А не получить ли вычет на работе есть ли выгода в таком возврате

Освобождение от материальной выгоды

В статье «Материальная выгода» мы рассмотрели, что при низких процентах по кредитам (займам) возникает материальная выгода, с которой удерживается налог. Однако Вы можете полностью освободиться от уплаты налога, если взяли целевой кредит на покупку жилья.

Освобождение от налогообложения материальной выгоды

Согласно налоговому законодательству, если у Вас есть право на имущественный вычет по купленному жилью (Вы не использовали его полностью ранее по другому имуществу), то Ваша материальная выгода не будет облагаться налогом (п. 1 ст. 212 НК РФ, Письмо Минфина России от 16.06.2016 N 03-04-05/35061).

Если кредит (займ) Вы взяли у работодателя, то для освобождения от налога Вам нужно получить в налоговой инспекции уведомление, подтверждающее Ваше право на вычет, и отнести его в бухгалтерию. Данное уведомление полностью аналогично уведомлению, которое используется для получения налогового вычета через работодателя (процесс его получения подробно описан в нашей статье: Получение налогового вычета у работодателя).

Пример: Работодатель предоставил Асламову М.В. беспроцентный займ на покупку квартиры в размере 2 000 000 рублей. Асламов М.В. получил в налоговой инспекции уведомление и отнес его в бухгалтерию. С месяца, в котором было предоставлено уведомление, с Асламова М.В. не будет удерживаться НДФЛ по ставке 13%. При этом Асламов М.В. будет освобожден от уплаты налога по ставке 35% с доходов в виде материальной выгоды.

Заметка: если Вы оформили налоговый вычет через работодателя, Вам достаточно получить в налоговой одно уведомление — и для получения вычета, и для освобождения от налога на материальную выгоду.

Если займ взят не у работодателя, тогда для освобождения от налогообложения Вам необходимо взять справку по другой форме, утвержденной Письмом ФНС России от 15.01.2016 N БС-4-11/[email protected] (Письмо Минфина России от 30.09.2016 №03-04-05/57104). В остальном процесс получения уведомления и освобождения от материальной выгоды полностью аналогичен процессу освобождения от налога у работодателя.

Пример: Горбатый Г.Г. оформил в банке кредит 4,5% годовых на приобретение земельного участка и дальнейшего строительства на нем жилого дома. Так как банк не является работодателем Горбатого Г.Г., для освобождения от налогообложения материальной выгоды ему необходимо получить в налоговой инспекции справку по форме, рекомендованной Письмом ФНС России от 15.01.2016 N БС-4-11/[email protected], и отнести ее в банк.

Заметка: Вы можете скачать заявления для получения справки здесь и форму справки, которую должен выдать налоговый орган, здесь.

При освобождении от налога на материальную выгоду обратите внимание на следующие моменты:

  1. Уведомление из налогового органа должно содержать реквизиты договора займа (кредита), выданного на приобретение жилья, по которому предоставлен имущественный вычет. При отсутствии таких реквизитов материальная выгода не освобождается от обложения налогом (Письмо ФНС России от 11.11.2015 N БС-4-11/[email protected]). Для освобождения от уплаты налогов с материальной выгоды важно, чтобы займ был использован на приобретение жилья, по которому будет получен имущественный вычет. При этом размер полученного вычета не имеет значения для освобождения от налога (Письмо Минфина от 19.01.2012 N 03-04-06/9-9).

Пример: ООО «Торт» предоставило Цареву Е.Е. беспроцентный займ на покупку квартиры в размере 3 000 000 рублей. Царев представил работодателю уведомление о подтверждении права на имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере 1 000 000 руб. При этом Царев будет освобожден от уплаты налога с материальной выгоды в полном объеме.

Уведомление кредитору, выдавшему Вам займ, достаточно принести только один раз. После этого с Вас не должны удерживать налог с доходов в виде материальной выгоды до конца срока кредита (Письмо Минфина от 02.12.2015 N 03-04-05/70138).

Пример: В 2019 году Зоркин С.Ю. предоставил работодателю уведомление, чтобы вернуть НДФЛ и освободиться от налогообложения материальной выгоды. 13% налогового вычета Зоркин С.Ю. в полном объеме вернул в 2019 году, но, несмотря на это, налог с доходов в виде материальной выгоды не будет удерживаться до полного погашения кредита. Повторно приносить уведомление работодателю не требуется.

В случае, если Вы уже полностью получили налоговый вычет по жилью (на приобретение которого был взят беспроцентный кредит), Вы все равно можете освободиться от материальной выгоды (Письмо Минфина от 03.09.2009 N 03-04-06-01/228, от 11.11.2009 N 03-04-06-01/281). Налоговые органы не дают четких разъяснений, как это сделать, но мы предполагаем, что в этом случае Вам нужно будет получить в налоговой уведомление на вычет в размере 0 рублей (так как сам вычет Вы уже полностью получили).

Пример: В 2017 г. Косточкин С.В. взял у работодателя займ под 4% годовых на приобретение квартиры в строящемся доме. Начиная с 2017 г. работодатель удерживал НДФЛ по ставке 35% с материальной выгоды от экономии на процентах. В 2017 г. у Косточкина С.В. возникло право на имущественный вычет, который он полностью получил в 2019 году. В 2020 г. он представил в бухгалтерию уведомление налоговой инспекции, с этого момента работодатель не будет удерживать налог с доходов в виде материальной выгоды.

Начиная с месяца, в котором Вы представите уведомление, доходы в виде материальной выгоды освобождаются от налогообложения. Вернуть ранее удержанную материальную выгоду Вы можете только через налоговый орган (подробнее об этом ниже). Если Вы ранее уже полностью использовали свое право на имущественный вычет по другому объекту жилья, освободится от материальной выгоды Вы не сможете.

