Как оптимизировать налогообложение предприятия

Законные способы оптимизации налогообложения

Не преступая закона

Расходы на уплату фискальных платежей в бюджет — это довольно солидная часть затрат любого предприятия. Непосильная нагрузка на предприятие приведет к фатальным факторам в ведении бизнеса и соответственно, к банкротству экономического субъекта. Следовательно, каждый налогоплательщик самостоятельно проводит налоговое планирование для решения вопросов оптимизации налогообложения своего бизнеса.

Не стоит думать, что оптимизация — это уклонение от уплаты сборов, налогов и взносов в соответствующие бюджеты. Конечно, проще всего не тратить деньги, чтобы их сократить. Но за этим наступает административная и уголовная ответственность. Куда выгоднее сократить размеры платежей в ФНС законными методами: «и овцы целы, и волки сыты».

Чтобы минимизировать налогообложение, совершенно не обязательно преступать закон, например, заключать фиктивные договора, открывать фирмы-однодневки, умышленно занижать налогооблагаемую базу, вести «черную» бухгалтерию. Достаточно проанализировать текущее положение дел компании, изучить действующее законодательство и подобрать оптимальный и законный способ сократить фискальную нагрузку.

Ключевые моменты

Выбирая эффективные методы, необходимо помнить о трех важных вещах:

  1. Выбор ОПФ. Для всех предпринимателей, независимо от их статуса и категории, есть выбор организационно-правовой формы. То есть налогоплательщик самостоятельно выбирает, в какой форме ему вести предпринимательскую деятельность.
  2. Выбор СНО. Система налогообложения — это ключевой фактор определения размера фискальной нагрузки на экономический субъект. Действующее законодательство предусматривает выбор СНО для всех налогоплательщиков.
  3. Выбор способа учета. Бизнесмен вправе самостоятельно выбрать метод ведения учета хозяйственных операций и иных фактов финансово-хозяйственной деятельности. Этот выбор закрепляется в учетной политике.

Если выбор сделан правильно, то оптимизация налоговой нагрузки для учреждения не всегда актуальна. Но даже неверный выбор есть возможность исправить. Например, провести реорганизацию предприятия либо перейти на специальный режим налогообложения.

Однако наиболее эффективный способ минимизации фискальных платежей — это проведение налоговой оптимизации и налогового планирования еще на этапе создания экономического субъекта, если бизнесмен заранее проанализирует и оценит финансовые возможности еще до регистрации в ФНС. Например, читайте специальный материал «Как выбрать систему налогообложения для ИП в 2020 году».

Виды налоговой оптимизации

Классификация налоговой минимизации по видам предусматривает распределение по следующим ключевым признакам:

  1. По видам налогов, сборов, взносов. Данная группа предусматривает варианты оптимизации и минимизации налогов по каждому конкретному виду. Например, льготы или вычеты, они определяются в отдельном порядке по каждому фискальному сбору.
  2. По видам деятельности. Дробление предусматривает снижение фискальной нагрузки для определенного вида деятельности. Примером такого вида налоговой оптимизации в 2020 году будут бюджетные учреждения, освобожденные от уплаты некоторых видов обязательств.
  3. По категориям налогоплательщиков. Этот вид предусматривает методы налоговой оптимизации отдельно для каждой категории налогоплательщиков. Например, вычеты по НДФЛ применяют только физические лица.

Актуальные схемы оптимизации налогообложения в организации

Чтобы оптимизация налогов прошла успешно, применяют как общепринятые так и индивидуальные актуальные методы. Общепринятые методы и схемы оптимизации налогов 2020 применяются практически всеми категориями налогоплательщиков без исключения. А вот индивидуальные методы подойдут далеко не всем. Такие способы определяются в обособленном порядке и учитывают исключительные характеристики предприятия, бизнеса.

Наиболее распространенные методы налоговой оптимизации:

  1. Применение льгот, освобождений, вычетов и прочих послаблений, предусмотренных действующим фискальным законодательством.
  2. Реструктуризация, рассрочка или отсрочка обязательных платежей, позволяющая отложить уплату сборов в бюджет на определенный период времени.
  3. Смена режима фискального обременения или оптимизация системы налогообложения, например, переход с ОСНО на специальные, более щадящие режимы.
  4. Осуществление деятельности в офшорных зонах и иные законные способы.

Все вышеперечисленные схемы являются общепринятыми, и применяются практически всеми субъектами.

Индивидуальные способы оптимизации налоговой нагрузки

Рассмотрим несколько индивидуальных способов налоговой оптимизации для организаций.

Схема № 1. Вывод имущественных активов

Компания создает новое юридическое лицо на УСН. Часть своего имущества передается в собственность новой фирмы в качестве вклада в уставный капитал. Также передачу оформляют продажей в рассрочку. Затем заключается договор аренды между этими организациями. В итоге компания сокращает:

  1. Платежи по имущественным сборам, так как на УСН данное обязательство не платится.
  2. Налогооблагаемую базу по прибыли — она уменьшается за счет арендных платежей по имуществу.

