонт автомобилей, используемых для доставки товаров покупателям и деловых поездок, можно списать в полном объеме на основании подпункта 11 пункта 1 статьи 264 НК РФ. Об этом сказано в письме № 03-04-05-01/79).
Подтвердить расходы могут договоры и акты выполненных работ, если ремонт проводился автосервисом, либо сметы на ремонт и накладные на покупку запчастей. Также необходимо иметь в наличии документы, свидетельствующие об оплате ремонта.

что, то я совсем запутался с этим вашим вычетам, можете пояснить.

Приветствуем, Олег Aka-47.
Если у Вас есть конкретный вопрос Вы можете его задать. Наши консультанты предоставят развернутый и профессиональный ответ.
Всегда готовы Вам помочь!

Читайте так же:  Направление на санминимум

Здравствуйте! Мой вопрос не совсем по теме, но все же поясните. налоговый инспектор не принял наши путевые листы, что нам делать?

Здравствуйте Мария!
Действительно, иногда налоговый инспектор не принимает документы.
Оформляя путевые листы, заполняйте все обязательные реквизиты аккуратно и без ошибок. При проверке допущенные неточности могут стать для инспекторов основанием исключить путевые листы из состава документов, подтверждающих расходы. Если случилось, что Ваши путевые листы исключили, в этом случае обоснованность затрат придется доказывать в суде.

Добрый день!
Подскажите, как получить профессиональный налоговый вычет для ИП и какие документы необходимо предоставить в ИФНС?
Спасибо.

Добрый день Петр!
Профессиональный налоговый вычет могут получить как самозанятые граждане, так и предприниматели. Обязательное условие для индивидуальных предпринимателей, это нахождение на общепринятой системе налогообложения.

Предоставление профессионального налогового вычета для ИП происходит следующим образом:
1. С 1 января по 30 апреля индивидуальный предприниматель получивший прибыль за предыдущий год в результате оказания услуг или выполнения работ, обязаны сдать отчетность в ИФНС. В отчете формы 3-НДФЛ профессиональный налоговый вычет отражается на листе Ж. Обязательно к отчетности следует приложить имеющиеся документы:
— договор поставки;
— акт выполненных работ;
— банковские расчеты, первичные кассовые документы;
— квитанцию на оплату госпошлины связанную с профессиональной деятельностью;
— прочие документы подтверждающие расходы (проездной билет, технологическая карта и др.).
2. До 30 апреля отчетность и всю документацию необходимо направить в адрес ИФНС. Установленный срок уплаты НДФЛ – 15 июля. Подача деклараций возможна лично, посредством почтового отправления или направить через интернет-форму на сайте ФНС.
Более подробно можете ознакомиться на нашем сайте https://nalogovyj-vychet.ru/professionalnyj-nalogovyj-vychet/#i-7

Нужно ли отражать расходы на коммунальные платежи при сдаче нежилого помещения в аренду в книге доходов и расходов ИП при ОСНО что бы получить профессиональный вычет.

Вы рамках Вашего обращения к дежурному юристу сайта, Вам была предоставлена личная консультация специалиста. Мы всегда готовы ответить на любые Ваши юридические вопросы. Спасибо что обратились к нам за помощью!

Добрый день! ИП совмещает ОСНО и ЕНВД. Может ли он в данном случае воспользоваться профессиональными вычетами по 3 НДФЛ?

Вы обратились к дежурному юристу сайта и Вам была предоставлена личная консультация специалиста. Мы всегда готовы ответить на любые Ваши юридические вопросы. Спасибо что обратились к нам за помощью!

Могут ли работники медицинского государственного учреждения получить вычет?

Здравствуйте Ирина Николаевна!
Как работник медицинского государственного учреждения и плательщик НДФЛ, Вы можете воспользоваться правом на профессиональные налоговые вычеты при правильном и корректном оформлении надлежащих документов.
Более подробно о подготовке и оформлении необходимых документов Вас проконсультирует дежурный юрист сайта в течении 15 минут.
Если у Вас возникнут новые вопросы, мы всегда готовы ответить на них.
Спасибо что обратились к нам за помощью!

Источник: http://nalogovyj-vychet.ru/professionalnyj-nalogovyj-vychet/

Какими документами подтвердить расходы для профессионального вычета по НДФЛ

Здравствуйте. Несовершеннолетний (17 лет) ведет свадьбы и корпоративы, но не является ИП, договоры ГПХ на оказание услуг письменно не заключаются, все детали оговариваются в устной форме с заказчиками. Для осуществления этой деятельности он приобрел профессиональное оборудование на сумму 50 000 рублей, вместе с тем за год заработал 170 000 рублей. Должен ли он уплачивать НДФЛ с данной суммы и есть ли возможность применить профессиональный налоговый вычет? Если возможность имеется, то какими документами возможно подтвердить расходы, для получения вычета?

Источник: http://ppt.ru/forum/8636-kakimi-dokumentami-podtverdit-raskhody-dlya-professionalnogo-vycheta-po-ndfl

Минфин России разъяснил, какие расходы адвокат вправе учитывать в составе профессионального налогового вычета

VitalikRadko / Depositphotos.com

По мнению Минфина России, адвокат не вправе учитывать в составе профессионального налогового вычета расходы на добровольное медицинское страхование и медицинскую помощь, а также на приобретение транспортного средства и повышение квалификации (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 27 декабря 2018 г. № 03-04-05/95365). Финансисты считают, что такие расходы не могут считаться непосредственно связанными с оказанием юридической помощи. При этом расходы на такие услуги, как пользование мобильной связью, Интернетом могут считаться относящимися к профессиональной деятельности адвоката только в той части, в отношении которой есть подтверждающие документы об использовании услуг именно в указанных целях.

Министерство указало, что перечень профессиональных расходов содержится в п. 7 ст. 25 Федерального закона от 31 мая 2002 № 63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации». Например, к ним относятся нужды адвокатской палаты. А также иные расходы, связанные с адвокатской деятельностью.

Может ли применить профессиональный налоговый вычет физлицо, не зарегистрированное в качестве ИП, в отношении доходов, полученных по договору найма жилого помещения? Узнайте из материала «Профессиональные вычеты по НДФЛ у лиц, выполняющих работы (оказывающих услуги) по гражданско-правовым договорам» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Видео (кликните для воспроизведения).

При этом к иным расходам можно отнести те, которые непосредственно связаны с оказанием юрпомощи доверителю. Например, такие, как расходы по проезду и проживанию за пределами региона нахождения адвокатского кабинета. Но это возможно при наличии подтверждения их цели и соответствующих оправдательных документов.

Напомним, что при оказании услуг по гражданско-правовым договорам адвокаты вправе получать одновременно профессиональный и стандартный налоговый вычет.


Источник: http://www.garant.ru/news/1238557/
Как подтвердить расходы в рамках профессионального вычета
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here