Пример: В 2008 году Ванечкин И.К. приобрел квартиру и получил по ней имущественный вычет. В июне 2019 года Ванечкин И.К. взял займ у работодателя под 5% годовых на приобретение новой квартиры на сумму 3 500 000 руб. Поскольку ранее Ванечкин уже воспользовался своим правом на вычет, получить его повторно по новой квартире он не сможет и, соответственно, освободиться от налогообложения материальной выгоды он также не сможет. Налог с доходов в виде материальной выгоды за июнь составит: (0,06 – 0,05) * 3 500 000 * 0,35 * 30/365 = 1 007 рублей.

Если имущественный вычет по квартире, на покупку которой получен займ под низкий процент, предоставлен в полном размере Вашему супругу (Вы заявили 0%, Ваш супруг — 100%), права на получение вычета по данному жилью у Вас не возникает. Соответственно, по мнению ФНС России, Вы не будете освобождены от налога на доход в виде материальной выгоды (Письмо ФНС от 23.06.2016 N БС-4-11/[email protected]).

Пример: В 2019 году супруги Иванов М.С. и Иванова О.Е. за счет солидарно полученных заемных средств под низкий процент приобрели квартиру. Ранее Иванов М.С. уже воспользовался своим правом на имущественный вычет по другой квартире, приобретенной в 2004 году, поэтому ему придется уплатить налог с материальной выгоды по ставке 35%. Его супруга Иванова О.Е. ранее не пользовалась своим правом на вычет, поэтому она может быть освобождена от уплаты налога с дохода, полученного в виде материальной выгоды.

Если Вы получили имущественный вычет до 2014 года, но у Вас сохранилось право на получение вычета по процентам, тогда доходы, полученные в виде материальной выгоды за пользование заемными средствами, не будут освобождены от налогообложения (Письма Минфина России от 23.08.2016 N БС-4-11/[email protected], от 05.08.2016 N 03-04-07/46125).

Пример: В 2006 году Карасев Д.А. приобрел квартиру за счет собственных средств и получил по ней имущественный вычет. В 2019 году он взял у работодателя займ под 5% годовых на покупку другой квартиры. С Карасева Д.А. будет удерживаться 35% с доходов, полученных в виде материальной выгоды, вне зависимости от того, что у него сохранилось право на вычет по процентам по второй квартире.

Читайте так же:  Вынесен приказ о дисциплинарном взыскании

Возврат уже уплаченного налога с материальной выгоды

Ранее мы рассмотрели ситуации, когда работодатель перестает удерживать налог с доходов, полученных в виде материальной выгоды, при предоставлении налогового уведомления. Однако закономерно возникает вопрос: возможно ли вернуть налог с материальной выгоды, удержанный до подачи данного уведомления.

Согласно Письмам Минфина от 24.07.2013 N 03-04-05/29212 и от 14.08.2009 N 03-04-05-01/634 Вы вправе вернуть налог с материальной выгоды, удержанный до момента предоставления Вами уведомления работодателю.

Для этого Вам следует подать декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту постоянной прописки/регистрации. К декларации нужно приложить копию уведомления, полученного для работодателя. Согласно ст. 78 НК РФ вернуть налог можно не более чем за три последних года. Возможности возвращать налог за предыдущие годы через работодателя в Налоговом кодексе не предусмотрено.

Пример: В феврале 2019 года Осликов Б.Д. взял у работодателя беспроцентный займ в размере 2 млн рублей на приобретение квартиры по договору долевого строительства. В марте 2020 года Осликов получил акт приема-передачи и подал комплект документов в налоговую инспекцию для получения уведомления. В апреле он принес уведомление, подтверждающее его право на вычет, работодателю. С этого месяца с его заработной платы не удерживается налог с материальной выгоды.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Источник: http://verni-nalog.ru/materialnaja-vygoda/kak-izbavitsa/

Однократность имущественного вычета при покупке квартиры/дома

Ограничения большинства налоговых вычетов (за обучение, за лечение и т.д.) установлены лишь в рамках одного календарного года: каждый календарный год «лимит» сбрасывается, и вычет может быть получен снова. В отличие от них имущественный вычет при покупке жилья содержит более серьезные ограничения: законодательно ограничена как максимальная сумма вычета, так и количество раз, которыми им можно воспользоваться в течение жизни.

До 2014 года действовали ограничения, по которым налоговый вычет по расходам на покупку жилья и кредитным процентам можно было получить только один раз в жизни и только по одному объекту жилья. С 2014 года вычет разрешили получать по нескольким объектам жилья, но новые правила разрешили применять только к новым сделкам (заключенным после вступления в силу нового закона). В связи с этим возникло множество вопросов: в каких случаях какие ограничения вычета применяются? Если воспользовался вычетом ранее, в каких случаях его можно «дополучить» при покупке нового жилья? Можно ли получить вычет по кредитным процентам, если ранее пользовался только вычетом на покупку жилья?

В этой статье мы постараемся ответить на все эти вопросы.

Обратите внимание: Ключевым фактором, от которого зависят ограничения имущественного вычета, является дата приобретения жилья, по которому Вы получаете (или хотите получить) вычет.
«Датой приобретения жилья» в рамках данной статьи следует считать:
— дату оформления права собственности на жилье согласно выписке из ЕГРН при покупке по договору купли-продажи;
— дату передаточного акта при приобретении жилья по договору долевого участия в строительстве.

Ограничения вычета по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года

Если Вы приобрели жилье до 2014 года и получили (или планируете получить) по нему имущественный вычет, то для Вас действуют «старые» правила, согласно которым вычет можно получить строго только по одному объекту жилья (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в ред., действующей до 01.01.2014 г.) и в сумме не более 2 млн.руб. (260 тыс.руб. к возврату). При этом даже, если Вы получили вычет меньше максимальной суммы, то дополучить его при покупке другого жилья будет нельзя.