Схема № 2. Договор займа

Компания оформляет фиктивные договора займа на получение денежных средств от своих же учредителей или руководства. Конечно, фактически никаких финансовых вливаний не происходит, компания попросту легализует деньги, которые не были отражены в бухгалтерской и фискальной отчетности.

Заемный капитал в таком случае не является доходом и не подлежит обложению налогом на прибыль. Также платежи или проценты за пользование заемными средствами учитывают в расходах при определении налогооблагаемой базы на прибыль. И эти суммы уже принять к вычету НДС по товарам, приобретенным за счет заемных средств.

Схема № 3. Отсрочка по НДС

НДС следует уплачивать в бюджет в том отчетном периоде, в котором была осуществлена отгрузка товара. Причем если их было несколько (поставки проводились частями), то срок уплаты выпадает на последнюю, окончательную, поставку. В таком случае контрагенты договариваются на дробление поставок. Например, основную часть товара поставить в первом квартале, а небольшой остаток доставить только во втором квартале. В таком случае уплату НДС удается отложить на 2 квартал, причем на сумму всей поставки.

Рекомендации по применению актуальных схем

Обозначим несколько важных советов при выборе оптимального метода налогового планирования и оптимизации налогов:

  1. Анализируйте и изучайте законодательство. Невозможно провести грамотную минимизацию бюджетных платежей, не разобравшись с нормами фискального законодательства.
  2. Следите за изменениями. Чиновники систематически обновляют действующие нормы и положения, учитывайте все нововведения.
  3. Планируйте. Проводите систематические расчеты на плановый период, оценивайте полученные результаты, чтобы скорректировать текущую политику.
  4. Сравнивайте. Выбрать оптимальный вариант нельзя, не сравнив все доступные методы и формы.
Читайте так же:  Досрочная выплата ипотеки как скинуть груз с плеч и не повредить при этом спину

И самое главное: соблюдайте закон. Применяйте только легальные методы, как бы не казались привлекательными нелегальные схемы, за них придется нести ответственность. Рано или поздно.

Источник: http://ppt.ru/art/nalogi/optimizaciya

Зачем нужна налоговая оптимизация бизнесу

Отвечаем на самые распространенные вопросы об оптимизации налогов, поговорим о том, почему оптимизировать важно сейчас и чем отличается законная оптимизация от незаконной.

Что такое налоговая оптимизация?
Цели налоговой оптимизации
Как проводится налоговая оптимизация
Почему мероприятие по ОНО так актуальны
Незаконная ОНО
Риски и последствия незаконной ОНО
Примеры законной ОНО
ВЫВОДЫ

ЧТО ТАКОЕ НАЛОГОВАЯ ОПТИМИЗАЦИЯ?

Оптимизация налогообложения (ОНО) — это комплекс мер по уменьшению размера налоговой нагрузки компании. Она выполняется путем целенаправленных и правомерных действий налогоплательщика, включающих в себя использование всех предоставленных действующим законодательством льгот, инструментов и других законных преимуществ.

Иными словами, налоговая оптимизация компании — это комплекс способов, позволяющих законно снизить НДС, НДФЛ, налог на прибыль и страховые взносы.

ЦЕЛИ НАЛОГОВОЙ ОПТИМИЗАЦИИ

Оптимизацию налогообложения внедряют для следующих целей:

  • снижение налоговых платежей на 30-40% в зависимости от размеров бизнеса и его сферы;
  • обеспечение безопасности бизнеса , собственника, директора и бухгалтера от доначислений, штрафов, субсидиарной ответственности и внимания ФНС при работе «в серую».

Достичь этих целей можно только в том случае, если соблюдать правила оптимизации:

  • снижать налоги нужно грамотно, тщательно подготовив к этому себя, компанию, сотрудников;
  • использовать только законные способы;
  • учитывать методики, подходящие именно к вашему бизнесу.

Таким образом, оптимизация налогов бизнеса — это важная часть налогового планирования компании в современных условиях.

КАК ПРОВОДИТСЯ НАЛОГОВАЯ ОПТИМИЗАЦИЯ

ОНО — процесс сложный, налоги не снижаются по щелчку пальцев. Для внедрения новой структуры уплаты налогов необходимо провести комплекс мер, которые включают себя:

  1. Анализ действующей системы в компании. Тщательное изучение фактических данных и документов компании. Анализ текущей структуры, сбор всей необходимой информации для оптимизации.
  2. Оценка рисков. Анализ административных, налоговых и уголовных рисков компании. Подготовка плана мероприятий по устранению рисков и легализации бизнеса.
  3. Разработка безопасной структуры бизнеса. На основании данных, полученных на первых этапах, подбирается комплекс методов налоговой оптимизации, создается безопасная структура, позволяющую максимально снизить налоги и защитить активы.
  4. Внедрение ОНО. Составление и подача необходимых документов, регистрационные действия, обучение персонала, внедрение в компанию новой структуры.

Подробнее об услуге по ОНО вы можете узнать здесь .