Пример: В 2008 году Левашов И.И. купил квартиру за 500 тыс. руб. и получил по ней налоговый вычет (вернул 65 тыс.руб. уплаченных налогов). При покупке квартиры в 2016 году Левашов И.И. не сможет воспользоваться вычетом еще раз, так как до 2014 года имущественный вычет предоставлялся только один раз по одному объекту жилья

Вычет по кредитным процентам для жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, не имел ограничений по сумме (можно было вернуть 13% от всех уплаченных процентов по ипотеке), но получить его можно было только по тому же объекту жилья, по которому Вы получали основной вычет (вычет по расходам на покупку). Это связано с тем, что до 2014 года основной имущественный вычет и вычет по процентам не были разделены и составляли единый вид вычета (ст. 220 НК РФ в ред., действующей до 01.01.2014 г.).

Пример: В 2012 году Иванченко А.А. купил квартиру и получил по ней налоговый вычет. В 2013 году Иванченко купил еще одну квартиру в ипотеку и хотел получить вычет по кредитным процентам. В налоговой инспекции в вычете ему законно отказали, так как по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, основной вычет и вычет по процентам могли быть получены только по единому объекту жилья.

Однако, стоит отметить, что если Вы приобрели жилье до 1 января 2014 года и воспользовались только вычетом по расходам на покупку, то Вы можете получить вычет по кредитным процентам по другому жилью, но только если оно было приобретено после 1 января 2014 года. Мы рассмотрим эту ситуацию подробно ниже в разделе — Можно ли получить вычет по кредитным процентам, если ранее воспользовался только вычетом по расходам на покупку?

Ограничения вычета по жилью, приобретенному после 2014 года

С 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс РФ были внесены значительные изменения, согласно которым, если налоговый вычет при покупке квартиры/дома получен не в максимальном размере (т. е. с суммы меньше 2 млн.руб.), то его остаток можно дополучить при покупке других объектов жилья (абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Пример: В 2016 году Укладова Т.И. купила комнату за 500 тыс. руб. и получила имущественный вычет (вернула 65 тыс.руб.). В 2017 году она купила квартиру за 3 млн.руб. Укладова Т.И. сможет дополучить имущественный вычет по покупке квартиры в размере 1.5 млн. руб. (к возврату 195 тыс.руб.).

К вычету по кредитным процентам по жилью, приобретенному после 1 января 2014 года, также стали применяться новые правила:

  • вычет по кредитным процентам не связан с вычетом по расходам на покупку жилья и может быть получен по отдельному объекту;
  • максимальный размер вычета по кредитным процентам составляет 3 млн.руб. (к возврату 390 тыс.руб.);
  • в отличие от вычета по расходам на покупку жилья, вычет по кредитным процентам может быть получен только один раз в жизни по одному объекту жилья;

Пример: В 2016 году Панюков Е.И. купил квартиру стоимостью 8 млн.руб. Для покупки квартиры он оформил ипотеку на сумму 6 млн. руб. (по которой уплатит процентов на сумму 3,5 млн.руб.) Панюков Е.И. сможет получить основной имущественный вычет в размере 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.), а также вычет по процентам в размере 3 млн.руб. (к возврату — 390 тыс.руб.).

Пример: В 2014 году Епифанова Т.К. купила квартиру и получила имущественный вычет по расходам на покупку. В 2017 году она купила новую квартиру в ипотеку и сможет получить вычет по уплаченным кредитным процентам.

Пример: В 2014 году Черезов А.А. купил в ипотеку квартиру стоимостью 1 млн.руб. Черезов А.А. получил вычет по расходам на покупку и вычет по кредитным процентам. В 2017 году он приобрел другую квартиру стоимостью 3 млн.руб. (также с использованием кредитных средств). Черезов А.А. сможет дополучить вычет по расходам на покупку (так как воспользовался им не в полном объеме), но не сможет дополучить вычет по кредитным процентам, так как он предоставляется только по одному объекту жилья.

Читайте так же:  Как осуществляются налоговые вычеты по взносам в негосударственные пенсионные фонды (нпф)

Можно ли дополучить вычет, если воспользовался им ранее по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года?

Как мы указали выше, согласно текущему Налоговому кодексу, если вычет получен не в максимальном размере (т. е. с суммы меньше 2 млн.руб.), то его остаток можно дополучить при покупке других объектов жилья (абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Однако, к сожалению, данное правило не применяется, если Вы воспользовались правом на вычет по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года. В этом случае дополучить остаток вычета при покупке другого жилья не удастся. Это связано с тем, что новые правила распространяются только на правоотношения, возникшие после 1 января 2014 года. Если жилье было приобретено до 1 января 2014 года, то считается, что Вы воспользовались имущественным вычетом по «старым правилам»: вычет предоставляется только один раз в жизни по одному объекту жилья (ст.220 Налогового Кодекса РФ, действовавшей до 1 января 2014 года). При этом повторное получение вычета (даже по жилью, купленному после 1 января 2014 года) не допускается. (п. 2 ст. 2 Закона N 212-ФЗ, Письмо ФНС России от 18.09.2013 №БС-4-11/[email protected], Письма Минфина России от 07.03.2017 № 03-04-05/12936, от 26.07.2016 № 03-04-05/43559).

Пример: В 2006 году Сидорчук Ф.М. купил квартиру стоимостью 500 000 рублей и получил с нее налоговый вычет (вернул подоходный налог в размере 65 тыс. руб.). В 2015 году Сидорчук Ф.М. купил новую квартиру стоимостью 3 000 000 рублей и, прочитав об изменениях в законе, хотел дополучить остаток вычета в размере 1 500 тыс. рублей с новой покупки. В вычете по новой квартире Сидорчуку Ф.М. было отказано, так как он уже воспользовался вычетом по жилью, купленному до 2014 года.

Однако, если Вы воспользовались только вычетом по расходам на покупку жилья, то Вы имеете право получить вычет по кредитным процентам по другому объекту, если он был приобретен после 1 января 2014 года. Подробно эта ситуация рассмотрена ниже – см. Можно ли получить вычет по кредитным процентам, если ранее воспользовался только вычетом по расходам на покупку?

Можно ли получить вычет по кредитным процентам, если ранее воспользовался только вычетом по расходам на покупку?

Часто складывается ситуация, что человек получил основной имущественный вычет по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, но не пользовался вычетом по кредитным процентам. В этом случае возникает вопрос — а можно ли получить вычет по процентам при покупке нового объекта жилья? После изменений Налогового Кодекса 2014 года контролирующие органы долгое время не могли прийти к единой позиции: мнения были как положительные, так и отрицательные. Однако, Письмо ФНС России от 21.05.2015 N БС-4-11/8666 поставило точку в этом вопросе и, к счастью, в пользу налогоплательщиков.

Согласно данному письму (обязательному для применения налоговыми органами), если Вы воспользовались своим правом основного имущественного вычета до 2014 года, то при покупке жилья в ипотеку после 1 января 2014 года Вы сможете получить вычет по кредитным процентам. Данную позицию подтверждает и Минфин России в своем письме от 27.04.2016 № 03-04-05/24331.

Пример: В 2013 году Щитов М.А. купил квартиру и получил основной имущественный вычет. В 2017 году он купил новую квартиру в ипотеку. Щитов М.А. может воспользоваться вычетом по уплаченным ипотечным процентам по новой квартире, несмотря на то, что он ранее получил основной вычет по другой квартире.

Пример: В 2012 году Диконов А.А. купил квартиру и получил имущественный вычет по расходам на ее покупку. В 2013 году он купил вторую квартиру в ипотеку и хотел получить по ней вычет по кредитным процентам. Однако, в вычете ему было отказано, так как получить отдельный вычет по кредитным процентам можно только по жилью, приобретенному после 1 января 2014 года. Если в будущем Диконов А.А. купит новое жилье с использованием кредитных средств, то он сможет получить вычет по уплаченным процентам.

Пример: В 2013 году Зеленская Ю.В. купила квартиру в ипотеку и получила вычет по расходам на покупку и уплаченным кредитным процентам. В 2017 году она приобрела новую квартиру в ипотеку. Так как правом имущественного вычета (основным и по процентам) Зеленская Ю.В. воспользовалась по квартире, приобретенной до 1 января 2014 года, получить вычет еще раз (как основной, так и по процентам) она не сможет.

Получение вычета до 1 января 2001 года не учитывается

В заключении статьи отметим, что до 2001 года имущественный вычет предоставлялся на основании Закона РФ от 07.12.1991 N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц». Данный закон утратил силу с 1 января 2001 г. Поэтому если Вы заявили имущественный вычет и все выплаты по нему были произведены до 1 января 2001 года, то можете считать, что вычетом Вы не пользовались. При приобретении другого жилья (после 1 января 2001 года) Вы можете снова получить имущественный вычет (Письма Минфина России от 13.02.2014 N 03-04-05/5889, от 24.07.2013 N 03-04-05/29229).

Пример: В 1998 году Клестова Я.Ф. купила квартиру. В 1999 и 2000 годах она подавала в налоговую инспекцию декларации 3-НДФЛ и полностью получила имущественный вычет. В 2013 года Клестова Я.Ф. вновь купила квартиру. Так как она полностью получила вычет до 1 января 2001 года, при покупке квартиры в 2013 году она сможет воспользоваться имущественным вычетом еще раз (по правилам ст. 220 НК РФ).

Пример: В 1999 году Ежов Н.Н. купил квартиру. В 2000, 2001, 2002 и 2003 году он обращаться в налоговую инспекцию за получением имущественного вычета. В 2017 году Ежов Н.Н. купил вторую квартиру. Так как часть выплат по вычету осуществлялась после 1 января 2001 года, получить имущественный вычет по квартире, приобретенной в 2017 году, Ежов Н.Н. не сможет.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Источник: http://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/pokupka-kvartiry/odnokratnost/

Как выгоднее получить налоговый вычет при покупке квартиры?

Главная » Налоги » Налогообложение физических лиц » Как выгоднее получить налоговый вычет при покупке квартиры?

Речь пойдет про сроки получения вычета при покупке квартиры. При значительных финансовых затратах на приобретение недвижимости в наши дни очень хочется знать, когда можно «пощупать» так необходимые денежные средства, особенно, в условиях кризиса.

Существует всего два способа возврата, и, соответственно, два срока выплаты. Хочется напомнить, что имущественный вычет предполагает возврат покупателю жилья уплаченного ранее им подоходного налога. НДФЛ, как правило, удерживается у работника из его заработной платы.

При покупке квартиры человек может вернуть часть перечисленных в бюджет страны своих кровных денег.

С недавних пор сделать это можно двумя способами:

  • либо в организации, где человек работает;
  • либо через обращение в налоговую инспекцию.

Отсюда и появляются разные сроки, каждый из которых имеет свои нюансы и, конечно же, свои плюсы и минусы.

Итак, рассмотрим первый вариант.

Можно получать вычет сразу после покупки, но понемногу, каждый месяц.

Налоговый вычет при покупке квартиры гражданин может получать у своего работодателя.