ПОЧЕМУ МЕРОПРИЯТИЯ ПО ОНО ТАК АКТУАЛЬНЫ?

Вопрос снижения налогов всегда стоит остро перед бизнесменами. Но в последнее время экономическая ситуация в России изменила «правила игры». И теперь ОНО является одним из главных источников экономии и стабильности бизнеса. У этого есть несколько причин:

  • собираемость налогов выросла в 2018 году на 70%, что говорит об усилившемся налоговом контроле;
  • увеличивается количество неналоговых платежей («Платон» и т. д.)
  • система АСК НДС-2 сделала полностью прозрачной схему начисления НДС
  • ФНС полностью контролирует связи с «однодневками» и «обналом»
  • банки массово блокируют счета при любом «подозрительном» действии
  • участились случаи ответственности за «дробление»
  • суммы налоговых доначислений выросли на 86% в СФО
  • количество действующих организаций в Сибири уменьшилось на 59 000 за последние три года
  • все больше дел возбуждается по статье 199 УК РФ — бизнесмены получают реальные сроки до 6 лет
  • собственники, директора, главные бухгалтера все чаще несут субсидиарную ответственность своим имуществом по долгам компании.

Налоговая оптимизация наиболее актуальна для крупного, среднего бизнеса, и малого бизнеса.

Важно! Налоги нельзя оптимизировать «один раз и навсегда». Необходимо периодически проводить аудит внедренной системы и, при необходимости, вносить изменения под меняющееся законодательство.

НЕЗАКОННАЯ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Незаконная ОНО — очень рискованный процесс, который грозит не только штрафами и доначислениями, но и потерей бизнеса, и даже свободы. Тем не менее, многие бизнесмены по-прежнему используют «серые схемы».

Например, связи с «фирмами-однодневками». Их используют для увеличения расходов, создания фиктивных договоров и т. д. И не смотря на многочисленные случаи уголовной ответственности, вплоть до заключения, бизнесмены продолжают связываться с ними. Законная ОНО не допускает таких рисков!

Подробнее об этом вам расскажут наши налоговые юристы.

РИСКИ И ПОСЛЕДСТВИЯ НЕЗАКОННОЙ ОНО

Если налоговики заподозрят вас в «серых» схемах оптимизации, они проведут налоговую проверку. И в 99% случаев ее результатом станет что-то из нижеперечисленного:

  • налоговые доначисления, которые исчисляются в миллионах рублей;
  • денежные штрафы и пени за их неисполнение;
  • уголовное преследование по статье 199 УК РФ;
  • арест имущества, счетов компании;
  • обеспечительные меры, включая арест личного имущества и счетов;
  • банкротство и потеря бизнеса, в случае, если компания не может выплатить доначисления;
  • ответственность собственников, директоров, главного бухгалтера личным имуществом по долгам компании.

Чтобы избежать такого сценария, достаточно пересилить себя перейти с привычных «серых» методов оптимизации на законные.

ПРИМЕРЫ ЗАКОННОЙ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Всего существует более 49 способов законного снижения налогов и страховых сборов. Вот примеры применения некоторых их них.

1. Производственный кооператив (ПК). Часть персонала регистрирует ПК на УСН 6%. В ПК не выплачивается зарплата, а распределяется прибыль. Она распределяется на три части: трудовое участие, долевое участие и иное участие. НДФЛ уплачивается в старом формате, а вот страховые взносы по долевому и ному участию не выплачиваются, согласно НК РФ.
Таким образом, происходит экономия на страховых взносах (порядка 70-80%), а оставшиеся взносы снижают ставку УСН с 6 до 3%.

2. Холдинг. Внутри холдинга формируется организация на УСН для взаимодействия с клиентами, которым не нужен НДС к вычету. Основная компания продолжает работать на «классике» с партнёрами на КСН. А компания на УСН с покупателями, которым не нужен НДС к вычету. Пример:
Поставщик поставляет товар на сумму 100 000 руб. + НДС 20 000 руб. Мы продаём его по цене в 1.5 раза больше закупочной и получаем 150 тыс. руб. + 30 тыс. руб. НДС.
При работе с клиентами НДС «на выходе» (30 000) можно компенсировать за счёт «входящего» (20 000).
Таким образом чистая прибыль равна 40 000 руб .:

  • 150 000 (выручка) — 100 (затраты) = 50 000 руб.
  • 50 000 руб.*20% = 10 000 руб. (Налог на прибыль к уплате).
  • 50 000 руб. — 10 000 руб. = 40 000 руб. (чистая прибыль) .
Читайте так же:  Новый закон о потребительском кредитовании - какие гарантии получает заемщик

Итого налоги 20 000 руб. : 10 000 руб. (НДС) + 10 000 руб. (налог на прибыль).

Продавая товар клиентам не на КСН, мы искусственно начисляем себе НДС к уплате и платим его полную ставку — 20%.