Здесь же мы остановимся, пожалуй, на двух главных преимуществах этого способа возврата:

  • покупатель может начать использовать свое право сразу после покупки жилья, не дожидаясь окончания календарного года;
  • другим достоинством является то, что нет необходимости заполнять декларацию 3-НДФЛ, которая, как правило, вызывает много вопросов.
Читайте так же:  Кредит в день обращения - плюсы и минусы срочного кредитования

Но, несмотря на эти явные достоинства, избежать визита в налоговую инспекцию все равно не получится. Более того, делать это придется дважды в год.

Счастливому собственнику недвижимости все равно придется собирать полный комплект документов на квартиру и с ним отправлять к инспектору.

Если в налоговой инспекции подтвердится право на имущественный вычет, то через месяц работник должен еще раз прийти, чтобы получить специальное уведомление, после чего, он сможет отнести его в свою бухгалтерию, где ему начисляется заработная плата.

Сколько раз возможно получить налоговый вычет при покупке квартиры?

Про получение налогового вычета с процентов по ипотеке читайте тут.

Именно наличие указанной бумаги из государственного органа в руках расчетчика зарплаты дает возможность уже со следующего месяца не удерживать НДФЛ.

И так будет продолжаться до конца года, либо до того момента, когда общая сумма налога, которая не удерживается с сотрудника, не достигнет установленного предела.

Если же сумма до конца года не успела дойти до установленного максимума, то она перейдет на следующий год. Ну а на новый год необходимо получать новое уведомление из налоговой инспекции.

Давайте рассмотрим пример.

Сотрудник фирмы по фамилии Поспешный принял неординарное решение. Поскольку руководство не торопится повышать ему заработную плату за его неоценимый вклад в работу фирмы, Поспешный решает увеличить ее себе сам.

В прошлом году он приобрел жилье, и знает, что у него есть право вернуть себе 260 000 рублей подоходного налога.

В январе Поспешный идет в налоговую инспекцию и сдает все необходимые доказательства своего права в виде документов, и уже в феврале налоговая выдает ему уведомление, в котором подтверждает возможность получения вычета на работе, после чего указанный документ оказывается в бухгалтерии предприятия одновременно с заявлением на получение вычета.

Допустим, зарплата Поспешного не менялась уже несколько лет и составляет 25 500 рублей в месяц. Ежемесячный налог от этого дохода составляет 3 315 рублей – это 13% от оклада. И в результате, на руки Поспешный получает обычно 22 185 рублей.

Поскольку уведомление оказалось в руках у бухгалтера в феврале, то уже за этот месяц и последующие месяцы Поспешный будет получать заработную плату в размере оклада без удержания из нее подоходного налога, т.е. свой чистый оклад в размере 25 500 рублей.

Так что сразу после сдачи работодателю уведомления работник может ощутить прибавку к зарплате, но эта прибавка возникнет только в результате того, что с него не будет удержан подоходный налог.

Делаем вывод:

  • Дожидаться, пока закончится год, за который можно вернуть деньги, при данных обстоятельствах не придется;
  • Срок начала получения денег довольно короткий, если собрать все документы сразу, это займет не больше месяца, но в то же время такой возврат растянут в течение года до получения на руки всей положенной суммы.

Но есть второй вариант. Подождать и получить… Деньги. Да-да, Деньги, именно с большой буквы. Если наш Поспешный получает каждый месяц на 3 315 рублей больше. То в этом случае есть возможность получить годовой налог единым платежом.

Но давайте обо всем по порядку.

Второй способ предполагает, что налоговый вычет при покупке квартиры можно получить через налоговую инспекцию.

Рассмотрим очевидные плюсы такого способа:

  • Разовая выплата всей суммы подоходного налога за прошлый год;
  • Получить вычет за весь год, в котором была куплена квартира. Например, если это произошло в конце года в декабре, то вернуть НДФЛ можно сразу за весь предыдущий год, а не только за декабрь месяц;
  • Нет необходимости ставить в известность бухгалтерию, что стал счастливым собственником недвижимости. Это тоже иногда может быть значительным плюсом.

Этот вариант возврата отданного ранее налога государству связан с подачей декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию.

Данные, отраженные в ней, подкрепляются сведениями все из тех же документов-доказательств, перечень которых от выбора способа получения вычета не меняется.

В случае получения возврата через налоговую инспекцию сданная декларация требует немного больше времени на проверку инспектором: по закону это занимает не дольше трех месяцев.

Иногда можно надеяться на завершение камеральной проверки ранее этого срока, но, как правило, загруженность работников налоговой делает вероятность такого исхода событий очень низкой.

Даже после положительного результата после окончания такой проверки не предполагается немедленный возврат денег.

Как только проходит три месяца проверки, нужно снова посетить налоговую и подать заявление на перечисление заваленной в декларации суммы. В этом заявлении указываются реквизиты счета и размер налогового вычета. Но стоит отметить, что в некоторых налоговых инспекциях заявление на возврат пишется одновременно с подачей полного комплекта документов и декларации 3-НДФЛ. В этом случае повторного посещения налоговой уже не требуется, но, разумеется, если все данные были заполнены верно.

Видео (кликните для воспроизведения).

Где-то через четыре месяца на ваш счет поступит положенная вам сумма. Поэтому не забывайте, чтобы получить свои законные деньги, у человека должен быть открыть счет. Это может быть счет сберегательная книжка, обычный расчетный счет в банке, либо счет пластиковой карты.

Давайте рассмотрим на примере, как работает этот способ.

Возьмем коллегу предыдущего героя с фамилией Рассудительный. В отличие от Поспешного он решил, что забрать вычет из бюджета он хочет сразу и крупной суммой, а не какой-то там мелкой прибавкой к зарплате. Допустим, она у него такая же – 25 500 рублей. Рассудительный собрал необходимые документы-подтверждения, заполнил форму декларации и сдал ее.

Отсчитав от даты принятия документов три месяца, он принес в налоговую заявление с данными расчетного счета и сумму налога к возврату из декларации. И уже через месяц в жизни Рассудительного произошло приятное событие и на его счет поступили деньги, заявленные им в декларации.

Давайте подсчитаем, обладателем какой суммы стал наш герой. Как мы уже подсчитали выше, налог с указанной суммы в месяц составляет 3 315 рублей. Таким образом, годовая сумма, которая указывается в декларации, будет равна 39 780 рублей. Именно столько за один раз получит собственник Рассудительный.

Итак, остается лишь выбрать, получать ежемесячно в зарплате 3 315 рублей в течение всего года, либо забрать всю сумму в 39 780 рублей сразу по окончании года и всех необходимых процедур и сроков, связанных с возвратом через налоговую инспекцию.

Мы рассмотрели общую ситуацию, ну а какие варианты предпочтительнее и выгоднее, нужно разбираться в каждом конкретном случае индивидуально.

Источник: http://uropora.ru/nalogi/nalogooblozhenie-fizicheskix-lic/kak-vygodnee-poluchit-nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry.html

Материальная выгода освобождается от НДФЛ только при наличии права на имущественный вычет

Марина Горбачевская, директор ООО АКФ «Экспертный центр “Партнеры”»

По беспроцентному займу, выданному работодателем работнику на покупку квартиры, выгода на процентах налогом на доходы физлиц не облагается. Но с какого момента организация-работодатель вправе начать применять эту норму? (Письмо Министерства финансов РФ от 21.03.13 № 03-04-06/8790)

Когда предоставить льготу

Итак, организация выдала своему сотруднику беспроцентный заем на покупку квартиры. В связи с чем появился ряд вопросов по налогообложению доходов физического лица.

Возникает ли обязанность удержать НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах?

Когда указанный доход освобождается от налога:

– при получении свидетельства о праве собственности на приобретенную квартиру;

– при представлении документа из налогового органа, подтверждающего право на имущественный вычет?

И как поступить с НДФЛ, удержанным по ставке 35 процентов до момента предъявления сотрудником документа, подтверждающего право на имущественный вычет?

Читайте так же:  Оформление кредита в россии

Документальное подтверждение необходимо

Минфин России дал следующие разъяснения.

Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными средствами, предоставленными на новое строительство либо на приобретение жилья, освобождается от налогообложения. Но только при условии наличия у налогоплательщика (в данном случае – работника) права на получение имущественного налогового вычета, подтвержденного налоговым органом в установленном порядке.

Освобождение от налога на доходы физлиц и условие его применения предусмотрены подпунктом 1 пункта 1 статьи 212 НК РФ.

Таким образом, налоговый агент (организация-работодатель) может применить льготу по НДФЛ при налогообложении материальной выгоды в виде экономии на процентах по займу, выданному работнику на покупку жилья, только с момента, когда работник представит документ, подтверждающий право на имущественный вычет.

Форма уведомления о подтверждении права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет утверждена приказом ФНС России от 25.12.09 № ММ-7-3/714 (далее – Уведомление).

Пока работник не принесет указанный документ, материальная выгода считается доходом физлица, подлежащим налогообложению. То есть за период, прошедший с даты выдачи займа до даты предъявления работником работодателю Уведомления, налог нужно исчислять, удерживать и перечислять в бюджет.

Условия зачета и возврата

Теперь разберемся с правилами зачета (возврата) излишне удержанных сумм налога.

Специалисты финансового ведомства в комментируемом письме подчеркнули, что суммы налога, удержанного по ставке 35 процентов до представления работником Уведомления, не признаются излишне удержанными. А следовательно, не подлежат возврату по правилам, установленным статьей 231 НК РФ, – на основании письменного заявления налогоплательщика.

При этом налоговый агент вправе применить положения пункта 3 статьи 226 НК РФ. То есть зачесть удержанные суммы налога с материальной выгоды по ставке 35 процентов при определении налоговой базы по НДФЛ по ставке 13 процентов. Но сделать это можно лишь начиная с месяца, в котором работник представил работодателю подтверждение его права на получение имущественного налогового вычета,

За возвратом же сумм налога, удержанного с материальной выгоды до момента предъявления Уведомления, работнику следует обращаться в налоговые органы по месту жительства.

Применение на практике

Минфин России в очередной раз подтвердил, что предоставление рассмотренной льготы зависит от даты получения работодателем (налоговым агентом) Уведомления из налоговых органов.

Отметим, что порядок применения освобождения от НДФЛ в приведенной ситуации защищает от налоговых рисков прежде всего организацию (ну и конечно бюджет). Например, налогоплательщик уже использовал такой вычет ранее, и, применив освобождение в отсутст­вие подтверждающего данное право документа, организация допустит налоговое нарушение.

Поэтому до получения Уведом­ления налог с материальной выгоды следует удерживать.

Для работника обращение в налоговую инспекцию за подтверждением права на освобождение от НДФЛ автоматически переносит срок начала действия льготы. При подаче всех необходимых документов срок выдачи Уведомления – 30 календарных дней*.

* Право на получение налогоплательщиком имущественного налогового вычета у налогового агента должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи письменного заявления налогоплательщика и необходимых документов (п. 3 ст. 220 НК РФ).

А обращение работника в налоговый орган за возвратом излишне удержанного налога переносит срок возврата переплаты и вовсе на следующий год (требуется подача декларации по форме 3-НДФЛ, утв. приказом ФНС России от 10.11.11 № ММВ-7-3/760).

Источник: http://www.audit-it.ru/articles/account/tax/a38/585493.html

Как вернуть уплаченный работодателем налог на доходы физических лиц (НДФЛ)?

Вернуть уплаченный работодателем НДФЛ можно, заявив в налоговой инспекции налоговые вычеты по НДФЛ.