Создав холдинговую структуру, этот недостаток мы превращаем в преимущество, потому что вместо части НДС и НП платим налог УСН.
Итого чистая прибыль 51 000 руб. :
180 000 руб. (доход) — 120 000 руб. (расход) = 60 000 руб.
60 000 руб.*15% = 9000 руб. (упрощенный налог 15%)
60 000 руб. — 9 000 руб. = 51 000 руб.
Итого налоги, применяя ОНО: 9000 руб.

3. Толлинг для производственной компании.
Создается организация (лучше всего производственный кооператив) или ИП на УСНО 15%.
Она берет помещение в аренду у хранителя активов, в неё заводится производственное оборудование и делается всё, чтобы она соответствовала всем признакам самостоятельного и добросовестного лица.
Далее, фирма на ОСН (давалец) закупает сырье и передает его по договору толлинга на переработку в производственную компанию (переработчик), выплачивая ей за работу необходимое вознаграждение.
Таким образом, давалец полностью использует НДС к вычету по передаваемому в переработку сырью. При этом происходит экономия налога на прибыль 5% (20%-15%).
Помимо этого, компания-переработчик, изготавливая собственную готовую продукцию из собственного сырья и продавая ее покупателям, которым не нужен НДС к вычету, дополнительно экономит на налоге на прибыль и НДС, вместо которых она платит налог УСН 15% (принцип расчета экономии аналогичен указанному в примере №2). При этом компания-переработчик соответствует признакам самостоятельного и добросовестного лица (наличие сторонних покупателей).

4. ИП-управляющий. Компания переводит генерального директора из штата на ИП и заключает с ним договор, согласно которому, он становится единоличным исполнительным органом — управляющим.
Например, его зарплата составляла 100 000 рублей. При такой сумме компания ежегодно платила 308 000 рублей страховых взносов, и 1 200 000 зарплаты, из которых директор получал только 1 044 000 (после уплаты им НФДЛ).
После перехода на ИП компания не платит взносы, управляющий сам выплачивает налоги и взносы по УСН 6%. Таким образом, компания экономит 308 000 на взносах, а из оставшихся 1 200 000 ИП получает 1 128 000 — выгода и ему, и компании.

Важно! Внедряя любой из методов оптимизации, важно не только на 100% соблюдать законность, но и отвечать признакам добросовестности, а также не вызывать подозрения у ФНС. Только так получится минимизировать риски оптимизации налогообложения.

Проводить оптимизацию налогов самостоятельно получится не всегда — некоторые способы довольно сложны и требуют комплексных знаний и опыта. Поэтому, если хотите быть уверены в успехе ОНО, обратитесь к специалистам.

На основании всего вышесказанного, сделаем несколько выводов об ОНО.

1. Налоговая оптимизация нужна не всем. Многие сферы микро-бизнеса вполне могут обойтись без снижения налогов, так как они и так платят минимум (ЕНВД, патент) . А вот малый, средний и крупный бизнес в России серьезно страдает от высоких налогов, поэтому, оптимизация для них — это реальный шанс сделать бизнес эффективнее и защитить свои активы.

2. Бизнесу может помочь только законная оптимизация. Связи с «однодневками» и прочие «серые» схемы сейчас раскрываются налоговиками очень легко. И последствия таких схем еще хуже высоких налогов — доначисления, арест имущества, лишение свободы.
Поэтому, если и снижать налоги, то только легальными путями. Законодательство предусматривает более 49 способов законной оптимизации.

3. Самостоятельно оптимизировать налоги очень сложно. Снижение налогов и страховых взносов — процесс трудоемкий, который требует не только времени, но и высокого уровня знаний в экономике, юриспруденции и менеджменте. Перед внедрением схемы необходимо провести аудит бизнеса, оценить все риски и подобрать подходящие способы. И после внедрения структуры процесс не закончен. Законодательство постоянно меняется, поэтому, необходимо периодически корректировать и подстраивать свой бизнес под новые требования, а также проводить аудит на предмет новых рисков.

Не у каждого бизнесмена есть ресурсы, которые позволят выполнить все перечисленные действия самостоятельно, поэтому, если хотите платить меньше налогов и быть уверенными в завтрашнем дне, лучше обратитесь к профессионалам.

Источник: http://legalsib.ru/blogs/blog/zachem-nuzhna-nalogovaya-optimizatsiya-biznesu/

Налоговая оптимизация: как экономить, не нарушая законы

Применение льготных систем налогообложения — не единственный законный способ налоговой оптимизации. Организации, при грамотном соблюдении нюансов, могут прибегать к таким схемам, как дробление бизнеса, внедрение услуг индивидуальных предпринимателей, использование налоговых льгот.

Рассмотрим наиболее распространенные способы налоговой оптимизации подробнее.

Использование налоговых режимов

Этот способ является самым популярным среди всех возможных. Он эффективен тогда, когда у компании есть покупатели, которым не нужен НДС — физлица либо организации или ИП, использующие УСН.