Из каждой суммы выплачиваемой зарплаты (премий и т.п.) работодатель удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ по ставке 13%. Однако в ряде случаев работник может вернуть сумму удержанного работодателем за календарный год налога себе на счет. Это возможно в случае, если работник имеет право на налоговые вычеты по НДФЛ.

Самый большой по сумме вычет – имущественный (пп. 3 и 4 п. 1, п.п.3 и 4 ст. 220 НК РФ). Он положен любому человеку один раз в жизни при покупке квартиры, комнаты, жилого дома, земельного участка для строительства жилого дома. Причем, если квартира или дом приобретаются без отделки, то в состав вычета можно включить и расходы на отделку. При такой покупке можно вернуть уплаченный работодателем в бюджет НДФЛ в размере до 260 тыс. руб. (т.е. сумма расходов, которые учитываются в качестве вычета, составляет не более 2 млн руб.). Однако если для оплаты недвижимости привлекается ипотека или целевой заем (например, от работодателя), то дополнительно можно вернуть налог в размере до 390 тыс. руб. (максимальная сумма уплаченных процентов, учитываемых в качестве вычета – 3 млн руб.). Таким образом, при приобретении жилой недвижимости в ипотеку можно вернуть из бюджета НДФЛ в размере до 650 тыс. руб. Понятно, что такая сумма налога вряд ли накопится за 1 год, поэтому возвращать налог можно ежегодно в размере уплаченной работодателем в бюджет суммы до тех пор, пока сумма возвращенного налога нарастающим итогом не достигнет 650 тыс. руб.

Что касается социальных налоговых вычетов (ст. 219 НК РФ), то они гораздо меньше по сумме и не могут переноситься на следующий год. Т.е., если вы потратите за календарный год, скажем, на обучение, больше, чем лимит вычета, то оплата обучения сверх лимита никогда не будет учтена для возврата НДФЛ. В целом общая сумма социальных вычетов за год не может быть более 120 тыс. руб. Сверх этой суммы можно учесть расходы на обучение ребенка (не более 50 000 руб. в год на обоих родителей), а также расходы на дорогостоящее лечение (сумма таких расходов не ограничена). Таким образом, социальные налоговые вычеты помогут вернуть не более 15,6 тыс. руб. НДФЛ на счет.

Самыми популярными видами социальных вычетов являются:

вычет на обучение (свое или ребенка);

вычет на лечение (свое, супруги/супруга, детей, родителей);

вычет на долгосрочное (на срок более 5 лет) страхование жизни.

Для возврата НДФЛ необходимо иметь документы, подтверждающие заявленные вычеты. Для каждого вида вычета нужны свои документы. Например, для имущественного вычета потребуются договор купли-продажи жилой недвижимости (договор долевого участия), платежные документы и т.п. Для социального вычета на обучение – договор на обучение с лицензированным учебным заведением и платежные документы. Для социального вычета на лечение – договор на лечение с лицензированным медицинским учреждением, платежные документы, специальная справка, оформляемая медицинским учреждением и т.п.

Получить вычеты проще всего подав в свою налоговую инспекцию по окончании года декларацию 3-НДФЛ с приложением к ней подтверждающих заявляемые вычеты документов. Этот вариант удобен тем, что подать документы можно в электронной форме через личный кабинет на сайте ФНС www.nalog.ru. Там же оформляется заявление на возврат налога, после чего остается лишь ждать окончания проверки декларации и, непосредственно, возврата налога на счет, что занимает около 4 месяцев с даты подачи декларации.

Чтобы получить налог побыстрее, не дожидаясь окончания года, можно оформить в налоговой инспекции уведомление о праве на вычет. Такое уведомление надо представить работодателю, который перестанет удерживать до конца текущего года из вашей зарплаты налог.

Источник: http://www.audit-it.ru/otvet/ndfl/kak_vernut_uplachennyy_rabotodatelem_ndfl.html

Как лучше получить налоговый вычет при покупке квартиры – через налоговый орган или через работодателя?

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры/дома можно получить двумя путями:

вернуть уплаченный подоходный налог через налоговую инспекцию. В этом случае по окончании календарного года в инспекцию подаются годовая декларация 3-НДФЛ и документы на вычет. После чего налоговая инспекция возвращает уплаченный за год налог на доходы (НДФЛ). Подробно процесс получения вычета через налоговый орган описан здесь – «Процесс получения имущественного вычета через налоговую инспекцию.

Читайте так же:  Отказаться от доллара в расчетах венесуэла начала оценивать свою нефть в китайских юанях

— получать вычет через работодателя. В этом случае после возникновения права на вычет физическое лицо обращается в налоговую инспекцию. После получения подтверждения на вычет и передачи его работодателю с работника не будет удерживаться налог на доходы при выплате заработной платы. Этот способ подробно описан в статье «Получение имущественного вычета при покупке квартиры через работодателя».

Так как основным вопросом, стоящим перед желающим получить имущественный вычет, является вопрос о том, каким путем лучше пойти, мы постараемся подробно рассмотреть плюсы и минусы обоих способов.

Через работодателя или налоговый орган – что же лучше?

Проиллюстрируем особенности выбора пути получения имущественного вычета на примере.

Пример: Иванов Василий в январе 2020 года купил квартиру за 2 млн рублей и оформил право собственности. Василий официально трудоустроен и его заработная плата составляет 50 тыс. рублей. С этой суммы ежемесячно удерживается 6500 рублей подоходного налога. На руки Василий получает 43 500 рублей. Теперь Василий стоит перед выбором: каким путем ему лучше получить имущественный вычет за покупку квартиры.

Рассмотрим оба варианта.