Как в данном случае можно оптимизировать налоги? Распределить потоки реализации: либо создать компанию, которая будет применять УСН или ЕНВД, либо воспользоваться услугами индивидуального предпринимателя с патентом. Тогда все договоры с покупателями, которым не нужен НДС, будут переводиться на другое юрлицо или ИП, а на основном юрлице останутся контракты с крупными оптовиками или покупателями, которым НДС нужен. В результате можно минимизировать как НДС, выплачиваемый с наценки, так и налог на прибыль.

Стоит учитывать, что субъекты РФ ежегодно принимают законы, в соответствии с которыми предоставляют пониженные ставки для определенных видов деятельности организациям и ИП на УСН.

Читайте так же:  Размер надбавки за выслугу лет военнослужащим

Подробнее на эту тему читайте статьи:

Использование давальческой схемы (толлинг)

Этот вариант предполагает использование давальческих материалов. Давальческие материалы — это те материалы, которые принимаются организацией-переработчиком от заказчика-давальца для их дальнейшей переработки или изготовления продукции, но без оплаты стоимости материалов и с обязательством полного возвращения переработанных материалов или готовой продукции.

Региональное законодательство устанавливает для определенных видов деятельности, в частности, для производства, пониженную ставку налога, взимаемого в связи с применением УСН. Например, Тульская область предоставляет организациям, которые занимаются производством, ставку налога 3 % вместо 6 %. При этом право уменьшить налог на 50 % за счет уплаченных страховых взносов сохраняется. Получается, что эффективная ставка налогообложения в этом регионе составляет всего 1,5 %.

Как можно воспользоваться этим методом? Например, следующим образом: все производственные акты перевести на организацию, применяющую УСН. Сделать это можно путем выделения, разделения организации или, если выручка позволяет, просто написать заявление в налоговую инспекцию и начать применять УСН.

Сдавайте отчетность через интернет во все контролирующие органы без проблем. В строенная проверка обеспечит сдачу отчета с первого раза.

Как быть с покупателями, которым нужен НДС? В данном случае создается еще одна организация, которая будет находится на ОСН. Эта организация будет закупать сырье с НДС. На нее переводятся транспортные расходы с НДС и другие затраты, которые поставщики представляют с НДС. После того как эта организация приобретает сырье, она отдает его в производственную организацию на переработку. Затем организация, находящаяся на ОСН, получает с производства готовую продукцию, которую в дальнейшем реализует своим покупателям. Получается, что весь НДС, который сопровождается с производственной деятельностью (сырье, транспорт, аренда, маркетинг и т.д.), находится на компании, применяющей ОСН.

Также производство, находящееся на УСН, может часть готовой продукции реализовывать покупателям, которым НДС не нужен. Но для этого придется четко проработать договор на переработку, который нужно заключать с упрощенцем, так как образец договора из справочных систем в этом случае не подойдет.

Стоит обратить внимание на гл. 34 НК РФ «Страховые взносы». Для многих компаний, применяющих УСН, предусмотрена пониженная ставка страховых взносов. В частности, для производства пищевых продуктов, текстильного и швейного производства действует ставка 20 %. В ст. 427 НК РФ перечислены все организации, у которых есть право применять пониженную налоговую ставку.

Дробление бизнеса: риски и нюансы

Рассмотренные выше варианты — это схемы дробления бизнеса, разделения компании, применяющей ОСН, на несколько более мелких хозяйствующих субъектов. Можно отдельно выделять производство, опт, розницу и другие бизнес-направления. Сейчас очень распространен аутсорсинг, на который переводят бухгалтерию, кадровую службу, маркетинг и др.

Дробление бизнеса, как способ налоговой оптимизации, потому и распространен, что позволяет экономить на налогах, использовать все возможности «упрощенки» или ЕНВД, а также подконтрольные организации, ИП для минимизации НДФЛ и страховых взносов. Эту «операцию» можно осуществить следующими способами:

  • реорганизоваться путем разделения (когда вместо одного юрлица появляются новые два) или выделения (когда из одного юрлица выделяется одно новое);
  • создать новые организации;
  • зарегистрировать в качестве предпринимателей доверенных лиц (на практике часто это учредитель или директор компании либо их родственники и друзья).
Видео (кликните для воспроизведения).

Есть несколько нюансов, на которые следует обратить внимание при дроблении бизнеса, чтобы избежать претензий налоговиков. Ведь по ряду критериев суды могут признать налоговую выгоду необоснованной. Например, если есть единая производственная база, но отсутствуют собственные производственные мощности у подконтрольного лица, работают одни и те же сотрудники, наблюдается согласованность действий и исключительность отношений, при которых созданные юрлица продолжают осуществлять те же операции, что и до преобразования, и не имеют внешних заказчиков (Письмо ФНС от 19.01.2016 № СА-4-7/[email protected]).

Самое главное доказательство обоснованности дробления — это наличие деловой цели, которая четко отвечает на вопросы: что конкретно поменялось после реорганизации и почему бизнес не мог продолжать существовать в прежнем состоянии?

Ответы в данном случае могут быть разными: повышение эффективности работы компании, улучшение бизнес-процессов, сокращение затрат, расширение сети сбыта, предотвращение банкротства, минимизация рисков.

Чтобы обосновать наличие деловой цели, следует оформить письменное заключение об экономическом эффекте в связи с дроблением бизнеса и направить для этого в налоговую службу письмо, пользуясь обязанностями налоговых органов, указанными в ст. 31 и 32 НК РФ. При этом стоит помнить, что ФНС не отвечает на сообщения, которые не содержат конкретики и сведений о том, кто направляет запрос.

Грамотное дробление бизнеса подразумевает, что:

  • вновь созданные плательщики не являются взаимозависимыми, а адреса создаваемых в результате дробления организаций различаются;
  • счета плательщиков не открыты в одном банке;
  • каждый налогоплательщик располагает отдельной материальной базой и своими трудовыми ресурсами;
  • вновь созданные организации финансово самостоятельны;
  • ценовую политику можно обосновать;
  • документооборот ведется правильно.

Оптимизация зарплатных налогов

Чтобы минимизировать финансовую нагрузку на бизнес, некоторые организации используют схемы оптимизации НДФЛ и страховых взносов.

Одна из таких схем подразумевает использование льгот, налоговых послаблений, действующих в конкретном регионе.

В ст. 427 НК РФ приводится перечень видов деятельности, при осуществлении которых можно применять пониженную ставку страховых взносов. Однако налоговый орган имеет право требовать у организации документы, которые подтверждают ее право на использование пониженной ставки (ст. 88 НК РФ).

Другая схема налоговой оптимизации, которая широко распространена, — заключение вместо трудового договора гражданско-правового договора с ИП. Но эта схема может быть признана законной, если ИП получает деньги за услуги не только от вашей организации, и у вас, помимо ИП, есть штатные сотрудники.

Наконец, третья схема — ИП-управляющий. В данном случае важно, чтобы размер вознаграждения был обоснован, факт реального оказания услуг четко прослеживался (поездки в командировки, участие в совещаниях и др.) и не было признаков трудового договора.

Читайте так же:  Какая организация дает кредит для просроченных микрозаймов

Чтобы при проверке налоговиков отношения не были признаны трудовыми, нельзя включать в тексты гражданско-правовых договоров с ИП ряд условий. В частности, место работы, должность в соответствии со штатным расписанием, режим рабочего времени и времени отдыха, зарплату, дисциплинарную ответственность, отпуск, пособия и др.

При заключении договора оказания услуг с ИП-сотрудниками нужно предусмотреть ряд моментов. А именно не совершать одномоментного увольнения всех сотрудников с последующим заключением договоров на оказание услуг. Налоговики это сразу заметят и будут использовать в качестве довода о применении схемы оптимизации страховых взносов и НДФЛ.

Кроме того, важно оплату труда производить только за заранее обусловленный и конкретизированный объем работ. Также вознаграждение должно оплачиваться нерегулярно — например, раз в квартал. При этом объем выполняемых ИП работ должен варьироваться во времени и, соответственно, должен меняться доход ИП.

Источник: http://kontur.ru/articles/4722

Методы полностью легального бизнеса и оптимизации налогов

Последнее время часто приходится сталкиваться с одним и тем же вопросом от собственников бизнеса и предпринимателей: как законно можно не платить налоги, где брать «наличку»?

С учётом сложившейся экономической ситуации и нехваткой денежных средств это наиболее актуальные вопросы на сегодня. Государство стало использовать все возможные рычаги, чтобы вывести из тени зарплаты и легализовать доходы бизнеса.

Существенная доля российского бизнеса находится в тени, чтобы платить меньше налогов. Чтобы снизить свои затраты, многие выплачивают зарплаты «в конвертах». Это чревато ответственностью не только по статьям НК РФ, но и по УК РФ (ст. 199, 199.1).

Эксперты настаивают на том, что бороться с зарплатой в «конвертах» нужно одновременно с разных сторон:

  • требовать от банков, чтобы они принимали в расчет при принятии решения о выдаче кредита только официальный заработок человека;
  • изменить правила контроля за соблюдением законодательства на предприятиях;
  • ужесточить наказания за нарушения в оплате труда.

Одновременно с этим вводится контроль за цепочкой контрагентов. Если раньше в декларациях по НДС не было видно, у кого купили и кому продали, в декларациях стояли обезличенные суммы, то сейчас налоговая инспекция видит всю цепочку контрагентов и проверяет до звена включительно, а даже и дальше.

Использование АСК и проводимые мероприятия налогового контроля направлены исключительно на выявление выгодоприобретателя (получателя налоговой выгоды) по сделкам с так называемыми фирмами-«однодневками».

И самым неприятным для бизнесменов окажется то, что претензии проверяющих по нарушениям третьих лиц будут предъявлены именно к добросовестным компаниям и, с большей вероятностью, к той компании, у которой есть что взять (имущество, транспорт ). И даже в тех случаях, когда добросовестная компания взаимодействует с такой же добросовестной компанией, а та, в свою очередь, — с «серой» или «черной» компанией.