Вариант 1 – Получение через налоговую инспекцию. В этом случае Василий ждет начала 2021 года и подает документы на вычет в налоговую инспекцию. После окончания камеральной проверки (до 3-х месяцев) налоговый орган возвращает ему деньги в объеме уплаченного налога за 2020 год – 78 тыс. рублей (6500 руб. налога в месяц х 12 месяцев).

Для того чтобы получить вычет за 2021 год, Василий, соответственно, ждет начала 2022 года и снова подает документы на вычет (и так до полного исчерпания вычета).

Вариант 2 – Получение через работодателя. Если Василий решает получать вычет через работодателя, после получения выписки из ЕГРН на квартиру он подает документы в инспекцию для подтверждения вычета. В течение 30 дней налоговая инспекция подтверждает его право на вычет. Василий приносит уведомление из налоговой инспекции и заявление на вычет работодателю в бухгалтерию. С месяца подачи документов с Василия не будет удерживаться налог на доходы. В результате Василий будет получать 50 тыс. рублей на руки (что на 6500 руб. больше, чем обычно).

Для того чтобы с него не удерживался налог в 2021 году, Василию в начале года придется снова подавать документы в налоговый орган для подтверждения вычета.

Сравним основные моменты и нюансы получения вычета для обоих способов:

1. Количество обращений в налоговую инспекцию.

Вне зависимости от того, какой метод избран, каждый год для продолжения получения вычета до полного его исчерпания Василию нужно вновь подавать документы в налоговую инспекцию:

— для возврата уплаченного налога за год, если налоговый вычет получается через налоговую;

— для подтверждения права на вычет, если налоговый вычет получается через работодателя.

Таким образом, вне зависимости от того какой способ Вы выберете, Вам будет необходимо каждый год подавать комплект документов на вычет в налоговую инспекцию.

2. Сумма возврата.

При возврате через налоговую инспекцию Василий может вернуть уплаченный налог за весь календарный год в размере 78 тыс. рублей. При возврате через работодателя он будет получать вычет только с месяца предоставления уведомления от налоговой инспекции работодателю. Соответственно, Василий сможет получить вычет только с июня по декабрь (6.5*7=45,5 тыс.руб.) Таким образом, чем позднее в году куплена квартира, тем больше будет «потеря» при получении вычета через работодателя в первый год.

Казалось бы, что начиная со второго года, этой разницы уже быть не должно. К сожалению, это не совсем так. Уведомление на вычет у работодателя действует только в течение одного календарного года. Подать заявление на подтверждение вычета в новом году Вы можете не раньше начала этого года. После подачи документов налоговая инспекция только в течение 30 дней предоставит Вам уведомление, подтверждающее право на вычет в этом году. Соответственно, в лучшем случае в феврале Вы сможете подать уведомление и заявление на вычет работодателю. К этому времени налог на доходы за первый месяц(ы) с Вас уже будет удержан.

Вывод: Плюсом вычета через налоговую инспекцию является то, что вычет налогоплательщику возвращается за весь календарный год. Это особенно актуально для первого года вычета, если квартира была куплена не в начале года.

Обратите внимание: В 2017 году контролирующие органы изменили свою позицию, в связи с чем стало возможным получить вычет у работодателя с начала года, независимо от того, когда было получено и подано уведомление. Подробнее ознакомиться с данной информацией можно в статье: С какого месяца не удерживается НДФЛ и можно ли вернуть налог за прошлые месяцы? Соответственно, на текущий момент по сумме возврата оба способа получения вычета являются разнозначными.

3. Срок возврата.

При возврате через работодателя уже с февраля 2020 года Василию будет выплачиваться сумма, которая обычно удерживалась в виде налога на доходы (то есть, он будет получать на 6,5 тыс. рублей больше). В случае с налоговой инспекцией – он получит возврат денег только в 2021 году.

Это является плюсом вычета через работодателя: Вы можете начать получать вычет (то есть, реальные деньги) через месяц после оформления квартиры и не ждать окончания календарного года. Хотя есть категория людей, которые предпочитают получить всю сумму сразу, а не получать по частям каждый месяц.

4. Общение с бухгалтерией.

В случае получения вычета через налоговую инспекцию нужно подавать документы только в налоговый орган и не нужно дополнительно подавать документы и контактировать с бухгалтерией работодателя.

Дело в том, что в бухгалтерии не всегда приветствуют оформление вычетов через них, так как для них это является дополнительной работой. В маленьких фирмах иногда даже явно отказываются оформлять вычет, хотя это и не законно.

Таким образом, плюсом вычета через налоговую инспекцию является то, что все оформляется и получается в одном месте – в налоговом органе, и никаких дополнительных шагов в виде подачи документов в бухгалтерию не требуется.

5. Сложность подготовки документов.

Список документов, которые необходимо подготовить и подать в налоговый орган для обоих способов практически одинаковый с одним только исключением. В случае получения вычета через работодателя Вам не нужно заполнять и подавать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ. И это является плюсом получения вычета через работодателя.

6. Смена работы.

Если Василий будет получать вычет через работодателя и при этом поменяет работу в течение года, то до конца года вычет ему больше предоставляться не будет (так как в соответствии с позицией налоговых органов повторное уведомление в течение одного календарного года получить нельзя).

Это является плюсом получения вычета через налоговый орган: смена работы никак не влияет на получение вычета и не требует никаких дополнительных действий.

Выводы

В заключение подведем итоги:

— наиболее беспроблемным и гарантирующим максимальный возврат методом получения вычета является возврат денег через налоговую инспекцию по результатам календарного года;

Видео (кликните для воспроизведения).

— для тех, кто не хочет ждать до конца года, а желает начать получать возврат вычета как можно быстрее, более приемлемым станет способ возврата вычета через работодателя.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета


Источник: http://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/pokupka-kvartiry/nalogovaja-ili-rabotodatel/
А не получить ли вычет на работе есть ли выгода в таком возврате
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here