Следовательно, проходят те времена, когда можно было не платить налоги. Государство заставляет российский бизнес работать легально. И преуспевающим бизнесом будет тот, который начнет осваивать непростые методы легальной работы с одновременной оптимизацией налогов.

Так что же делать бизнесу? Ответ один: выходить из тени и грамотно организовать учёт на предприятии.

Оптимизация — это не значит не платить налоги, это значит знать законодательство и умело им пользоваться.

Также стоит учесть, что ИП при работе на УСН освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц. Данная льгота действует в отношении строений, сооружений, помещений или их части, которые:

  • находятся в собственности индивидуального предпринимателя;
  • используются им для предпринимательской деятельности.

Основания — абз. 1 п. 3 ст. 346.11, ст. 400, 401 НК РФ.

С 1 января 2015 г. организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, обязаны уплачивать налог на имущество, если они владеют объектами недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

Налогообложение имущества назначения на основе кадастровой стоимости введено в 28 субъектах РФ, в которых приняты особенности определения налоговой базы, а также утверждены соответствующие перечни объектов недвижимого имущества (письмо ФНС России от № /[email protected]).

Таким образом, «упрощенцам», которые владеют недвижимым имуществом в указанных регионах, необходимо изучить региональное законодательство на предмет необходимости уплаты налога на имущество.

И напоследок хотелось бы напомнить о том, что последнее время налоговая инспекция все чаще проверяет компании на реальность операций и их деловой характер. В обиход вошло такое понятие, как «деловая цель». При этом получение налоговой выгоды (уменьшение налоговых обязательств) не может рассматриваться в качестве самостоятельной деловой цели. А отсутствие деловой цели может привести к признанию необоснованной налоговой выгоды и, как следствие, к отказу в уменьшении налоговых обязательств в результате сделки.

Стоит ли платить проценты за «обналичку»

За последние два года выявлено множество схем обналички, доначислены миллиарды рублей налогов к уплате, не говоря уже о пенях и штрафах. Игра с «обналом» может привести как к административной ответственности так и к уголовной ответственности по статье 199 УК РФ, а сотрудничество с непорядочными контрагентами принесет лишь кратковременный положительный результат.

Не существует больше 100%-ых способов защитить себя и свой бизнес, если ваша компания связана с «обнальными» конторами и . Конечно, можно выиграть арбитражный суд, но это не избавит вас от личной материальной ответственности в связи с выходом закона . Также весьма вероятно привлечение к уголовной ответственности.

Вывод напрашивается только один: пришла пора российскому бизнесу полностью поменять свой образ мыслей и выйти из сумрака.

Источник: http://www.klerk.ru/buh/articles/455575/

Услуги по налоговой оптимизации

Термин «оптимизация налогов» подразумевает деятельность налогоплательщика, направленную на понижение налоговых выплат.

По сути, это выбор лучшего, оптимального пути для достижения единственной цели – повышения прибыльности.

Налоги – это инструмент, при помощи которого государство регулирует рыночные отношения среди хозяйствующих субъектов.

Они являются способом наполнения бюджета страны, который распределяется на социальные и общественные нужды.

С точки зрения бизнесменов и собственников предприятий, налоги – это прямые финансовые потери.

Читайте так же:  Новые принципы расчета налога на транспорт

Возмещать подобные потери многие предприниматели пытаются противозаконным путем, что приводит их (в лучшем случае) к еще большим убыткам в виде пени, штрафов.

Российское налоговое законодательство не совершенно и не стабильно.

Правки, подзаконные акты, нормативные документы выходят очень часто, и многие из них отменяют действие предыдущих, а некоторые противоречат ранее принятым.

Разобраться в этом постоянно движущемся потоке могут лишь опытные финансовые аналитики.

Они помогут не только понять хитросплетения налогового законодательства, но и при помощи законных инструментов оптимизировать финансовые потоки предприятия в сторону снижения налогового бремени и повышения доходности хозяйственной деятельности.

По большому счету закон не ограничивает хозяйствующих субъектов в возможности лавировать. Оптимизировать налогообложение можно и нужно, применяя при этом законные способы и навыки совершенного знания налогового кодекса РФ.

Минимизация налоговых платежей


Часто минимизацию платежей путают с оптимизацией. Это две различные задачи, стоящие перед финансовым руководством предприятия.

Минимизация налоговых платежей может являться одним из способов достижения оптимального финансового результата, но не всегда.

Классификация налогов, используемая при минимизации:

  1. Налоги, находящиеся «внутри» себестоимости (ЕСН – единый социальный налог). Уменьшение налогов этой группы ведет к снижению себестоимости, но при этом повышается налогооблагаемая база для расчета налога на прибыль;
  2. Налоги «вне» себестоимости (НДС). В этом случае необходимо за счет расширения круга поставщиков (работ, услуг), работающих с НДС, уменьшить разницу, подлежащую уплате в бюджет. НДС определяется как разница значений между суммой начисленного налога и налоговыми вычетами, то есть методом зачета;
  3. Налоги «над» себестоимостью (налог на прибыль организации). Эта группа уменьшается только за счет снижения налогооблагаемой базы или понижения ставки. Базу можно уменьшить путем повышения налогов внутри себестоимости; ставка может быть уменьшена за счет использования льготных условий по уплате этого налога.

Эффективнее всего оптимизировать налоговые платежи позволит комплекс мер. Для этого составляются схемы оптимизации налогов, главными критериями которых являются:

  • эффективность;
  • соответствие требованиям закона;
  • надежность;
  • исключение отрицательных последствий применения.

Налоговое планирование


Особую роль играет налоговое планирование. Грамотно разработанное внутреннее и внешнее планирование помогает максимально использовать все нюансы налогового законодательства для минимальных потерь при уплате налогов.

При планировании, особенно долгосрочном, необходим полный анализ законодательной базы на первоначальном этапе. Затем, в течение деятельности, проводится мониторинг налоговой нагрузки.

Для более эффективного контроля рассчитывается график налоговых платежей (примерные значения). В результате отслеживания фактической ситуации определяется показатель планирования.


Признаки банкротства предприятия – кто может помочь его избежать?
Что делать с излишками при проведении инвентаризации ТМЦ?

Его анализ поможет на долгосрочном уровне оптимизировать деятельность предприятия, и не только за счет сокращения налоговых выплат.

Внешнее налоговое планирование, его основные направления:

  1. Замена налогового субъекта. Меняется организационно-правовая форма предприятия на ту, в отношении которой используется более удобный для организации режим налогообложения (льготы по налогу на имущество предприятий, работниками которого являются инвалиды);
  2. Изменение вида деятельности. Подразумевается переход на деятельность, которая облагается по упрощенной форме (специальные упрощенные системы налогообложения УСНО от дохода 6%, УСНО от прибыли 15%, ЕНВД);
  3. Замена налоговой юрисдикции. Перерегистрация фирмы в регионе, который предоставляет льготное налогообложение или меньшие ставки налогов (регистрация предприятия в оффшорных зонах, при фактическом размещении на территории любого региона).

Все положения прописываются в учетной политике предприятия.

Документ, разрабатываемый на один финансовый год и подтверждающий законность и обоснованность трактовки нормативных актов, является учетной политикой.

Во внутреннем планировании используются следующие методы налоговой оптимизации:

  • Снижение налогооблагаемой базы при оплате налога на прибыль, на имущество организаций. Осуществляется путем переоценки основных средств, находящихся на балансе предприятия, либо их ускоренной амортизации;
  • Перенос уплаты налогов (их части) на следующий период, или наоборот – уплата в текущем периоде без переноса. Регулируется при помощи договорных отношений с партнерами. График платежей по одной сделке должен оптимизироваться с учетом товарных и финансовых потоков;
  • Использование льгот, предоставляемых государством для стимулирования отдельных видов и сфер экономической деятельности, которые необходимы государству по социальной значимости.


Зависимость прибыли предприятия от издержек производства.
Кто может произвести регистрацию кассового аппарата?
Можно ли доверить приходящему бухгалтеру сдачу отчетности в налоговую: https://buhguru.com/buhgalteria/uslugi-bukhgaltera-po-sdache-otchetnost.html

Большинство льгот предоставляют местные бюджеты. К налоговым льготам относят:

  • необлагаемые минимальные значения,
  • освобождение от уплаты определенного круга лиц или категорий плательщиков,
  • понижение налоговых ставок,
  • целевые налоговые льготы в рамках государственных программ,
  • налоговые кредиты (рассрочка платежей).

Способы оптимизации деятельности предприятия

Самым лучшим способом для оптимизации и минимизации налоговых платежей в рамках законодательства РФ, является наем квалифицированного специалиста, финансового менеджера либо штата из работников-аналитиков.

Привлечение специалистов для увеличения эффективности стоит начинать перед регистрацией предприятия.

На начальной стадии намного проще выбрать методы оптимизации налогов, в соответствии с которыми будет выбран режим налогообложения будущего предприятия (возможно применение упрощенной системы, платит налоговый агент НДС или нет и т.д.).

Далее составляется учетная политика, следуя которой предприятие должно улучшать результаты деятельности.

Эти меры должны уменьшить налоговое бремя агента, без риска конфликта с фискальными органами.

Если организация уже работает, а применяемые способы оптимизации не приносят должного результата, то необходимо обратиться в специализированную бухгалтерскую организацию.

Данные фирмы оказывают

  1. консультационные услуги,
  2. полное бухгалтерское и налоговое сопровождение хозяйствующего субъекта,
  3. услуги по оптимизации деятельности, направленные на повышение эффективности и прибыльности работы предприятия.

Гарантия качественной работы таких организаций заключается в привлечении высококвалифицированных специалистов, которые ориентируются в законодательных и нормативных актах по налогообложению и могут своевременно отслеживать выход новых правок.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://buhguru.com/buhgalteria/uslugi-po-nalogovojj-optimizacii.html

Как оптимизировать налогообложение предприятия
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here